会计政策选择与税收筹划
会计实务的税收政策与税务筹划
会计实务的税收政策与税务筹划税收政策是指国家通过法律、政策等手段对纳税人征税的规定和管理方式，税务筹划是指纳税人通过合法手段，通过调整财务结构和经营活动等方式来降低纳税负担的行为。
会计实务与税收政策密切相关，税收政策对企业的财务报表、利润分配、资产处置等方面都有直接的影响。
因此，在会计实务中合理运用税收政策，并进行税务筹划，可以帮助企业降低税负，提高经济效益。
一、税收政策在会计实务中的作用税收政策在会计实务中起到了指导和规范的作用，它对企业的财务活动产生了重要的影响。
首先，税收政策规定了不同项目的税收计算方法和税率，这对企业的成本和利润分配产生了直接的影响。
其次，税收政策还规定了资产处置的税收政策，比如资产出售、转让等行为都会受到税务政策的影响。
再次，税收政策还规定了一些特殊行业的税收政策，比如房地产行业、金融行业等，企业在进行相关业务时必须遵守相应的税收政策。
二、税务筹划对企业的意义税务筹划是纳税人通过合法手段，通过调整财务结构和经营活动等方式来降低纳税负担的行为。
税务筹划对企业的意义是多方面的。
首先，税务筹划可以通过合理调整企业的财务结构，优化税收规划，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
其次，税务筹划可以帮助企业合法避免不必要的税务风险，减少税务争议的发生。
再次，税务筹划还可以优化企业的资金运作，提高企业的资金利用效率。
总之，税务筹划对企业的发展和经营管理具有重要意义。
三、如何进行税务筹划针对税务筹划，企业可以根据自身情况采取一些措施来优化税收规划。
首先，企业可以通过合理调整财务结构，选择合适的企业组织形式，合理安排收入和支出，减少税负。
其次，企业可以充分利用税收优惠政策和税收减免政策，提高企业的扣除额度和减免比例。
再次，企业可以通过开展相关投资活动，比如固定资产投资、科技创新等，来享受相关税收优惠政策。
最后，企业还可以合理运用税收征收方式，比如分段计税、分项征收等，以降低税负。
四、税收风险与税务合规在进行税务筹划时，企业需要注意税收风险和税务合规的问题。
财税实务：会计政策选择的税收筹划
会计政策选择的税收筹划一、会计政策选择的税收筹划 在税收筹划中，会计政策的选择的税收约束主要有：通过会计政策的选择，要达到递延纳税，获取资金的时问价值的效果；通过会计政策的选择缩小应纳税所得额，达到少纳税的目的；通过会计政策的选择，充分享受税收优惠，实现税后利益最大化。
下面通过企业在生产经营中几个有代表性的会计政策的选择来讨论企业如何筹划纳税，以期取得税后利益最大化。
二、税收筹划中会计政策选择的几个主要方面的运用 (一)税收筹划中存货计价方法的选择 《企业会计制度》规定，各种存货发出时企业可以根据实际情况，选择先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。
税法规定存货的发出按实际成本计价，可从上述方法中选择合适的方法核算。
选择不同的存货计价方法将会对企业财务状况、盈亏情况及所得税产生较大影响。
(二)税收筹划中固定资产折旧方法的选择 在非减免税期间，应选择加速折旧方法，使固定资产折旧提前扣除，使所得税的税基递延，把税款推迟到后期缴纳，从而取得递延纳税的利益，这相当于依法从国家取得了一笔无息贷款；在减免税期间，通过采用直线折旧法提取固定资产折旧，与加速折旧法相对而言，可以延缓折旧的提取，增加减免税的所得，享受最大的优惠。
但在实际操作中，应当将用加速折旧获得的时间价值与非加速折旧取得的减免税利益进行比较后，再对折旧方法进行选择，以保证税后利益最大化。
(三)税收筹划中坏账准备和财产损失的核算方法的选择 对坏账的核算有直接转销法和备抵法两类，而备抵法体现了谨慎性原则，更符合配比原则的要求，与待损失实际发生后在税前进行扣除相比较，计提准备金的做法，可以获得递延纳税的利益。
备抵法中坏账准备的提取方法有应收账款余额百分比法、销货百分比法和账龄分析法。
在企业正常经营未享受税收优惠政策的情况下，宜采用余额百分比法和销货百分比法计提坏账准备，这两种方法都可充分估计发生坏账的可能，从而增加费用减少利润，实现“节税”。
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》范文
《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，企业面临着日益复杂的税收环境和政策选择。
会计政策选择作为企业财务管理的重要环节，不仅影响企业的财务状况和经营成果，还直接关系到企业的税收负担。
因此，基于会计政策选择的企业纳税筹划研究显得尤为重要。
本文将从会计政策选择的重要性、影响因素、筹划原则及策略等方面展开探讨。
二、会计政策选择的重要性会计政策是企业根据国家会计准则和会计制度，结合企业自身实际情况，制定的处理各项会计事务的规则和方法。
会计政策选择对于企业来说具有重要意义。
首先，合理的会计政策选择有助于企业真实、准确地反映财务状况和经营成果，为投资者提供可靠的决策依据。
其次，科学的会计政策选择有助于企业优化资源配置，提高经济效益。
最后，合理的会计政策选择可以降低企业的税收负担，提高企业的竞争力。
三、影响会计政策选择的因素会计政策选择受到多种因素的影响，主要包括企业外部环境、内部管理需求和国家税收政策等。
外部环境因素包括国家法律法规、会计准则、行业特点等；内部管理需求涉及企业的经营战略、财务管理目标、风险偏好等；国家税收政策则直接影响到企业的税收负担和会计政策选择的合法性。
四、纳税筹划的原则基于会计政策选择的纳税筹划应遵循以下原则：1. 合法性原则：纳税筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
2. 效益性原则：纳税筹划应以提高企业经济效益为目标，降低税收负担，提高企业竞争力。
3. 稳健性原则：纳税筹划应充分考虑企业的风险承受能力，避免过度追求税收利益而忽视其他风险。
五、基于会计政策选择的纳税筹划策略1. 合理利用会计准则和制度：企业应深入了解国家会计准则和制度，合理运用各种会计政策和核算方法，以降低税收负担。
2. 优化固定资产折旧政策：根据企业实际情况，选择合适的固定资产折旧方法和年限，以实现税收优惠和资金节约。
3. 合理调整收入和费用确认时点：通过合理安排收入和费用的确认时点，延缓纳税义务的发生，减轻企业的现金流压力。
税收筹划中会计政策的选择
不 能 收 回 ， 这 些 能 收 回 的 账 款 称 为 坏 账 ， 由于 坏 账 而 发 生 的 损 失标 为 坏 账 损 失 ， 账 损 失 是 昕 得税 计 算 的 ・ 除项 坏 个扣 目 ， 以坏 账 损 失 的 多 少影 响所 得 税 的 多 所 少 。核 算坏 账 的 方法 有 两种 ，直 接 转 销法 和备 抵 法 。企 业 计提 坏 账准 备 的方 法 由企 业 自行 确 定 ，为 体现 谨 慎 啄 ｃ ，获得 递 延 ｆ ！ Ｉ Ｊ 纳税 的利益 ，一般都选择 备抵法。企业计 提 坏 账 准 备 金 叮选 用 应 收款 项余 额 百 分 比 法 、赊 销百 分 比法 和 账 龄分 析 法 等 。采 用 账 龄分 析 法 由于 应收 款 项 发牛 的 时间 是客 现 存在 的各 账龄 段 上 应 收款 项 的 数额 是确 定 的 ，而坏 账损 失 率 的估 计 通 常 又要 兼 顾 账 龄 的 Ｋ短 ，因而 所 计算 的坏 账 准 备数 额 是 相对 固定 的。若 采 用 应 收款 项 余 额百 分 比法或赊销百分 比法，在应 收款项余额或 赊销收入相对固定的情况下企、 可以根据 Ｉ 应 收款 项 的质 量 、预 期 坏 账 的 多 少等 ，较 为 灵 活 地 确 定 不 同 会 ‘ 间 的 坏 账 损 失 期 率 ，从 而达 到 纳 税节 约 的 目的 ， 充分 享受 税收优惠。 （ 四）固定 资产折 旧计算方法的选择 折旧是指在 固定资产使用寿命内 ，按 照确 定 的 方 法对 应计 折 旧额 进行 的系 统分 摊 ，固 定 资产 折 旧作 为成 本 重要 的组 成部 分 ，有 着 “ 收 挡 板 ” 的效 用 ，企 业 可 以 税 较 多地 计提 折 旧 ，减 少 利润 ，进 而减 少 应 纳税 额 ，但 应在 合 法 的前 提 下进 行 。 固定 资 产折 旧方 法可 以采 用年 限平 均法 、工 作 量法 、 年数总和法、 双倍余额递减法等。 一 般说来 ，采用年 限平均法 ，各折旧年 限计 提 的折 旧费 是均 等 的 ，企业 各 期 的应 税 所 得相对均衡 ；采用年数总和法或双倍余额 递 减法 等 加 速折 旧法 ，则 各期 计 提 的折 旧 费 随着 各 期 折 旧率 的 递 减或 固 定 资产 每期 账 面净 值 的 递 减 而呈 递 减趋 势 ，即早 期 折 旧费 大 后 期 折 旧 费小 ，从 而使 得企 业 各 期 的 虚税 所 得 呈 现递 增 念 势 。 ｝于 资金 存 ｝ １ 在 时 问价 值 ，这 一 闻增 ＂前期 折 旧额 ，把 ｎ 税 款 推 迟 到 了后 期缴 纳 ，相 当十 依 法 从国 家取得了一一 领用或发出存货计价 方法 的选择 一 企业领用或发出的存货按照实际成本 核算的可 以采用个别计价法 、 先进先出法、
基于税收筹划的会计政策选择理论研究
（ 东北财 经大学 职业技术学 院 ， 辽宁 大连 １６２ ） １０３
【 摘
要】 会计政策选择 中的税收筹划， 由于其成本低、 可操作性强的特点， 在现实生活中受到企业的广泛重视 应从 会
。
，
计政 策和税收筹划的基本理论入手 ， 充分利 用国家现行的税收政策法规 ， 通过合理的纳税筹 划来最大限度 的减 少税收成本
，
ｃ ｅ ｓ ｘｃ ｓ， ｕ ｓ ｅｌｇ ｌｅ ｏ ｏ ｃｉ ｔｒ ｓ， ｎ ｅ ｃ ｉ — ｎ ａｍ ｒ ｎ ｅ ｒ ｅａ ｄ ｓａｅｔ ｒ ｕ ｈ ｒ ａ ｏ ａ ｌ ｘｐ ａ ｎ ｎ ｘ — ｒａ ｅｔ ｏ ｔ ｐ ｒｕ ８ ｃ ｎ ｍｉ ｎｅ ｅ ｔ ａ ｄｒ ａ ｈ ｗ ｎ ｗ ｉ ｆ ｔ ｒ ｉ ｔ ｔ ｏ ｇ ｅ ｓ ｎ ｂ ｅｔ ｌｎ ｉ ｇｔ ｍａ ｉ ａ ｅ ｉ ｏｅ ｐ ｓ ｎ ｈ ａ ｏ
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探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用
探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用会计政策选择在企业所得税筹划中起着举足轻重的作用。
会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的计量原则、核算方法和报告形式。
不同的会计政策选择会对企业的纳税额产生直接影响，企业在制定会计政策时应充分考虑税收因素，以便最大程度地降低所得税负担。
下面将探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用。
企业可以通过选择合适的会计政策来降低应纳税所得额。
在选择计量原则和核算方法时，企业可以根据需求来选择较为灵活的政策，以便合理地计提费用和扣除费用。
在确认收入方面，企业可以选择以收现原则或权责发生原则为基础，根据自身实际情况来确定确认收入的时机。
对于费用方面，企业可以选择前期损益归集或后期损益归集的政策，以便灵活地调整费用的发生时间和金额。
通过这些会计政策的选择，企业可以合理地降低应纳税所得额，从而减少所得税负担。
企业可以通过选择合适的会计政策来提高抵扣税负的能力。
在编制财务报表时，企业可以选择合适的计量原则和报告形式，以便更好地控制账务处理和抵扣所得税。
企业可以选择使用税法允许的会计政策，如特殊会计处理方法、投资信息披露等，以便享受相应的税收优惠政策。
企业还可以利用会计政策选择来推迟或延缓确认收入，从而推迟或延缓应纳税所得额的计算。
通过这些会计政策的选择，企业可以提高抵扣税负的能力，实现有效的税收筹划。
企业可以通过选择合适的会计政策来应对税收法规的变化。
税收法规的变化可能会对企业的所得税负担产生影响，企业需要及时调整会计政策，以适应新的税务要求。
当税法对某些费用的扣除标准进行调整时，企业可以相应地调整会计政策，以便更好地享受相应的税收优惠政策。
当税法对特定行业实施差别化税收政策时，企业也可以根据实际情况选择合适的会计政策，以最大程度地减少所得税负担。
通过及时调整会计政策，企业可以灵活应对税收法规的变化，实施有效的税收筹划。
会计政策选择在企业所得税筹划中起着重要的作用。
合理选择会计政策可以降低应纳税所得额，提高抵扣税负的能力，应对税收法规的变化，从而实现有效的税收筹划。
税收筹划与会计政策的选择
税收筹划是在法律许可的范围内， 通过对经营、 投资、 理 财等活动的合理筹划和安排， 尽可能地取得 节税” 的税收利 益， 从而实现税后刺润最大化。 税收筹划具有两大特点 ： 一是 在不违反税收政策法规的合法条件下进行 ． 在对政策制定的 税法进行精细比较的基础上进行的税收优化选择； 二是在符 合政府的政策导向下进行的。 税收是调节经营者和消费者行 为的一种有效的经济杠杆。 政府可以根据经营者和消费者谋
（ 关 于发放职工工资 的筹 划 四）
计算应纳税所得额时扣除职工工资的办法有两种： ～是 计税工资办法， 发放工资总额在计税标准以内的， 据实扣除； 超过标准的部分不得扣除。 另一种是工资总额与经济效益挂 钩的办法， 职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度 的， 在计算应纳税所得额准予扣除。在两种办法可供选择的 情况下， 位于内地或效益不佳的企业可采用第一种方法， 位 于沿海或效益较好的企业可采用第二方法， 尽可能把职工工
二 国会 计政策的选择 空间 魏
一
我们相信， 随着我国改革开放的不断探人， 经济发展速 度的加快， 金融市场的初具规模以及加入 ＷＴ Ｏ等各种因素 的变化， 我国的税收筹划会计政策选择空间必将不断扩大。 作为纳税人， 有必要认真分析并充分利用这一空间， 在政策 允许的范围内灵活地选择会计政策。 作为企业主要税种的所 得税的征收一般是 以利润为基础的， 由于 不同的会计处理 方法将影响到企业所得税的缴纳。 企业管理人员在选择会计 政策。 考虑该方法对税收的影响时， 不外乎选择递延利润或 降低收益的会计政策进行税收筹划。
一
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
３ — ２
维普资讯
２０ ０ ２年
第 ２期
浅析以税收筹划为导向的企业会计政策选择
目的 支 出是否确 认 为无 形资 产 。例如 ， 业 企 内部发生 的研发支 出是作为资 本 化支 出确认 为无形资产， 还是作为费用化支出计入当期
费用 。
税 收 政 策是 指导 税 收法 令 制 度和 开展 税 收工 作的基 本方针 和行 为准则 。 税收 筹划 是 指纳 税人在 税 收法律 规定 许可 的范 围 内 ， 当存 在 多种纳 税 方案 可供选 择 时 ， 以税 收政 策 为依据 ， 过对 投资 组 织 、经营 等事 项 通 的事 先安 排和 策 划 ， 可能 减少 不必 要 的纳 尽 税支 出 ， 以达到税 后利益最 大化 的经济行 为。
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二 是予 以 “ 本化 ”即将 与购 置资 产相 关 的 资 ， 借 款 费用作 为资 产取 得成 本 的一部 分 。 国 我 企 业会 计 准则 规定 的 原则 是 ： 企业 发生 的借 款 费用 ， 可直接 归 属 于符 合资 本化 条 件 的资 产 的购建 或生产 的 ， 当予 以资 本化 ， 应 计人 相 关资 产成 本 ； 其他借 款 费用 ， 当在 发生 时根 应 据其 发 生额 确认 为费 用 ， 人 当期 损 益 。 同 计 时， 会计 准 则对 符合 资 本化 条件 的 资 产 以及 借款 费用开 始 资本 化 、暂停 资本 化 、停止 资 本化 的时点 都做 了清晰 的界 定 。 款 费用 如 借 果资 本化 计入 了资产 的 成本 ， 价 值 是随 着 其 资产计提 的折 旧而转 移进 而影响企 业 的应纳 税 所得 额 的 ， 是一 个 长期 的过 程 。如 果借 这 款 费用直 接计 人 当期损益 ， 务费 用 ， 么 即财 那 可 以在 当期作 为 收入 的抵 减 项 目， 减少 所得 税 的税 基从 而减 少 当期 的应 交所得 税 。 综上 所 述 ， 业的 管理 者 可 以在符 合 税收 制度 和 企 遵 循企 业 会计 准 则的 前提 下 ， 制借 款 费用 控
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会计政策选择与税收筹划
18世纪，英国古典政治经济学的重要代表人亚当·斯密认为，人的全部需要只在于经济利益，人都是也仅仅是作为追求经济利益的人而存在。
在当前的市场经济体制下，作为主要纳税人的企业在市场利益的驱动下，必然努力寻求可以降低成本的各种措施，以求在激烈的市场竞争中获胜。
由于会计准则和制度规范着企业的行为以及会计系统的运行，会计这一系统就不再仅仅是传递数据或信息的工具，制定和选择不同的会计政策都将造成不同的经济后果，影响企业的利益。
而税收制度的存在和变化又在调整政府与企业之间的利益分配关系中发挥着重要影响，并在实施过程存在利益矛盾，影响企业的税后收益。
我国企业各种税收筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系，本文将主要针对两者之间在以下几个方面的关系进行分析。
一、会计政策选择与税收筹划的内涵
（一）会计政策选择。
会计政策是指企业在会计核算和编制报表时所遵循的原则，以及企业所采取的会计处理程序和方法。
会计政策选择是指根据企业的具体环境，为达到一定的目标，在国家既定会计规范的指导下，对可供选择的会计原则、程序和方法进行分析比较，选择最能恰当地反映企业财务状况和经营成果的会计政策并加以执行的过程。
由此可见，对于企业来说，会计政策选择首先是一种决策。
它的主要目的在于以一定的方式（形式上或实质上）影响会计系统产生的信息，实现向外界提供真实、可靠和相关的会计信息的前提下，尽可能扩大和维护企业利益相关者利益的目标；其次，它不是个别原则、方法的简单汇集，而是一种基于企业内在统一目标的会计处理方法的整体优化；最后，它是一个动态的过程，包括最初选择确立政策以及变更已有的政策选择。
（二）税收筹划。
税收筹划是指纳税人在税收法律规定许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过对投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划，尽可能减少不必要的纳税支出，以达到税后利益最大化的经济行为。
由此可见，具有独立经济利益的企业为了通过缴纳较低税负（纳税的绝对额）或递延纳税时间（以获得货币时间价值）而追求企业税后利益的最大化是企业进行税收筹划的内在动力。
而由于国家对不同纳税人和不同的行为规定了具有差别的税收待遇，为纳税人进行税收筹划提供了外在的操作空间。
企业的税收筹划行为基于这两个前提条件和符合税收立法意图的基础上，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。
最后，税收筹划的目标必须服从纳税人整个财务计划、企业计划等整体目标。