《课解读财务报表》(Word)

第七课解读财务报表

学习目标：

了解财务报表的内容和原理。

财务报表（又称：会计报表）

一种能提供关于企业财务成果和资金来源的重要信息的报告，包括：

1、利润表；

2、资产负债表；

3、现金流量表。

作用：

1、帮助企业跟踪、监控和分析企业的经营状况和财务成果：

2、帮助企业家估算开办企业或启动新项目需要的资金。

利润表（损益表、收益表）

1、反映企业在一定经营时期内的经营成果的会计报表

2、“企业是赚钱还是赔钱？”

编制月度利润表

假定你是一家鞋店的老板，鞋店开业后的第一个月的销售额为：35，000元，鞋的总造价为19，000元，你雇了2个伙计，每月每人薪水是的900元，每人佣金提成为300元。为了拓展市场，你这个月花了5，000元制作海报和宣传单，假定店铺每月的租金是8，000元，水电费为每月800元，请你算一下鞋店开业后第一个月的净利润是多少?(为了便于掌握利润表的编制原理，本题只计算所得税，税率为25％)

收入：

费用：

利润/亏损：

小组讨论：

通过使用财务百分比分析法，分析如何改善鞋店未来的经营状况？

利润表术语解释：

销售收入——公司销售产品或提供服务所得的收入；

销售成本——生产取得可供销售的产品或服务的费用；

营业费用——如销售人员的工资、佣金、招待费和广告推广费等；

管理费用——如租金、管理人员工资福利、保险费用、通讯及办公费用等；

财务费用——如利息费用、银行手续费等；

期间费用——营业费用、管理费用和财务费用的统称；

毛利——销售收入和销售成本之间的差额。

利润——企业在一定时期的经营成果、是企业所有者在企业投资的回非报，是企业发展资金的主要来源。

股利支付——年末企业给各位企业投资者或股东支付的红利。

留存收益——净利润支付红利后所剩余额，也叫未分配利润。

例：一张典型利润表格式

贝斯制造公司截至2002年12月31日的年度利润表

（单位：美元）销售收入 830,000

产品销售成本 540,000

毛利 290,000

期间费用：

营业费用 90,000

管理费用 100,000

财务费用 20,000

总期间费用 210,000

税前利润 80,000

所得税(25%) 20,000

净利润 60,000

股利支付 15,000

留存收益 45,000

利润表形成概述

分析利润表（回到鞋店的例子）

利润表小结：

1、利润表是反映某一期间的企业经营成果的报表；

2、利润表的净利润并不意味着企业有相同数量的可支配现金。

（即：帐面利润≠可支配现金）

资产负债表：

⊙反映企业某一特定时点财务状况的报表；

⊙显示某一特定时点上企业所拥有的资产、未偿还的负俩及有有者权益。

资产负债表形成概述

资产 负债和所有者权益

资产负债表术语解释：

+

=

+

=

资产——企业的资产按流动性可分为两类：流动资产和长期资产。流动资产——由相对流动的资产构成，也就是说，该类资产在一个特定的经营循环中可以转换成现金。流动资产主要包括货币资金、

应收帐款、存货等。

长期资产——不容易变现的资产。主要包括：固定资产、无形资产和长期投资等。

货币资金——是流动性最强的一种资产，包括企业库存现金、银行存款等。应收帐款——企业在进行销售的时候，顾客将商品买走，但未付款所形成的。一般企业为了提高销售额，都会给一些信用好的顾客提

供这样的政策。

存货——由原材料和企业存有的供最终销售的产成品组成。

固定资产——在企业中长期存在、价值较高、并有固定形态的资产。固定资产一般包括机器设备、厂房等。

固定资产折旧——固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消失的一部分价值。

累计折旧——核算企业固定资产累计已提的折旧。

无形资产——没有实物形态的长期资产，包括专利、版权和商誉。

负债——企业借入的需要在一定期限内归还的货币，根据时间长短一年或短于一年，它可以分为长期负债或短期负债。

流动负债——是在12个月内必须偿还的债务。流动负债主要分为应付帐款、应付费用和短期借款等。

应付费用——是已经发生但还没有支付的短期债务。如应付未付雇员工资等。

短期借款——短期借款表示从银行或其他借款人处借的现金，该借款期限较短，如限90天内归还等。

长期借款——包括从银行或其他渠道借来的，借款期在12个月以上的资金。

所有者权益——所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，等于企业全部资产减去负债的余额。所有者权益表明企业的产权关

系，即企业归谁所有。

负债VS所有者权益

所有者权益：

所有者权益 = 所有者投资 + 留存收益

累积利润–所有者分红