关于企业财务报告内部控制评估的研究
企业内部控制与财务报告准确性的关系研究
2023（12）总第1493期财政金融企业内部控制与财务报告准确性的关系研究刘智沛深圳市人才集团有限公司摘要：本文旨在探讨企业内部控制与财务报告准确性之间的深刻关联。
文章分析了企业内部控制的五个核心组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
在此基础上，进一步探讨了财务报告准确性对于保障投资者利益、提高企业信誉和市场地位，以及促进企业长期健康发展的关键作用。
接着深入挖掘了企业内部控制如何与财务报告准确性产生交互作用，及其对保证财务信息质量的影响。
最后从三个方面提出了解决策略，即风险评估与控制活动设计、信息与沟通的控制手段、监控活动的设计与执行，以提高财务报告的准确性。
关键词：企业；内部控制；财务报告；准确性；关系引言近年来，财务丑闻和公司倒闭事件频繁上新闻头条，使得投资者和公众对财务报告的准确性和透明度产生了强烈关切。
一个健全的企业内部控制体系是确保财务报告准确性的关键。
这种控制不仅保障了企业的正常运营，还在很大程度上影响了外部投资者、债权人和其他利益相关者的决策。
因此，深入研究企业内部控制如何影响财务报告的准确性，对于建立健全的企业管理机制和增强公众对公司的信任具有重要意义。
一、企业内部控制的组成要素（一）控制环境控制环境是企业内部控制的基石，为所有控制活动提供结构和背景。
它反映了企业的价值观、文化和结构，包括领导层的哲学和操作方式、组织结构、人力资源政策以及企业的职责划分。
高层管理者的道德风范和对内部控制的承诺，对于塑造一个积极的控制环境起着决定性的作用。
此外，制定明确的职责和权限以及建立适当的员工选拔、培训和评价机制，也是构建健全的控制环境的关键环节。
只有在健全的控制环境下，员工才能了解他们的角色和职责，从而为实施其他控制活动提供有力支持。
（二）风险评估风险评估涉及识别和分析企业面临的各种风险，以确定这些风险对实现企业目标的影响。
企业应定期进行风险评估，不仅要考虑内部环境的变化，还要考虑外部环境中出现的新风险。
公司内部控制体系对财务报告质量的影响研究
公司内部控制体系对财务报告质量的影响研究近年来，关于公司财务报告质量的讨论不断加剧，特别是在财务造假和财务舞弊案件频繁发生的情况下。
如何保证公司财务报告的真实性和准确性成为了所有企业、投资者以及监管机构的共同关注点。
这也促使越来越多的研究关注公司内部控制体系对财务报告质量的影响。
本文将探讨公司内部控制体系对财务报告质量的影响，并讨论有关专业技术人员如何更好地评估公司内部控制体系。
一、公司内部控制体系概述公司内部控制体系，简称内控，是指公司为达成经营目标，通过制度、规范、流程及制度监督等方面，对内部经营活动进行有效的控制、监督和管理的机构和方法。
其目的在于保障公司资产的安全性、经济性、有效性等方面，同时提升公司管理水平、凝聚员工力量，促进企业的发展。
二、公司内部控制体系构成公司内部控制体系主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督性评价等五个方面。
控制环境：包括公司管理层对风险管理和内部控制的态度和精神概念，以及公司价值观、公司文化等方面。
风险评估：包括评估公司内部和外部的风险，定期开展企业风险管理和控制评估等方面。
控制活动：包括在业务经营活动中设置制度和制定控制措施、确保财务信息记录准确、制定资产保护标准等方面。
信息与沟通：包括定期开展内部会计信息集中汇报和披露、与外部相关方保持联系并沟通交流等方面。
监督性评价：包括对公司内部控制体系的自主评价、独立审查、法律审计、内部审计、监管检查等方面。
三、公司内部控制体系对财务报告质量的影响1.风险控制能力强公司对风险评估和风险控制的能力越强，就越能有效减少误差和外部干扰对财务信息的影响。
风险控制能力越强，财务报告的准确性和可靠性就越高。
2.财务信息记录准确公司建立的内部控制体系能够保障财务信息的记录准确性和完整性。
这不仅有效地保护了公司的财务信息，同时也使得该信息在后续分析过程中更为准确和有效。
3.强化准则管理公司内部控制体系的建立和完善，使得准则管理体系得到有效强化。
企业财务报告内部控制评价探析的开题报告
企业财务报告内部控制评价探析的开题报告
题目：企业财务报告内部控制评价探析
一、选题背景
内部控制是企业管理的重要组成部分，是保证财务报告真实可靠的关键环节。
2019年起，我国财务会计准则（企业会计准则）开始实施内部控制评价要求，要求企业建立健全内部控制制度，并进行自我评价。
然而，内部控制评价作为一项新的要求，其实施的质效如何，需要进行深入的研究。
二、研究目的
本文旨在探讨企业财务报告内部控制评价的现状，分析其存在的问题和影响因素，提出改进建议，为企业建立健全的内部控制制度提供参考。
三、研究内容
1. 内部控制评价的概念及相关理论探讨。
2. 企业内部控制评价的现状分析，包括内部控制评价的实施情况、评价方法和评价结果分析。
3. 内部控制评价存在的问题及其影响因素分析，主要包括内控制度建设不足、评价方法不规范、评价对象选择不合理等方面的问题。
4. 对企业财务报告内部控制评价进行评估，探讨评价可能存在的局限性和提高其准确性的方法。
5. 对企业内部控制进行改进和加强建议。
四、研究方法
本文将采用文献资料法、案例分析法和实证研究法进行分析研究。
五、预期结果
通过本研究，可以更好地掌握企业内部控制评价的现状，分析其存在的问题和影响因素，提出改进建议，有助于更好地促进企业内部控制的健全发展，确保企业财务
报告真实可靠。
企业内部控制评价研究的开题报告
企业内部控制评价研究的开题报告一、选题背景与意义内部控制是指企业为确保财务报告的准确性和可靠性、促进全面经营管理的需要，由董事会、高级管理层和其他工作人员制定的、关于财务报告的准确性和可靠性的计划、组织、实施和监督的活动。
随着市场经济的发展和企业规模的扩大，内部控制的重要性越来越显著，对企业的发展和经营管理产生重要的影响。
内部控制评价作为内部控制的重要组成部分，是指向董事会、高级管理层和其他工作人员提供一个客观、独立、有价值的意见，评价内部控制体系的有效性、合理性及实施情况的过程。
内部控制评价的目的是为企业提供保证，帮助董事会和高层管理层更好地了解控制过程，更好地评估风险和制定控制策略，以实现企业的战略目标。
本课题的意义在于：通过对企业内部控制评价的研究，可以为企业的内部控制建设和评价提供参考意见，提高内控体系的完善度和有效性，减小企业经营风险，为企业的健康发展提供支持。
二、研究内容1.内部控制评价的概念和作用2.内部控制评价的基本原理和方法3.企业内部控制评价的实践操作流程4.内部控制评价与企业经营管理的关系5.内部控制评价存在的问题及其对策三、研究方法研究方法主要包括文献资料法、案例分析法、实地调查法和专家访谈法。
1.文献资料法：通过查阅国内外有关内部控制和内部控制评价的专业书籍、论文、期刊及相关法律、法规，系统分析内部控制评价的概念、意义、方法、流程等方面的研究进展。
2.案例分析法：选择典型的企业内部控制评价案例，从案例分析、对比研究等角度深入研究企业内部控制评价方法、流程和实践应用等方面的问题。
3.实地调查法：通过实地走访企业调查，了解企业内部控制评价的原则、体系、流程、方法、效益等情况，进一步深入了解企业内部控制评价的现状。
4.专家访谈法：通过专家访谈，了解专家对企业内部控制评价方法的认识和建议，以及企业内部控制评价的未来发展趋势。
四、预期成果1.总结国内外内部控制评价的研究进展，深入探讨内部控制评价的基本原理、方法、流程等方面的内容。
我国上市公司财务报告内部控制的披露研究的开题报告
我国上市公司财务报告内部控制的披露研究的开题报告一、选题背景财务报告内部控制是上市公司重要的管理工具之一，也是保障公司财务信息真实性和完整性的关键性制度。
自2016年起，我国证监会正式实行了《证券发行与交易管理办法》第二十三条规定，要求上市公司必须对其财务报告的内部控制情况进行披露。
这是我国上市公司财务信息披露的一个重要变革，对于促进上市公司财务信息的透明度、规范性和可比性有着积极的作用。
然而，目前我国上市公司在内部控制披露方面仍存在许多问题。
一些上市公司在披露财务报告内部控制情况时不够详细、不够透明，很难让投资者准确了解公司的内部控制情况，影响了投资者作出正确的决策。
因此，对我国上市公司财务报告内部控制的披露情况进行深入研究，具有一定的理论和实践意义。
二、研究目的本文旨在通过对我国上市公司财务报告内部控制的披露情况进行研究，探讨上市公司内部控制情况的真实性、重要性以及公司披露的趋势，为监管部门和投资者提供有价值的信息，为我国上市公司内部控制管理提供建议。
三、研究内容与方法研究内容：1. 我国上市公司财务报告内部控制的概念和内涵；2. 现阶段我国上市公司财务报告内部控制的披露情况；3. 我国上市公司具体内部控制问题的调查分析；4. 进一步分析我国上市公司内部控制披露对于投资者决策的影响。
研究方法：1. 文献资料法：通过查阅相关文献和资料，了解国内外学者对于财务报告内部控制披露的研究成果；2. 统计分析法：借助相关数据分析工具，对我国上市公司财务报告内部控制的披露情况进行统计分析；3. 实证研究法：选取一定数量的上市公司，通过财务报告内部控制的披露情况、公司治理等方面数据，深入分析公司内部控制的真实性和重要性。
四、研究意义本研究对于我国上市公司财务报告内部控制管理的规范和提高财务报告透明度具有较为明显的意义。
一方面，它有助于发现目前我国上市公司内部控制存在的问题，探讨如何加强内部控制，提高企业整体运作水平；另一方面，它可以为投资者提供有利于决策的信息，规范市场行为，提高投资效率，从而促进资本市场的稳定发展。
基于财务报告内部控制评价的问题分析
基于财务报告内部控制评价的问题分析摘要：阐述了财务报告内部控制评价的概念，并从企业自身和注册会计师对企业内部控制评价进行理解和分析，指出目前企业财务报告内部控制评价所能解决问题的改进建议。
关键字：内部控制有效性财务报告评价1财务报告内部控制评价的概念财务报告内部控制评价，是指对财务报告内部控制系统设计和执行两个环节的科学性和有效性进行测试和评价，其中对财务报告控制的运行情况进行全面测试，是控制评价的基础。
财务报告内部控制的评价的对象包括企业内部控制的完整性、合理性和有效性，三者缺一不可，其中，有效性评价是进行内部控制评价的重点。
内部控制评价的主要对象是内部控制的有效性，而内部控制的有效性，是企业建立与实施内部控制目标提供合理保证的程度。
内部控制的目标包括资产目标、报告目标、经营目标等，因此，内部控制评价的内容应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
2企业内部控制自我评价内部控制自评是一种新兴的审计技术，它将运行和维持内部控制的主要责任赋予企业管理层，同时使内部审计与管理层一同承担对内部控制评价的责任。
这使得以往由内部审计对控制的适应性及有效性进行独立验证发展到了全新阶段，即通过设计、规划和运行内部控制自我评估程序，由企业整体对管理控制和治理负责。
内部控制自评为企业提供了一个管理控制风险的工具，保证内部审计人员和管理人员共同对风险进行控制。
这是综合地控制企业的各方面，包括相关的社会效益，使企业对内部的控制有一个更全面的了解。
不仅要考虑发现的问题如何改进，以促进各部门更有效地履行责任，还要使控制措施便于理解，好让董事会充分了解企业的情况以及风险，使对企业自身内部控制的有效执行及企业内部控制制度的完整性和合理性做出评价，并给出相应的评价报告和解决措施。
3注册会计师对企业开展内部控制的评价现代风险导向审计要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线，提高审计工作的效率和效果。
对财务报告内部控制分析(3篇)
第1篇摘要：财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
内部控制作为企业风险管理的重要组成部分，对于确保财务报告的准确性和可靠性具有重要意义。
本文通过对财务报告内部控制的分析，探讨内部控制对企业财务报告质量的影响，并提出相应的改进措施。
一、引言随着市场经济的发展，企业面临着日益复杂的风险环境。
财务报告内部控制作为企业风险管理的重要手段，对于提高财务报告质量、保障企业健康发展具有重要意义。
本文旨在通过对财务报告内部控制的分析，揭示内部控制对企业财务报告质量的影响，并提出相应的改进措施。
二、财务报告内部控制概述1. 财务报告内部控制的概念财务报告内部控制是指企业为实现财务报告的真实性、准确性和完整性，确保财务报告信息质量，对企业财务报告编制、审核、披露等环节进行的一系列组织、制度、措施和方法。
2. 财务报告内部控制的目标（1）保证财务报告的真实性、准确性和完整性；（2）提高财务报告信息的及时性和可靠性；（3）防范财务风险，保障企业资产安全；（4）提高企业财务管理水平。
三、财务报告内部控制分析1. 内部控制环境（1）组织架构：企业应建立健全的组织架构，明确各部门职责，确保内部控制的有效实施。
（2）企业文化：企业应树立诚信、严谨、负责的企业文化，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
（3）人力资源政策：企业应制定合理的人力资源政策，确保员工具备必要的专业知识和技能。
2. 风险评估（1）识别风险：企业应全面识别财务报告编制、审核、披露等环节的风险，包括操作风险、合规风险、市场风险等。
（2）评估风险：企业应根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行评估，确定风险等级。
（3）风险应对：企业应根据风险等级，采取相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。
3. 控制活动（1）授权审批：企业应建立健全的授权审批制度，确保财务报告编制、审核、披露等环节的审批程序合法、合规。
（2）职责分离：企业应明确各部门、岗位的职责，确保不相容职务分离，防止舞弊行为的发生。
财务报告内部控制评价研究的开题报告
财务报告内部控制评价研究的开题报告一、选题背景内部控制是企业管理的基础，财务报告是企业对外披露财务信息的重要途径。
当今时代，企业的内部控制评价已成为财务报告编制必不可少的环节。
内部控制评价旨在规范企业经营活动，保障企业财务信息的真实性和透明度，有效地控制企业风险。
近年来，我国企业内部控制评价工作逐渐深入，但在具体实践过程中，仍存在许多问题和挑战。
因此，对内部控制评价的研究具有重要的理论和现实意义。
二、研究目的和意义本研究旨在探讨财务报告内部控制评价的相关问题，分析其实践中的优缺点，为提高我国企业内部控制评价工作提供参考和借鉴。
三、研究内容和方法本研究拟从以下几个方面展开：1. 内部控制评价的概念和意义：对内部控制评价的定义、分类、作用和意义进行阐述。
2. 内部控制评价在财务报告编制中的作用和流程：分析内部控制评价在财务报告编制中的作用和流程，包括评估范围、评估对象、评估方法等。
3. 内部控制评价实践中存在的问题和挑战：分析内部控制评价实践中存在的问题和挑战，包括评估标准不够明确、评估结果不够准确、评估资料收集不全面等。
4. 改善内部控制评价工作的建议和措施：就当前内部控制评价工作的现状和存在的问题，提出一些改善内部控制评价工作的建议和措施，包括加强内控管理、提高内部控制评价人员的专业素养和技能等方面。
研究方法主要采用文献资料法、实证分析法和案例分析法。
通过对相关文献的分析、对实际情况的调查和研究，以及对典型案例的分析，深入探讨财务报告内部控制评价的相关问题，提出具体的解决方案。
四、预期成果本研究预期得出以下成果：1. 对财务报告内部控制评价的概念和意义有较为深刻的理解和认识。
2. 对内部控制评价在财务报告编制中的流程和作用有清晰的认识。
3. 发现内部控制评价实践中存在的问题和挑战，并提出相应的解决方案。
4. 提出改善内部控制评价工作的建议和措施，对我国企业内部控制评价工作具有一定的推动作用。
五、研究时间安排本研究计划在大约三个月内完成，具体时间安排如下：第一阶段（1个月）：阅读相关文献，了解国内外财务报告内部控制评价的现状和发展趋势。
企业财务报告内部控制评价研究
二 企业内部控制信息披露的内容与缺陷
１ 、企业 内部控制信息披露的内容 。为进一步实现财务信息控 制 ，不断提高企业经营效率 ，实现企业经济效益价值最大化，企业 董事会、监事会、经理层以及全体员工综合 内部环境、风险评估、 控制活动、信 息与沟通 以及 内部监督五个要素设置了企业内部控制 部门，其主要功能是对企业 内部控制信息进行全面的披露，进而制 定出高质量的财务报告。 ２ 、企业内部控制信息披露的缺陷。基于我国企业 内部控制信息 披露起步比较晚，发展比较缓 慢，目前还存在着诸多的缺陷 ，且与 西方发达国家相 比仍有较大的差距，具体表现在 以下几个方面，首 先是缺乏健全的企业 内部控制信 息披露体制 ，导致企业在进行内部 控制信 息披露过程中无章可循；其次是企业内部控制信息披露过程 中缺乏严格 的监督管理机制作为有效保障；最后是企业内部控制信 息披露职工综合素质低下，尚未能够充分的认识到企业财务报告内 部控制信 息披露的重要胜，再或员工长期受传统内部控制信息披露 思想的影响，导致现行 的企业的大多数 内部控制信 鼠披露职业素质 已不能够满足现行企业的发展需求。综合以上种种缺陷将会导致尚 未能够及时防止或发现并纠正财务报表错报的可能性，久而久之势 必会给企业带来不可估量的损失。
． 李歆 ． 浅议上市 公 司内部控 制信 息披 露［］ 东方 企业文 Ｊ． 分的发挥保障财务报告可靠 ｌ 生的功能 ，本文从企业财务报告质量的 ８ 陈 莹， ２ １， ） ０ 含义、企业财务报告质量的评判指标 、企业内部控制信息披露的内 化 ，０ ０（１
我 国各 企 业 的 又 快 又好 发展 打 下 坚实 的基 础 。 关键 词 ： 业 财 务报 告 ； 内部 控 制 企
一
、
财务报告质量的相关理论
财务管理中内部控制的有效性研究
财务管理中内部控制的有效性研究一、引言内部控制是财务管理中的重要环节，它在保障企业财务稳健运作方面发挥着至关重要的作用。
本文旨在探讨财务管理中内部控制的有效性，并分析其在不同领域中的应用情况。
二、内部控制的定义与作用内部控制是一种组织管理的方式，通过制定一系列规章制度和操作程序，旨在确保公司的财务安全、财务信息的准确性和财务运作的合规性。
其核心目标是防止和识别错误和欺诈行为、保障资源的有效利用、促进业务效率和遵守法律法规。
三、内部控制的原则与要素有效的内部控制体系应遵循以下原则：明确目标和责任、制订和遵守规章制度、设计适当的控制程序、建立明确的程序指南、保留必要的记录和文档、提供适当的培训和沟通、进行定期的审计和监督。
在实施内部控制时，需要考虑以下要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
四、财务管理中内部控制的有效性1. 财务报表与内部控制财务报表是企业对外展示财务状况和经营业绩的重要依据。
内部控制在财务报表编制过程中的有效实施，对于确保财务报告的准确性和真实性至关重要。
管理层应确保内部控制系统能够准确地记录和报告财务数据，提高财务报表的可靠性，以便为外部投资者和利益相关者提供信任基础。
2. 资金管理与内部控制资金管理涉及公司的日常现金流管理、资金调拨、投资决策等方面，内部控制可有效规范这些活动并防止资金流失，确保公司资金的安全与合理运用。
例如，设置预算、审慎选择投资项目、建立资金审批流程等，都是提高资金管理内部控制有效性的重要手段。
3. 风险管理与内部控制风险管理是企业中不可或缺的方面。
内部控制应适应企业风险管理的需求，建立并完善监控风险的机制，通过评估风险、制定应对策略、建立风险报告和监测系统等方法，降低财务风险，保障企业财务的稳定性。
4. 数据管理与内部控制在当今数字化时代，数据管理尤为重要。
内部控制应确保企业的数据安全和隐私保护，防止数据泄露和滥用。
建立数据保护措施、权限管理机制以及定期的数据备份和恢复策略，都是提高数据管理内部控制有效性的必要手段。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
券 交 易委 髓 会 （Ｅ 钊 Ｓ Ｃ）
估 的 行 动 计 划 丰要 包 括 以 Ｆ
刈 《 班 斯一 睫 兜斯 利 法 案 》 Ｓ ’萨 （ＯＸ 法 棠 ） 关 对 内部 栉 制 的 柯
最 新 求 而 没定 的 一 新 的 概 念 。ＯＸ 法 案 明 确 要求 企 业 列 个 Ｓ ｌ部 控 制 的 效 性 逊 ¨ 仙 ， Ｊ Ｊ 井 要求 审 汁 帅 埘 评 估 报 Ｊ Ｊ 』 Ｊ 以验 诅 并 具 １ 的 计 手 告 。 此 ， 、 管 理 当 均 乱何 完 ： １ ｔ ｆ 连 个 Ｉ ¨ 成咂 务 报 寸 部 控 ｎ我 评 估 直 接 ＿ 系 到 介 、 Ｊ部挎 捌 ） 乏 ｌ Ｊ 『
维普资讯
口 ＋ 革与 发 展 改
关于企 业财务报告内 控制评 部 估的研究
器 蘩 蓦誊 薹羞篓 鬻 囊’ ’ ： ’ ： 爱 ：・ 孚 纂 囊 囊 襄囊 囊摹 囊 篷拳舞 囊囊 薹 羞篓 葛 ’ 笑 ’ ’ 葶 ‘ 薪 ‘ 囊 蒜萋 囊 黎 娄 篙 挚 葬 岩 菠 謦 罐‘ ’ ・ 学 蓦 囊
内 各 个 小组 任 务 的完 成 。外 专 家 往 往 熟 悉 某 一 些具 体业 务 问题 ， 要 时 可以 作 为 企 业 某一 专 、 领域 的｝ ， 必 ｌ 呱Ｍ 承捐 洵 和
州 断工 作
般 采 用 权 威部 ｆ 或 ＂ 政 管 理 机 关 昕 颁 发 的 有 关 内部 掖 制 规 ｊ
【 关键 词】 企业 财务报告 内部控制 评 估主体
企 业 务报 『 部 捌 址 荚 ＾ 】
评估标 评估 茕略 住
２拟 订 评 估 的 行 动 计 划 ． 弈： （） １根 公 剐 织 架 卡 业 务 流 程 ． ¨ 对公 司 内音 控 制 框 架 ｆ ５ 进 行 堪 小捕 述 ， 捕 厂解 业所 属 行 、 征 和 经 营风 险 等 方 世 特
（ ）Ｊ 湃 估 ｝怀 和 评 估 范 闻 舯 财 务 报 告 内 部 控 制 『 ２ ｌ确 ｊ 】 ］ 、 而
，
报 的 披露 ， 系到 仃 父 ． 匝 ｒ作 的 开 髓 您 ｒ 擦 ｌ ¨｝
一
评 范 嘲 嘤 也折 影响 财务 报 告 ｒ 性 、 Ｉ 『 真 性 的 相 关 控
： ．． ． ： ： ：‘
， ＊ ‘ ｊ ： ： ： ： ：： 。 ｘ 摹 ： ： ： ： ： ：如 ： ：
【 摘要 】 萨班 斯 一 奥 克 斯 利 法 案 Ｓ （ＯＸ 法案 ） 定 ， 业 管 理 当局 必 须 对 企 业 财 务报 告 内部 控 制 的 有 效 性 进 行评 规 企
１， ｊ 明 确 评 估 的 体 范 围 、 ｒ 进 度 及 【能 发 现 的 重大 缺 他 ｔ 时日 】 】 『
陷 秆． ＿ 点 茧夫 ．
（） ｆ ５科 部市 汁人员和外部 擘家 的安排和使 内部审 汁
人 员熟 悉 、 挖 制 流 程 、 制 技 术 的理 论 和 吏 务 。 部 审 讣 的 摔 人 ｂＪ Ｉ 馈责 项 目组 的技 术 指 导和 培 ｌ． ｆ ，债 荫 临 督 项 ｆ组 ｆ２ ｔ ＩＥ ￣ Ｉ Ｉ ： ＿ ｊ
估 ， 时审 计 师 要 对评 估报 告进 行 验 证 井 出具 相 应的 审计 报 告 蕾 文 秣合 近 年 来 内部 控 制 评 估 的 ；展 现状 ， 企 业 财 务报 同 ｆ 己 就
告 内部 控 制 自我 评 估 的 开展 进 行 研 究和探 讨 ． 以期 为 企 业 进 行 内部 控 制 评估提 供 可 错 鉴 的 依 据 、
部 摔 制 的 责任 蒂 事 会 、 理 层 之 进 钉 ｊ划 分 ， 蔗 事 会 经 即 的责 任 足 对 部 控 制 的 缱 证提 供 指 导 、 督 昶 核 裔 ； 胛 监 ｌ 经 则 负 黄 内 部 控 制 的 建 、 行 闪 此 ， 进 行 内 郎 榨 制 评 ｆ 运 在 』 ｉ Ｉ 时 ， 事 会 姓 ｆ坝 的 发 起 人 、 黄 ｌ １ １ １ 临督 人 ， 司 高 绒 终 是 坪 公 估项 Ｈ的 主 要 组 织 者 和 执 行 者 者 的 责 任 在 于 监 督 内 部控 ． 前 制评 估 过稃 的 合 性 和 完 备 性 ； 并 ＿ 具 体 操 作 安 排 ： 缸责 ２评 估 标 ． 隹的 选 择 企 、 财 务 报 告 内 部 控 制 的 评 估 一 埘
、
评估 主体和评估标准的确定
制上 境 、 制 程 碍 等 １ 控 ：
１评 估 主 体 的 选 择 企 业 管 理 当 硒 进 行 财 务 报 告 内 部 控 ． 制 的 自我 估 ， 责 仟 体 是 事 会还 是 经 理 层 ？ 贵 ｆ 手 该 ￡ 体 的 选 择 ． 内部 控 制 的 定 他 有 着 接 关 系 。 ｊ ＣＯＳ ） 告 将 内 （报
一
＝＝ ： － ： ＝ ＝ ： ： 一 ： ＝： ：：＝： 搿 ：： ＝： ＝： ：： ： ：
： ： ． ： ．． ： ：： ∞ ．
． ． ：． ＊ ： ： ： ，： ： ’ ： ： ‘ ： ： ：， ：： ： ． ， ，
．
（） ３ 分析 内部 控制框架 町能仔征 的重 大缺陷和重大弱
点 厦大 缺 干 重 大 弱 点 ｒ能是 南介 控 制 环 境 ｆ引 发 的 ， ¨ ｌ 』 『 Ｉ 『 也
１能 是 Ｉ 、 务 流程 的复 杂 ・ 而引 起 的 。 Ｉ Ｊ ｛ 业 ｛ （ ） 玎 ｉ估 进 度 表 ＋ 对 项 组 成 员 进 行 必甍 的责 任 分 ４拟 ＝ ＝ 『 ＝ 并