西方财政学
高校本科生西方财政思想史教学漫刘成奎
第9卷第10期2012年10月Journal of Hubei University of Economics(Humanities and Social Sciences)湖北经济学院学报（人文社会科学版）Oct.2012Vol.9No.10在高校讲授经济史或者经济思想史的老师多数都会感受到这些课程难讲，因为就业导向下的学生对那些看起来似乎“无助于”就业的课程都有一种天然的“排斥”心理。
而事实上，经济史或者经济思想史的课程是有助于经济类学生掌握本学科的发展历史与思想演变历史的，其给学生引致的“收益”是潜在的、长期的而且是无形的。
《西方财政思想史》属于经济思想史中的一个学科分支，其对财政学专业的本科生知识结构的构建具有重要的基础性作用。
一、西方财政思想史学习的意义西方财政思想史是财政学专业的基础课程之一，该课程的学习有助于学生系统地了解西方国家财政学家财政思想变化发展的历史脉络以及其财政思想形成的深刻的社会、经济背景，乃至其个人成长背景。
由此，通过对西方财政思想历史的学习，可以做到让学生不但能“知其然”，而且能“知其所以然”。
反之，如果财政学专业的学生没有掌握本学科发展历史与思想演变历史，其知识结构无疑是存在缺陷的。
不可否认，受到学生就业压力与职业选择导向的影响，虽然有一部分的985或者211高校的财政学专业已经放弃了继续开设西方财政思想史的课程，但是仍有较多的高校仍在坚持让学生系统地学习西方财政思想史，实践也证明开设该课程事实上是有助于学生就业的，如在继续深造过程中系统的西方财政思想史知识有助于学生能从更多的视角选择、研究财政学的理论问题与实际问题，特别是在近年来一些高校举办侧重于考察学生的理论基础与知识面的夏令营活动中，西方财政思想史课程中所讲授的知识能发挥积极作用。
二、财政思想史课程的特点与难题（一）财政学派观点较多，学生理解与掌握难度大在西方国家近400年的经济发展与财政思想形成的过程中，众多财政学者或经济学者都提出了各自的经济或财政思想，如重商主义的财政思想、古典经济学的财政思想、马克思主义的经济学的财政思想、新古典经济学的财政思想、凯恩斯主义的财政思想、新政治经济学的财政思想等。
成人高等教育西方财政学期末考试复习题及参考答案
成人高等教育西方财政学期末考试复习题及参考答案课程名称：西方财政学年级：2019级（答案见卷后）一、单项选择题（本大题共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
）1.狭义的公共部门是指（）。
A.各类公共组织B.各级政府部门及组织C.各种公营企业D.各种公用事业部门2.市场机制在（）方面具有较高的效率。
A.公共产品的配置B.私人产品的配置C.收入再分配D.外部效应的纠正3.政府可以干预经济的充分条件是（）。
A.市场存在失灵B.政府比私人更成功.更有效C.政府拥有强制力D.政府为公众利益服务4.如果某项经济变动使某些人得到利益而另一些人受到损失，但受益者的所得足以补偿受损者的所失，那么这种社会福利的改进就是（）。
A.帕累托改进B.帕累托无效率改进C.帕累托潜在改进D.非帕累托有效改进5.社会资源配置效率有效性检验的标准是（）。
A.MSB=MSCB. MB=MCC.TSB-TSC=TNSB >0D.TSB-TSC=TNSB → max6.社会资源配置效率“水平”的总值检验标准是（）。
A.MSB=MSCB. MB=MCC.TSB-TSC=TNSB >0D.TSB-TSC=TNSB → max7.市场经济最基本的收入分配准则是（）。
A.要素禀赋准则B.按劳分配准则C.按资分配准则D.功利准则8.经济的横向公平是指（）。
A.同等经济地位的人差别对待B.同等经济地位的人同等对待C.不同经济地位的人差别对待D.不同经济地位的人同等对待9.经济的纵向公平是指（）。
A.同等经济地位的人差别对待B.同等经济地位的人同等对待C.不同经济地位的人差别对待D.不同经济地位的人同等对待10.经济学家用来说明收入分配状况的曲线是（）。
A.洛伦茨曲线B.罗尔斯曲线C.奥肯替代线D.拉弗曲线11.从富人向穷人的收入再分配政策会引起总产量的减少，这就是（）。
西方财政分权理论文献综述
统计与管理二○一五·十财经论坛西方财政分权理论文献综述李 鹏 杨硕飞财政分权理论的奠基人是蒂布特，1956年，他发表了论文《地方公共支出的纯理论》，被认为是分权理论的起点。
经过施蒂格勒、奥茨、马斯格雷夫、特里西等人的发展，在上世纪90年代以来有钱颖一、罗兰、温格斯特和怀尔德森等人为代表形成了新一代财政分权理论。
两个主要的发展阶段为财政分权理论奠定了坚实的基础。
一、传统财政分权理论（一）关于财政分权可以降低信息成本的论述蒂布特（Tiebout，1956）的“用脚投票”理论。
蒂布特预定了居民可以自由流动的前提，这样居民根据自己的偏好和收入水平寻找到公共产品和公共服务成本好效用最大化间的一种理想组合。
而且他们会自动聚集到这一地方政府周围，同理当这一地方政府不能满足居民的要求，那么居民可以用脚投票。
迁移到自己满意的地区，从而促进地方政府以居民需求为导向，以获得更大的财政收入。
另外如施蒂格勒也认为，地方政府对于辖区居民公共物品的需求信息掌控具有优势，而且对于公共产品种类和数量的选择也由不同地区的居民自行选择。
特里西（Richard W·Tresch，1981）提出了“偏好误识”理论，他认为，中央政府在了解公众的边际消费替代率时具有随机性，即带有偏好误识，这是由于信息在传递过程中有距离的阻碍作用。
因此，地方分权是必要的。
（二）财政分权与资源配置关系的论述马斯格雷夫（Musgrave，1959）认为，中央政府与地方政府的分工应该明确，中央政府主要负责跨区域的宏观经济稳定增长和调控收入差距，而地方政府更加贴近基层群众，可以进行符合居民偏好的资源配置，提高配置的效率。
同时，不同的税种应该在中央与地方各级政府之间固定分配，使得地方政府具有一定程度上的相对独立的税权。
美国经济学家夏普（sharp）也认为，政府部门级次不同，不能相互替代。
因此，中央政府应该根据各级政府的事权分工，政府正常行使其职能所需要的财政资金，合理地划分财政税收权限。
西方财政学发展脉络探析
西方财政学发展脉络探析【摘要】本文旨在探析西方财政学的发展脉络，通过对西方财政学的早期阶段、古典财政学、新古典主义财政学、现代财政学和实证财政学的兴起及发展进行分析。
在将对西方财政学的整体发展进行概述。
在将详细介绍西方财政学在不同历史阶段的演变和重要思想流派的兴起。
在将对西方财政学未来的发展趋势进行探讨，展望其在未来的发展方向和可能的重要议题。
通过本文的研究，将对西方财政学的发展历程和理论演变有更深入的了解，为该领域的研究和实践提供参考和启示。
【关键词】西方财政学，发展脉络，概述，早期阶段，古典财政学，新古典主义财政学，现代财政学，实证财政学，未来发展趋势1. 引言1.1 西方财政学发展概述西方财政学是研究财政活动和财政制度的学科，起源于古希腊和古罗马时期。
随着西方文明的发展，财政学逐渐成为一门独立的学科，并在不同历史时期出现了多个重要的学派。
在西方财政学发展的早期阶段，财政学主要关注政府的财政收支和财政政策。
古希腊的财政学家亚里士多德提出了财政公正和税收公平的理念，为后来财政学的发展奠定了基础。
古典财政学的兴起标志着财政学的进一步发展。
亚当·斯密和大卫·李嘉图等经济学家在18世纪提出了自由放任主义和经济学的理论，对财政学的发展产生了深远影响。
新古典主义财政学的兴起则在19世纪末至20世纪初期出现。
新古典主义经济学强调市场机制对资源配置的重要性，为财政学奠定了现代经济学基础。
随着现代财政学的发展，财政学开始关注宏观经济政策、税收改革和财政监管等问题。
实证财政学的出现则强调利用实证研究方法来分析和解决财政问题，为财政学的进一步发展提供了新的思路和方法。
综合以上内容，西方财政学在历史发展中经历了不同阶段和学派的兴起，为今后的研究和实践提供了丰富的经验和理论支持。
在未来，西方财政学将继续深化理论研究，拓展研究领域，为促进国家经济和社会发展做出更大贡献。
2. 正文2.1 西方财政学早期阶段西方财政学的早期阶段可以追溯到古代希腊和罗马时期。
西方财政学说
• 5、财政支出理论。划分国家职能部门 确定相应的经费支出。分析了当时财政 开支迅速膨胀的原因。
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• 二、魁奈（1694至1774年）的主要思
想
•
• 1、背景：法国重农学派的创始人和重
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• （二）政策主张 2021/12/28 – 政府通过货币政策调节货币需求，抑 制通货膨胀 •
– 实行负所得税制，对低收入者实行补 助。负所得税是指政府规定一定的收 入保障数额，然后根据个人实际收入 对不足保障数额者给与补助，收入越 高，补助越少，直到收入达到所得税 的起征点为止。
– 实行收入指数化
– 税收的调节作用。累进所得税是经济 的稳定器，提出“相机抉择”政策。
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• （四）公债理论2021/12/28
– 公债的作用：弥补赤字；影响投资和 消费；为公开市场• 操作业务提供工具 和手段。
– 对于70年代的“滞胀”问题，认为是成 本推动型的，建议从微观主体的收入 政策和人力政策制定解决。
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• （二）财政支出理论
– 政府支出分为消耗• 性支出和转移支付 支出
– 政府支出应注重减少因有效需求不足 而导致的失业
– 经济接近充分就业时，政府应推行赤 字预算
• （三）税收理论2021/12/28
– 承认税收的杠杆作• 用，注重发挥税收 在缩小贫富差距方面的作用
– 提出区别对待、合理负担的原则。
• 1、背景：二次世界• 大战，经济危机。 代表作《福利经济学》（1920）
• 2、国家理论：国家进行财政分配的对 象是使用价值而非货币。把国家经费分 为转移经费和非转移经费，国家应该控 制非转移经费。
财政学知识点整理 完整版
*财政学知识点整理第一章一.早期财政思想1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。
在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。
2、春秋战国的《国语-齐语》中管仲提出了“相地而衰征，则民不移”的财政政策二.财政学理论体系的形成3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。
此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。
4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。
6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为“有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。
第二章财政学的福利经济学基础1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。
2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。
这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。
实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。
通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线（Indifference curve）是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义一、引言财政学是研究政府财政活动和财政制度的学科。
20世纪初，西方财政学理论的快速演变，为全球政府财政活动的发展提供了重要的思想基础和实践经验。
本文将从西方财政学理论的基本概念、历史演变、主要派别以及借鉴意义四个方面进行阐述。
二、西方财政学理论的基本概念西方财政学理论是一门多学科交叉融合的学科，它集经济学、政治学、法学、社会学、管理学和历史学等知识于一体。
财政学是研究政府财政活动，即政府收入、支出和债务的管理和运作机制，以达到经济社会发展的目的的一门学科。
在西方财政学理论中，财政学是公共财政理论、财政法等诸多学科的重要组成部分。
三、西方财政学理论的历史演变西方财政学理论源远流长，可以追溯到古希腊时期。
18世纪后期，亚当·斯密提出了“市场经济系统”理论，并在《国富论》中提出了“公共和私人实用主义”理论，这是西方财政学理论的开端。
19世纪后期，古斯塔夫·冯·舒伯特、列昂尼德·沙马洛夫、约翰·贝茨·克拉克等学者对财政领域进行了探讨，并逐渐形成了“公共财政”和“私人财政”两个研究方向。
20世纪以来，财政学理论经历了两次重大波动。
20年代至60年代，西方财政学理论逐步展开了理论研究的全盘社会化趋势，出现了凯恩斯主义、保守主义和新古典主义三大学派。
70年代以后，财政危机大规模爆发，西方财政学理论社会化趋势开始逆转，出现了自由市场理论、新政府支出理论和产权理论三大学派。
四、西方财政学理论的主要派别1.凯恩斯主义学派凯恩斯主义学派以经济学家凯恩斯为代表，重视政府干预与政府调控，主张政府通过调整经济政策等手段，来解决市场经济中的失灵问题，从而实现经济增长和完全就业的目标。
2.自由市场学派自由市场学派又称新古典派经济学，强调市场在分配资源和实施经济调节方面具有自我调节和自我平衡的能力。
认为政府介入只会导致社会资源的浪费和失调。
对西方财政学理论基础的演变及借鉴意义研究
对西方财政学理论基础的演变及借鉴意义研究前言财政学是现代经济学中的一门重要分支学科，研究的是政府在财政领域的活动和政策。
自18世纪以来，西方学者在财政学领域进行了长期深入的探索和研究，形成了许多经典理论和学说，对全球范围内的政府财政活动和政策制定产生了深远影响。
本文将探讨西方财政学理论基础的演变以及对其他国家和地区的财政学学者的借鉴意义，希望可以为读者对西方财政学的发展和财政学在全球范围内的影响有更深刻的了解。
历史演变古典财政学18世纪后期，随着政治经济学的兴起，古典财政学也开始逐渐形成。
亚当·斯密是古典财政学的代表人物之一，他认为政府应该尽可能少地涉及市场经济，并主张遵循自由市场经济原则。
该学派的学者强调税收应该合理分担，对社会应该尽可能公平，国家支出应该经过严密的控制，防止过度浪费。
这些观点对财政学的研究产生了深远的影响，也奠定了现代财政学的基础。
需求管理20世纪早期，经济大萧条带来了严重的财政危机，政府采取了大规模的公共支出和储蓄措施来刺激经济增长。
这些措施导致了财政赤字的增加，也促使财政学者开始研究如何在需求管理的框架内实现财政政策目标。
需求管理包括货币政策和财政政策两个方面，对财政学的研究产生了深远的影响。
新古典主义经济学20世纪50年代，新古典主义经济学开始兴起。
该学派的学者主张市场对资源的合理分配是最有效的方法，持有市场自由、政府少涉及市场经济的观点。
他们认为政府的干预不仅会导致资源的浪费和效率的降低，还可能导致通货膨胀。
这些观点对财政学的研究产生了深远的影响，也成为一些国家和地区实行自由市场经济政策的基础。
对其他国家和地区的借鉴意义西方财政学的发展对其他国家和地区的财政学家产生了深远的影响。
其中一些借鉴和应用包括：税收和社会保障制度的改革西方学者对税收和社会保障制度的研究产生了一系列新的政策，以提高税收收入和提供公共服务。
其他国家和地区可以借鉴吸收这些政策，以满足自身的不同需求。
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西方财政学
单选题
1.认为“认为只有境况最差的个人的福利状况得到改善，社会福利才会得到增进”，是（B）对收入分配结果公平的观点。
（教材第三章第二节）
A.功利主义标准
B. 罗尔斯主义标准
C. 平均主义标准
D. 无嫉妒标准
多选题
2.以下哪些属于公共收入的主要来源？（ABE）（教材第十八章第一节）
A.税收
B. 非税收入
C. 转移支付
D. 税式支出
E. 政府持有的固定资本资产的销售收入
3.以下哪些因素会对税收转嫁程度产生影响？（ABCDE）（教材第十三章第一节）
A.税基的选择及其宽窄
B. 税收管辖权的范围
C. 时间长短
D. 商品或要素的供求弹性
E. 生产成本的变动趋势
4.政府可以采取哪些措施来矫正外部不经济？（ABCD）
A.税收
B. 补贴
C. 管制
D. 拍卖污染许可证
E. 提供信息
5.以下哪些产品属于公共品？（ACE）
A.国防
B. 健身俱乐部
C. 公园
D. 手机
E. 空气
名词解释
6.奉行成本：奉行成本指实施税法时，私人部门付出的代价。
7.经济纳税人与法定纳税人：法定纳税人是法律规定应当对承担税收负担的人；而经济纳税人是实际承担税负的人。
8.税收的超额负担：税收的超额负担指的是某种税征收的结果并不是资源简单转移的零和情形，而是会出现没有任何一方可以得益的负数和的结局，即对纳税人而言会发生消费者剩余的净损失，这一损失被称作超额负担。
9.寻租：在经济学中，把厂商总是试图通过影响政府决策来增加自身利益的行为称作寻租。
10.阿罗不可能定理:在满足一系列合理的条件下，要想确定无疑地经由已知的各种个人偏好顺序推导出统一的社会偏好顺序一般是不可能的。
11.中间投票人:中间投票人指的是这样一个人，相对于他而言，偏好更大规模公共支出的人数与偏好更小规模公共支出的人数恰好相等。
12.道德风险:道德风险，又称败德行为，指的是市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形。
13.逆向选择:逆向选择指的是市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。
14.科斯定理:在产权明确，交易成本可忽略的条件下，外部效应的有关方面必然会达成自愿的交易，将外部效应内部化，从而获得令各方满意的结果。
15.外部效应:所谓外部效应或外部性，指的是一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位的有利或有害的影响。
简答题
16.简述如何理解税收的公平原则。
税收的公平原则可以从受益原则和支付能力原则两大准则来理解。
受益原则是指个人的纳税行为及纳税多少取决于个人从政府支出中享受到的利益的大小，即一个人从政府支出中得到的好处越多，他所应缴纳的税额就越多；如果两个人获得了相同的好处，他们就应缴纳相同的税额。
支付能力原则表明税收只应对有纳税能力的人课征，并且税额的大小应依各自不同的纳税能力而变化。
支付能力原则包括横向公平与纵向公平。
横向公平要求对相同的人给予相同的对待；纵向公平要求对不同的人给予不同的对待。
17.简述瓦格纳法则的简单化表述。
将瓦格纳法则简单化为一种收入弹性的观点，即首先把人均收入当作衡量工业化或社会进步的合适的指标，然后断言瓦格纳法则说的是，随着人均收入增加，公共部门的相对重要性相应地会增加，公共品的人均真实产出会以比人均真实收入更快的速度增加，亦即公共支出具有收入弹性。
18.简述可能导致政府失灵的几种情况
（1）派生外部性（2）内部性（3）不完全竞争（4）信息不对称（5）分配不公平
19.阿罗不可能定理成立需要满足哪几个条件
（1）理性条件，即个人偏好满足完备性和传递性；（2）帕累托原则，即若社会每个人都认为x比y好，则集体
选择的结果也是x比y好；（3）无限制领域条件，指不能限制个人选择的自由，应允许集体成员持有任何可以想得到的偏好顺序；（4）无关备选方案的独立性，指两备选方案的集体偏好顺序应仅仅依赖于个人对这两个备选方案的偏好顺序，而与个人对其他方案的偏好无关；（5）非独裁性，指不应有任何人完全控制集体选择的过程。
20.政府如何利用公共支出这一工具来实施分配职能
（1）通过福利性转移支出，主要包括向处境不利的人们提供现金和实物救济，以保证人们获得起码的生活保障，维持起码的体面和尊严；（2）通过社会保险性质的转移支出，主要包括对退休养老、医疗保健和失业等多种事件进行保险性对付，亦即强制所有人参加全社会范围内的保险计划，以克服私人保险在上述各方面的不是，当上述事件发生时为全体社会成员提供补偿性支付；（3）通过一些公共支出项目间接地影响收入分配格局。
如投资于某些公共项目，使该项目从业者获得更多报酬、加大教育支出以提高低收入阶层的挣钱能力等。
21.试结合实际论述逃税的经济影响
（1）逃税会导致政府税收收入的减少；（2）逃税使诚实的纳税人多缴税，而逃税者少纳税，破坏了横向公平原则；（3）在公共支出水平一定的情况下，流失的税收会转到诚实纳税人身上，进一步加重其负担，加深不公平程度；（4）随着不公平程度加大，诚实纳税人有可能转向不诚实地纳税，形成恶性循环；（5）资源配置发生扭曲，政府公共品提供出现难以融资的局面，削弱了政府的力量，再现市场失灵的情形。
论述题
22.试论述对工资所得征税对于劳动力供给的影响，假设现在对你的工资所得税的税率提高，你会增加工作时间吗？为什么？
对工资所得课税会产生两种主要的效应：收入效应和替代效应。
税收的收入效应会减少个人的实际收入，降低个人的支付能力，因此为了维持原来的收入水平和支付能力，人们将倾向于增加工作时间；相反，替代效应使人们减少工作时间，增加闲暇。
最终哪种效应起支配作用取决于两种效应的对比。
（1）收入效应＞替代效应，增加工作时间；（2）收入效应＜替代效应，减少工作时间；（3）收入效应=替代效应，工作时间不变。