现金及有价证券会计业务处理程序
公司财务部货币资金及有价证券管理办法
公司财务部货币资金及有价证券管理办法1 范围本标准规定了我司货币资金及有价证券的管理内容、控制范围等。
本标准适用于我司及所属公司货币资金及有价证券的管理。
2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款.凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本.凡是不注明日期,起畏罪新版本适用本标准.《中华人民共和国会计法》3 货币资金的内容及适用范围3.1 货币资金的内容3.1.1 现金：指库存现金，包括人民币现金和外币现金。
3.1.2 银行存款：指存放在银行或其他金融机构的货币资金。
3.1.3 其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。
3.1.4 有价证券：指国库券及其他依法发行的债券。
3.1.5 其他有价证券：指尚未兑现的有效期内的商业汇票、本票和支票。
4 现金及有价证券的管理与控制4.1 办理现金及有价证券业务，实行授权批准制4.1.1 支付申请。
有关部门或工程项目用款时，应当提前报申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明。
4.1.2 支付审批程序为：4.1.2.1 工程项目按《工程项目资金支付工作流程》进行控制。
4.1.2.2 采购资金、管理费用，在全年的资金、成本控制范围内由经营部审批，财务部审核(出省费用须报厂领导批准)。
4.1.2.3 除上述情况外，遇有不可预见的开支，2千元以上，报厂领导审批，2千元以下由财务部主任审批。
4.1.3 支付复核。
复核会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后，交由出纳办理支付手续。
4.1.4 办理支付。
出纳根据复核无误后的记账凭证，办理支付手续，及时登记现金和银行存款账。
小公司财务制度及流程(5篇)
小公司财务制度及流程一、库存现金管理1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额____万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行<中国人民银行法>、<中华人民共和国票据法>等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
会计事务处理准则范例
第二章会计制度典范一、会计事务处理准则范例总则第一条本公司及所属机构会计业务的处理，除法令已有规定者外，悉依本准则及程序的规定。
第二条本公司以每年1月1日起至12月31日止为会计年度，会计基础采用权责发生制。
第三条本公司于会计年度开始前，根据年度计划编制营业预算及资本支出预算，在经营过程中为便于现金调度起见，应按月编制分月现金预算，营业预算、资本支出预算及分月现金预算的编制执行与考核，依照本公司预算制度的规定。
第四条本公司及所属机构的款项，应存入国家行局，商业银行。
（本公司账户）。
第五条本公司及所属机构普通会计事项，依照本准则及程序第二章一般会计业务处理程序有办理。
第六条本公司及所属机构有关现金及有价证券收支事项，依照本准则及程序第三章现金及有价证券会计业务处理程序办理。
一般会计业务处理程序第一节会计业务范围及其执行第一条本公司会计业务由各级会计人员及其助理人员处理。
所称主办会计人员，在总公司为财务管理部主管，在所属机构为会计部门主管。
第二条会计业务包括下列各项：（一）原始凭证的核鉴；（二）记账凭证的编制；（三）会计簿记的登记；（四）会计报告的编制、分析与解释；（五）会计用于企业管理各种事项的办理；（六）内部的审核；（七）会计档案的整理保管；（八）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
第三条会计业务的处理程序，应依本公司的规定，根据合法的原始凭证，造具记账凭证；根据合法的记账凭证，登记会计簿；根据符合规定的会计簿记，编制会计报告。
但原始凭证的格式及其所记载的事项，具备记账凭证的条件者，得代替为记账凭证。
各种特殊会计事项，依本公司规定处理有滞碍难行时，得参酌一般会计的原理原则方法或习惯，在不违背政府法令范围内处理。
第四条原始凭证关系现金、票据给予证券的出纳者，非经主办会计人员的盖章，不得为出纳的执行。
第五条主办会计人员于核对账目时，对于现金、票据、证券及其他各项财务应随时派员盘点。
主要经济业务的会计核算办法
第十章主要经济业务的会计核算办法第一节款项和有价证券的收付企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。
有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。
款项和有价证券是流动性最强的资产。
款项和有价证券的收付直接影响企业货币资金的供应，从而影响企业的生产经营活动，因此必须及时、如实地办理相关手足，进行会计核算。
本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。
一、库存现金（一）库存现金的总分类核算“库存现金”账户用于核算企业库存现金的收入、支出。
该账户借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。
企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”账户核算，也可以单独设置“备用金”账户核算，不得在“库存现金”账户核算。
1．库存现金收入的核算现金收入的内容主要有：从银行提取的现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取结算起点以下的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。
收取现金时，应借记“库存现金”账户，贷记有关账户。
【例10-1】从开户银行提取现金20 000元，补足库存限额。
借：库存现金 20 000贷：银行存款 20 000【例10-2】销售产品价款600元，增值税102元，共计收入现金702元。
借：库存现金 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额） 102【例10-3】办公室职员赵宇原出差借款2000元，现报销1700元，交回剩余现金300元。
借：库存现金 300管理费用 1700贷：其他应收款——备用金（赵宇） 20002.库存现金支出的核算按照现金开支范围的规定支付现金时，应借记有关账户，贷记“库存现金”账户。
【例10-4】办公室职员赵宇出差预借差旅费2 000元，以现金付讫。
借：其他应收款——备用金（赵宇） 2000贷：库存现金 2 000【例10-5】以现金支付职工工资320 000元。
中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知-银发[2002]306号
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中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知（银发[2002]306号2002年9月28日）中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、宁波、厦门市中心支行；各国有独资商业银行：为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算的要求，中国人民银行对《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》(银发[2000]112号)中的国库会计核算业务操作部分进行了修订。
现将修订后的《国库会计核算业务操作规程(试行)》(以下简称《操作规程》)印发你们，请遵照执行。
《操作规程》适用于中国现代化支付系统运行、中国人民银行会计集中核算后的各级国库。
请各级国库部门注意收集在执行中发现的问题，并及时报告人民银行总行。
人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门市中心支行要及时将《操作规程》转发辖区内代理国库业务的商业银行、信用社，并组织有关业务人员认真学习，确保《操作规程》的顺利实施。
推广使用《国家金库会计核算系统(2.0版)》的国库部门，其会计核算的具体操作手续，请按照《国家金库会计核算系统(2.0版)操作手册》执行。
附：国库会计核算业务操作规程(试行)为配合中国现代化支付系统的正式运行，适应中央银行会计集中核算后的要求，进一步规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定(试行)》的有关规定，特制定本操作规程。
一、会计科目与账户(一)会计科目国库使用的会计科目分为资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目及表外科目。
货币资金、有价证券管理办法五篇范文
货币资金、有价证券管理办法五篇范文第一篇：货币资金、有价证券管理办法货币资金、有价证券管理办法范围本办法规定了公司货币资金、备用金、有价证券的范围、内容、开支、审核程序和考核。
本办法适用于公司及分公司的货币资金、备用金、有价证券的管理。
2 引用标准《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》 3 定义货币资金是指处于货币形态的资金，具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
4 现金管理办法4.1 现金是指存放于公司财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，在办理相关业务时，方便快捷，且是流动性最强的资产，因此必须严格遵守现金管理办法，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。
公司可以在下列范围内使用现金：4.1.1员工工资、津贴、奖金； 4.1.2 个人劳务报酬；4.1.3 出差人员必须携带的差旅费； 4.1.4 结算起点500元以下的零星支出； 4.1.5总经理批准的其他开支。
4.2 除可使用现金范围外的款项。
出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需支付现金的，由财务总监批准，主管会计审核后支付现金。
4.3 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
4.4 公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元/天，祁东、汨罗、芷江分公司为1000元/天，超额部分应及时存入银行。
4.5 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。
4.6 出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
4.7 符合使用现金范围内的款项，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、相关签字程序、会计审核金额数量无误，填制记帐凭证。
由出纳支付现金。
4.8 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由各主管部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。
出纳工作的具体流程有哪些
出纳⼯作的具体流程有哪些出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现⾦收付、银⾏结算及有关账务，保管库存现⾦、有价证券、财务印章及有关票据等⼯作的总称。
下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下出纳⼯作的具体流程。
出纳的⼯作流程如下：⼀、办理银⾏存款和现⾦领取。
⼆、负责⽀票、汇票、发票、收据管理。
三、做银⾏帐和现⾦帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的⼯作。
1、员⼯出差分借⽀和不可借⽀，若需要借⽀就必须填写借⽀单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认⽆误后，由出纳发款。
2、员⼯出差回来后，据实填写⽀付证明单，并在单后⾯贴上收据或发票，先交由证明⼈签名，然后给总经理签名，进⾏实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员⼯⼯资的发放。
出纳⼯作细则：⼯作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现⾦收付1、现⾦收付的，要当⾯点清⾦额，并注意票⾯的真伪。
若收到假币予以没收，由责任⼈负责。
2、现⾦⼀经付清，应在原单据上加盖“现⾦付讫章”。
多付或少付⾦额，由责任⼈负责。
3、把每⽇收到的现⾦送到银⾏。
不得“坐⽀”。
4、每⽇做好⽇常的现⾦盘存⼯作，做到账实相符做好现⾦结报单，防⽌现⾦盈亏。
下班后现⾦与等价物交还总经理处。
5、⼀般不办理⼤⾯额现⾦的⽀付业务，⽀付⽤转账或汇兑⼿续。
特殊情况需审批。
6、员⼯外出借款⽆论⾦额多少，都须总经理签字，批准并⽤借⽀单借款。
若⽆批准借款，引起纠纷，由责任⼈⾃负。
银⾏账处理1、登记银⾏⽇记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑⼿续。
2、每⽇结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资⾦运作情况，以调度资⾦。
每⽇下班之前填制结报单。
3、保管好各种空⽩⽀票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每⽇下班后账务章交总经理处。
报销审核1、在⽀付证明单上经办⼈是否签字，证明⼈是否签字。
若⽆，应补。
2、附在⽀付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
企业银行现金交易规范操作
企业银行现金交易规范操作目标本文档旨在规范企业银行现金交易操作，确保合规性和简化流程。
一、现金交易操作流程1. 客户需提供有效身份证明和相关资料。
2. 银行柜员核对客户身份并验证相关资料的真实性。
3. 银行柜员记录客户现金交易请求，包括金额、日期和其他详细信息。
4. 银行柜员处理现金交易请求，包括存款、取款和兑换外币等操作。
5. 银行柜员向客户提供交易凭证和相关信息，确保记录准确无误。
6. 银行柜员将现金交易记录提交系统并进行账务处理。
7. 系统自动生成交易记录和相关报表，供银行管理部门参考和审核。
二、现金交易注意事项1. 银行柜员应严格遵守法律法规，不得参与非法或违规现金交易。
2. 银行柜员应保护客户隐私和交易信息的机密性，不得泄露给未授权的人员。
3. 银行柜员应确保柜台和设备的安全性，防止现金交易过程中的风险和损失。
4. 客户应保持良好的交易纪律，遵守银行规定的现金交易限额和频次。
5. 客户应核对交易凭证和账务记录，如有错误或疑问应及时向银行柜员反馈。
6. 客户应妥善保管现金和交易凭证，防止丢失或被盗用。
三、现金交易风险管理1. 银行应建立完善的内部控制制度，确保现金交易的合规性和安全性。
2. 银行应定期对现金交易进行风险评估和监测，及时发现和应对潜在风险。
3. 银行应提供培训和教育，提高银行柜员和客户对现金交易风险的认识和防范能力。
4. 银行应与相关监管机构合作，共同打击洗钱、诈骗和其他违法犯罪行为。
结论企业银行现金交易规范操作对于维护金融秩序和客户利益至关重要。
银行和客户应共同遵守相关规定，确保现金交易的安全、高效和合法。
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4.出纳部门收入的支票，经银行交换入户者，方得视为“收讫”，收入的支票发生退票时，应由出纳部门根据银行退票理由单通知业务部门或经办部门向债务人催收，并通知审计部门处理。开出的支票如尚未交付受款人，不得视为“付讫”。
5.出纳部门对收支传票届满两周，尚无法执行收付时，应通知会计部门处理。
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4-3
6.出纳部门将付款支票层送各级主管盖章时，应检附有关的支出传票，并于传票上注明银行存透账号、支票号码及支付金额。
7.凡将A银行存款提存B银行，或将银行存款提还透借户，或由银行存款户中提补库存现金时，均应经负责财务调度主管核准后，由出纳部门填单，或书面通知会计部门，编制记账凭证后予以办理。
1.出纳部门应根据会计部门合法的收支传票执行收付，但下列各项不在此限。
(1)营业收入，收款时，由业务部门指定专人办理收款及报解事宜。
(2)凡情况特殊来不及由会计部门编送收入传票时，得先由出纳部门执行收款，收款当日即送会计部分，据以补编收入传票，完成收款程序。
2.出纳部门执行收款时，应查核，其须发给统一发票或收据者有无具备，才能收款。付款时，其须取得收据者，应向收款人索取后始得给付款项，并在凭证上加盖“付讫”章。
3.出纳部门应随时注意各项有价证券到期日期，按期兑取本息后，即填单或书面通知会计部门，编制记账凭证。
第五条 登记及报告
1.出纳部门，每日收支完毕，登记“现金簿”“银行存透明细账”后，应编制“现金及银行存透日报表”，连同该日收支传票，于翌日送会计部门。
2.银行对账单应直接送会计部门核对，并编制调节表。
5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转事务应由出纳部分办理。
6.各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。
7.各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定的银行，有价证券应由总机构集中管理。
8.各机构的库存现金及有价证券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。
9.各机构因资金运用，购入政府债券。购入公司股票应报请总公司核准后办理债券及其他公司股票者签报，由公司集中保管。
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责任人签名
8.周转金如奉总公司之命令撤销时，原请领部门应将周转金立即缴回。
第七条出纳人员
1.凡办理现金票据及有价证券的出纳及保管人员，应遵守下列各项规定：
(1)应由编制内正式职员充任，不得由试用人员或工人办理。
(2)不得兼任福利、工会机构有关会计、财务 Nhomakorabea主计等职务。
2.经管现金、票据及有价证券人员应尽管理之责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失时，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分，如有挪用库存、侵占公款等不法情事者，除要求赔偿，依法追究办理外，其直接主管并应受连带处分。
第六条 周转金设置与收付
1.总公司及所属机构有关部门，视其业务需要，得呈准设置周转金，其金额由各有关部门会同会计部门报请总经理核定。
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4-4
2.周转金的动用得由各部门主管核定。
3.经管周转金的部分，应设置周转金收支登记单，根据原始凭证登记。
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4-1
第一条 现金及有价证券会计业务范围
1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。
2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。
3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。
4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。
第四条 有价证券收付
1.出纳部门对各项有价证券，应根据合法的记账凭证执行收付，如因情况特殊，先由出纳部门根据核准文件直接收付时应立即填单或书面通知会计部门补编记账凭证。
记账凭证经执行收付后，收付有价证券人员及主管出纳人员，应于记账凭证上签章，以示收讫或付讫。
2.出纳人员收到各项有价证券，以存放银行保险箱保管为原则。关于银行保险箱开启的印鉴，应由各机构负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。
10.各行库的银行支票，应由其负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员，会同盖章。
第二条 现金预算
1.现金的支出，应由会计部门编列预算，切实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管签请总经理核准修正。
2.现金预算应力求配合业务部门的需要，以使财力经济有效运用为原则，并分为年度预算及分期或分月预算。
4.周转金的支出，以原设置目的范围为限，不得作其他用途。
5.周转金于年终时应一次退回会计部门，必要时于翌年再向会计部门续借。
6.周转金的经营情况，应由会计部门不定期派员检查，并将检查结果签报主管核阅。
7.经管周转金人员，应尽管理职责，如因疏忽职守而致公司蒙受损失，应负赔偿责任，有关主管人员并受连带处分。
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4-2
3.现金预算，依业务计划、固定资产建设改良及扩充计划举债及偿债计划、资金周转投资计划、资金调度计划及盈余的分配等编制。
4.每期或每月终了，应将现金实际收支数与预算数，分析比较，列报有关财务的调度的层级主管参考。
第三条 现金收付