总体审计策略名词解释
名词解释总体审计策略
名词解释总体审计策略
总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。
总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
总体审计策略是规划整个审计工作的蓝图，为了顺利完成审计任务，注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略。
总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、报告目标和审计方向的结果。
总体的审计策略和具体的审计计划
总体的审计策略和具体的审计计划第一篇：总体的审计策略和具体的审计计划总体的审计策略和具体的审计计划之间的关系一、总体的审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
总体审计策略的制定应当包括：（一）确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；（二）明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；（三）考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
二、具体的审计计划具体审计计划是依据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。
具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容：(一)审计目标;(二)审计程序;(三)执行人及执行日期;(四)审计工作底稿的索引号;(五)其他有关内容。
对具体审计计划，应审核以下主要事项：(一)审计程序能否达到审计目标;(二)审计程序是否适合各审计项目的具体情况;(三)重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当;(四)重点审计程序的制定是否恰当。
[1]第二篇：注册会计师备考指导：总体审计策略和具体审计计划注册会计师备考指导：总体审计策略和具体审计计划1.总体审计策略—用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
审计学名词解释
第一章审计概论1审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动。
2审计的主体：就是审计的执行者，指审计的专职机构和专职人员。
3审计的授权者：国家审计机关、政府有关部门领导的授权4审计的主体：被审计单位在一定时期能够用财务报表及有关资料表现得全部或者一部分经济活动。
5审计依据：审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动的真实性合法性合规性和效益性，据以提出审计意见作出审计结论的客观标准6政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，7部审计：指组织部专职审计机构和人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现8：注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
9经营审计：是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价10审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成的结论和一件，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
11抽查法：是指从被审计单位一定时期的全部审计资料中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料，进行审查的一种方法。
12核对法：是指被审计单位书面资料按照其在联系相互对照检查，从中获取审计证据的方法，其主要容包括证证核对账证核对账账核对账表核对和账实核对。
【东奥审计讲义】第10讲_总体审计策略和具体审计计划
要求： 针对上述事项（ 1）至（ 4），逐项指出 A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如存在 不当之处，简要说明理由，并将答案填入相应的表格中。
【答案】 事项
（ 1） （ 2） （ 3） （ 4）
拟定的计划是否存在不
当之处（存在 /不存 在）
理由
存在
注册会计师不能仅仅根据甲公司及其环境没有发 生重大变化而直接信赖管理层、治理层的诚 信， 不应依赖 以往对管理层和治理层诚信形成 的判断。
第一方面：审计范围 1. 编制拟审计的财务信息 所依据的 财务报告 编制基础 ，包括是否需要将财务信息 调整至 按照 其他财务报告编制基础编制； 2. 特定行业 的报告要求，如某些行业监管机构要求提交的报告； 3. 预期审计工作涵盖的范围，包括应涵盖的 组成部分 的数量及所在地点； 4. 母公司和集团组成部分之间存在的控制关系的性质，以确定如何编制合并财务报表； 5. 由组成部分注册会计师审计组成部分的 范围 ； 6. 拟审计的 经营分部 的性质，包括 是否需要 具备专门知识； 7. 外币折算，包括外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露； 8. 除为 合并目的 执行的审计工作之外，对个别财务报表进行法定审计的需求； 9. 内部审计工作的 可获得性 及注册会计师 拟信赖 内部审计工作的 程度 ； 10. 被审计单位使用 服务机构 的情况，及注册会计师如何取得有关服务机构内部控制设计和运行 有效性的证据； 11. 对利用在 以前审计工作 中获取的审计证据（如获取的与风险评估程序和控制测试相关的审计 证据）的预期； 12. 信息技术对审计程序的影响，包括数据的可获得性和对使用计算机辅助审计技术的预期； 13. 协调审计工作与中期财务信息审阅的预期涵盖范围和时间安排，以及中期审阅所获取的信息对 审计工作的影响； 14. 与被审计单位人员的时间协调和相关数据的可获得性。
审计学1到4章名词解释
名词解释1.审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动2.政府审计又称国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉3.内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现4.注册会计师审计又称为民间审计、社会审计，是指有中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计5.经营审计是注册会计师为了评价被审计单位的经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价6.报送审计又称为送达审计，是指被审计单位按照审计机关的要求，将需要的审查的全部资料送到审计机关所在地进行审计。
7.就地审计又称为现场审计，是审计机关派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计8.账项基础审计又称详细审计，账项基础审计部队内部控制的存在和有效性进行了解和测试，只是围绕账表事项进行详细审查，费力、耗时，且无法验证账项、交易的完整性，很难得出可靠的审计意见，审计结论存在很大的局限性9.独立性是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度收到损害10.应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉11.或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
审计名词解释
第六章.审计目标：在一定的历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。
具体审计目标：具体审计目标是审计目的、注册会计师总体目标的具体化，并受到总体目标的制约。
审计总体目标：指注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并是实现公允反映发表审计意见。
审计一般目标：指适用于企业财务报表所有项目审计的目标。
项目审计目标：指对财务报表具体项目审计时所要达到的目标。
管理层认定：管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列表做出的明确或隐含的表达。
第七章审计证据：指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
审计证据的充分性：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。
审计证据的适当性：审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，亦即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。
函证：指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。
重新计算：指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。
重新执行：指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
分析程序：指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
审计工作底稿：指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
第八章审计业务的约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系,财务报表审计的目标和范围,双方的责任以及拟出具审计报告的预期形式和内容等事项的书面协议.审计风险:是指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的风险.总体审计策略:用以确定审计工作的范围,时间安排和方向,以及指导具体审计计划的制定.具体审计计划:币总体审计策略更加详细,其内容包括为获取充分,适当的审计证据已将审计风险降至可接受的低水平,项目组成员拟实施的审计程序的性质,时间和范围.审计的重要性:是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一严重程度是在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策.尚未更正错报的汇总数:审计风险模型:重大错报风险:是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性.检查风险:是指如果存在某一错报该错报单独或连同其他错报可能是重大的,注册会计师未将审计风险降至可接受的地水品而实施程序后没有发现这种错报的风险.第九章风险评估:是指通过了解被审计单位及其环境(包括内部控制),识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(无论该风险由于舞弊或错误导致),从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础.风险评估程序:询问被审计单位管理层和内部其他相关人员,分析程序,观察和检查,其他审计程序.被审计单位的性质:所有权结构,治理结构,组织结构,经营活动,投资类型,筹资方式.财务业绩的衡量和评价:关注下列信息(1)关键业绩指标,(2)业绩趋势,(3)预测,预算和差异分析,(4)管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策.(5)分部信息与不同层次部门的业绩报告(6)与竞争对手的业绩比较(7)外部机构提出的报告内部控制:是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层,管理层和其他人员设计和执行的政策和程序.控制环境:是指对建立,加强或削弱特定政策,程序及其效率产生影响的各种因素,包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识,和所采取的措施.风险评估过程:是企业确认和分析与其目标实现相关的风险的过程,它形成了如何管理风险的基础.信息系统与沟通:使企业及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况,及时地为员工提供履行责职所需的各种信息,从而使企业的经营和管理流畅的进行下去.控制活动:是指为了保证管理指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序.控制监督:被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程,该过程包括及时评价控制的设计和运行,以及根据情况的变化采取必要的纠正措施.评估重大风险错报:特别风险:哪些风险是需要特别考虑的重大错报风险.第十章财务报表层次重大错报风险：识别的与财务报表整体相关、涉及多项认定从而具有广泛影响性的重大错报风险。
总体审计策略
总体审计策略
一、审计背景
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着越来越多的审计挑战和风险。
为确
保企业财务报表的准确性和透明度，制定一套科学有效的总体审计策略是至关重要的。
二、审计目标
总体审计策略的目标是确保在尊重审计准则和规范的前提下，全面审查企业财
务报表，发现潜在的错误或异常，保障审计的独立性和客观性。
三、审计范围
总体审计策略将涵盖对企业历史财务数据的审计，包括资产负债表、利润表、
现金流量表等关键财务报表，以及与业务运营相关的内部控制审计。
四、审计方法
1.风险评估：审计团队将首先对企业业务和行业状况进行深入了解，
识别潜在的风险领域，并确定重点审计对象。
2.数据分析：采用数据分析工具对大量财务数据进行筛查和比对，找
出异常波动和不符合规范的数据，并作进一步调查。
3.现场检查：从审计法规、政策和规章制度的角度，对重点领域进行
现场检查，验证财务信息的真实性和可靠性。
4.证据收集：审计团队将严格按照审计程序要求，搜集和保留相关证
据，用以支持审计结论和建议。
五、审计报告
审计团队将根据审计结果和发现，撰写详实的审计报告，对财务报表的真实性
和合规性提出评价，同时提供改进建议和风险提示，为企业管理层和股东提供参考。
六、总结与展望
总体审计策略的实施能够为企业提供准确的财务信息和独立的审计结论，有利
于企业管理的决策和风险控制。
未来，审计团队将不断优化策略和方法，适应不断变化的审计环境，提高审计质量和效率。
以上便是本文总体审计策略的内容，希望对您有所启发和帮助。
总体审计策略和具体审计计划
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目录
• 总体审计策略 • 具体审计计划 • 审计程序和方法 • 审计技术和工具 • 审计证据和记录 • 总结和结论
01
总体审计策略
审计目的和目标
目的
评估被审计单位内部控制和风险管理的有效性，增加组 织价值和改善组织运营，帮助组织实现其目标。
目标
确定被审计单位是否遵守法律法规、行业标准和其他外 部要求，是否合理配置资源并有效利用，是否存在舞弊 和错误。
如审计软件、数据分析工具等，可以提高审计效率和效果。
利用专家意见
对于某些特殊领域或问题，可以寻求专业人士的意见和建议 。
05
审计证据和记录
审计证据的收集和整理
审计证据的充分性
确保收集的审计证据数量 足够，能够支持审计结论 。
审计证据的适当性
确保收集的审计证据与审 计目标相关，并具有可靠 性和相关性。
对未来审计工作的规划和展望
审计重点
根据被审计单位的工作重点和风险状况，确定了未来审计工作的 重点和方向。
审计资源
根据审计重点和任务量，合理安排审计资源，包括人员、时间和 预算等方面。
审计计划
制定了具体的审计计划，包括审计时间、地点、内容等方面，为 后续的审计工作提供了指导和依据。
THANKS
感谢观看
重要科目和披露事项审计
重要科目审计
对财务报表中的重要科目进行详 细审计，包括收入、成本、库存 等。
披露事项审计
核实公司披露的各项信息，确保 其真实、完整、准确。
其他重要事项审计
合规性审计
对客户的重要业务和流程进行合规性 审计，确保其符合相关法律法规和行 业标准。
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总体审计策略名词解释
总体审计策略是指审计师根据客户的经营规模、组织结构、业务流程、内部控制等因素，对审计工作进行全面的安排和规划，以确保审计工作的质量和效率。
总体审计策略通常包括以下内容：
1. 审计目标：明确审计工作的目标和范围，包括审计的内容、重点和标准等。
2. 审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间、人员、资源、风险等因素，以及具体的审计程序和方法等。
3. 审计重点：根据客户的业务特点和风险状况，确定审计工作的重点和难点，以及需要特别关注的领域和问题等。
4. 审计程序：根据审计目标和计划，确定具体的审计程序和方法，包括审计的步骤、时间、人员、资源等。
5. 风险评估：对客户的内部控制、业务流程、财务报表等进行全面的风险评估，确定审计的重点和难点，以及需要采取的应对措施。
6. 沟通和协调：与客户进行沟通和协调，明确审计的目标和要求，以及需要提供的资料和配合的事项等。
总体审计策略是审计工作的基础和保障，可以帮助审计师全面了解客户的经营状况和风险状况，制定科学合理的审计计划和方法，确保审计工作的质量和效率。
同时，总体审计策略还需要根据实际情况进行不断调整和完善，以保证审计工作的适应性和有效性。