银行存款清查的各种题型
2016年从业资格《会计基础》考点：银行存款清查考试答题技巧
财务费用2
贷：银行存款——人民币(100×6.74)674
借：银行存款[100×(6.75-6.72)]3
贷：财务费用——汇兑差额3
14、单选题
下列关于职工薪酬的说法，正确的是( )。
A、“五险一金”均属于短期薪酬
设定提存计划，是指企业向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。因此选项B正确。
10、单选题
甲公司根据所在地政府规定，按照职工工资总额的一定比例计提的基本养老保险，缴存当地社会保险经办机构。对于计提的基本养老保险，应当属于( )。
A、设定受益计划
B、设定提存计划
12、多选题
下列各项中，不属于外币货币性项目的有( )。
A、预付款项
B、持有至到期投资
C、长期应收款
D、预收款项
【正确答案】AD
【答案解析】本题考查的知识点是：外币货币性项目的处理。
预收款项和预付款项不属于外币货币性项目。因为其通常是以企业对外出售资产或者取得资产的方式进行结算，不属于企业持有的货币或者将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。
6、多选题
甲公司发生的下列非关联方交换中，属于非货币性资产交换的有( )。
A、以公允价值为260万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价80万元
B、以账面价值为280万元的固定资产换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并支付补价30万元
C、以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460万元的短期股票投资，并收到补价140万元
13、单选题
2015年从业资格《会计基础》考点：银行存款清查考试答题技巧
1、融资平台贷款的承债主体是（C）A．政府B．财政C．项目法人公司D．承建公司2、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有 ( )。
A.财务报表整体的重要性B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.实施风险评估程序的结果D.甲公司管理层和治理层的期望值【参考答案】ABC3、原始凭证和记账凭证的保管期限为（ C ）Ａ．5年Ｂ．10年Ｃ．15年Ｄ．25年4、开发商待售商品房闲置（C）以上的，国家银监会明确规定不得设定抵押品A．一年B．二年C．三年D．五年5、下列哪些支出应在成本中列支（BDE）A．提取股金分红资金B．捐赠支出C．提取一般准备D．提取贷款损失准备E．提取固定资产折旧6、汇票专用章用于加盖在办理签发的（ AC ）等业务的相关凭证上Ａ．银行汇票Ｂ．本票Ｃ．银行承兑汇票Ｄ．商业承兑汇票7、下列情形中，A注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有( )。
A.甲公司情况发生重大变化B.A注册会计师获取新的信息C.通过实施进一步审计程序，A注册会计师对甲公司及其经营情况的了解发生变化D.审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性【参考答案】ABC8、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。
A.作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持C.作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D.作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】ABC9、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（ D ）A．1%或100万元B．2%或200万元C．3%或300万元D． 5%或500万元10、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，A注册会计师认为应当了解的有( )。
A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定B.甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况C.甲公司管理层如何作出会计估计D.会计估计所依据的数据【参考答案】ABCD11、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。
从业资格《会计基础》考点：银行存款清查每日一练(2016.10.15)
从业资格《会计基础》考点：银行存款清查每日一练(2016.10.15)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）1、甲公司20×7年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。
该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。
A产品20×7年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。
该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司20×7年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（）。
A.0B.30万元C.150万元D.200万元参考答案：C答案解析：配件是用于生产A产品的，所以应先计算A产品是否减值。
单件A产品的成本＝12+17＝29（万元），单件A产品的可变现净值＝28.7－1.2＝27.5（万元），A产品减值。
所以配件应按照成本与可变现净值孰低计量，单件配件的成本为12万元，单件配件的可变现净值＝28.7－17－1.2＝10.5（万元），单件配件应计提跌价准备＝12－10.5＝1.5（万元），所以100件配件应计提跌价准备＝100×1.5＝150（万元）。
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。
甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。
根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。
甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。
甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元，已计提的存货跌价准备为30万元，公允价值（计税价格）为350万元。
甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为（）。
A．40．5万元 B．100万元C．120．5万元 D．1 80万元参考答案：A答案解析：甲公司债务重组应确认的重组利得＝450－350－350×17％＝40.5（万元）。
从业资格《会计基础》考点：银行存款清查每日一练(2014.1.17)
从业资格《会计基础》考点：银行存款清查每日一练(2014.1.17)一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
）1、田某因治病而急需用钱，但又求借无门。
薛某知道后表示愿借给田某3000元，但半年后须加倍偿还，否则以田某的两头耕牛代偿。
万般无奈下，田某表示同意。
根据规定，田某与薛某之间的合同行为( )。
A.因存在欺诈而可撤销B.因存在欺诈而无效C.因存在乘人之危而无效D.因存在乘人之危而可撤销【正确答案】D【答案解析】本题考核“乘人之危”的认定和效力。
乘人之危是指行为人利用对方当事人的急迫需要和危难处境，迫使其作出违背本意而接受与其非常不利的意思表示。
乘人之危的民事行为依《民法通则》的规定为无效民事行为，但依《合同法》的规定为可撤销的民事行为。
依据特别法优于一般法的原则，在合同领域，乘人之危属于可撤销的民事合同。
本题中，田某与薛某之间的借贷行为属于乘人之危的民事行为应无疑问，借贷行为属于合同行为，故该合同属于可变更、可撤销合同。
2、甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。
下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是( )。
A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作C.应当有效利用内部报告进行内部风险评估D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规行为参考答案: C答案解析:本题考核企业内控应用指引中的内部信息传递。
企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项C错误。
3、下列属于工程项目需关注的主要风险的有( )。
A.立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败B.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控D.竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患参考答案: A,B,C,D答案解析:本题考核内控应用指引中的工程项目。
银行存款清查结果处理的例题
银行存款清查结果处理的例题1、企业因自然灾害造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入（）。
[单选题] *A.财务费用B.其他业务成本C.销售费用D.营业外支出(正确答案)2、．（年浙江省高职考）下列各项中，不属于经济业务的经济活动是（）[单选题] *A采购原材料并验收入库B生产产品领用原材料C支付职工工资D签订产品销售合同(正确答案)3、企业自创的专利权与非专利技术，其研究开发过程中发生的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出分别处理。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应当将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益中的（）。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.营业外支出D.销售费用4、某公司为一般纳税人，2019年6月购入商品并取得增值税专用发票，价款100万元，增值税率13％;支付运费取得增值税专用发票，运费不含税价款为30万元，增值税率9％，则该批商品的入账成本为（）。
[单选题] *A.130万元(正确答案)B.7万元C.3万元D.113万元5、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。
[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)6、．（年浙江省第一次联考）（）是调整社会经济生活关系中会计关系的法律总规范。
[单选题] *A会计法律(正确答案)B会计法规C会计规章D会计工作制度7、（）是由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
[单选题] *A.收入B.利润C.利得(正确答案)D.营业外收入8、甲公司的注册资本为1 000万元，2019年5月10日接受乙公司专利权进行投资。
该专利权的账面价值为420万元，双方协议约定的价值为440万元（协议约定价值公允），占甲公司注册资本的20％，则甲公司接受乙公司投资的专利权入账价值（）万元。
[单选题] *A.200B.430C.420D.440(正确答案)9、企业在转销已经确认无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是（）。
财产清查结果的账务处理练习题
财产清查结果的账务处理练习题一、现金的清查：一般采用实地盘点法。
如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。
按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：1、如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
二、银行存款的清查：练习“银行存款余额调节表”的编制。
资料：甲公司2007年12月31日银行存款日记账的余额为5,400,000元，银行转来对账单的余额为8,300,000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）、企业送存转账支票6,000,000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）、企业开出转账支票4,500,000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）、企业委托银行代收某公司购货款4,800,000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）、银行代企业支付电话费400,000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
根据资料，编制“银行存款余额调节表”。
三、存货的清查：根据下列资料，编制审批前后的相关会计分录。
1、甲公司在财产清查中盘盈A材料1000公斤，实际单位成本60元，经查属于材料收发计量方面的错误。
2、甲公司在财产清查中发现盘亏B材料500公斤，实际单位成本200元，经查属于一般经营损失。
3、甲公司在财产清查中发现毁损C材料300公斤，实际单位成本100元，经查属于材料保管员的过失造成的，按规定由其个人赔偿20000元，残料已办理入库手续，价值2000元。
4、甲公司因台风造成一批库存材料毁损，实际成本70000元，根据保险责任范围及保险合同规定，应由保险公司赔偿50000元。
四、固定资产清查：根据下列资料，编制审批前后的相关会计分录。
银行存款清查实例参考
结算凭证而尚未记账的事项。
是什么？
未达账项主要是因为企业和 银行收到结算凭证的时间不
一致所产生的。
为什么？
怎么样？
编制银行存款 余额调节表
本课小结： 本节课讲述了银行清查的方法、结果 和编制银行存款余额调节表的方法。
课后思考题： 银行余额调节表多少时间做一回?
企业
银行
注意：
1、清查时间：
一般每月进行一次
2、清查方法：
核对帐目法
3.银行存款日记账VS银行对账单余额
不 一 致 的 原
更正错账 因
编制“银行存款
一、双方或一方记账有误
余额
二、存在未达账项
小试牛刀：
1.对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行对账
B.银行存款日记账
第七章 财产清查
——银行存款的清查
为什么银行给我们公司的银行存
课堂导入： 款对账单上明明还有那么多钱，
而我们的账簿上的银行存款钱少 公司的老板在看了了？银行对账单和银行存款日记 账后，感到很疑惑。
那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？
是什么？ 为什么？ 怎么样？
银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账 单进行核对，来查明银行存款的实有数额。
C.库存现金日记账
D.现金日记账
答案： B
2.在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记 账与银行对账单余额不一致的是由于（ ）的存在。 （单选）
A.应收账款的存在
B.应付账款
C.未达账项
D.其他货币资金
答案：C
3.银行存款日记账余额与银行存款对账单余额不一致， 原因可能有（ ）。（多选） A.银行存款日记账记账有误 B.银行记账有误 C.存在未达账项 D.存在企业与银行均未付的款项 答案：ABC
7.银行存款的清查(练习)
『正确答案』× 『答案解析』银行存款余额调节表不能作为调节银行存款日 记账账面余额的凭证。
谢谢！
【例】2011年4月30日银行存款日记账余额为303280元，银行对账 单余额为298900元。经逐笔核对，双方记账均无差错。但发现有 下列未达账项： （1）4月28日，企业收到转账支票一张，计36800元，企业已作存 款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。 （2）4月29日，企业开出转账支票一张，计60200元，用以支付供 货单位账款，企业已作存款付出入账，但支票尚未到达银行，银 行尚未入账。 （3）4月30日，银行计算应付给企业存款利息1800元，银行已登记 入账，作为企业存款的增加，而企业未收到收款通知，尚未入账。 （4）4月30日，银行代企业付水电费29580元，银行已登记入账， 作为企业存款的减少，而企业尚未收到付款通知，尚未入账。
『正确答案』ABD 『答案解析』C项银行对账单余额已经减少，会导致企业银行 存款日记账余额大于银行对账单余额。
【例题·判断题】银行存款日记账与银行对账单相对不符是 由记账差错造成的。（ ）
『正确答案』× 『答案解析』银行存款日记账与银行对账单节表”不但起对账的作 用，而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证。（ ）
【例题·判断题】对未达账项应编制存款余额调节表进行调 整，并据以编制记账凭证登记入账。（ ）
『正确答案』错 『答案解析』对未达账项应编制存款余额调节表进行调整， 是为了调节进行核对账目。
【例题·多选题】在下列各项中，会导致企业银行存款日记 账余额小于银行对账单余额的事项有（ ）。 A.企业开出支票，收款方尚未到银行兑现 B.银行误将其他企业的存款记入本企业存款账户 C.银行代扣本企业水电费，企业尚未接到付款通知 D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未 收到收款通知
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
银行存款清查的各种题型
例1：甲企业2013年11月30日银行存款日记账账面余额为386 000元，银行对账单上的余额为368 200元。
经与银行对账，发现有下列几笔未达账项：
(1)销售产品，收到货款60 000元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚
未记账；
(2)用银行存款支付广告费l0 000元，转账支票已开出，银行尚未记账；
(3)本月水电费2 800元，银行已划出，企业尚未记账；
(4)乙公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
例2：某企业2013年11月30日的“银行存款日记账”的账面余额为217 000元，12月1日至12月19日发生的收入合计为35 000元，支出合计为52 000元，2013年12月19日的“银行存款日记账”的账面余额为200 000元；20日至31日根据银行存款收付业务编制的记账凭证如下：
该企业12月末从银行取得的对账单如下：
要求：将“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
例3：某企业2014年5月31日银行存款日记账账面余额为55 658元，银行送来的对账单上的银行存款余额为53 000元。
经核对发现以下问题：
1．企业于5月30日从银行提取现金2 500元，企业尚未入账。
2．企业于5月28日开出的转账支票8 500元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
3．5月27日，企业收回应收账款3 500元存入银行，记账时错记为3 900元。
4．5月31日，企业将收到的转账支票5 000元送存银行，银行尚未入账。
5．企业于5月31日存入银行销货款5 258元，银行尚未入账。
6．银行收到企业的托收货款2 000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入账。
要求：根据上述资料，先进行错账的更正，然后编制银行存款余额调节表。
1．运用红字更正法进行更正。
2．银行存款余额调节表
答案：
1．运用红字更正法进行更正。
借：银行存款
贷：应收账款
并据以登记入账。
则企业银行存款账面余额为55 658－400＝55 258（元）
2． 银行存款余额调节表
例4：某工厂:2014年8月25—30日银行存款帐面记录；
25日开出支票#
1246，支付购入材料运费300元
25日开出支票#1248，支付购入材料价款39,360元（包括增值税，下同）。
27日存入销货款转帐支票40,000元。
28日开出支票#1249，支付委托外单位加工费16,800元。
30日存入销货款转帐支票28,000元。
30日开出支票#1252，支付机器修理费376元。
30日银行存款帐面结存余额42,594元。
银行对帐单记录：
27日支票#
1248付出 39,360元 28日转帐收入 40,000元 28日代交电费 3,120元 28日支票#1246付出 300元 29日存款利息收入 488元 29日代收浙江货款 11,820元 30日支票#1249付出 16,800元 30日结存余额 24,158
元
要求：根据资料，查明双方余额不符原因，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
例5：江宁公司2012年4月30日银行存款日记账的余额为40 536元，从银行取得的对账单余额是51 938元，经核对有下列不符合之处：
1．4月21日，收到上月外单位所欠货款32 000元，记账时错记为23 000元。
2．4月23日，银行代收货款9 800元，公司尚未收到入账通知。
3．4月26日，开出一张4 658元的支票给会计用品商店，该支票尚未交到银行。
4．4月28日，收到支票7 700元，已送银行办理，银行尚未入账。
5．4月30日，银行代付公共事业费用4 356元，公司尚未收到入账通知。
要求：
1．做出更正错账的会计分录。
2．编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
答案：
1．采用补充登记法
借：银行存款 9 000
贷：应收账款 9 000
错账更正后的银行存款日记账余额＝40 536＋9 000＝49 536(元) 2.
银行存款余额调节表。