我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。
2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。
3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。
4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。
企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。
对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。
2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。
同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。
3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。
4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。
浅议我国出口退税制度中存在的问题与对策
２
，
不同地区在出口退税负担方面存在一定
的 公正性 因为 透 明度 不 高而 ｌ ｙ；ｔ。 大Ｃｄ ｄ － ｌ Ｔ 出口退税政策不统一 现 阶 段 ， 我 国 的 出 口退 税 政 策还 缺 乏 定 的统 一性 ， 体 表现 为 多种 出 ［退 税 办 具 』 法 以及多种退税率并存， 依据相同 税率的 商 品的退税 率 是 小 同的 。由于 Ｈ 门企 业的性 ｊ 质 、类 、采 用 贸易方 式 的不 同 ，即使相 同 的 ｒ商品在 出 口退税 的政 策方面 ｃ存 在着 ＿ ｌ ｉ 土 差 异 ，这 会造 成实 际税 负 的不 公平 ， 有悖 这 于 公平 竞 争 的市 场 经济 原 则 。 ５ 退税环节与征管环节存在脱节现象 ，增 大 了出 口骗税 的 可 能性 当 前 的 出 口退 税 环 节 与 征 管环 节 还 仔 在 税节 的现 象 ， 也增 人 了出 口骗税 的 可 能 这 性 。出 口退税 涉及 到海 关、外 贸、税 务 以及 上 商等 多 个职 能部 Ｉ ，由于 目前 还 没有 建立 、 １ 科学 统 一 的退 税管 理机 制 ， 加 卜 方 各部 再 地 门问配合程度不高 ， 使得税务部门难 以有效 地 防范 评控 制 骗税 行为 。ｌ） ， 阶段 出 口 ｉ ｌ现 ｔ－ 退税 的管 理 方 式与 手段 相对 滞 后 ， 比如退 税 机 关通 过税 票— 般 只能 了解企 业出 口产品最 后环 节 的纳税 情 况 ，而对 于企 业 在之 前各 个 环 节 中 是 否 已经 足额 纳 税 既 没 有 可 靠 的凭 证 ，也难 以进 行 全面 的 查实 ， 而 为一些 外 从 贸 出 口企 业提 供 了 出 口骗 税 的可 乘之 机 ， 给 国 家的税 收 带 来损 失 。
一
我 国 当前 的 出 口退税 政 策 立 法 还存 在 方政府问财税关系的不平衡关系是由增值税 生 增 许多需 要完 善 的地 方 ， 尽管 制定 了很 多管 理 本身 的特有 的屙 ｝决 定 的 。 值税 在税 种 上 出 办法 进 行补 充 、修 改 以及调 整 ，但是 针对 对 属 十流 转税 ， 口商 品 从原料 到最 后 的制成
论我国出口退税制度存在的问题与对策
李 洪 林
（ 吉林 大 学 军需科 技 学 院 １ ｏ １ ） ３ ０ ２
【 摘 要】出 口退 税 制 度 是 一 个 国 家对 外 贸 易政 策 的 一 部 分 ， 决 定 了一 它 个 国 家 的 产 品在 国 际 市场 上 的 竞 争 力 ， 现 了一 国 在 对 外 开 放 过 程 中承 体 担 能 力 ， 一 国经 济 的 发 展 起 着 重 要 的推 动 作 用 。 本 人 通 过 总 结 多 项 实 对 （ ） 欠 企 业 出 Ｉ退 税 引 发 的 一 系 列 问题 三 拖 ３ ＇
ｌ企 业 资 金 周 转 困难 ， 口越 多 ， 、 出 资产 负 债 率 越 高 。 由于 国家 出 口退税 的 指 标不 足 ， 上征 退 税 系统 信 息 的不 对 称 ， 得 退 税 款 加 使
不 能 及 时 足额 到位 。大 小 企 业 都 有 退 税 积 压 情 况 发 生 ， 的 企 业 小 达 到 数 十 万 ， 的 企 业 上 亿 元 的 退 税 积 压 。 这 些 拖 欠 的退 税 款 减 大 缓 了 企业 资金 的流 动 ， 资金 周 转 带 来 了 困难 。 给 ２ 加 大 了经 营 的财 务成 本 。尽 管 可 以 通 过 上述 的 托 管 贷 款 办 、 法 缓 解 了企 业 的 资 金 周 转 困难 ， 方 政 府 还 给 予 了 部 分 的 贷 款 贴 地
通 过 国 内外 出 口退 税 制 度 的 对 比 ， 们 能 明 显 看 出 国 外 出 口 我 退 税 制 度 的 优 越 性 及 我 国 出 口退 税 制 度 中存 在 的 问题 ， 面 我 们 下 从 四个 方 面 来 阐 述我 国 出 口退 税 制 度 中存 在 的 问题 。 （ ） 国 出 口退 税 政 策 不 稳 定 ， 一 我 变动 频 繁 从 我 国 出 口退 税 制 度 的变 迁 中来 看 ， 以发 现 我 国 出 口退 税 政 可 策 变 动频 繁 ， 单从 金 融 危机 以来 出 口退税 政 策 就 发生 了 ７ 调整 。 次 虽 说 出 口退 税 政 策 的 变 化 是 在 一 定 原 因 和 经 济 背 景 下 发 生 的 ， 是 短 时 间 内 大 量 的 修 改 和 变 动 也 会 产 生 极 大 的 不 良影 响 。 但
我国出口退税制度存在的问题与对策分析
我国出口退税制度存在的问题与对策分析摘要：出口退税是指国家为增强出口商品价格竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以减免税收后的价格进入国际市场参与竞争的一种政策制度。
我国实行出口退税二十多年来，出口退税对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济起到了十分重要的作用，出口退税政策己成为包括我国在内的大部分国家调节外贸进出口的重要手段。
本文在分析我国出口退税制度变革的基础上分析了现行出口退税制度存在的不足，并针对这些不足提出了完善的对策。
关键词：出口退税贸易出口出口补贴Abstract: The export drawback is a policy system to strengthen the competitive power of price of the commodities, to make the export participate in competition of international market by commodities reducing or remitting the which returns taxes, which is carried out by nation revenue department exporters the indirect tax included in the goods. since we beginning to implement the export drawback policy in 1985, the export drawback has played a very important role in encouraging and expanding foreign exchange revenue, optimizing resource distribution, advancing enterprises to grow up and developing and spurring national economy. The policy of the export drawback has already become important means of export of most countries including our country to regulate the imports and exports. This paper aims at the problems in the current export drawback system on foundation of analyzing the reform of the export drawback system, and puts forward some advice to perfect the system.Keywords: export drawback；trade exporting；export subsidies引言出口产品退(免)税，简称出口退税，其基本含义是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内产品税、增值税、营业税和特别消费税，退还给出口企业的一项税收制度，其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家或地区的对外出口贸易。
我国出口退税政策在制定和执行中的问题及对策
的范 围， 将营业税 、 城市维护建设 税和教 育附加费列入退税范围 ， 进一
ｌ 政 策 制定 中存在 的问 题 ＿ １ 步 增 强 我 国 出 口产 品竞 争力 。同时 建 议 对所 有 出 口商 品 （ 国家 限制 或 禁 除 １ ． 出口退税政策变化过大 、 ．１ １ 过频 。１９ ９ ４年 ， 国家税务总局制订了《 止 出口的商品以外 ） 出口 都一视同仁 ， 口货物 是企 业 自己生产的也好 ， 出 是企
经 济论 坛
民营 科技
２ １ 年第 ４ ００ 期
我 国出 口退税 政 策在 制定 和执行 中的 问题 及对 策
陈 溪
（ 海 大学 管 理 学 院 ， 海 ２ ０ ６ ） 上 上 ０ ０ ３
摘 要 ： １退 税 是 我 国运 用 最 多 、 出２ 效应 最 为显 著 的 外 贸政 策 。 国 虽然 长 期 实行 出 口退 税 政 策 ， 政 策在 制 定 和执 行 中存 在 诸 多 问题 ， 我 但 就此 对 其 中存在的 问题进行 了深入 分析， 并提 出 了相 关建议 。
关 键 词 ： 口退 税政 策 ； 出 问题 ； 策 对
出 口退税就是将出 口货物在 国内生产和流通过程 中缴纳的间接税予 ２１ 进 一 步 完善 出 口退税 政 策 ．
以退还 。 口退 税 是我 国一 项 主要 的 促进 贸 易 措施 。 确 的把 握 出 口退 税 出 准 针 对 目前 我 国 出 口退 税 政 策 实践 中存 在 的 问 题 ，首 先 要 完善 出 口退 所 引 起 的财 政 收 支 平衡 问题 ， 过 对 其进 行 成 本 效 益 分 析 ， 以顺 利 实 施 税 政 策 。 通 可 ．． 出 出口退税政策。在面对复杂多变的外贸环境时， 国家所采取的外贸政策时 ２１１ 增强 出 口退税 政 策 的 稳 定性 。 口退 税 政 策 的频 繁 变 动不 利 于企 业 常 起 着举 足轻 重 的 作 用 ，外 贸 政 策 的 调 整也 从 一 个 侧 面 反 映 了 国家 对 整 的出口和税 务机关 的管理工作， 维持政策调整幅度在一个合理 的范围 内， 体 外 贸 形 势 的 把 握 ， 众 多 的外 贸政 策 中 ， 口退 税 无 疑 是运 用 最 多 、 减少调整次数 ， 而在 出 能更好地同时满足宏观调控和企业微观发展的要求 。这要 效果最为明显的。我国虽然长期实行出口退税政策 ， 但政策在制定和执行 求我国政府从我国经济的长远发展出发制订稳定的出口退税政策。 ．． ２ Ｏ规 则 可 以扩 大 出 口退税 税 种 中存在诸多问题 ， 本文就此对其中存在的问题进行了深入地分析和讨论。 ２１ 扩 大 出 口退税 的税 种 范 围 。根 据 ＷＴ １ 我 国 出 口退 税政 策 中存 在 的问 题
我国出口退税政策存在的问题及对策
对外经贸实务 !""#$ %
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经贸论坛
抵退& 税额的一部分 ’ 。由此看来( )、 * 两地的财税关 系不平衡 ( 实际上存在着由 * 地政府向 ) 地政府的 隐பைடு நூலகம்转移支付 ( 出口地政府为生产地企业的出口产品 “买单& 的情况。 生产、 为出口产品生产地的经济发展 面对这种情况 ( 出口地政府很可能采取这样的对策 + 鼓励外贸公司收购本地产品出口 ( 鼓励生产性出口企 业从本地购入原材料和半成品加工后出口( 或者要求 外贸出口企业对外地生产的产品实行代理出口 ( 将出 口退税任务转嫁给生产地政府。 这些干预都会扭曲出 口企业的市场行为( 破坏外贸经济秩序。但这又是出 口地政府的理性行为 ( 这时( 政府是免不了要干预企 业行为( 而且这种干预是无可厚非的。 , 二 ’ 出口退税制度不尽完善 “生产型” 出口退税制度设计上， 增值税不利于我 国出口产品的国际竞争 ( 还存在出口货物退税外延 窄、 征退税率不一致等问题。 “生产型& 增值税( 其出 首先( 我国目前实行的是 口产品包含的购进固定资产已纳增值税无法得到退 “消费型 & 增值税的国家相比 ( 出口成本偏 还( 与实行 高；其次 ( 我国目前只对有出口经营权的外贸企业收 购货物、 生产企业自产货物和某些特准退税的货物实 行出口退税 ( 对生产企业收购或来料加工项下的出口 货物所负担的国内进项税额不予办理退税( 不是对所 有出口产品所含国内增值税实行统一的退税政策； 第 三 ( 我国出口产品除增值税和消费税外的其他间接税 还得不到退还 ( 与阿根廷等国除退还出口产品增值税 外还退还其他国内间接税的做法不同 ( 抬高了出口产 品的成本；从我国的出口产品结构来看 ( 出口产品大 多是中低档的劳动密集型产品( 国际市场上这类产品 供给充足 ( 进口国对我国产品的需求弹性很大( 价格 敏感度极高 ( 不可能通过提高价格的方式将税负转嫁 出去。因此 ( 出口退税不彻底必然会抑制企业的出口 积极性- 第四( 征退税率不一致( 出口退税在政策规定 “零税率 & 和 “征多少退多少 & 和实际做法上没有实行 的原则。这样就需要调整 ( 而调整又没有调整到退税 率等于征税率的彻底退税程度( 所以仍是在违背“零 税率& 和间接税“中性& 的原则精神( 产生非良性循 环。另外 ( 我国目前的增值税还存在为数较多的减免 税 , 包括进口征税环节 ’ 、 税收优惠等 ( 影响了增值税 税款抵扣链条的完整性。 , 三 ’ 出口退税办法不统一 ( 退税手续繁杂( 退税
企业出口退税常见问题及管控措施
ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文 青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。
文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。
关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。
一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。
半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。
以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。
出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。
消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。
二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。
然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。
出口退税建议
出口退税建议出口退税制度是指国家对出口企业按一定比例退还其缴纳出口关税和进口环节税款的政策。
它是国家用以支持外贸企业、促进对外贸易发展的一项重要措施。
以下是一些建议，希望能对出口退税政策进行优化和完善。
首先，完善退税模式。
当前的退税模式主要有单一税率制和多税率制两种。
但根据出口企业的实际情况，单一税率制存在退税款额过少的问题，多税率制又存在退税程序复杂、审批周期长等问题。
因此，建议对两种模式进行整合，采取灵活的税率方案。
根据出口产品的种类和价值，合理设定不同的退税税率，既能支持中小企业的发展，又能保护国家的财政收入。
其次，优化退税流程。
当前的退税流程繁琐，涉及多个环节，导致出口企业办理退税时间长、操作复杂。
建议简化退税流程，实施一站式服务。
通过整合相关部门和政府机构的职能，建立线上退税平台，提供便捷的操作流程，减少企业的时间和精力成本。
第三，加强监督和检查。
退税制度容易出现企业虚假申报、违规操作等问题，导致国家财政损失和非正当竞争。
建议加强对退税申请的审核和监督，加大对违规行为的惩罚力度。
对于虚假退税申请、偷逃税款等行为，严肃处理，追究责任，维护退税制度的公平性和可持续性。
第四，加大支持力度。
当前，退税政策主要针对出口企业，但对于中小企业来说，办理退税手续困难、退税款额不足等问题仍然存在。
建议加大对中小企业的支持力度，通过增加退税款额度、提供贷款优惠政策等方式，帮助中小企业解决资金问题，推动其健康发展。
最后，加强国际协调。
出口退税制度在国际经贸中起到了重要作用，但各国对退税政策的管理和标准存在差异。
建议加强国际沟通与协调，推动国际退税标准的统一，减少国际贸易中的退税壁垒，促进全球经济的稳定和繁荣。
总之，出口退税政策是促进对外贸易发展的关键措施。
通过完善退税模式、优化退税流程、加强监督和检查、加大支持力度、加强国际协调等方式，可以进一步提高退税政策的效率和公平性，支持外贸企业的发展，促进经济的增长和稳定。
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我国出口退税制度存在的问题及对策
随着中国经济的快速发展，出口已经成为我国经济的重要支柱之一。
而出口退税制度作为一项重要的政策工具，也成为支撑我国出口的重要保障。
然而，随着国际贸易环境的变化和国内经济形势的调整，我国出口退税制度也面临着一些问题。
本文从制度设计、执行效率、适用范围等方面分析了我国出口退税制度存在的问题，并提出了相应的对策。
一、制度设计存在问题
我国出口退税制度作为一项重要的政策工具，其制度设计应当科学合理。
但是，目前我国出口退税制度存在一些制度设计方面的问题，主要包括：
1、退税率过低
我国出口退税制度的退税率相对较低，这导致了我国出口企业的利润空间被进一步压缩，影响了企业的发展和竞争力。
因此，应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
2、退税周期过长
我国出口退税制度的退税周期相对较长，这给企业带来了很大的财务压力。
尤其是对于中小型企业来说，退税周期过长可能导致企业资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
3、退税范围过窄
我国出口退税制度的退税范围相对较窄，只适用于部分出口产品。
这导致了一些企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
二、执行效率存在问题
除了制度设计方面的问题，我国出口退税制度的执行效率也存在一些问题，主要包括：
1、申报流程复杂
我国出口退税制度的申报流程相对较复杂，需要填写大量的申报材料，并且需要多个部门的审批。
这导致了申报过程繁琐，申报周期长，影响了企业的正常运营。
因此，应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
2、退税款发放不及时
我国出口退税制度的退税款发放存在一定的滞后性，这可能导致企业的资金链断裂，影响企业的正常运营。
因此，应该加快退税款的发放速度，以保障企业的正常运营。
3、退税款核查不严
我国出口退税制度的退税款核查存在一定的漏洞，可能导致一些企业存在退税款违规行为。
因此，应该加强退税款核查工作，以避免退税款违规行为的发生。
三、适用范围存在问题
我国出口退税制度的适用范围也存在一些问题，主要包括：
1、服务贸易退税缺失
我国出口退税制度目前只适用于商品出口，对于服务贸易的退税缺失比较严重。
这导致了一些服务贸易企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该建立服务贸易退税制度，以促进服务贸易的发展。
2、小微企业退税缺失
我国出口退税制度目前主要适用于大型企业和外贸企业，对于小微企业的退税缺失比较严重。
这导致了一些小微企业无法享受到出口退税的政策优惠，影响了企业的出口业务。
因此，应该建立小微企业退税制度，以促进小微企业的发展。
四、对策建议
为了解决我国出口退税制度存在的问题，我们可以采取以下对策： 1、适当提高出口退税率
应该适当提高出口退税率，以保障企业的正常运营。
同时，还可以采取差别化退税的政策，针对不同的行业和产品进行不同的退税率设定。
2、缩短退税周期
应该缩短出口退税的周期，以保障企业的正常运营。
同时，还可以采取预付退税的政策，提前给企业发放部分退税款，缓解企业的财务压力。
3、扩大退税适用范围
应该扩大出口退税的适用范围，以促进出口业务的发展。
同时，还可以建立服务贸易退税和小微企业退税制度，以保障不同类型企业
的退税权益。
4、简化申报流程
应该简化出口退税的申报流程，以提高申报效率。
同时，还可以采取电子化申报的政策，方便企业在线上申报退税。
5、加强退税款核查
应该加强退税款核查工作，以避免退税款违规行为的发生。
同时，还可以建立退税款追溯机制，对退税款的使用进行监督和管理。
总之，我国出口退税制度作为促进出口的重要政策工具，其存在的问题需要得到重视和解决。
只有通过完善制度设计、提高执行效率、扩大适用范围等措施，才能更好地保障企业的退税权益，促进出口业务的发展。