会计必知的41点税务常识汇编
会计小白税务知识点总结
会计小白税务知识点总结1. 个人所得税个人所得税是属于所有自然人在我国境内取得的所得应当缴纳的一种税，其征收对象包括了居民个人和非居民个人。
居民个人指的是在我国境内有实际居住的个人，而非居民个人则是指在我国境内没有实际居住，但是因为在我国境内有所得而需要缴纳个人所得税的个人。
个人所得税的税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
在计算和申报个人所得税的时候，要注意以下几个关键点：1）收入的范围：应当计算的个人所得税收入包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
2）免征额和专项附加扣除：个人所得税的免征额是指在计算个人所得税应缴税额的时候，可以减去的一定金额。
在我国现行的个人所得税政策中，实行了一定幅度的个人所得税起征点，超过起征点的所得才需要缴纳个人所得税。
3）税款的缴纳和申报：根据我国的税收法规定，个人所得税是由纳税人自行计算、申报、缴纳的一种税。
纳税人需要在每年的3月1日至4月30日之间向税务机关进行个人所得税的汇缴。
4）税务处理方式：在个人所得税算计的过程中，需要注意扣缴和代扣代缴的方法，这是由扣缴义务人来代为扣缴纳税义务的，是确保个人所得税能够顺利缴纳的一个重要环节。
2. 企业所得税企业所得税是指在我国境内的企业或者其他组织取得所得的一种税，企业所得税的征收对象分为企业和其他组织。
企业所得税的征收对象主要有企业、个体经营者、合伙企业、营利性组织、外商投资企业、外商投资施工企业、外商独资企业等。
在计算和申报企业所得税的时候，应当注意以下几个关键点：1）所得范围：应当计入企业所得税的范围主要包括了企业的利润、股息、利息、特许权使用费、转让财产的收入等。
2）税率和税务政策：根据我国的税收法规定，企业所得税的税率是由15%、20%和25%三种税率组成的，适用于不同的企业类型。
3）税前扣除和减免：企业在计算企业所得税的时候，可以根据我国的税收法规定，在企业所得税的税前扣除和减免范围内进行相应的计算和申报，以减轻企业的税收负担。
有关税务的会计知识点汇总
有关税务的会计知识点汇总税务是一个与人们日常生活息息相关的领域，它不仅关乎个人所得、企业利润的支出和使用，更是国家财政的重要来源。
因此，了解一些税务的基本知识对于每个人来说都非常重要。
在本文中，我将为您汇总一些税务方面的会计知识点，希望能够帮助您更好地理解税务体系。
1. 税务的基本概念和分类税务是指国家依法征收的居民与企业的财产和收入的一种行政权力。
根据不同的征收对象和征收方式，税务可以分为直接税和间接税两种。
直接税是指纳税人直接向国家财政支付的税，主要包括个人所得税、企业所得税等；而间接税则是通过特定行为或交易征收的，例如消费税、增值税等。
2. 个人所得税个人所得税是指个人根据国家规定从各种所得中按比例缴纳的税金。
个人所得税的纳税义务人为居民个人，所得包括工资、薪金、稿酬、特许权使用费等。
个人所得税的计税周期一般为一年，可以选择按月或按季缴纳。
个人所得税的税率分为7个级别，根据个人收入额来确定。
3. 企业所得税企业所得税是指企业根据企业获取的利润按比例缴纳的税金。
企业所得税的纳税义务人为企业。
企业所得税的税率分为3个档次，分别适用于不同规模的企业。
对于小型微利企业，可以享受一定的减免政策。
4. 增值税增值税是一种对货物和劳务增值额征收的税。
增值税是按照增值税率计算和缴纳的。
对于一般纳税人，增值税的率是17%；对于小规模纳税人，增值税的率为3%。
增值税是一种复合税种，与生产、销售环环相扣。
5. 税务筹划税务筹划是指依据税法规定和税收政策，通过调整企业经营活动的方式，以降低税负为目的，采取一定的措施和方法来合法避税的行为。
税务筹划是一门复杂的学问，旨在降低企业税收负担，提高企业经济效益。
6. 税务风险管理税务风险管理是企业对税务问题进行全面分析和管理的过程。
它是为了预防和规避企业在税务方面可能面临的风险，保护企业的合法权益。
税务风险管理包括税务合规、税务审计、税务争议解决等方面。
7. 税收国际化税收国际化是指各国在税收方面的合作与交流。
税务方面会计知识点汇总
税务方面会计知识点汇总的会计知识点汇总一、税务基础知识税务是指政府通过征收和管理税收来调节社会经济活动的一种手段。
在税务管理中，会计起着重要的角色，需要了解以下几个基础知识点：1.税收的定义和分类税收是国家依法强制征收的财政收入，主要分为直接税和间接税两大类。
直接税是指纳税人按其自身收入、财产等状况直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指企业按照销售商品或提供劳务时，附加在其销售价格或劳务报酬上，由购买者或消费者承担的税款，如增值税、消费税等。
2.税收法律体系税收法律体系是指国家针对税收活动制定的与税收有关的法律、法规、规章等的总称。
我国税收法律体系包括税收法律、税务部门规章和税务管理规章等。
3.税务登记和申报纳税人在开展经营活动时，需要进行税务登记，并按规定申报纳税。
税务登记亦称营业执照登记，是指纳税人依法取得办理纳税业务的资格并领取相应的纳税人资格证书。
4.纳税期限和税种纳税期限是指纳税人需要按时向税务机关申报和缴纳税款的期限。
不同税种有不同的纳税期限，如增值税一般纳税人是每月纳税，企业所得税一般是每年纳税。
二、税务业务处理1.税务会计核算税务会计核算是指根据税法规定和会计准则，对纳税人的经济业务进行记录、分类和总结的过程。
税务会计核算的目的是确定应缴纳各项税款的计税依据以及相关的会计凭证和报表。
2.税务备案和报送凡纳税人在税收活动中需要取得税务部门的同意、备案或报送材料的，均需按照有关规定进行备案和报送程序。
3.税务审计和稽查税务审计是指税务机关对纳税人税务申报、纳税义务履行情况以及涉税事项进行检查核对的一种监管措施。
税务稽查是指税务机关对纳税人纳税评估和申报情况进行实地核查的行为。
4.税务管理咨询纳税人在处理税务事务时，可以向税务机关咨询相关问题，以了解政策、规定和办事流程等。
三、常见税种的会计核算和申报1.增值税增值税是我国主要的间接税种，具有普遍适用、复合征收和逐级抵扣的特点。
会计人必知的42个税务常识
会计人必知的42个税务常识（一)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。
(二)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。
这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元(三)视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。
在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少(四)看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。
会计人员必知的41点税务常识大全
会计人员必知的41点税务常识大全1、存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的手续。
2、没有生意也申报企业纳税申报是一项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收入或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。
3、视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店，老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐，内部签招待费，基本上每个月都有几单，一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计，要求将这十多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规里，没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论，又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大，不能列入税前允许合理费用允许抵扣，那么CPAOFFICE的审计要求列入销售也是合理的，其实主要还是看消费了多少。
会计税务实用知识点汇总
会计税务实用知识点汇总一、税务会计基础知识税务会计是一种特殊的会计科目，旨在辅助企业准确计算和申报税金，确保企业合规经营。
以下是税务会计的一些基础知识点：1. 税务登记：企业在开展经营活动前必须办理税务登记，获得税务主体资格，并按照规定申请和使用税务发票。
2. 会计凭证与发票：企业在开展业务活动时，应编制会计凭证以记录收支情况，同时还需按照规定开具合规的税务发票。
3. 应税项目：企业在纳税过程中需要确定各项收入、费用的应税性质，应根据税法规定进行正确的税务分类。
4. 纳税义务：企业必须依法按时缴纳税款，并向税务机关报送各类税务申报表和报告。
5. 税务筹划：企业可以根据税法和税务政策的有关规定，通过合法手段合理规避税务风险、减少税务负担。
二、原始会计凭证的处理1. 原始凭证的种类：原始凭证包括购销合同、收付款凭证、进销存凭证等。
企业应保留原始凭证，并按照税务要求进行整理和分类。
2. 凭证的填制：企业应按规定填制凭证，包括凭证号码、会计科目、金额、借贷方向等信息。
凭证的填制应准确无误。
3. 凭证的保存：企业应按照税法规定保存原始凭证，一般保存期限为15年。
同时，还需要建立相应的凭证索引和档案管理系统。
三、所得税申报与纳税1. 所得税纳税人范围：我国单位所得税纳税人包括企业和其他经济组织，个体工商户等。
2. 所得税申报表：企业应按照规定，在规定的时间内填制所得税年度纳税申报表，并通过税务局网上申报系统进行在线申报。
3. 所得税计算方法：所得税的计算方法包括核心计算方法和特殊计算方法。
核心计算方法一般是按照应税所得总额乘以适用税率得出，特殊计算方法根据不同情况确定。
4. 所得税支付：企业需要在约定的时间内将应交所得税款转入指定的税务专户，然后通过网上银行系统或银行柜台进行缴款。
四、增值税申报与纳税1. 增值税纳税人范围：我国增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，根据营业额和行业等因素进行分类。
2. 增值税发票：增值税纳税人在销售货物、提供应税服务时，需要按规定向购买方开具合规的增值税发票，并保存相关备查资料。
税务与会计知识点归纳
税务与会计知识点归纳在现代社会中，税务和会计都是经济运行不可或缺的重要环节。
税务处理了国家财政收入的问题，而会计则关注企业财务的管理和决策。
本文将对一些税务和会计的知识点进行归纳和总结。
一、税务知识点1. 税种分类：税务根据征收对象的不同，可以分为直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳的税费，例如个人所得税和公司所得税；间接税则是通过商品和服务的销售额或交易额来征收，例如增值税和消费税。
2. 纳税义务：所有居民和企业都有纳税义务，他们需要按照税法规定将应纳税款按时纳入国家财政。
纳税义务也包括如实申报和保留相关凭证。
3. 税收征收程序：税收征收程序主要包括税务登记、备案申报、核定、缴纳和审计等环节。
纳税人需要按照规定程序完成相关报税工作。
4. 税务优惠政策：为了鼓励特定行业或地区的发展，政府会推出税务优惠政策。
这些政策可以减轻纳税人的负担，例如减免税、税收抵扣、税收减免等。
5. 税务风险管理：税务风险管理是企业在税务方面面临的挑战和风险。
这包括了对税法法规和政策的熟悉，合规性的管理和控制，以及预防和应对税务风险的能力。
二、会计知识点1. 会计原则：会计原则是会计工作的基本准则和规范，包括货币计量原则、收入确认原则、费用匹配原则等。
遵守会计原则能够使企业的财务报表更加准确和可比，提高财务信息的可靠性。
2. 会计周期：会计周期是指企业在一定时间范围内进行会计核算和编制财务报表的周期。
常见的会计周期包括月度、季度和年度。
不同的企业或行业可能有不同的会计周期。
3. 会计方程式：会计方程式是会计学中的核心概念，用于表达资产、负债和所有者权益之间的关系。
会计方程式可以表示为“资产=负债+所有者权益”。
4. 财务报表：财务报表是企业向内外部利益相关方提供财务信息的主要工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表能够反映企业的经济状况和经营业绩。
5. 会计准则：会计准则是会计工作的规范和指导，包括国际会计准则和国家会计准则。
税务与会计知识点总结归纳
税务与会计知识点总结归纳在现代社会中，税务与会计是企业经营活动中必不可少的一部分。
税务和会计的知识点繁多且深奥，对于企业运营和管理至关重要。
本文将对税务与会计的一些重要知识点进行总结和归纳，帮助读者更好地理解和应用税务与会计知识。
一、税务知识点1. 税种及税率：税种是指各种税收的分类，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
税率是指税务机关根据法律规定对应税项目所征收的税率。
了解各个税种的性质和税率对企业遵守税法、合理规划税务很有帮助。
2. 纳税申报和税款缴纳：纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和形式向税务机关报告税务事项。
税款缴纳是指纳税人按照税务机关规定的缴纳期限和方式向税务机关支付应交税款。
了解纳税申报和税款缴纳的程序和要求，可以帮助企业建立良好的税务合规体系。
3. 税务优惠政策：税务优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或企业发展而制定的税收减免、退税等优惠政策。
了解税务优惠政策，可以帮助企业降低税负，提高竞争力。
4. 税务稽查和税务争议解决：税务稽查是指税务机关对纳税人的申报事项进行核查和审计，以确定其是否符合税法规定。
税务争议解决是指纳税人对税务机关的税务处理结果提出异议或上诉。
了解税务稽查和税务争议解决的程序和要求，可以帮助企业合规经营和维护自身合法权益。
二、会计知识点1. 会计核算和报表：会计核算是指将企业经济业务按照一定的规则和方法进行记录、处理和总结的过程。
会计报表是反映企业财务状况和经营成果的一种重要形式。
了解会计核算和报表的方法和要求，可以帮助企业及时准确地掌握财务信息和经营状况。
2. 会计准则和会计政策：会计准则是国家对企业会计核算和报告所规定的一系列准则和规定。
会计政策是企业根据特定情况和需求制定的具体会计处理方法。
了解会计准则和会计政策的规定，可以帮助企业建立规范的会计制度和准确的财务报告。
3. 成本核算和经营分析：成本核算是指对企业生产成本和经营费用进行记录和分析，以确定产品或服务的成本和经营费用。
税务会计考试知识点归纳大全
税务会计考试知识点归纳大全税务会计是财务会计的一个重要分支，它关注的是企业在纳税方面的法律义务和税务政策的遵循。
税务会计考试是会计人员的一项重要考试，对于提升个人职业能力和发展前途至关重要。
本文将系统归纳税务会计考试的一些重要知识点，帮助考生更好地备考。
一、税法基础知识1. 个人所得税法：个人所得税是个人按照法律规定从各种来源取得的所得，缴纳税款的一种税种。
要熟悉个人所得税的征税对象、税率、减免政策等内容。
2. 企业所得税法：企业所得税是企业按照法律规定就其应纳税所得额缴纳的一种税款。
要了解纳税人的范围、税率、税前减除费用、税收优惠政策等。
3. 增值税法：增值税是按照法律规定对货物销售、服务和不动产等从事增值税应税业务的单位征收的一种流转税。
要了解增值税的计税方法、税率、免税政策等。
4. 印花税法：印花税是国家对协议、承诺、契约以及其他各种公证、登记、备案或者公证、登记、备案之前的文书、单证、凭证等予以征收的一种税款。
要了解印花税的基本征税对象、税率、免税政策等。
5. 土地增值税法：土地增值税是对法人或者个人在土地转让中所得的增值收益按照税前增值额的百分之三至百分之十五的比例征收的一种税款。
要了解土地增值税的计税方法、征收主体、税率等内容。
二、纳税申报和纳税筹划1. 纳税申报：税务会计要掌握纳税申报的基本流程和各个税种的申报要求。
需要了解纳税申报表的填写方法、适用法律法规等相关知识。
2. 纳税筹划：税务会计要具备一定的纳税筹划能力，根据企业经营情况和税收政策合理安排利润分配、费用核算等，以降低企业的税负。
需要了解常见的纳税筹划方法和技巧。
三、税务稽查1. 税务稽查的目的和程序：税务稽查是税务机关对纳税人的申报情况和纳税义务履行情况进行核查的一项工作。
税务会计要了解税务稽查的目的、程序和法律依据，及时配合税务机关的稽查工作。
2. 稽查风险及应对措施：税务稽查工作风险较高，税务会计需要掌握稽查工作的风险点和注意事项，以及相应的应对措施，确保企业的合规运营。
会计公司税务知识点
会计公司税务知识点一、公司税务登记在创办会计公司之前，首先要进行税务登记。
税务登记是指将企业的纳税人身份和税务登记信息报送给税务机关，从而取得纳税人资格，便于纳税人按规定缴纳税款。
税务登记所需资料包括企业的基本信息、法定代表人身份证明、企业所在地证明等。
税务登记后，企业将获得税务登记证，并按要求进行预缴税款。
二、税种及税率在经营过程中，会计公司需缴纳各种税款。
常见的税种包括：1. 增值税：增值税是企业销售货物、提供劳务时按照销售额或劳务费额的一定比例缴纳的税款。
不同行业和商品适用不同的税率，一般分为17%和13%。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业在一定的时期内（一般为一年）依法计算并缴纳的税款。
税率为25%，但对小型微利企业可享受适用3%到20%的税率优惠。
3. 个人所得税：个人所得税是个人按照其所得额缴纳的税款，包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
税率根据不同的收入水平分为多档，最高不超过45%。
4. 营业税：营业税是指企事业单位在生产经营过程中按照一定比例征收的税款。
在2016年开始，营业税已经被增值税和消费税取代。
三、税务申报与缴纳会计公司需要按规定的时间节点进行税务申报与缴纳。
税务申报是指企业向税务机关报送纳税申报表，申报自己应当缴纳的税款金额，属实和合法性。
税务缴纳则是根据税务机关的规定，按期缴纳税款。
缴纳方式可以是现金、转账、网上银行等多种方式。
会计公司需要保持良好的税务纪律，按时申报和缴纳税款，以免发生滞纳金等不必要的损失。
四、税务筹划与优化税务筹划是指企业合法合规地利用税收政策和税法漏洞，降低税负，提高企业盈利能力的一种手段。
税务优化是指通过合理安排企业内部结构、经营活动、资金流动和减免税政策等手段来达到降低纳税负担的目的。
会计公司需要熟悉相关税法法规和税收政策，善于利用税务筹划与优化，提高企业经营效益。
五、税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人依法进行的核查和审查，旨在发现纳税人是否存在违法违规行为，保证税收的合法性和公平性。
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会计必知的41点税务常识汇编(一)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。
注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。
当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。
如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。
(二)没有生意也申报企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。
这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是一个简单的程序。
一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元(三)视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税,没有销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税无疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳营业税。
在营业税法规里,没有在自家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论,又会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱用。
税法规定,企业的业务招待费有允许扣除比率的规定。
全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的,不超过销售(营业)收入净额的5‰;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的,不超过该部分的3‰。
倘若业务招待费的额度过大,不能列入税前允许合理费用允许抵扣,那么CPA OFFICE的审计要求列入销售也是合理的,其实主要还是看消费了多少(四)看损耗是否正常企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。
在增值税里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。
因此,正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂,因为天气炎热,原料挥发了一部分,盘点造成损失。
税务管理员认为是自然灾害造成,属于非正常损失。
这也是一宗冤案。
天气炎热还没有达到自然灾害的程度,怎么能说是非正常损失?对税务规定不熟悉的人又会付出代价。
(五)各行各业有特例税务法规有一般的规定,也有针对特殊情况,各个行业的特殊规定。
如果对自身行业的特殊规定不了解,企业也会蒙受损失。
一家报社,卖报纸缴增值税,收广告费缴营业税。
因此印刷报纸获取的进项要分为两部分,一部分可以抵扣,一部分不能抵扣。
怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实施细则的第23条规定:按收入百分比划分。
可怜的报社,卖报纸收入少,广告费收入高,因此,进项基本不能抵扣。
其实税务有规定:类似的情况按报纸的文章内容与广告各自占用的版面分摊,应该是大部分都能抵扣,少量不能抵扣。
不懂就会吃亏啊!(六)适用税率看进项增值税第二条规定:图书销售使用13%税率。
只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。
但有一家公司,也销售图书,也是一般纳税人,税务人员要求该公司按17%纳税。
税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣 17%?那税务上怎么平衡?使用税率只与产品有关,与进项无关。
对于税务人员的解释一定要三思而行,否则就会听得糊涂,纳税也糊涂。
(七)预收帐款也要缴税?听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。
增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。
其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。
预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。
(八)这也是生产企业外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。
到底什么是生产企业?可能心里很模糊根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。
众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中又属于生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。
(九)不发补贴发双薪中国企业福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。
税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。
都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方式。
千万不要固执己见,认为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我还是发过节费,这样就会费力不讨好。
节税其实很简单,只要顺着税务规定去安排就可以了。
(十)旅游就要缴个税现在一些企业财务人员一听说单位要安排旅游就恐惧。
因为一些税务机关解释:旅游要扣个人所得税。
旅游要不要扣个税?税务规定要扣个税的包括两种情况:一是以现金发放旅游费用,应并入当月工资薪金缴纳个人所得税。
一是对于单位的营销人员,以旅游形式进行奖励,需要缴纳个人所得税。
其他形式并无规定需要缴纳个人所得税。
因此,也不必闻旅游色变,安排好了,尽管游得痛快(十一)不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。
能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然,不开发票对方收得便宜,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,结果是一回事。
是不是一回事,看看例子:购买1000元的文具,不开发票给900元,开发票给1000元,相差100元。
多给100元,所得税少交330元,少给100元,所得税多交330元。
多给100元获得发票,实际上还是能给企业带来收益。
企业人员应该明白:不拿发票就会多缴税。
(十二)外企培训不受限内资企业的职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支,外资企业的职工教育培训费用可以据实在税前列支,不受1.5%的限制。
有些人立即会问:有法律依据吗?法律依据肯定有。
这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里。
由于文件发布时间早,很多财务人员那时还没有走出校园,对这些规定很陌生,容易上1.5%的当。
如果你因为年轻对旧法规很生疏,不妨和身边的老员工多沟通。
(十三)到底几年算坏帐企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以避免的损失。
到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年?两年也对,三年也对。
对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内资企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。
这又是内资企业与外资企业的一个差异。
另外,外资企业税前不能计提坏帐准备,内资企业税前可以按规定计提坏帐准备,这也是一个差异。
了解规则,才能合理利用规则。
(十四)出租就不能免税单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适用城市房产税税率为18%。
除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。
对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。
有家公司购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。
企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。
真是冤枉到家。
广东规定的免税条件是不分自用还是出租。
企业多缴了税还被蒙在鼓里(十五)吃饭一定是陪客中国是美食天堂,大家喜欢通过聚餐交流沟通,杯子碰一碰,事情就搞掂。
税务上对接待客户的费用有限制,因此,税务机关往往将聚餐与接待客人画上了等号。
在公司内部,聚餐的原因各种各样。
年末,员工大聚会;开会时,各个部门聚会;员工新来,一顿欢迎餐;员工离职,一顿送别餐。
这些与接待客户根本没有关系,所以,餐费不一定都是用于接待客户。
所以,平时公司内部的各种聚餐,应该做好记录,归入不同的费用项目,不要一见餐费就作为业务招待费,影响公司纳税.(十六)做善事也有讲究企业对外承担的是一种社会责任,每当遇到天灾*****,作为一个有责任的企业家就会热心公益事业,捐款捐物,风险一片爱心。
做善事也与纳税有关。
企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠的时候,要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用,还有符合税务上的条件,包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。
例如:政府机关、民政部门、慈善机构,另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。
如果不符合条件,捐赠完了还不能进入成本费用,结果还要纳33%的所得税,这个善事也就做得太大了(十七)遭遇意外要报案不幸的事让人痛苦,但确实会发生。
出差在外,不小心手提电脑被小偷顺手牵羊,足以让人揪心一阵子。
难过以后心理平坦了,继续工作。
有一件事千万要记住:这件事与纳税还有关系。
丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。
丢了电脑以后,要及时到公安机关报案,取得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。
如果没有证据,损失不能进成本,等于丢失的不仅仅是一台电脑。
类似的意外要同样处理,这样才能避免损失扩大。
(十八)多拿进项多抵扣作为一般纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。
这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽车加油的进项,购买修理备件的进项。
积少成多,日积月累,企业就能降低税负。
修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。
建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票,这也是企业节税的一个好方法。
(十九)运杂费不是运费企业销售产品,采购原料的运费可以按7%计算抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装卸费、保险费等。
运输方在开具发票的时候要将运费与其他杂费分开,托运方按运费计算可以抵扣的金额。
有些采购、营销人员不懂得税务上的规定,对方开票的时候没有留意,等到回来后才发现对方在摘要栏写了运杂费,发票不能抵扣,算一算又损失了7%。
所以,企业财务人员一定要让管理人员都明白:运费与运杂费不是一回事,少出差错就能少缴税(二十)赠得巧来送得妙一件2000元的电器,送一件400元的小家电,合计2400元实际收2000元。
如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。
现在我们重新涉及方案:将两件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,这样,对顾客而言,实际支付 2000元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。