会计信息系统内部控制制度构建
会计信息系统内部控制的建立与完善
会计信息系统内部控制的建立与完善随着科技的快速发展，会计信息系统在企业中的作用越来越重要。
然而，会计信息系统的运行过程中也存在着一些潜在的风险和问题。
为了确保会计信息系统的准确性和可靠性，企业需要建立和完善内部控制机制。
本文将探讨会计信息系统内部控制的建立与完善的重要性和方法。
一、内部控制的定义和目的内部控制是指企业为了达到经营目标，通过制定一系列制度、规范和程序，对企业内部的各项活动进行监督、管理和控制的一种管理手段。
内部控制的目的是确保企业的财务信息的准确性、完整性和及时性，保护企业的资产免受损失，防止欺诈行为的发生，提高企业的运行效率和经营管理水平。
二、内部控制的建立与完善1. 风险评估和控制企业需要对会计信息系统运行过程中的潜在风险进行评估，并制定相应的控制措施。
例如，对于数据安全风险，可以建立数据备份和恢复机制，加强网络安全防护措施；对于人为错误的风险，可以实施审计制度和内部审计，加强对人员的培训和监督。
2. 制度和规范的建立企业需要建立一套完善的会计信息系统管理制度和规范。
这些制度和规范应包括会计准则、会计政策、会计核算流程、会计处理程序等内容，以确保会计信息的准确性和一致性。
此外，还应建立相关的岗位职责和权限制度，明确各个岗位的职责和权限，避免职权滥用和内部欺诈行为。
3. 内部控制流程的优化企业应对会计信息系统的各个环节进行优化，确保信息的流程畅通和准确性。
例如，可以建立审批流程和授权机制，明确各个环节的审批人员和授权人员，避免信息的错误和滞后。
此外，还可以建立内部核算和财务报告的审核机制，确保财务报告的真实性和准确性。
4. 内部控制的监督和评估企业应建立内部控制的监督和评估机制，定期对内部控制的有效性进行评估和监测。
可以通过内部审计、外部审计和独立评估等方式，对内部控制的运行情况进行检查和评估，并及时发现和纠正问题。
三、内部控制的重要性和好处建立和完善会计信息系统的内部控制对企业具有重要的意义和好处。
会计信息系统的内部控制措施与方法
会计信息系统的内部控制措施与方法会计信息系统的内部控制是指企业通过规范化和自动化的信息技术手段，确保会计信息系统的准确、完整、及时、可靠地生成和使用会计信息的一系列制度、方法和措施。
它对于企业的运营和财务管理起到至关重要的作用。
下面将从几个方面介绍会计信息系统的内部控制措施与方法。
一、访问控制访问控制是会计信息系统内部控制的重要环节之一，它通过限制系统用户的权限等级，确保只有授权的人员可以访问系统中的数据和功能。
主要的控制措施和方法包括：1）用户账号管理，通过设定密码和账号保护措施，确保用户账号的安全可靠；2）权限管理，对用户进行划分权限，根据岗位、职能和责任设置不同的权限级别，对不同的功能和数据进行访问控制；3）日志监控，记录用户的操作日志和系统日志，及时发现异常操作。
二、数据完整性和准确性控制数据完整性和准确性是会计信息系统内部控制的核心目标，它包括数据输入的准确、完整，以及在存储和传输过程中的数据完整性。
主要的控制措施和方法包括：1）数据验证，通过设置数据校验规则和合法性检查，确保输入的数据准确、完整；2）数据备份和恢复，建立定期备份机制，防止数据丢失或损坏，及时恢复数据；3）数据加密，对重要的会计信息进行加密，确保数据在存储和传输过程中的安全性；4）数据审计，设立审计制度，对会计信息进行定期和随机的审计，发现和纠正潜在的错误和异常。
三、业务流程的控制会计信息系统内部控制还需要对业务流程进行控制，确保业务活动的合规性和规范性。
主要的控制措施和方法包括：1）制定和实施内部控制制度，明确各部门和人员的职责，规范业务活动的操作流程；2）分离岗位责任，通过合理划分岗位责任和授权限制，实现业务各环节的相互制约和平衡；3）审计跟踪，建立凭证和票据的审批和跟踪制度，确保业务流程的可追溯性和监督性；4）业务规范化，对核心业务流程进行规范化，建立标准化的会计处理流程和报告制度。
四、风险管理和内部审计风险管理和内部审计是会计信息系统内部控制的重要环节，它可以帮助企业发现和应对风险，并及时纠正和改善会计信息系统的弱点。
会计工作中的内部控制体系如何构建
会计工作中的内部控制体系如何构建在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。
为了保障企业的财务安全、提高运营效率、确保合规经营，构建一套完善的会计工作内部控制体系显得尤为重要。
一、明确内部控制的目标和原则内部控制的目标主要包括保证财务报告的可靠性、合规性，提高经营效率和效果，保护资产安全以及促进企业战略目标的实现。
而在构建内部控制体系时，应遵循以下原则：1、全面性原则内部控制应当贯穿企业决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
2、重要性原则在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
二、进行风险评估风险评估是内部控制的重要环节。
企业需要识别可能影响会计工作的内外部风险因素，如市场波动、法律法规变化、信息技术风险、人员舞弊等。
对这些风险进行分析和评估，确定其发生的可能性和影响程度。
在此基础上，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。
例如，如果发现供应商信用风险较高，可能导致应收账款无法收回，企业可以选择减少与该供应商的合作，或者要求提供担保等措施来降低风险。
三、设计内部控制流程1、会计核算控制建立规范的会计核算制度，明确会计凭证的填制、审核、记账和结账流程，确保会计信息的真实、准确和完整。
比如，规定原始凭证必须经过严格的审核，记账凭证必须依据审核无误的原始凭证编制。
2、财务收支控制制定严格的财务收支审批制度，明确各项收支的审批权限和流程。
对于重大资金的支出，应实行集体决策。
3、资产保护控制加强对货币资金、存货、固定资产等资产的管理，建立定期盘点、清查制度，防止资产流失。
财会信息系统内部控制模型构建
·综财会信息系统内部控制模型构建乐山师范学院李永菊王建军唐前军险的必要手段，一般包括职责分工、授权、信息处理、业绩评价、实物控制。
控制活动可以看做是通过一定的工作流程和特定时间，由具体的人执行控制政策，并在有效监督及工作证据下承担相应的责任过程。
企业首先应从静态的制度层面规范企业的业务流程，如销售与收款流程、采购与付款的流程、投资与筹资决策程序、重大事项审批程序等，以使人在执行中找到标准、评价中有了依据。
三是构建监督机制和评价体系。
监督是由适当的人员，在适当、及时的基础上，评估控制设计和运行情况的过程。
通过监督管理层能使内部控制按预先设计的目的运行并根据变化的环境、条件及时修正。
企业日常的经营活动和常规管理工作离不开持续的监督活动。
监督对实时评估控制的持续有效运行质量的保障。
实现对控制的监督需要建立合理的评价体系构建监督机制。
三、中小企业内部控制制度建设建议（一）重视内部控制的环境适应性内部控制系统随着时间的推移不断变化，控制的方法与手段可能不断发展，企业一些程序业务流程可能会不再有效，最初设计内控时所依赖的环境已发生改变，内部控制已无法预警新情况带来的风险。
内部控制需要与时俱进，不断修订与完善。
运用管理学中权变理论，企业内部环境与外部环境的变化会导致内部控制失去应有的效力，如新的人事安排、岗位的变动，管理层理念或风格不同等，使以前各种有效的内部控制运行受到限制，例外情况越来越多。
因此，企业应根据发展速度、业务增长情况、经营复杂性等因素实时调整方案，修订与完善各项内部控制制度，以应对多变的环境，重视内部控制对环境的适应性。
（二）重视内部控制的战略目标内部控制最高层次的目标是实现企业的战略目标，内部控制在实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性、保护资产安全等目标的过程中，在企业治理层面对企业的战略制定，从整体层面上实现对风险的识别与控制。
因此，在内部控制制度建设中，需考虑企业的战略目标，从总体层面上对风险的识别并实施控制。
公司财务管理制度(完整版)：会计信息系统与内部控制
公司财务管理制度(完整版)：会计信息系统与内部控制1. 简介公司财务管理制度是为了规范公司财务管理活动，确保财务数据的准确性和可靠性，保护公司和投资者的利益而制定的一套制度和规范。
本文将重点介绍公司财务管理制度中的会计信息系统和内部控制两个方面。
2. 会计信息系统2.1 来源与处理会计信息系统是指通过一系列的流程和方法，对公司的财务数据进行收集、记录、处理和报告的系统。
其中，财务数据的来源包括内部和外部两个方面。
内部数据来源主要包括公司的日常经营活动和财务业务，例如销售、采购、库存等。
外部数据来源主要包括银行、税务机关、供应商等提供的相关财务信息。
对于这些来源的数据，会计信息系统需要进行适当的数据处理，包括分类、计量、登记和归档等环节，以确保准确性和完整性。
2.2 报告与分析会计信息系统还需要生成各类财务报表，以提供给管理层、投资者和其他利益相关方使用。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
此外，会计信息系统还可以对财务数据进行分析，例如比较不同期间的财务数据，进行趋势分析和财务比率分析等，为决策提供科学的依据。
3. 内部控制3.1 定义与目的内部控制是指公司为了保护资产、确保财务数据的准确性和可靠性，以及促进经营目标的实现而采取的一系列措施和方法。
其目的在于预防和发现潜在的风险和错误，并采取相应的措施进行纠正。
3.2 主要内容•控制环境：包括公司的管理层对内部控制的重视程度、道德价值观和行为规范等。
•风险评估：识别和评估潜在的风险，并采取相应的控制措施来降低风险。
•控制活动：制定并实施一系列的控制措施，以确保财务数据的完整性和准确性。
•信息与沟通：建立有效的信息系统，确保信息的准确、及时和完整，并加强内外部之间的沟通与配合。
•监督与反馈：建立有效的监督机制，实施内部审计和风险管理，并及时反馈和纠正问题。
3.3 重要性与好处内部控制对公司而言具有重要的意义和好处：•保护资产：内部控制可以有效地防止和减少资产的损失和浪费。
会计信息系统内部控制制度构建——基于《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》
大 中 型企 业 执 行 。
２１ ０ ０年 ４月 １ ， 政 部 又 再 次 会 同证 监 会 、 计 署 、 ５１ 财 ３ 审 国资 委 、 监 会 、 监 会 等 部 门 发 布 了 《 业 内部 控 制 配 套 指 引 》 该 银 保 企 ，
本 文 基 于 《 业 内部 控 制 应 用 指 引 》 企 业 内 部 控 制 应 用 企 中《
指引第 １ ８号 — — 信 息 系 统 》 从 会 计 信 息 系 统 的 概 述 、 发 、 ， 开 运 行 与 维护 ３ 方 面 论 述 会 计 信 息 系 统 内部 控 制 制 度 的 构 建 个
２ ０年 １ ０１ １月
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈｎ ａ ａ ｅ ｎ ｎｏ ｍａ ｉｎｚ ｔ ｎ ｉａＭ ｎ ｇ ｍｅ ｔ ｆ ｒ ｔ ｉａ ｉ Ｉ ｏ ｏ
Ｎｏ ． ２ ０ ｖ ． ０１ Ｖｏ ．３． ． １１ Ｎｏ２１
第 １ 卷 第 ２ 期 ３ １
会 计信 息 系统 内部控制制度构建
［ 关键词 ］内部控制 ： 会计信息 系统 ； 内部人控 制
ｄ ｉ１ ．９ ９ｊｉ ｎ １７ ｏ：０ ３ ６ ／．ｓ ． ６ ３—０ ９ ． ０ ０ ２ ．０ ｓ １４ ２ １ ． １０ ３
［ 中图分类 号］Ｆ ３ ；２ ３ ［ ２ ２ Ｆ ３ ７ 一 １４２ １ ） １ ０ ０ — ２ ６ ３ Ｏ ９ （０ ０ ２ — ０ ５ ０
起 首 先 在 境 内 外 同 时上 市 的 公 司施 行 ， ０ ２年 １月 １ 日起 扩 大 计 信 息 系 统 开发 过 程 中财 务 部 门 要 与 负 责 开 发 的 单 位 保 持 沟 通 ２１
基于_18号指引_构建会计信息系统内部控制体系_黄锡远
全国中文核心期刊·财会月刊□2011．9上旬·59·□基于“18号指引”构建会计信息系统内部控制体系【摘要】内部控制是企业进行经济管理活动的一种重要管理手段。
2010年5月，财政部印发了《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》。
本文通过分析当前会计信息系统内部控制体系建构的三种主要模式及其存在的主要问题，提出了会计信息系统内部控制体系的架构。
【关键词】内部控制会计信息系统内部控制体系黄锡远（广西财经学院南宁530003）基于计算机环境下，为提高会计信息质量，需要对会计数据的输入、处理和会计信息的输出等实施控制。
因此，如何科学、合理构建会计信息系统内部控制体系，以便对会计信息系统实施有效的控制，保证系统的正常运行，是会计工作者普遍关心的问题。
随着会计的发展和网络信息技术的普及应用，这一问题更为突出。
为此，2010年5月，财政部印发了《企业内部控制应用指引第18号———信息系统》（以下简称“18号指引”）。
“18号指引”为企业会计信息系统内部控制体系的构建提出了规范性的指导意见，其体系由目标控制、规划控制、开发控制、运行控制、风险控制、评价控制等六部分组成。
同时，对每一构成部分提出了相应的具体控制措施。
从而，使企业建立会计信息系统内部控制体系有了统一的规范性指导文件，进一步提高我国企业会计信息系统内部控制体系的建设质量。
企业应当根据“18号指引”，结合自身特点，制定、完善会计信息系统内部控制体系，充分发挥内部控制作用，加强内部控制制度执行力，提高企业的经济效益。
基于“18号指引”视角，笔者在这里讨论会计信息系统内部控制体系的架构问题。
一、当前会计信息系统内部控制体系及其主要缺陷1．企业内部控制体系建构模式。
纵观我国内部控制标准体系建设的历史发展，因长期以来所形成的体制这一客观原因，导致有关企业内部控制的指导原则、指引、规范出自不同的政府部门或机构，最终使内部控制规范存在形式多样、标准不一的状况。
会计信息系统与内部控制管理
会计信息系统与内部控制管理导言：会计信息系统（Accounting Information System，简称AIS）是指将会计和信息技术相结合的系统，旨在收集、处理和报告组织内外部的财务信息。
而内部控制管理是组织内部为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施。
本文将探讨会计信息系统与内部控制管理之间的关系，以及如何有效地运用会计信息系统来增强内部控制管理的效力。
一、会计信息系统的概述会计信息系统由信息技术硬件、软件、人员和过程组成，通过这些要素的相互作用，完成会计信息的收集、处理、存储和报告。
会计信息系统的核心功能是提供精确、可靠、及时的财务信息，为组织的经营决策提供有力支持。
二、内部控制管理的重要性内部控制管理对于组织的健康发展至关重要。
它有助于确保会计信息的准确性、完整性和可靠性，防止错误、失误和欺诈行为的发生，提高工作效率和效益，保护组织的财产和利益。
良好的内部控制管理有助于维护组织声誉和信誉，提高外部利益相关者对组织的信任和信心。
三、会计信息系统与内部控制管理的关系1. 数据完整性与准确性保障：会计信息系统通过建立合理、规范的数据收集、处理和存储流程，确保会计数据的完整性和准确性。
内部控制管理在数据输入、处理和输出的各个环节设置检查点和控制措施，防止错误和虚假数据的输入和传输。
2. 访问控制与机密性保护：会计信息系统通过设置访问权限和密码加密等措施，保证只有经授权的人员能够访问和修改重要的财务信息。
内部控制管理在组织内部建立访问控制制度和职责分工机制，限制对重要信息的访问和操作权限，以防止不当行为的发生。
3. 业务流程优化与效益提升：会计信息系统能够对业务流程进行优化和自动化，提高工作效率和效益。
内部控制管理对业务流程进行分析和评估，确保流程的合理性和有效性，防止因流程不当而导致的错误和问题。
4. 决策支持与风险管理：会计信息系统提供了大量的财务数据和报告，在管理层决策和风险评估中发挥着重要作用。
应用COBIT构建会计信息系统内部控制体系
指导着这些组织最大限度地利用信息技术带来的好处 ，同时 有效地管理与信 息相关的风险。
（ ）Ｏ Ｉ 的三 要 素 一 Ｃ ＢＴ
是否适合？
Ｃ ＢＴ Ｏ Ｉ认为在信息环境中 ， 内部控制的三个要素 为业务需 求 ， 资源和Ｉ＠理过程 。三要素关系图如下： Ｉ Ｔ Ｔ 透过上图 ， 我们不难看 出Ｃ ＢＴ Ｏ Ｉ的基本原 理 ： 过Ｉ过程 通 Ｔ 图１Ｃ ＢＴ－ Ｏ Ｉ￣要素关系图
贷款高校应成立 以校 （ 长为组长 、 院） 主管财务 副校 （ ） 为 院 长 副组长 ， 财务 、 建 、 察 、 基 监 审计 、 工会 等部 门负责为成员 的
贷款资金 管理领导小组 ， 负责组织贷款项 目的论证 、 贷款资金 的使用、 管理与监督。建立“ 责权利” 借用还” 和“ 相统一的债务 管理机制 ， 如项 目论证制 度、 民主决策制 度 、 贷款资金 的财务 管理制度 ， 监督评价制度 等， 规范举债程序 ， 控制债务规模 ， 落
付等优质需求 。②信用需求 ， 具有经 营效率 和效力 、 财务报告 可靠性 、 遵循法律规章等可信赖性需求 。③安全需求 ， 具有隐
秘性 、 真实性 、 可用性等安全需求 。基于这三大需求 ， Ｏ Ｉ又 Ｃ ＢＴ
管理ｌ资源 ， Ｔ 实现Ｉ ］ 以满足业务需求。 ＴＳ标 １ ． 业务需求 ： 这是三个基本要素 中其他两要 素的基础 。为
出中， 但本金一次偿还时会造成高校财务支付困难。如有的高 校， 贷款本金 和利息是一个相对较大的数额 ， 曾一度 使高校财
务 陷入 困境 ， 响了学校正常的财务开支 ， 影 挫伤 了教 职工 对学 校发展的信心。现行高校会计制度规定固定资产不提折 旧 ， 固
３ 立资产减值机制 、 确 维护资产安全 。未经授权不得直接
谈电算化会计信息系统的内部控制制度
谈电算化会计信息系统的内部控制制度标题一：电算化会计信息系统内部控制制度的概述电算化会计信息系统是一种基于计算机技术实现的会计信息系统，其特点是处理速度快、精度高、操作简便、可靠性强，能够帮助企业进行财务、管理、决策等方面的工作。
然而，如果内部控制制度没有得到有效的建立和运行，将会产生不可忽视的风险和损失。
因此，在电算化会计信息系统的开发和应用过程中，内部控制制度的建立和运行具有重要的意义。
本章主要从电算化会计信息系统内部控制制度的基本概念和内控制度与企业管理的关系方面进行论述。
首先，介绍了内部控制制度的含义和基本特征。
其次，分析了内部控制制度与企业管理的关系，指出内部控制制度是企业管理的重要组成部分。
最后，提出了在电算化会计信息系统中建立和完善内部控制制度的基本原则和具体方式。
标题二：电算化会计信息系统内部控制制度的设计与建立内部控制制度的设计和建立是电算化会计信息系统运行的重要保证。
本章主要从内部控制制度的设计思路、设计评估和内控制度的建立步骤三个方面进行探讨。
首先，介绍了内控制度设计的基本思路和方法，包括内部控制风险评估、业务流程分析和内部控制方案设计等。
其次，对内部控制制度的评估进行重点分析，包括评估目标、评估方法和评估结果的分析。
最后，提出了电算化会计信息系统内部控制制度的建立步骤，包括建立内部控制制度的目标、制定内部控制制度方案、实施内部控制制度、定期检查和评估内部控制制度的效果等。
标题三：电算化会计信息系统内部控制制度的运行与监控内部控制制度的运行和监控是电算化会计信息系统运行的重要环节。
本章主要从内控制度的运行和监控的基本要素、内控制度运行的方式和内部控制制度的监控程序等几个方面进行探讨。
首先，介绍了内部控制制度运行和监控的基本要素，包括规章制度、操作流程、职责分工、通讯封锁等方面。
其次，说明了内部控制制度运行方式的重要性，包括流程验收、内部审核、值班制度等方式。
最后，提出了内部控制制度的监控程序，包括内部控制制度的监控目标、监控方法和监控对象等方面。
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会计信息系统内部控制制度构建
作者：安存红,张双才
来源：《中国管理信息化》2010年第21期
[摘要] 内部控制制度是现代企业在进行经济管理活动的一种管理手段,我国于2008年出台了《企业内部控制基本规范》,2010年4月又发布了相关配套指引,指导企业规范内部控制制度。
会计控制是企业内部控制中重要的组成部分,本文从开发、运行与维护等方面探讨会计信息系统内部控制制度的构建。
[关键词] 内部控制;会计信息系统;内部人控制
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2010 . 21 . 003
[中图分类号]F232;F233 [文献标识码]A [文章编号]1673 - 0194(2010)21- 0005- 02
2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,这套规范从2009年7月1日起在上市公司范围内实施,鼓励非上市的其他大中型企业执行。
2010年4月15日,财政部又再次会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》3部分组成,从2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行,在此基础之上,择机在中小板和创业板上市公司施行,鼓励非上市大中型企业提前执行。
至此,一套基本规范加一套指引共同构建了我国企业内部控制的规范体系。
本文基于《企业内部控制应用指引》中《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》,从会计信息系统的概述、开发、运行与维护3个方面论述会计信息系统内部控制制度的构建。
一、会计信息系统的界定
信息系统是信息内部传递和信息对外报告的技术手段,企业利用计算机和通信技术,对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。
会计信息系统是一个对会计数据进行采集、存储、加工、传输并输出大量会计信息的系统,可以利用传统的手工业务处理程序,也可以利用会计电算化处理程序完成。
本文主要界定的是
利用会计电算化处理程序下内部控制制度的构建问题。
二、会计信息系统的开发阶段内部控制制度构建
(一)建立、完善内部控制环境,消除内部人控制现象
内控环境的建立是从上至下的思想变革,是全员参与,责任层层传递和落实的过程。
管理者的观念起到决定性作用,影响到企业的内部控制制度能否顺利实施,也影响着内部控制的效率和效果。
企业可以将董事会作为内部控制系统的核心,发挥董事会的监控、引导和监督的作用与
职能。
在会计信息系统开发阶段,要重视培养管理层的内控观念和信息观念,使其理解企业信息化建设、内部控制和企业发展三者之间的辩证统一的关系,转变思想,消除人为控制因素。
(二)建立目标明确、重点突出的规划方案
在会计信息系统开发阶段,企业要根据整体的管理信息系统建设规划方案,明确会计信息系统的建设目标、财务人员配备与职责分工、人员权限与审批流程、建设进度安排、建设经费等相关内容。
并且,会计信息系统作为管理信息系统的核心,要重点突出关键的控制点和处理规则,如费用审批权限与流程,数据查询的权限设置等,实现手工环境下难以实现的控制功能。
(三)强化开发过程的沟通与协调,防患于未然
开发全过程的跟踪管理是不可或缺的重要环节,它是保证信息系统开发能否按时按质完成
的重要手段,但也往往被忽视。
会计信息系统开发过程中财务部门要与负责开发的单位保持沟
通顺畅,并且与企业内部各单位进行协调,特别是在关键控制点的开发过程,务必达到开发方案所预期的效果。
另外要对配备的硬件设备和系统软件进行阶段性的检查验收,组织相关人员进行系统试运行,及时反馈试运行中发现的问题,及时修正。
三、会计信息系统的运行与维护阶段内部控制制度构建
(一)做好硬件、软件与人员操作控制,维护系统正常运转
硬件设备作为会计信息系统运行的物质基础,要由专人按照不同硬件的属性进行维护与保养,按时更换配件,定期检修。
软件控制除了要注意日常的规范操作之外,更要注意不得对软件进行随意修改,要建立修改软件的审批与监督制度,所有软件修改的记录均需备案。
人员操作控制方面要根据企业的实际情况及会计信息系统的核算功能,设立相应的岗位,可以一人多岗,一岗多人,但必须分离不相容的职务。
建立健全各岗位之间的内控制度,使不同岗位、不同职务互相监督、互相制约。
(二)加强数据输入、处理、输出和安全控制,确保会计信息真实可靠
会计信息系统输出的会计信息是否真实可靠,主要取决于输入系统的数据是否真实、准确
和完整,因此必须严把入口关,以计算机程序控制为主,严格审核各类原始凭证,企业内部相关单位在进行采购、销售等单据输入时务必认真、审慎。
数据处理控制是利用计算机程序自动进行的,主要对数据处理流程、数据修改、数据有效
性检验和程序化处理有效性检验进行控制,严格按照规定流程进行,不得随意变更、修改与中断。
数据输出控制主要是控制所输出的数据是否正确以及输出权限控制,按照人员操作权限由专人进行各种会计报表、日记账、明细账、总账等的存盘、打印和保管工作,按时、按需进行。
数据安全控制主要包括网络安全控制和病毒防范控制,网络安全控制主要涉及数据保密性
控制、访问权限控制、身份识别控制等,可以采用在内外网之间建立防火墙、在系统中设置多
重口令、对网络进行实时监视等防范措施。
在系统的运行与维护过程中还应高度重视病毒防范,可以采取如下措施:在系统服务器上安装网络杀毒软件,在网络服务器上使用防病毒卡或芯片等硬件设备,对于外来软件、硬件和传输的数据必须经过病毒检查,及时更新病毒库等。
(三)严格执行《会计档案管理办法》,强化档案控制
会计档案工作是内部控制的重要手段,企业要严格执行《会计档案管理办法》。
要认真做
到以下几点:(1)设置管理会计档案的工作岗位,会计档案管理人员可由专人担任,也可由会计人员兼任,因工作岗位调整而更换会计档案管理员时,要办理移交手续并编制会计档案移交清册。
(2)会计档案要分别存储在纸质和磁性介质上,分类保管,分别存放,磁性介质档案以只读方式保管并做双备份,做到“七防”。
(3)会计档案一般不得外借,必须外借时,要严格履行审批、借阅手续,经手人必须签字记录。
磁性介质档案因恢复历史数据借用时,在历史数据恢复过程中,操作人员不得进行非法删除和修改,归还时还需认真查毒。
近年来,随着科技的进步,企业对于会计信息的需求越来越高,会计人员必须具备足够多的会计知识和计算机知识。
人才培养这是一个老生常谈的问题,但也是一个非常实际的问题。
党的十七大报告中提出科学发展观的第一要义是发展,核心是以人为本,企业的发展同样要以人为本,加强人力资源培养,使财务人员掌握更多的计算机知识,降低企业管理信息系统的运行和维护成本,促进企业管理信息化的发展。
主要参考文献
[1]中华人民共和国财政部. 企业内部控制配套指引[S].2010.。