第六讲 转移性支出xin
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06第六章转移性支出
2020/8/3
财政与公共管理学院
社会保险和社会福利资金由政府、企业和 个人三方共同负担，尤其是社会保险基金。
职工个人按标准工资的一定比例交纳社会 保险基金，政府承担财政对社会保险基金 的补贴支出，以履行其财政兜底的职责， 另外企业为职工交纳的保险费税前列支， 体现了政府对社会保险的支持，社会保险 基金的大头是由企业承担。
四、社会保障基金的筹资模式
社会保障基金的筹资模式是依据一定的收 支平衡原则，确定一定的收费率，以取得 一定的社会保障收入，用以满足社会保障 事业需要的一项制度。
按社会保障资金储蓄与否，筹资模式主要 有三种：现收现付式、部分基金式、完全 基金式。
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财政与公共管理学院
（1）现收现付式
全面发展时期，标志是实行普遍福利政策。 调整时期，20世纪70年代中期以来，社会保障制
度陷入困境。
2020/8/3
财政与公共管理学院
4、西方各国社会保障类型和特点
（1）类型
A.社会保险型：按“风险分担，互济互助”原则举 办。
B.社会救济型：免费，但进行家庭生计调查（澳大 利亚和加拿大的公共养老金计划）
2020/8/3
财政与公共管理学院
国家财政直接控制和间接制约着社会保障 分配的总量和结构，为国家履行社会保障 职能，发展保障事业提供资金保证。
任何国家社会保障资金的形成和供给都离 不开财政的参与，财政不仅要注入大量资 金，更是社会保障资金收支失衡的最后弥 补者。
2020/8/3
财政与公共管理学院
第六章 转移性支出
第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴 第三节 税收支出
2020/8/3
财政与公共管理学院
教学目的与要求：本章要求重点掌握社会 保障制度概念、我国现行社会保障制度的 主要内容以及进一步改革的思路；对财政 补贴和税收支出作一般了解。
《转移性支出》课件
特点
自愿性、无偿性、非交易性。
捐赠支出的主要内容
慈善捐赠
向慈善机构、福利机构等提供的 资金或物品，用于救助贫困、支 援灾区等公益事业。
公益捐赠
向教育、科研、文化、环保等公 益事业提供的资金或物品，用于 支持社会公共服务和事业发展。
政治捐赠
向政治团体、政党等提供的资金 或物品，用于支持政治活动和政 治主张。
包括对特定行业、企业或 个人的财政补贴，旨在促 进特定领域的发展或缓解 特定群体的经济压力。
债务利息支出
政府为偿还债务而支付的 利息，是转移性支出的一 部分。
其他转移性支出的经济影响
刺激消费
转移性支出可以直接增加居民的可支配收 入，从而刺激消费需求，促进经济增长。
A 调节经济
通过转移性支出可以调节社会财富 分配，缩小贫富差距，促进社会公
ABCD
消费刺激
通过转移性支出增加低收入人群的可支配收入， 可以刺激消费需求，促进经济增长。
财政负担
过度的转移性支出会增加政府的财政负担，影响 财政的可持续性。
PART 02
社会保障支出
社会保障支出的定义与特点
定义
社会保障支出是国家为了保障社会成 员的基本生活权利而进行的资金转移 支付。
特点
社会保障支出具有普遍性、强制性、 互济性和补偿性的特点，旨在保障社 会成员在遭遇年老、疾病、失业等风 险时能够获得一定的经济保障。
捐赠支出的经济影响
促进社会公平
通过捐赠支出，企业、个人或机构可 以缓解社会贫困、不公等问题，促进 社会公平和和谐。
激励效应
捐赠支出可以激发人们的慈善意识和 公益精神，促进社会公益事业的发展 和壮大。
消费效应
捐赠支出可能会减少个人或家庭的消 费支出，从而对经济增长产生一定的 负面影响。
自愿性、无偿性、非交易性。
捐赠支出的主要内容
慈善捐赠
向慈善机构、福利机构等提供的 资金或物品，用于救助贫困、支 援灾区等公益事业。
公益捐赠
向教育、科研、文化、环保等公 益事业提供的资金或物品，用于 支持社会公共服务和事业发展。
政治捐赠
向政治团体、政党等提供的资金 或物品，用于支持政治活动和政 治主张。
包括对特定行业、企业或 个人的财政补贴，旨在促 进特定领域的发展或缓解 特定群体的经济压力。
债务利息支出
政府为偿还债务而支付的 利息，是转移性支出的一 部分。
其他转移性支出的经济影响
刺激消费
转移性支出可以直接增加居民的可支配收 入，从而刺激消费需求，促进经济增长。
A 调节经济
通过转移性支出可以调节社会财富 分配，缩小贫富差距，促进社会公
ABCD
消费刺激
通过转移性支出增加低收入人群的可支配收入， 可以刺激消费需求，促进经济增长。
财政负担
过度的转移性支出会增加政府的财政负担，影响 财政的可持续性。
PART 02
社会保障支出
社会保障支出的定义与特点
定义
社会保障支出是国家为了保障社会成 员的基本生活权利而进行的资金转移 支付。
特点
社会保障支出具有普遍性、强制性、 互济性和补偿性的特点，旨在保障社 会成员在遭遇年老、疾病、失业等风 险时能够获得一定的经济保障。
捐赠支出的经济影响
促进社会公平
通过捐赠支出，企业、个人或机构可 以缓解社会贫困、不公等问题，促进 社会公平和和谐。
激励效应
捐赠支出可以激发人们的慈善意识和 公益精神，促进社会公益事业的发展 和壮大。
消费效应
捐赠支出可能会减少个人或家庭的消 费支出，从而对经济增长产生一定的 负面影响。
财政学笔记 Chapter6
Chapter 6 转移性支出1、转移性支出：（1）概念：政府的财政资金的无偿单方面的支出（2）影响因素：居民的收入水平、社会群体差距、实际生活状况、国家职能范围（3）总的看来，转移性支出在各国之间呈上升趋势（4）目标：提高全社会的福利水平（5）特点：政府支出的非购买性或者直接消耗性；无偿性对于经济社会发展的影响是间接的；只能增加，不能减少（最大的特点）（6）罗尔斯主义：只要穷人的福利水平在提高就能证明社会在进步2、财政补贴（1）概念：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
（2）特征：①补贴是一种政府的行为，也包括政府干预的私人机构的补贴行为；②补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴，包括对国内各产业部门、行业、企业或地区、科研部门的财政补助。
③补贴的方式可以是多种多样的④补贴的结果是利益的得失，对补贴方而言，表现为授予受补贴方某种利益，就受补贴方而言，则表现为从收入、成本或税额的增减中产生利益；⑤补贴的根本目的是增强有关产品在国内外市场上的竞争力；⑥补贴应具有专项性，专向性补贴，是指成员方政府有选择地、有差别地而非普遍性地给予某一个企业或产业或一组企业或产业提供的补贴。
（3）分类：在加入WTO之前：物价补贴和企业亏损补贴两大类WTO组织按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为禁止的、可诉的和不可诉的三种1．禁止性的补贴。
禁止性的补贴包括出口补贴和进口替代补贴两类。
2．可诉补贴（又称黄箱补贴）。
可诉补贴是指在一定范围内可以实施的补贴，但如果使用此类补贴的成员方在实施过程中对其他成员方的经济利益造成不利影响，则受损的成员方可以向使用此类补贴的成员方提起申诉。
3．不可诉补贴（又称绿箱补贴）。
主要包括不具有专向性的补贴、给予基础研究的援助性补贴、给予贫困地区的补贴、为适应新环境而实施的补贴，以及用于鼓励农业研究开发、鼓励农民退休等方面的补贴。
第六章 转移性支出
社会保障制度建立与发展
1、渊源：英国的“贫法”。17世纪初英国颁布 “济贫法”，首次认定要求社会救助属于公民合法 权利，社会实行救助是应尽的义务。
2、标志：德国19世纪80年代俾斯麦政府颁布的一系 列保险法。
3、命名：1935年美国的“社会保障法”颁布。强调 全体国民应享有同一的最低生活保障。社会保障包 括社会保险和社会救助两部分。 4、推动：国际劳工组织。推动社会保障在世界范围 内发展。
（4）节俭基金型：雇主和雇员依法按比例缴纳。
2、共同特点： （1）保障名目繁多。 （2）社会保障资金有确定的来源：社会保障税。 （3）社会保障支出依法由政府集中安排。 （4）社会保障制度覆盖全社会，没有地区和身份差 异。 3、养老保险的筹资模式： （1）现收现付式：
（2）基金积累式：
我国目标是由现收现付式向基金积累式转变。
2、基本养老保险费的征缴范围：
国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其 他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
3、养老保险费的筹集：
企业按照该企业工资总额的20%缴纳+个人按照缴费工资的8%缴 纳+赤字部分由财政弥补
4、养老保险的运行模式： 实行社会统筹与个人帐户相结合的方式。个人缴费（8%）全部 计入个人账户，企业缴纳的20%全部进入社会统筹基金，用于向 已退休职工发放退休费。个人帐户储存额，每年参考银行同期 存款利率计算利息。个人帐户储存额只用于职工养老，不得提 前支取。职工调动时，个人帐户全部随同转移。职工或退休人 员死亡，个人帐户中的个人缴费部分可以继承。
3、运行模式与发放标准：
社会统筹和个人账户相结合模式。 个人缴纳的全部计入个人账户；单位缴纳的比例 （6%）中的30%也划入个人账户，其余的划入统筹 基金。 社会统筹基金有起付标准和最高支付额。在起付标准 之下的，由个人自己负担；在起付标准和最高支付额 之间的，由个人和统筹基金各承担一定比例。超过最 高支付限额的，不属于社会统筹基金支付范围。具体 由各省市自行规定。
第六章转移性支出(新)ppt课件
三、我国现行财政补贴存在的问题及完 善的思路
(problems and improvements in subsidization in China )
2021/4/17 2
一、财政补贴的性质和分类 财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的， 无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助 支出。 而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以 社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活 予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出 的一部分,都属于转移性支出. 异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国 有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是 全体公民. 2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点 行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度 只是保障公民的基本物质生活. 。
第六章 转移性支出
第一节 财政补贴 第二节 税收支出
2021/4/17 1
第一节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
二、财政补贴经济影响的机理及其实际 经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
2021/4/17 4
财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补 贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）。 价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴 的主体，尤其是转轨经济中（计划—市场），价格补贴站点比重很 高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质 配额价格，一个是市场价格。如钢材，国家计划给这个企业计划价 格，若计划给予的不够，再向市场采购。一般国家计划价格低，市 场价格高。这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的 补贴。现在价格补贴已经大幅下降。 企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导 致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损。 另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继 续经营给予补贴。 居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基 本生活给予补贴。如我国的票证制度。解决短缺问题，否则供不应 求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。 财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业。 税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减 收行为。
(problems and improvements in subsidization in China )
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一、财政补贴的性质和分类 财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目的， 无偿地向经济组织或劳动者个人提供的一种补助 支出。 而社会保障制度是国家按照一定的法律和规定,以 社会保障基金为依托,对全体公民的基本物质生活 予以保障的社会安全制度, 同:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出 的一部分,都属于转移性支出. 异:1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国 有企业和劳动者个人,而社会保障制度的对象则是 全体公民. 2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点 行业,重点课题的一种鼓励,资助,而社会保障制度 只是保障公民的基本物质生活. 。
第六章 转移性支出
第一节 财政补贴 第二节 税收支出
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第一节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（the nature and classification of subsidization ）
二、财政补贴经济影响的机理及其实际 经济效应
(adjusting economy principle and effect of subsidization )
2021/4/17 4
财政补贴按补贴的目的分为价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补 贴、财政贴息和税收补贴（税收支出）。 价格补贴：政府为调控商品或劳务的价格给予的补助，是财政补贴 的主体，尤其是转轨经济中（计划—市场），价格补贴站点比重很 高，采用双轨制价格，一种商品有两种价格，一个是计划内的物质 配额价格，一个是市场价格。如钢材，国家计划给这个企业计划价 格，若计划给予的不够，再向市场采购。一般国家计划价格低，市 场价格高。这是在计划向市场的转轨中，为减少通胀的压力给予的 补贴。现在价格补贴已经大幅下降。 企业亏损补贴：对国有企业亏损原因一方面可能是政府制定政策导 致的亏损（政策性亏损）如国家制定的价格可能低于成本产生亏损。 另一方面可能由于正常经营所致（经营性亏损）为确保国有企业继 续经营给予补贴。 居民生活补贴：因为生活资料价格上涨，工资收入水平不能满足基 本生活给予补贴。如我国的票证制度。解决短缺问题，否则供不应 求导致有钱人消费，没钱人不能消费的情况。 财政贴息：有时补贴给银行，有时补贴给企业。 税收补贴：财政补贴是政府的支出行为，税收补贴是政府的一种减 收行为。
6-转移性支出
转移性支出
28
3、社会保障制度
• 3.2.3 财政预算拨款 • 指国家在预算中社会社会保障基金，参与国民收
入的安排和再安排，形成预算收入，将其中一局 部用于各种抚恤费、社会福利救济费、自然灾难 救济费、预算内行政事业单位离退休费用等拨款 支付。
转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.3 社会保障基金的筹资模式 • 〔1〕现收现付模式 • 〔2〕完全基金模式 • 〔3〕局部基金模式
• 该制度的运行由政府负责，全面实行高福利。
转移性支出
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3、社会保障制度
• 保障型社会保障制度
• 以美国、日本和西欧各国为代表
• 该制度的主要特征有：
• 企业、私人和政府都是责任主体，在不同的工程中 发挥不同作用。在社会保险中，主要缴税〔费〕人 为企业和私人，政府只是最终责任人。在社会救济 和社会福利制度中，政府是最主要的责任人。
员，保险费由单位负担。
转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.1.4 储蓄型社会保障制度
• 以智利和新加坡为代表，又称为自助型社会保障 制度
• 该制度强调效率
• 在社会保障制度的筹资机制的选择上，这种制度 实行的是基金积存制，而非现收现付制
• 给付水平是缴费确定制，而非受益确定制
• 给付水平的凹凸，取决于个人账户的积存，而不 是保障打算的承诺
转移性支出
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3、社会保障制度
• 3.1.1 福利型社会保障制度 • 以英国和北欧各国为代表 • 主要特征有： • 依据“普遍性”原则，实行“收入均等化、就业充分
化、福利普遍化、福利设施体系化”，掩盖了包括 “从摇篮到坟墓”的各种生活需要
• 按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出 由国家税收负担
《转移性支出》课件
稳定收入预期
通过建立健全的社会保障体系等转移性支出，可 以增强人们的收入预期，稳定消费和投资信心。
06
转移性支出的管理
政府转移性支出的管理
政府转移性支出的定义
政府转移性支出是指政府为实现特定的社会目标，通过财政手段 将一定的收入或资源从某些社会成员转移到其他社会成员手中的
一种财政支出。
政府转移性支出的目的
03
其他个人转移性支出受到个人价值观、社会责任感、经济状况
等因素的影响。
05
转移性支出的经济影响
对消费的影响
增加消费需求
转移性支出直接支付给居 民或企业，增加了他们的 可支配收入，进而刺激消 费需求增长。
促进消费结构升级
转移性支出可以针对特定 群体或地区，通过专项补 贴或救助等方式，引导消 费结构向更高层次发展。
的财政补助。
02
财政补贴支出的作用
财政补贴支出可以调节资源配置，促进产业结构调整，缩小地区发展差
距，提高社会福利水平。
03
财政补贴支出的管理
政府应制定科学的财政补贴政策，明确补贴对象、标准和程序，加强财
政补贴资金的管理和监督，防止财政补贴资金的滥用和腐败现象的发生
。
债务利息支
债务利息支出
指政府为了偿还各类债务而支付的利息。
提升投资效益
转移性支出可以改善企业的外部环 境，如基础设施建设等，从而提高 投资效益。
对收入分配的影响
1 2 3
缩小收入差距
转移性支出如社会保障、扶贫救助等，旨在缩小 不同收入群体之间的收入差距。
促进公平与效率的平衡
转移性支出在保障低收入群体的基本生活需求的 同时，也鼓励他们通过自身努力提高收入水平， 实现公平与效率的平衡。
通过建立健全的社会保障体系等转移性支出，可 以增强人们的收入预期，稳定消费和投资信心。
06
转移性支出的管理
政府转移性支出的管理
政府转移性支出的定义
政府转移性支出是指政府为实现特定的社会目标，通过财政手段 将一定的收入或资源从某些社会成员转移到其他社会成员手中的
一种财政支出。
政府转移性支出的目的
03
其他个人转移性支出受到个人价值观、社会责任感、经济状况
等因素的影响。
05
转移性支出的经济影响
对消费的影响
增加消费需求
转移性支出直接支付给居 民或企业，增加了他们的 可支配收入，进而刺激消 费需求增长。
促进消费结构升级
转移性支出可以针对特定 群体或地区，通过专项补 贴或救助等方式，引导消 费结构向更高层次发展。
的财政补助。
02
财政补贴支出的作用
财政补贴支出可以调节资源配置，促进产业结构调整，缩小地区发展差
距，提高社会福利水平。
03
财政补贴支出的管理
政府应制定科学的财政补贴政策，明确补贴对象、标准和程序，加强财
政补贴资金的管理和监督，防止财政补贴资金的滥用和腐败现象的发生
。
债务利息支
债务利息支出
指政府为了偿还各类债务而支付的利息。
提升投资效益
转移性支出可以改善企业的外部环 境，如基础设施建设等，从而提高 投资效益。
对收入分配的影响
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缩小收入差距
转移性支出如社会保障、扶贫救助等，旨在缩小 不同收入群体之间的收入差距。
促进公平与效率的平衡
转移性支出在保障低收入群体的基本生活需求的 同时，也鼓励他们通过自身努力提高收入水平， 实现公平与效率的平衡。
第六章转移性支出新
一、疾病风险——人生第一大风险
二、养老风险——普遍性风险
三、失业风险——社会常态性风险
业四洪水2、0，世天大纪灾量90人工年作代祸岗，—位爆—被发摧了大毁大风，规险大模来量的的下源职岗工洪和水从，业失
人员被分流，东北三省及湖南、湖北等老工业基地 下岗失业问题尤为突出。企业破产或职工被“炒” 后，失业者无法生活。
(3)社会保障支出依法由政府集中安排。
实施社会保障制度的一切细节，从资金来源、运 用的方向，直至保障的标准、收支的程序，大都 有明确的法律规定。
(4)政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机。
社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化 经济周期的波幅。具有 “内在稳定器”作用。
8/21/2019 14
8/21/2019 7
社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及 遭到其它事故而面临经济困难的公民提供的基本生活 保障。(满足社会层次需要,相应安排多层次的保障项目, 包括社会救济（也称社会救助，最基本的生存保障。 第一或最低层次，社会保障首先要做的。包括贫困救 济（收入水平不能维持基本生存）自然灾害救济；特 殊救济（病残等））、社会保险（第二层次按保险原 则设立即受益人是交费的，并且提供的是日常生活保 障，保障水平比救济稍高）和社会福利（改善和提高 人民生活质量的制度体系）)
一
人是交费的，并且提供的是日常生活保障，保障水平比救济
、
稍高）和社会福利（改善和提高人民生活质量的制度体系）)
社
会 保
社会保险 社会救济 社会优抚 社会福利
障
的
基本特性：政府提供、保障对象的特殊性
概
念
和
起源于19世纪80年代的德国，铁血首相卑斯麦政
财政学(陈共第七版)第六章转移性支出
重视公平与效率的平衡
在设计和改革转移性支出制度时，需要平衡公平和效率的 关系。过度的公平可能会导致效率低下，而过于强调效率 则可能忽视公平。
应对人口老龄化的挑战
人口老龄化是各国转移性支出面临的主要挑战之一。各国 应采取措施，如提高社保费率、延长退休年龄等，以应对 这一挑战。
加强监管与立法
转移性支出需要严格的监管和立法保障。各国应建立健全 的法律和监管体系，确保转移性支出的合理使用和管理。
转移性支出的定义与特点
定义
无偿性
转移性支出是指政府无偿向居民和企业提 供财政资金，以增加其可支配财力的一种 财政支出形式。
政府转移资金给居民或企业时，不要求对 方提供相应的物品或服务作为交换。
非对称性
激励与保障性
转移性支出使得政府的财力从财政部门转 移到居民和企业手中，但居民和企业的财 力并未直接回流到财政部门。
捐赠支出
指政府通过财政拨款或税 收减免等方式，向慈善机 构、教育机构、科研机构 等提供的捐赠。
捐赠支出的种类
包括公益捐赠、教育捐赠、 科研捐赠等。
捐赠支出的形式
包括现金捐赠、实物捐赠 和劳务捐赠，如向灾区捐 款、向学校捐赠教学设备 等。
03
转移性支出的经济影响
收入再府将财政资金直接转移给企业和居民的一种支出方式，这种转移支付的目 的在于调节社会成员之间收入分配的公平性。通过转移支付，政府可以向低收入人群提供 帮助，缩小贫富差距，实现社会公平。
欧洲的福利国家改革
面对财政压力和人口老龄化，欧洲许多国家正在对福利国家模式进行改革，如实施劳动力市场改革、提高退休年龄、 削减部分福利项目等。
日本的社会保障改革
日本政府正通过提高社保费率和延长社保缴费年限等措施，来应对社保制度的财政压力。同时，也在探 索引入市场机制，以提高社保资金的使用效率。
在设计和改革转移性支出制度时，需要平衡公平和效率的 关系。过度的公平可能会导致效率低下，而过于强调效率 则可能忽视公平。
应对人口老龄化的挑战
人口老龄化是各国转移性支出面临的主要挑战之一。各国 应采取措施，如提高社保费率、延长退休年龄等，以应对 这一挑战。
加强监管与立法
转移性支出需要严格的监管和立法保障。各国应建立健全 的法律和监管体系，确保转移性支出的合理使用和管理。
转移性支出的定义与特点
定义
无偿性
转移性支出是指政府无偿向居民和企业提 供财政资金，以增加其可支配财力的一种 财政支出形式。
政府转移资金给居民或企业时，不要求对 方提供相应的物品或服务作为交换。
非对称性
激励与保障性
转移性支出使得政府的财力从财政部门转 移到居民和企业手中，但居民和企业的财 力并未直接回流到财政部门。
捐赠支出
指政府通过财政拨款或税 收减免等方式，向慈善机 构、教育机构、科研机构 等提供的捐赠。
捐赠支出的种类
包括公益捐赠、教育捐赠、 科研捐赠等。
捐赠支出的形式
包括现金捐赠、实物捐赠 和劳务捐赠，如向灾区捐 款、向学校捐赠教学设备 等。
03
转移性支出的经济影响
收入再府将财政资金直接转移给企业和居民的一种支出方式，这种转移支付的目 的在于调节社会成员之间收入分配的公平性。通过转移支付，政府可以向低收入人群提供 帮助，缩小贫富差距，实现社会公平。
欧洲的福利国家改革
面对财政压力和人口老龄化，欧洲许多国家正在对福利国家模式进行改革，如实施劳动力市场改革、提高退休年龄、 削减部分福利项目等。
日本的社会保障改革
日本政府正通过提高社保费率和延长社保缴费年限等措施，来应对社保制度的财政压力。同时，也在探 索引入市场机制，以提高社保资金的使用效率。
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庐山·锦绣谷
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（4）西方各国社会保险制度共同的特点
现收现付制(pay-as-you-go)：
原理
现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指 导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的 一代人的养老金 。具体做法如图：
庐山·锦绣谷
转移性支出的主要内容 ① 补助支出 社会保障支出 财政补贴 ② 捐赠支出 ③ 债务利息支出 社会保障支出和财政补贴的联系与区别是什么？
联系： 转移性支出特征 区别： 与相对价格结构的关系
庐山·小天池
转移性支出概论
（二） 转移性支出的主要内容
财政补贴和社会保险支出的异同点
· 相同点：
1.两者都具有无偿性 2.两者都是转移性支出 3.两者都能给领取者带来实际收入和经济状况的改善
一国的转移性支出所占的比重越高，就表明该国公共部门对收入分配 的影响力度越大。 在由计划经济体制转向市场经济体制的过程中，购买性支出占财政总 支出的比重有所下降，财政直接配置资源的功能减弱，转移性支出占财 政总支出的比重上升，财政收入分配的功能增强。
庐山·小天池
转移性支出概论
（二） 转移性支出的主要内容
婺源·人家
一、社会保险支出
改革开放后社会保险制度的改革
从总体上已经形成，以基本养老、基本医疗为骨 干，以最低生活保障、失业保险、工伤保险、生育保 险、社会救济、社会福利等为辅助，以慈善事业、商 业保险为补充的社会保险体系。
婺源·油菜花
一、社会保险支出
我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
项目年份 基金收入 1990年 1995年 2000年 2005年 2010年 基金支出 1990年 1995年 2000年 2005年 2010年 累计结余 1990年 1995年 2000年 2005年 2010年 合计 基本养老 保险 178.8 950.1 2278.1 5093.3 13419.5 149.3 847.6 2155.5 4040.3 10554.9 97.9 429.8 947.1 4041.0 15365.3 失业保险 医疗保险
完全基金制(fully funded)：
原理
完全基金制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则 为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接 来源于社会成员本身的储蓄积累 。具体做法如图：
鄱阳湖·飞鸟
完全积累制（基金制）
优点
人口老龄化 图2 完全积累制 政府额外的财政负担 不会期待政府的补助和津贴，不会扭曲个人行为(L,S) 产生更多的储蓄（S）
俾斯麦 1815-1898
三清山·石鼓岭
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（1）社会保险制度的建立和发展 98若干国家社会保险税和社会保险支出占中央财政收支的比重(%)
国家 美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保险税占中央财政收入的比重
31.9
17.2
26.5
26.5
9.3
1.2
庐山·秀峰
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度
社会保障支出的性质 社会保障支出是政府通过财政向社会成员提供的与基本生活保 障有关的各项支出；是经常性支出的一种，属于转移性支出；是社 会公共需要的组成部分，形成现代国家公共支出的重要内容。
从总体上看，各国的社会保障支出呈现出普遍性、福利性、 一定的强制性和互济性的特点。
商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。
社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失 业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济 补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。
社会保险制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保 险政策和措施体系。
（1）保险具有私人产品特征
政府实施社会保障制度的重要意义
可分性：保险面向个人提供 ；
排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；
竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。
庐山·小天池
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度 政府为什么需要介入 社会保险？
（2）商业保险和社会保险
井冈山·主峰
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度
政府实施社会保障制度的依据 1. 从公共经济学的角度看，社会保障具有保证一国社会和经济稳 定发展的外部效应。（弥补市场机制失灵与内在稳定器作用） 在微观层面：个人与企业 在宏观层面：促进经济的稳定与持续发展（内在稳定器）
社会保障支出随着经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周 期的波幅
现收现付制
优点
社会共济性强
图1 现收现付制
基本上不存在基金受投资风险影响的问题
缺陷
在各国人口结构普遍老龄化的今天，它的 代价是相当大的，很难长期维持。
① 引致退休老人与当代纳税人的社会矛盾 ② 过度依赖政府
庐山·锦绣谷
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（4）西方各国社会保险制度共同的特点
领取福利时无须接受收入状况调查。
三清山·阳光海岸
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（4）西方各国社会保险制度共同的特点 ① ② ③ ④ ⑤ 保险项目名目繁多 社会保险资金有确定的来源 社会保险支出依法由政府集中安排
西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一实施的，没有 城乡之别，没有地区之别，也没有公务员与一般居民之别。
改革开放后社会 保险制度的改革
生育保险
工伤保险
186.8 1006.0 2644.5 6968.6 18822.8 151.9 877.1 2385.6 5401.0 14818.5 117.3 516.8 1327.5 6066.1 22902.7
9.3 35.3 160.4 333.0 649.8 2.5 18.9 123.4 207.0 423.3 19.5 68.4 195.9 511.0 1749.8
①
由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导 致私人保险市场失灵； 商业保险无法解决个人储蓄不足以及 “免费搭车”的问 题； 商业保险市场难以抗御系统性风险（抵御损失能力）； 私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。
庐山·小天池
②
③ ④
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度
（3）市场经济条件下，必须由政府实施社会保险制度的几点理由 ①在市场经济条件下，社会保险制度可以弥补市场机制的失灵，正如 学者说：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”；
· 不同点：
1.财政补贴与相对价格相联系，而社会保险支出不与价格发生直接联系。
2.财政补贴可以影响资源配置结构、供给结构与需求结构，而社会保险影响较小。
婺源·人家
一、社会保险支出
（一）社会保险支出与社会保险制度
（二）世界各国的社会保险制度
（三）我国的社会保险制度
（四）我国社会保险制度进一步完善的目标和问题
当期基金收入 当期养老金 支付 建立养老储 备基金 缴费 强制储蓄 现收现付 完全积累
鄱阳湖·飞鸟
养老金的筹集形式
社会统筹
政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门 的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将 这些资金用于退休职工的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 现收现付制一般采取社会统筹形式。 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，个人账户基 金属个人所有。养老金的给付水平不确定。 完全积累制一般采用个人账户形式。
第六讲 转移性支出
山水·情
目 录
前言、转移性支出概论
一、社会保险支出
二、财政补贴
三、税收支出
庐山·瀑布
转移性支出概论
（一） 转移性支出的性质
转移性支出的性质 转移性支出是指政府把一部分财政资金单方面的、无偿地转移 给居民、企业单位等而发生的支出 从性质上看，转移性支出是政府的非市场性再分配活动。 ① 转移性支出以间接的方式形成市场需求 ② 转移性支出是财政履行公平职能的最重要手段之一 ③ 转移性支出也是财政履行稳定职能的重要手段
社会保险支出占中央财政支出的比 重
28.8
31.1
36.8
30.4
10.8
7.2
三清山·石鼓岭
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（2）西方各国社会保险制度大体有如下几种类型
（1）社会保险型 （2）社会救济型
“风险分担，互助互济”
两个特点
西方保险 制度类型（4）节ຫໍສະໝຸດ 基金型个人账户，无互助互济功能
（3）普遍津贴型
“人人有份”
三清山·三洞口
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（3）不同社会保险项目的共同特征
参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在 法律规定范围内的劳动者，都必须参加。
受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；
只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给 付。
婺源·人家
一、社会保险支出
（三）我国的社会保险制度
（1）我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度
■在社会主义社会中，实施社会保障自然是 政府的一项重要职能。 ■马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总 产品的分配问题时就已经涉及了社会保险。 ■在传统体制下：劳动保险制度，被分为两 大块： 一是集体所有制单位(包括广大农民及城镇 集体单位) 二是国有制单位.（资金来源于企业整体） ■除此之外，国家财政还面向全社会提供社会 保障（社会保障制度是同就业制度联系在一起） ■社会保险开支改在企业营业外支出列支，社 会保险变成企业保险。（现收现付制）
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（4）西方各国社会保险制度共同的特点
现收现付制(pay-as-you-go)：
原理
现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指 导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的 一代人的养老金 。具体做法如图：
庐山·锦绣谷
转移性支出的主要内容 ① 补助支出 社会保障支出 财政补贴 ② 捐赠支出 ③ 债务利息支出 社会保障支出和财政补贴的联系与区别是什么？
联系： 转移性支出特征 区别： 与相对价格结构的关系
庐山·小天池
转移性支出概论
（二） 转移性支出的主要内容
财政补贴和社会保险支出的异同点
· 相同点：
1.两者都具有无偿性 2.两者都是转移性支出 3.两者都能给领取者带来实际收入和经济状况的改善
一国的转移性支出所占的比重越高，就表明该国公共部门对收入分配 的影响力度越大。 在由计划经济体制转向市场经济体制的过程中，购买性支出占财政总 支出的比重有所下降，财政直接配置资源的功能减弱，转移性支出占财 政总支出的比重上升，财政收入分配的功能增强。
庐山·小天池
转移性支出概论
（二） 转移性支出的主要内容
婺源·人家
一、社会保险支出
改革开放后社会保险制度的改革
从总体上已经形成，以基本养老、基本医疗为骨 干，以最低生活保障、失业保险、工伤保险、生育保 险、社会救济、社会福利等为辅助，以慈善事业、商 业保险为补充的社会保险体系。
婺源·油菜花
一、社会保险支出
我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）
项目年份 基金收入 1990年 1995年 2000年 2005年 2010年 基金支出 1990年 1995年 2000年 2005年 2010年 累计结余 1990年 1995年 2000年 2005年 2010年 合计 基本养老 保险 178.8 950.1 2278.1 5093.3 13419.5 149.3 847.6 2155.5 4040.3 10554.9 97.9 429.8 947.1 4041.0 15365.3 失业保险 医疗保险
完全基金制(fully funded)：
原理
完全基金制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则 为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接 来源于社会成员本身的储蓄积累 。具体做法如图：
鄱阳湖·飞鸟
完全积累制（基金制）
优点
人口老龄化 图2 完全积累制 政府额外的财政负担 不会期待政府的补助和津贴，不会扭曲个人行为(L,S) 产生更多的储蓄（S）
俾斯麦 1815-1898
三清山·石鼓岭
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（1）社会保险制度的建立和发展 98若干国家社会保险税和社会保险支出占中央财政收支的比重(%)
国家 美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保险税占中央财政收入的比重
31.9
17.2
26.5
26.5
9.3
1.2
庐山·秀峰
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度
社会保障支出的性质 社会保障支出是政府通过财政向社会成员提供的与基本生活保 障有关的各项支出；是经常性支出的一种，属于转移性支出；是社 会公共需要的组成部分，形成现代国家公共支出的重要内容。
从总体上看，各国的社会保障支出呈现出普遍性、福利性、 一定的强制性和互济性的特点。
商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。
社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失 业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济 补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。
社会保险制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保 险政策和措施体系。
（1）保险具有私人产品特征
政府实施社会保障制度的重要意义
可分性：保险面向个人提供 ；
排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；
竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。
庐山·小天池
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度 政府为什么需要介入 社会保险？
（2）商业保险和社会保险
井冈山·主峰
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度
政府实施社会保障制度的依据 1. 从公共经济学的角度看，社会保障具有保证一国社会和经济稳 定发展的外部效应。（弥补市场机制失灵与内在稳定器作用） 在微观层面：个人与企业 在宏观层面：促进经济的稳定与持续发展（内在稳定器）
社会保障支出随着经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周 期的波幅
现收现付制
优点
社会共济性强
图1 现收现付制
基本上不存在基金受投资风险影响的问题
缺陷
在各国人口结构普遍老龄化的今天，它的 代价是相当大的，很难长期维持。
① 引致退休老人与当代纳税人的社会矛盾 ② 过度依赖政府
庐山·锦绣谷
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（4）西方各国社会保险制度共同的特点
领取福利时无须接受收入状况调查。
三清山·阳光海岸
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（4）西方各国社会保险制度共同的特点 ① ② ③ ④ ⑤ 保险项目名目繁多 社会保险资金有确定的来源 社会保险支出依法由政府集中安排
西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一实施的，没有 城乡之别，没有地区之别，也没有公务员与一般居民之别。
改革开放后社会 保险制度的改革
生育保险
工伤保险
186.8 1006.0 2644.5 6968.6 18822.8 151.9 877.1 2385.6 5401.0 14818.5 117.3 516.8 1327.5 6066.1 22902.7
9.3 35.3 160.4 333.0 649.8 2.5 18.9 123.4 207.0 423.3 19.5 68.4 195.9 511.0 1749.8
①
由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导 致私人保险市场失灵； 商业保险无法解决个人储蓄不足以及 “免费搭车”的问 题； 商业保险市场难以抗御系统性风险（抵御损失能力）； 私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。
庐山·小天池
②
③ ④
一、社会保险支出
（一） 社会保险支出与社 会保险制度
（3）市场经济条件下，必须由政府实施社会保险制度的几点理由 ①在市场经济条件下，社会保险制度可以弥补市场机制的失灵，正如 学者说：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”；
· 不同点：
1.财政补贴与相对价格相联系，而社会保险支出不与价格发生直接联系。
2.财政补贴可以影响资源配置结构、供给结构与需求结构，而社会保险影响较小。
婺源·人家
一、社会保险支出
（一）社会保险支出与社会保险制度
（二）世界各国的社会保险制度
（三）我国的社会保险制度
（四）我国社会保险制度进一步完善的目标和问题
当期基金收入 当期养老金 支付 建立养老储 备基金 缴费 强制储蓄 现收现付 完全积累
鄱阳湖·飞鸟
养老金的筹集形式
社会统筹
政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门 的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将 这些资金用于退休职工的养老开支。 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 现收现付制一般采取社会统筹形式。 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，个人账户基 金属个人所有。养老金的给付水平不确定。 完全积累制一般采用个人账户形式。
第六讲 转移性支出
山水·情
目 录
前言、转移性支出概论
一、社会保险支出
二、财政补贴
三、税收支出
庐山·瀑布
转移性支出概论
（一） 转移性支出的性质
转移性支出的性质 转移性支出是指政府把一部分财政资金单方面的、无偿地转移 给居民、企业单位等而发生的支出 从性质上看，转移性支出是政府的非市场性再分配活动。 ① 转移性支出以间接的方式形成市场需求 ② 转移性支出是财政履行公平职能的最重要手段之一 ③ 转移性支出也是财政履行稳定职能的重要手段
社会保险支出占中央财政支出的比 重
28.8
31.1
36.8
30.4
10.8
7.2
三清山·石鼓岭
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（2）西方各国社会保险制度大体有如下几种类型
（1）社会保险型 （2）社会救济型
“风险分担，互助互济”
两个特点
西方保险 制度类型（4）节ຫໍສະໝຸດ 基金型个人账户，无互助互济功能
（3）普遍津贴型
“人人有份”
三清山·三洞口
一、社会保险支出
（二） 世界各国的社会 保险制度
（3）不同社会保险项目的共同特征
参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在 法律规定范围内的劳动者，都必须参加。
受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；
只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给 付。
婺源·人家
一、社会保险支出
（三）我国的社会保险制度
（1）我国社会保险制度的建立和发展
我国传统体制下的社会保险制度
■在社会主义社会中，实施社会保障自然是 政府的一项重要职能。 ■马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总 产品的分配问题时就已经涉及了社会保险。 ■在传统体制下：劳动保险制度，被分为两 大块： 一是集体所有制单位(包括广大农民及城镇 集体单位) 二是国有制单位.（资金来源于企业整体） ■除此之外，国家财政还面向全社会提供社会 保障（社会保障制度是同就业制度联系在一起） ■社会保险开支改在企业营业外支出列支，社 会保险变成企业保险。（现收现付制）