出口退税备案表

出口退税备案表(20210227064306)

附件1 出口退（免）税备案表

填表说明 社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的，填写《税务登记证》所载的税务登记号码。 纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。 海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国 海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证 合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。 对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。 企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划"。 退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。 退税开户银行账号：填写退税银行账号。必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。 企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份证号。至少填 写一个办税员，可以填写两个办税员。 退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、” 中选择一种，在括号内划“。 是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划“。 提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为” 选择“是” 的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。可以多选。

享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即 征即退、超税负返还、其他”中选择一种或多种，在括号内划"，不享受增值税优惠政策的，该选项不选择。 退税管理类型：根据出口退税系统中提供的出口退（免）税管理类型选择，可以多选。 附送资料：逐项填列附送原始凭证名称。 附录：提供零税率应税服务代码

出口货物退税的法律规定

出口货物退(免)税的法律规定 第一节出口货物退（免）税违章处理 出口货物退（免）税违章处理是指国家为了加强出口货物退（免）税管理，保证出口退（免）税政策的贯彻执行，对出口企业在办理退（免）税过程中，违反出口退（免）税管理规定，由税务机关给予相应的处理。出口退（免）税违章处理的形式主要有：不予办理出口货物退（免）税、加收滞纳金和采取税收强制执行措施等。 一、不予办理出口货物退（免）税规定 （一）违反退税登记管理，不予办理退（免）税规定 出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起30日向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证。未办理退税登记的出口企业一律不予办理出口货物的退税或免税。 （二）违反出口货物退（免）税单证管理，不予办理退（免）税规定

1.出口企业在办理退（免）税过程中，无法提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）或普通发票，逾期无法提供出口货物报关单（出口退税联）、应提供而没有提供出口收汇核销单（出口退税联）的，不予办理出口货物退（免）税，已办理退（免）税的，一律扣回已退（免）的税款。 2.出口企业出口货物不能提供“专用缴款书”或“分割单”原件的，以及所提供的“专用缴款书”或“分割单”原件容填开不规、字迹不清、国库（银行）印章不齐的，税务机关不得办理退税。 3.出口企业申请退税时，提供的“专用缴款书”或“分割单”如有伪造、涂改、非法购买等行为的，不予办理退税。 4.出口企业申请退税时，提供的“出口货物报关单（出口退税联）”中“经营单位”名称、增值税专用发票中“购货单位”名称，以及“专用缴款书”或“分割单”中“购货企业”名称与申报退税企业名称不一致的货物，不予办理退（免）税（委托外贸企业代理出口的货物除外）。 5.出口企业申报办理退税提供的增值税专用发票属于虚开、伪造或发票容不规、印章不符的货物，不予办理退（免）税。 6.出口退税凭证有涂改、伪造或容不实的出口货物，不予办理

北京市国家税务局转发国家税务总局关于上报出口货物函调未回函情

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北京市国家税务局转发国家税务总局关于上报出口货物函调未回 函情况的通知的通知 【标 签】出口货物函调未回函 【颁布单位】北京市国家税务局 【文 号】京国税进﹝1997﹞280号 【发文日期】1997-05-27 【实施时间】1997-05-27 【 有效性 】全文有效 【税 种】出口退税 各区县国家税务局、直属分局： 现将国家税务总局国税函［1997］254号《关于上报出口货物函调未回函情况的通知》转发给你们，并补充如下意见，请依照执行。 一、各局要集中部分计算机技术人员，协助退税部门解决技术问题，采取必要措施认真做好这次统计填报工作。 二、各局要按照国家税务总局文件中附件1所列项目，将1996年4月1日以前出口货物的发函未回函及回函不符合规定的情况分年度进行清理统计，并录入计算机。 三、各局要按照国家税务总局文件中附件2所列字段名、字段类型、字段长度并在字 段CKQYMC前增加如下字段后，建立数据库，输入附件1内容。 字段名CKQYDM 字段类型字符型 字段长度5 填写说明填写该企业在TSGL系统中的五位代码 四、对国家税务总局文件中附件2中字段的填写补充说明： 字段ND：税款所属年度。

94年度：94年1月至94年11月 95年度：94年12月至95年11月 96年度：95年12月至96年3月 字段TBDWDM：填报单位对应的行政区划国际代码。 六位 如东城区的代码为110101 字段HZSSDM：函至省市对应的行政区划国际代码。 可填写供货企业的纳税人登记号的前六位。 字段YGTS：填写应退税金额。单位：万元 字段YJTS：填写已退税金额。单位：万元 字段BZ：“回函不符合规定”即回函不规范，有疑问，暂时不能退税的填1； “需二次发函但对方税务局未提供上一环节情况”的填2；（此种情况不要统计在第一种情况内） “二次发函但对方税务局未回函”的填3； “一次或多次发函未回（不包括二次发函未回）”的填4。 五、你局所建立的数据库文件名应为： FH行政区划国际代码.DBF 例如：东城区上报的文件名应为FH110101.DBF 六、请你们务必于1997年6月9日前以软盘形式上报市局进出口税收管理处，以便汇总后上报国家税务总局。执行中的问题及时向市局反映。

出口退税资格的认定

出口退税资格的认定 外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件都要带 1.企业法人营业执照(副本) 2.国税机关核发的税务登记证(副本) 3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表 4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 5.自理报关单位报关注册登记证书 6.银行开户证明（一般为企业开立的基本账户） 7．企业法定代表人身份证 二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护 （一）软件下载: 中国出口退税咨询网： http//:https://www.360docs.net/doc/7f15656094.html,/ c （二）安装、启动 1、系统安装执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。 2、启动点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程 序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”，系统开始运行。 3、运行退税申报系统系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。

特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采 集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确 录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按 本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定 “当前所属期”。 如：2007年6月申报的20份报关单中，报关单最 大日期为2007年4月19日，则可将“当前所属 期”录为200704或200705和200706均可。 （三）、系统维护 只在首次使用时需要做且必须做。 1、系统初始化。注意：年度中间无需做初始化。 2、修改系统配置 （1）、部门代码，执行“系统维护\代码维护\海 关商品码\部门代码”，选择“修改”或“增加” 进行部门代码维护。 建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司 不设。 注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的 部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关 分享到:QQ空间腾讯微博腾讯朋 友 分享1收藏000 2楼 发表于 2008-10-16 20:33:41 |只看该作者 会计手工帐《全套》视频教程

出口函调报送资料和装订要求

一、资料报送要求 1、企业填写供货企业自查表（含一份主表及四份附表）一式一份（注：附表1的销售商品运输情况，不论送货、自提都要详细填列。其他附表没有发生的不需填，空白表不用交）； 2、来函发票的记帐联、仓库出货单复印件、发票对应月份的增值税纳税申报表、开具专用发票明细表，属消费税应税货物的要附消费税缴款书复印件； 3、函调产品耗用的主要材料的进货发票（或属自行海关完税的进口材料的海关代征增值税完税凭证）、增值税专用发票抵扣清单及仓库入仓单复印件（要注意进项资料时间上、逻辑上的合理性，不要迟于出货时间）； 4、涉及函调货物及生产材料的收、付款凭证、银行对帐单或现金日记帐有关帐页复印件； 5、涉及函调货物及生产材料对应的应收、应付帐款明细帐页、购销合同复印件。 6、反映函调货物的进仓、出仓、结存的数量金额分类明细账复印件（出仓必须要具体反映发票中实际发出货物的数量、金额，如产成品分类明细账）； 7、函调商品的货物运输单据。属物流公司及其它货运公司运送的，应提供运输单据、运输发票（发票内容必须反映货物的名称、数量，没有的要另附情况说明，发票属汇总填开的附本次货物结算凭证），运费支付凭证。属厂车运送的，由企业出具加盖公章的运输情况说明，内容必须包括运送日期、经办人、运送货物的名称和数量、送达地址，以及运送车辆的车牌号、司机，并附上有购方单位签名盖章确认的送货清单。属购方自行提货的，由企业出具加盖公章的运输情况说明，内容必须包括提货日期、经办人、运送货物的名称及数量，并附上有提货单位签名盖章确认的提货清单。 8、企业生产加工工艺流程说明。内容是针对函调产品的主要生产加工流程，从投入原材料到生产加工成品必须注明生产函调产品所使用的主要原材料名称、生产加工工序。属发外加工的，必须详细说明与函调产品相关的发外加工材料名称及数量、发外加工的工序、加工后回收材料的名称及数量并附上发外加工合同及加工费发票复印件。

进出口企业代码登记表填表说明

《中华人民共和国进出口企业代码登记表填表说明》 发布日期：2006-02-27 浏览次数：1505 1、企业名称：指对外贸易经济合作部（以下简称外经贸部）或外经贸部授权机关批准使用并在工商行政管理机关登记注册的法定名称。其中中文名称最长不得超过35个汉字，英文名称要求全部采用大写，最长不得超过70个字符。 2、企业代码：限13个字符。前4位为全国行政区划代码，按照GB/T2260-1995《中华人民共和国行政区划代码》填写，其中1-2位为进出口企业注册地的省、自治区、直辖市代码；3-4位为省（自治区）辖市（地区）的代码，计划单列市、经济特区填写本地区的行政区划代码，其他地区填写"00"。后9位按照《全国组织机构代码》填写。 此项由进出口企业代码管理机关负责填写。 3、注册地址：按照GB/T2260-1995《中华人民共和国行政区划代码》填写，限6个字符。 4、营业地址：指企业营业地详细地址，中文最长不得超过35个汉字，英文要求全部采用大写，最长不得超过70个字符。 5、法定代表人：指企业法定代表人，最长不得超过17个汉字，英文要求全部采用大写，最长不得超过35个字符。 6、注册资本：指企业注册资金，以万元人民币为单位（外商投资企业可填写美元，以万美元为单位），精确到个位，四舍五入。 7、邮政编码：指企业营业地的邮政编码，限6个字符。 8、电子邮箱地址：指企业在中国国际电子商务网（即外经贸专用网）上申请的电子邮箱地址，最长不得超过35个字符。 9、电话号码：指企业的联系电话号码，包括地区号码和电话号码（含分机号码），最长不得超过17个字符。超过17个字符的电话号码，可省略地区号码。 10、传真号码：指企业的传真机号码，包括地区号码和电话号码，最长不得超过17个字符。 11、批准文号：指外经贸部或外经贸部授权机关批准企业从事外经贸业务的批准文件号，最长不得超过17个汉字或35个字符。 12、批准机关：限2位字符（详见附表一）。 13、批准日期：指外经贸部或外经贸部授权机关批准企业从事外经贸业务的批准文件日期，限8个字符，其中1-4位为年份，5-6位为月份， 7-8位为日期。 14、企业性质：指企业所有制性质，限1个字符，其中： "1"国有企业：指生产资料归国家所有的企业。 "2"集体企业：指生产资料归集体所有的企业。 "3"私营企业：指生产资料归公民私人所有的企业。 "4"外商投资企业：指外国投资者根据中华人民共和国有关涉外经济的法律、法规，以合资、合作或独资的形式在中国大陆境内开办的企业。 "5"股份制企业：指全部注册资本由全体股东共同出资，并以股份形式投资举办的企业。"6"联营企业：指不同所有制性质的企业之间或者企业、事业单位之间共同投资组成新的经济实体。联营企业只包括具备法人条件的紧密型联营企业，不包括具备法人条件的半紧密型联营企业和松散型联营企业。 "9"其它。 15、企业类型：指企业从事外经贸业务的类型，限2个字符，其中： "11"外贸公司；

出口退(免)税备案表(完整资料).doc

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填表说明 社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的,填写《税务登记证》所载的税务登记号码。 纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。 海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。 对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。 企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划√。 退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。 退税开户银行账号：填写退税银行账号。必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。 企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份证号。至少填写一个办税员，可以填写两个办税员。 退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、”中选择一种，在括号内划√。 是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划√。 提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为”选择“是”的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。可以多选。 享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即征即

浅析出口退税管理风险的防控(上)

浅析出口退税管理风险的防控（上） 出口退税政策作为我国对外贸易体系的重要组成部分，是促进我国外贸发展，推动和增强出口产品参与国际竞争的重要经济杠杆。而对外贸易的迅猛发展和复杂多变，使出口退税的各种不确定因素逐渐增多，出口退税的管理难度和风险也相应加大。强化风险意识，引入出口退税风险管理，是提高出口退税管理质量和效益的重要保障。本文从出口退税管理管理风险的基本内涵和表现形式着手，分析风险形成原因，借鉴发达国家的管理体制并提出防控出口退税管理风险的措施。 1 出口退税管理风险的基本内涵和表现形式 基本内涵 出口退税管理风险是出口退税管理过程中伴随税收征管而产生的一种税收风险，主要是指由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，在一定时期和一定条件下，各种不可预知和不确定性因素而导致征收主体（主要指税务机关）和纳税主体遭受损失的大小及这种损失发生可能性的大小。具体可从以下三个角度认识出口管理风险的内涵： 第一，出口退税管理风险是一种行政执法风险。这种行政执法风险是由于税务机关人员作为和不作为而引发法律后果的危险因素的集合。从行政执法的角度来看，违规出口退税管理行为主要集中在执法主体不适格、执法程序不合法以及执法依据不合法三类情况中，这三类情况都有可能导致出口退税管理人员面临失职渎职的风险。 第二，出口退税管理风险是侵害出口退税权的风险。纳税人的出口退税权是由出口退税

的执法依据——增值税和消费税税收法规确定的，出口退税权是出口退税的管理目标之一。出口退税管理中一旦发生管理行为不合法的风险，纳税人的出口退税权就有可能受到侵害，所以说出口退税管理权也是使纳税人出口退税权遭受侵害的风险。 第三，出口退税管理风险是税收职能失效的风险。出口退税对进出口贸易具有宏观调控的职能，通过退税率的调整来促进外贸经济增长，优化产业结构。出口退税管理风险可能导致政府干预失灵或国家税收受损，从而使出口退税的税收职能失效。 表现形式 1、出口骗税风险。在我国，由于税收制度和出口管理等方面的原因，出口骗税问题显得尤为突出，已严重阻碍了出口退税政策效应的发挥，干扰了市场经济的正常运行。具体包括采取虚假进货发票申报退税，通过空箱闯关、以旧替新等方式虚报出口，谎报出口货物价格等风险。 2、失职渎职风险。在出口退税管理过程中，按照现行的相关管理规定，税收管理人员往往由于执法规范或执法环境的原因而很难完全履行出口退税相关规定中的法定义务。一旦所辖出口退税企业涉及骗税，他们就将面临较大的失职渎职风险。 3、侵害纳税人出口退税权的风险。包括因为系统审核和出口函调造成的出口货物延迟退税风险，以及在出口退税数据审核过程中由于运保佣扣减、汇率计算或者疑点审核等造成的退税额不合理减少的风险。 4、妨害增值税税款征收的风险。出口退税管理和增值税征收活动密切相关，不恰当的出口退税管理还会影响对兼营内销业务的出口企业增值税的征收，造成少征或延迟征收内销环节增值税的风险。 2 出口退税管理风险成因分析

进出口备案出口退税申报流程

进出口备案出口退税的申报流程 出口退税业务是外贸企业会计人员必经的一个过程，很多初入外贸企业的管理者都不一定清楚这个事项的处理流程，那今天就由皓淼商务带领大家了解一家外贸企业的出口退税申报流程是什么样的吧！ 外贸企业出口退税申报流程： 1、外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。 以上内容就是关于外贸企业出口退税申报流程问题的解析！出口退税的办理会因各个地区规定而有小部分不同。具体要求，可到当地税务局窗口咨询。也可以致电我们免费咨询！本文内容由广西南宁皓淼商务有限公司编写整理所得，皓淼商务从事企业商务服务活动已有十年之久，一直坚守着“用心服务、助您成功”的企业服务宗旨。其中也有在会计代理记账、建筑资质认证、经营许可证类等都有进行涉猎，并且帮助很多企业解决了经营上的问题。 2020年皓淼商务期待能与更多的企业管理者合作交流！

出口退税函调办法

出口货物税收函调管理办法 第一章总则 第一条为正确贯彻国家出口退税政策，加强出口退税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击骗取出口退税违法行为，制定本办法。 第二条各地对出口企业出口货物的函调发函工作，由主管税务机关的退税部门（以下简称退税部门）负责，对出口货物供货企业（以下简称供货企业）的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关（以下简称复函地税务机关）的税源管理部门或相关部门负责。 第三条税务机关内部负责函调工作的职能部门应指定专职或兼职人员负责管理，应对函调工作分别设臵相应的起草、复核、签发岗位和权限，并建立岗位监督制约机制。函调中发现涉嫌骗取出口退税的，应将函调中取得的相关资料报请主管局长核签后，移交同级稽查部门查处。稽查部门在接收时应做好审核、签收、登记工作。 第四条出口货物税收函调工作一律使用出口货物税收函调系统（以下简称函调系统）进行。调查函、复函、延期复函说明等函件，应使用函调系统进行起草、签发和传送，可不邮寄纸质函件。发函地税务机关要求邮寄纸质函件的，复函地税务机关应及时邮寄。 第二章核查和发函规程

第五条主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关），对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》（附件1）或《生产企业出口业务自查表》（附件2），并分析有关内容。 （一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。 （二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。 （三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。 （四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。 （五）关注企业首次出口关注商品的。 （六）出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的。 （七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充分的： 1.出口货物换汇成本高于合理上限的。 2.出口关注商品，且关注商品出口数量月度增幅超过20%或出口单价与上次申报相比超过10%。 3.出口关注商品，且关注商品进货单价与上次申报相比超过10%。 4.跨境贸易人民币结算业务经分析异常的。 （八）退税机关认为需要调查的其他情况，比如发现供

出口函调要求提供资料

出口函调要求提供资料 1、企业存根联发票一份。 2、企业合同一份。 3、企业出库单（送货单）(进仓通知单)一份。 4、企业记账凭证一份。 5、企业收款凭证一份和收款原始凭证一份。 6、运输发票一份，如无运输发票请书面说明情况。 7、企业应收账款一份。 8、企业库存商品账页一份。 9、企业书面说明生产设备是否自有，厂房是否自有， 是否有生产能力，是否在12个月内有稽查补税或 处罚行为。 注：企业提供复印件加盖企业公章。

一、企业基本情况 供货企业名称：海盐新盛达标准件有限公司 供货方纳税人识别号：330424552875358 供货方注册时间：2010.3.24 供货方税务登记时间：2010.3.30 供货企业注册类型：生产企业流通企业其他 认定一般纳税人时间：2010.3.30 二、被调查发票涉及的货物是否企业自产：自产外购委托加工 1、被调查发票中开票时间最早的发票开具前3个月内（含当月），该企业运费、农产品进项税额占累计进项税额比例为%。 2、其生产设备自有租赁，厂房自有租赁 3、经核查生产现场，该企业的生产设备、工具能否生产被调查货物：是 否；根据企业工人人数、能耗量、生产设备、工具数量等情况判断，是否具备 生产被调查货物的产能：是否。 4、.是否发现被调查货物的进项税额不真实：是否。 5、是否发现原材料中有黄金、铂金且与该企业所有生产的产品无关或采购数量 异常：是否。 三、货物流情况 （一）被调查发票涉及货物的发货方式为购买方自行提货供货企业发货其他。 （二）经核查出库单货运签收单据其他凭证： 1.该企业实际销售的货物是否与增值税专用发票所列货物一致：是 否。 其他涉税情况、此回函之日前12个月内： 1.是否发现有虚开增值税专用发票行为：是否(虚开发票份, 涉及户受 票企业, 虚开金额元, 税额元），是否已根据处理决定补缴税款：是否 2.是否发现有涉嫌虚开增值税专用发票、正被执法部门查处的行为：是 否(涉嫌虚开发票份, 涉及户受票企业, 涉嫌虚开金额元, 税额元）。 3.是否发现有接受虚开发票提取进项税额（包括虚开农产品抵扣凭证）行为： 是否（接受虚开发票金额元，税额元），是否已根据处理决定做进项转出或补缴税款：是否 4.是否发现其农产品抵扣凭证有涉嫌虚开情况：是否；涉嫌虚开原因： 收购农产品的不是该企业制成品的材料单价异常数量异常 5.是否发生过增值税偷税行为：是否 增值税偷税原因：属于隐匿销项偷税额元属于不应列入进项抵扣偷税额元 （三）被调查货物是否享受增值税税收优惠：是否；

出口退税办税指南

出口退(免)税企业办税指南 一、出口货物退（免）税概念 出口退税是在国际贸易业务中，对报关出口的货物或劳务退还或免征在国内的增值税和消费税。具体商品的出口退税率可在国税首页或出口退税申报系统内查询。但并不是所有的出口货物均可享受退税或免税。比如零退税率货物出口也要纳税。 二、出口货物退（免）税方法 1.出口货物退（免）增值税的方法主要有： ⑴“免.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额按规定退税率退税。该方法适用于外贸企业（一般纳税人资格）； ⑵“免.抵.退”税，即对出口环节增值税免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。该方法适用于生产企业（一般贸易或进料加工复出口贸易）； ⑶免税，即对出口货物免征增值税。该方法适用于来料加工贸易出口货物、小规模纳税人出口货物、生产企业出口的非视同自产货物等。 三、享受退税的出口货物一般应具备的条件 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物； 2、必须是属于报关离境的货物。这里所称的“境”是指关境，目前在税收处理上，货物进入出口加工区、综合保税区、保税物流中心(B型)、保税物流园区等海关特殊监管区域的，视为离境。货物进入保税区不视为离境。 3、必须是在财务上作销售处理的货物； 4、必须是出口收汇的货物（暂时未收汇的也可以先办理退税申报）。 四、出口货物退税的计算方法 1.外贸企业实行“免、退”税，即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。

基本计算公式为： 应退税额=不含增值税购进金额*退税率 2.生产企业实行“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。基本计算过程为： A：当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价（FOB价）×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 （注意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期帐面的出口销售收入。）B：当期免抵退税额的计算 免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。 （注意：上式“当期出口货物离岸价”指企业当期申报退税并审核通过的出口销售收入。） C：当期应退税额和免抵税额的计算 ⑴若当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额; 当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额。 ⑵若当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额； 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 生产企业免抵退税的会计核算，根据业务流程主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口免抵税额和应退税额的核算，以及免抵退税调整的核算。 五、基本账务处理 见本网站（https://www.360docs.net/doc/7f15656094.html,）—办税指南—出口退税—生产企业退税账务处

外贸企业出口退税单证备案资料

外贸企业出口退税单证备案资料: （一）、备案资料。 1、出口企业须备案的资料： 1）外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同）《购入购销合同和出口购销合同》原件或复印件 2）出口货物INVOICE； 3）出口货物装货单(装箱清单) 4）出口货物发票(国税)复印件 5）出口货物报关单复印件<象屿码头出品有(报关单备案清单)> 6）六联单(海运) 7）空运单(空运) 8）铁路运单(铁路运输) 9）邮政运单(邮政运输) 10）提单(大提单或小提单) 注：以上资料不能造假 2、上述资料是复印件的要填写“与原件相符”、“经办人签字”、“签字日期”和“加盖企业公章”。 3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货

物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值 税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。 4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。 （二）、保管要求。 1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。 2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。 3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。 （三）、装订要求。 按月用线装订成册。并在《出口货物备案单证封面》上填写好出口企业名称和年月。 （四）、关于出口货物装货单。 装货单是出口货物托运中的一张重要单据，它既是托运人向船方（或陆路运输单位）交货的凭证，也是海关凭以验关放行的证件。只有经海关签章后的装货单，船方（或陆路运输单位）才能收货装船、装车等。因此，实际业务中，装货单又称为“关单”。备案的装货单必须要有海关签章。 1、装货单与装箱单的区别。装箱单是集装箱运输的特有单证.是每一个出口集装箱在整个运输过程中必须具备的一份单证.它是根据已装入箱内的货物制作的,记载着集装箱内货物的具体资料、交付方式以及箱内货物自内向外的积载次序，同时它也记载这些货物载体集装

进口退运情况登记表

附件1 出口退运货物情况登记表 拟流向调查检验检疫机构： 受理登记检验检疫机构：受理人：日期：年月日（以上信息由受理登记的检验检疫机构统一填写） 进口报检号报检(申报)单位 货物名称H.S.编码 退货国别（地区）到港日期 退货货值（美元）退货数/重量 退货收货人联系人/联系电话 退货收货人□本市□外省市所在区（本市填写） 出口退货商品出口时的信息 出口是否法检□是□否出口口岸出口日期 出口报检号（法检）出口属地检验检疫机构（法检） 出口生产企业出口生产企业组织机构代码 出口生产企业所在地省市区/县 产品大类(请在相关栏目中 打“√”) □机电□轻工□纺织品□化矿□金属材料□木制品□其他出口货物退货原因类别(请在相关栏目中打“√”，并具体说明原因) 质量原因□ 1. 健康、安全、卫生、环保不 符合要求 贸 易 原 因 □ 1. 保修期内正常维修运 输 原 因 □ 1. 运输中受损 □ 2. 贸易、货款纠纷□ 2. 运输中受潮、变质 □ 2. 质量不符合标准、合同等□ 3. 客户需求更改□ 3. 输往国家或地区错误 □ 3. 数重量不符合要求□ 4. 无理由协议造成退货□ 4. 其它运输原因 □ 4. 包装不符合要求□ 5. 贸易性壁垒 其 他 原 因 □ 1. 与其他货物一起被同柜退 回 □ 5. 产品规格、尺寸不符要求□ 6. 已使用产品退货□ 2. 参展物品或检测样品退回□ 6. 遭遇技术性壁垒□7. 累积、库存产品退货 □ 3. 其他（质保期内消费者使 用不当原因） □7. 境外官方以召回、下架或通 报等方式予以强制退回 □8. 贸易国政治局势不稳定 取消订单 □8. 检疫不合格□9. 其它贸易原因 □9. 其它质量原因 拟对退运货物采取的后续处理方式：□返修复出口□销毁□拆解□转卖其他国家□内销□其他 具体原因： 备注：1、递交本表时请提供出口退运货物出口时的报关单复印件及相关单证，出口法检商品请提供出口时的通关单复印件。2、出口退运货物涉及多家生产企业的请分单填报登记。 兹声明以上申报信息无讹并承担法律责任 经营单位（公章）报检/申报单位（公章） 报检员(签字/章)：申/报检日期：年月日

出口退(免)税备案、变更、撤回操作指南

出口退（免）税备案、变更、撤回操作指南 本指南涉及的所有应提供复印件必须注明“与原件相符”的字样并加盖公章。未提及份数的资料均默认为一份。企业办理以下业务时需携带的U盘必须先在办税服务厅进行病毒查杀。 一、出口退（免）税备案申请 （一）纳税人申请前数据准备 出口企业要办理出口退（免）税备案首先要下载相应的出口退税申报软件（分外贸企业出口退税申报系统和生产企业出口退税申报系统），软件可以从“中国出口退税咨询网”(推荐)、大连龙图网站（推荐）下载。企业应该选择最新版本的出口退税申报系统下载。出口企业在来鄞州区税务局首南办公区（前河南路16号）14楼1404室办理退（免）税备案之前，均需先至所属办税服务厅办理出口退税归类和出口退税账户勾选。 企业在操作过程中如有不清楚的，可加入鄞州区出口退税群（外贸企业227893285、485967341,生产企业428502969）进行咨询，加群时必须注明企业名称及海关代码。 1、电子数据采集：新备案企业进入已下载的出口退税申报软件，在菜单“基础数据采集”——“退（免）税备案相关申请录入”——“退（免）税备案”中，点击“增加”，录入出口企业相关信息后点击“保存”（此录入的信息必须与办税大厅的税务登记信息相一致）。 注意事项：系统中纳税人名称默认为“外贸企业”或“生产

企业”，一定要将其修改为本企业名称。五证合一换证后再进行出口退（免）税备案的企业，如果是老企业，基本信息中的纳税人识别号仍用老的纳税人识别码，社会信用代码为新税号（913302***）；新开企业则纳税人识别号和社会信用代码均为新税号。增值税优惠政策若未享受请不要勾选。“是否零税率”，一般的外贸企业勾选“否”。如需要申请无纸化的企业请在出口退税管理类型一栏勾选“无纸化企业”。 2、打印《出口退（免）税备案表》：外贸企业在“退税正式申报”（生产型企业为“免抵退税申报”）——“打印退（免）税备案相关报表”中打印备案申请表。 3、生成退（免）税备案数据：外贸企业在“退税正式申报”（生产型企业为“免抵退税申报”）——“生成退（免）税备案相关数据”中生成出口退（免）税备案申报信息。生成的数据存入U盘中。 （退（免）税备案申请生成的备案数据只能采用本地申报，不能采用远程申报数据。） 4、撤销退（免）税备案相关数据（此步骤如果已录入的数据没有需要修改的不用做）：需要修改已生成的退（免）税备案数据必须通过“审核反馈处理”——“退（免）税备案相关数据查询”——“撤消退（免）税备案相关数据”（生产型企业为“申报数据处理—撤销退（免）税备案相关数据”）处理，处理后返回在“基础数据采集”——“退（免）税备案相关申请录入”下进行修改并保存，然后重复以上打印、生成步骤即可。

国家税务总局 关于发布《出口货物税收函调管理办法》的公告

国家税务总局关于发布《出口货物税收函调管理办法》的 公告 国家税务总局公告2010年第11号 为加强出口退税管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的新特点，制定了《出口货物税收函调管理办法》，现予以发布，自2010年9月1日开始施行。 特此公告。 附件：1.外贸企业出口业务自查表 2.生产企业出口业务自查表 3.供货企业自查表 4.填表说明 国家税务总局 二○一○年八月三十日 出口货物税收函调管理办法

第一章总则 第一条为正确贯彻国家出口退税政策，加强出口退税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击骗取出口退税违法行为，制定本办法。 第二条各地对出口企业出口货物的函调发函工作，由主管税务机关的退税部门（以下简称退税部门）负责，对出口货物供货企业（以下简称供货企业）的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关（以下简称复函地税务机关）的税源管理部门或相关部门负责。 第三条税务机关内部负责函调工作的职能部门应指定专职或兼职人员负责管理，应对函调工作分别设置相应的起草、复核、签发岗位和权限，并建立岗位监督制约机制。函调中发现涉嫌骗取出口退税的，应将函调中取得的相关资料报请主管局长核签后，移交同级稽查部门查处。稽查部门在接收时应做好审核、签收、登记工作。 第四条出口货物税收函调工作一律使用出口货物税收函调系统（以下简称函调系统）进行。调查函、复函、延期复函说明等函件，应使用函调系统进行起草、签发和传送，可不邮寄纸质函件。发函地税务机关要求邮寄纸质函件的，复函地税务机关应及时邮寄。 第二章核查和发函规程 第五条主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关），对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》（附件1）或《生产企业出口业务自查表》（附件2），并分析有关内容。 （一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局

2020年出口退税备案网上办理指南

出口退税资格备案操作说明 纳税人在首次申报退税前，需要向主管税务机关进行出口退（免）税备案申报。广东省电子税务局提供在线办理出口退（免）税备案业务，纳税人可直接在网页上进行申报录入和备案数据上传操作。 本手册将介绍通过电子税务局完成出口退税资格备案的操作流程。 1.访问路径 登录广东省电子税务局后点击“我要办税”——“综合信息报告”。 点击“资格信息报告”，选择“出口退（免）税备案管理”。

弹出“出口退税综合服务平台”出口退（免）税资格备案的页面。 纳税人如果在单机版出口退税申报系统已录入生成出口退（免）税备案的申报数据，则可以直接用“方式一”，通过上传单机版申报系统的申报文件，完成网上备案。 纳税人还可以通过“方式二”，在线进行出口退（免）税资格备案数据采集，再通过“方式一”上传在线采集的申报文件，完成网上备案。 2.在线备案采集 点击“方式二出口退（免）税资格备案数据采集”右边的箭头，进入备案信息采集页面，纳税人据实录入备案表信息，完成后点击保存。 纳税人录入备案信息时，请务必仔细认真，税务机关接收到纳税人网上备案申请后，需要通过备案时录入的办税员信息和联系电话进行沟通确认。

点击“保存”后，系统会提示将压缩文件另存到本地电脑。 3.备案上传 通过“方式二出口退（免）税资格备案数据采集”生成的压缩文件需要先进行解压，解压后的文件夹中包括可打印的pdf文件和用于申报的数据包。 点击“方式一出口退（免）税远程资格备案”，选择对应的所属退税税务机关，选中保存到本地电脑的申报压缩文件，输入验证码后进行上传。 纳税人在选择退税税务机关时，请务必准确，如有疑问，请咨询当地税务机关后再选择，否则可能由于退税机关选错导致不能备案成功。 备案数据上传后，等待主管税务机关审核通过，即可进行后续出口退免税的操作。

土耳其出口商登记表

?HRACAT?I KAYIT FORMU EXPORTER REGISTRY FORM Legal Title* Business Title** Address*** 1. Line Address 2. Line Address 3. Line City State/Province/Region ZIP Country Phone Number Fax Number URL E-mail Tax Authority Tax Registry Number Number of Employee (Yearly average) Total Sales in USD (last year) Year of Establishment Legal (Corporate) Status International quality certificates owned and their registry numbers Countries products are exported to Export country(ies) Product(s) TURKEY I hereby declare that the information presented above is correct and verifiable. Name, surname and title in the company Company stamp and sign of the authorized person *The title that company is registered to. **The title appears on invoice. ***Legal address that headquarters is legally registered.

国家税务总局关于发布《出口货物税

国家税务总局公告 2010年第11号 国家税务总局关于发布 《出口货物税收函调管理办法》的公告 为加强出口退税管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的新特点，制定了?出口货物税收函调管理办法?，现予以发布，自2010年9月1日开始施行。特此公告。 附件:1.外贸企业出口业务自查表 2.生产企业出口业务自查表 3.供货企业自查表 4.填表说明 二○一○年八月三十日 — 1 —

出口货物税收函调管理办法 第一章总则 第一条为正确贯彻国家出口退税政策，加强出口退税管理，促进征退税工作衔接，防范和打击骗取出口退税违法行为，制定本办法。 第二条各地对出口企业出口货物的函调发函工作，由主管税务机关的退税部门（以下简称退税部门）负责，对出口货物供货企业（以下简称供货企业）的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关（以下简称复函地税务机关）的税源管理部门或相关部门负责。 第三条税务机关内部负责函调工作的职能部门应指定专职或兼职人员负责管理，应对函调工作分别设臵相应的起草、复核、签发岗位和权限，并建立岗位监督制约机制。函调中发现涉嫌骗取出口退税的，应将函调中取得的相关资料报请主管局长核签后，移交同级稽查部门查处。稽查部门在接收时应做好审核、签收、登记工作。 第四条出口货物税收函调工作一律使用出口货物税收函调系统（以下简称函调系统）进行。调查函、复函、延期复函说明等函件，应使用函调系统进行起草、签发和传送，可不邮寄纸质函件。发函地税务机关要求邮寄纸质函件的，复函地税务机关 — 2 —

应及时邮寄。 第二章核查和发函规程 第五条主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关），对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报?外贸企业出口业务自查表?（附件1）或?生产企业出口业务自查表?（附件2），并分析有关内容。 （一）出口业务涉及国家税务总局预警信息，包括国家税务总局预警出口企业、国家税务总局预警供货企业、国家税务总局预警出口商品等。 （二）税务系统内部提供涉嫌骗取出口退税线索的。 （三）税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的。 （四）出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的。 （五）关注企业首次出口关注商品的。 （六）出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的。 （七）有下列情形，且出口企业盖有公章的书面理由不充分的： 1.出口货物换汇成本高于合理上限的。 2.出口关注商品，且关注商品出口数量月度增幅超过20%或出口单价与上次申报相比超过10%。 — 3 —