贸易业务风险管控探讨
论物资贸易的资金风险管控
论物资贸易的资金风险管控随着全球化的深入发展，物资贸易越来越成为国际贸易中的重要部分。
在物资贸易过程中，资金风险是一个不可忽视的问题。
资金风险管控是确保物资贸易顺利进行的重要环节，对于企业而言尤为重要。
下面就让我们来探讨一下论物资贸易的资金风险管控。
一、对资金风险的认识1. 资金风险的定义资金风险是指在贸易活动中由于货物流转、结算商业文单、汇兑、利率、市场行情、政策法规、不可抗力等各种因素引起的资金损失或资金使用上的各种不稳定情况。
资金风险主要包括：外汇市场的波动风险、利率风险、流动性风险、结算风险等。
2. 资金风险的因素（1）货币市场的波动风险：货币市场的波动会导致企业在购销货物时所使用的资金产生损失。
（2）利率风险：利率的变动对企业借贷、投资等产生影响，从而产生资金风险。
（3）市场风险：由于市场环境变化等原因，导致企业所用资金的流入流出出现不稳定情况。
二、资金风险管控策略1. 多元化资金来源为了避免只依赖单一的资金来源，企业在进行物资贸易时应该多元化资金来源，避免资金来源受到单一因素的影响而产生资金风险。
2. 选择可信赖的合作伙伴在进行物资贸易时，企业应当选择可信赖的合作伙伴，通过调查、监控、评估等手段来评估合作伙伴的信用情况，确保合作伙伴有能力按时履行合同义务。
3. 合理的结算方式合理的结算方式可以有效降低资金风险。
采用信用证结算可以有效约束买卖双方的履约行为，避免因为交易纠纷引起的资金风险。
4. 充分了解市场情况企业在进行物资贸易时要充分了解市场情况，特别是货币市场、利率市场等的情况，以便及时调整资金运作策略，降低资金风险。
5. 有效的套期保值对于涉及外币交易的企业，在进行物资贸易时可以通过外汇远期合约、期权等工具进行套期保值，以降低外汇风险。
6. 完善的风险管理体系企业应当建立完善的风险管理体系，通过风险评估、风险预警、风险控制等手段来降低资金风险。
7. 保险保障企业在进行物资贸易时可以购买相应的货物运输保险、信用保险等保险产品，以降低在贸易过程中可能产生的资金风险。
国有企业贸易风险管理探讨
一、贸易概述贸易是我国最为主要的行业之一，在市场经济中占有重要地位，通过各类不同贸易活动可以充分激发市场的内在活力，避免价格出现波动幅度过大的现象，充分展现市场价值。
贸易业务模式主要是利用地区之间同一产品在价格方面的差异获取利润，在恰当的时间点低价购买产品，在产品价格上升时将其销售出去。
或通过给客户一定的账期，进而赚取差价。
当前市场经济体制越发完善，贸易业务和外汇、期货等有了紧密的联系，也可以通过跨期、跨市等多种不同的方式获取利润。
国有企业贸易业务将实体产业作为基础，以此为核心贸易活动，逐渐呈现出纵向深入发展的趋势。
二、国有企业贸易风险（一）成本风险成本风险是指在贸易业务开展过程中的成本支出过多，所获取的经济利润较低，给国有企业带来经济损失。
成本主要涉及采购成本和贸易消耗成本，其中采购成本支出，是影响风险事件出现的关键。
企业相对于供应商而言议价能力较弱，往往供应商掌握议价主动权，使得贸易商难以获取较高的经济利润。
在预算管控工作中未形成科学化预算编制体系，预算制度无法落到实处，预算管理形式化问题严重，导致在实际的业务活动中经常会出现成本超支问题。
（二）市场风险市场风险是最为常见的风险要素之一，具体是指市场环境波动幅度较大，变化速度快，会给企业贸易活动的开展带来潜在损失，如果国有企业没有对市场风险进行及时识别会损害企业的经济利益。
当前在信息化时代下，客户获取信息的方式逐渐增加，在产品购买过程中拥有了更多的选择。
受到疫情、国际金融环境、地缘政治等多方面因素影响，全球大宗商品价格波动较为剧烈，很有可能会给企业造成严重亏损，影响企业资金链的稳定运行。
政府政策的不断变化和调整，政策以及市场环境的改变很有可能会出现贸易订单变动的现象，导致部分商品无法及时销售。
如果企业未对市场进行全面而深入地调查研究，对市场产品供求关系的变化情况了解不足，就会出现产品滞销、大量堆积的现象，浪费了企业资源，也增加了仓储成本。
当前贸易企业数量持续增加，行业内竞争越发激烈，已经呈现出饱和的状态，这样就会出现恶性竞争的现象，增加企业风险事件发生几概率。
国有企业国际贸易业务风险管控探讨
国有公司国际贸易业务风险管控商讨最近几年来， GJ 公司国际贸易业务规模不停发展，已占公司营业收入的 60%左右，贸易业务范围也从传统的机电产品出入口代理、自营贸易，发展到钢铁、石化、矿产等大宗商品贸易。
值得警惕的是， GJ 公司从事贸易业务，特别是新展开贸易业务活动时，依靠的独一竞争优势是国有公司自己的资本或银行授信优势。
在整个贸易环节中一些子公司实质充任了融资垫资人的角色，贸易过程管控主要以单据、单据办理为主，缺乏对上下旅客户渠道、货物实质状态、仓储物流等环节的管理微风险控制。
这类业务模式因为业务操作和管理模式相对粗放，忽略有关风险防备，在目前国际、国内经济局势严重复杂的宏观背景下，贸易业务风险更为突出。
一些所属子公司发生多起此类业务重要法律纠葛案件，经济损失巨大。
一、目前国有公司国际贸易业务存在的风险问题部分公司片面追求公司发展速度和规模，从事高风险、低利润的贸易业务，既违反市场经济规律，也不切合公司连续健康发展的要求。
依据调研状况，部分公司贸易业务存在的突出问题主要表此刻以下几个方面：（一）专业化程度低，冒然进入陌生市场领域目前出于达成查核任务的目的，部分子公司包含一些科研院所都纷繁涉及贸易业务领域，但关于进入的产品市场、行业缺乏专业优势。
公司业务员单兵作战，内部缺乏必需的管理支持和监察拘束体制。
特别是波及到钢铁、煤炭、粮油、化工、船舶等大宗商品、复杂贸易业务时，因为不认识市场行情和价钱变化趋向，缺乏风险躲避举措和止损方案，假如市场发生任何颠簸，上下旅客户资本链断裂，所属公司必定遭到重要经济损失。
（二）只做单据流转，不着重物权管控国有公司作为中间商从事贸易业务时，合同、单据的制作、连接诚然特别重要，但在供给融资垫资的状况下，假如不着重交货环节，不实质控制货物，不掌控货物流转，而不过制作、办理、传达合同单据，一旦发生风险，公司常常是“钱货两空” 。
即即是耗资巨大的时间、人力和财力成本，取获胜诉裁决，在目前的国内商业和司法环境下，好多状况下却没法实质执行，没法挽回我方公司的实质损失。
论物资贸易的资金风险管控
论物资贸易的资金风险管控物资贸易是国际贸易中非常重要的一部分，涉及资金量庞大，交易风险较高。
随着经济全球化的发展，物资贸易也在不断增加，因此如何有效地管控资金风险成为了贸易公司和金融机构面临的重要问题。
本文将从资金风险的概念、来源、管控措施等方面进行讨论，以提供一些有益的参考。
一、资金风险的概念资金风险是指在资金进出方面遇到的各种不确定因素，可能导致贸易公司或金融机构无法按时获得应有的货款或资金，进而影响贸易运作。
资金风险一般包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面。
市场风险是指由于市场价格波动带来的资金损失，主要是由于货币汇率、商品价格等波动而导致的资金损失。
信用风险是指交易对方无法履行合同义务而引起的资金损失，主要是由于交易对方未能按时支付货款或者提供担保而引起的。
流动性风险是指资产无法及时变现或者遇到资金周转困难所引起的资金损失。
二、资金风险的来源1. 市场风险的来源市场风险的主要来源是外汇市场和商品市场的波动。
在国际贸易中，由于涉及多个国家和地区，货币的贬值和汇率波动往往会导致资金损失。
商品价格的波动也会对贸易交易造成影响。
2. 信用风险的来源信用风险的主要来源是交易对方的信用状况以及履约能力。
在国际贸易中，由于涉及跨国贸易，往往存在语言、文化、法律等多种差异，导致交易风险增加。
由于跨国贸易的特殊性，通常需要支付订金或提供担保，如果交易对方无法按时支付或提供担保，就会导致资金风险。
3. 流动性风险的来源流动性风险的主要来源是资金的周转问题，即资金无法及时流动或变现，导致资金紧张。
在国际贸易中，由于涉及跨国资金流动，往往会受到国际结算、跨国资金清算等因素的制约，导致资金流动受阻。
三、资金风险的管控措施1. 建立多元化的风险管理体系为了有效地管控资金风险，贸易公司和金融机构需要建立多元化的风险管理体系，包括市场风险管理、信用风险管理、流动性风险管理等。
首先要做好风险识别和评估工作，了解潜在的风险来源和影响，然后制定相应的风险管理策略，合理配置资金，分散风险，降低资金风险的影响。
贸易类业务法律风险管控指导意见
贸易类业务法律风险管控指导意见公司各单位开展的贸易业务多为连环买卖，各单位在业务过程中处于中间环节，既是买方、又是卖方，涉及采购、仓储、销售、运输等多种法律关系，区别于公司及各单位传统的货物销售。
贸易业务的特点是周期短，流转快，资金需求密集。
在大宗货物的贸易过程中，因采购、销售、运输、仓储合同相互衔接、密切关联，稍有不慎，就可能在资金流转、货物安全等方面出现风险。
公司法律部在前期调研各单位贸易类业务后，针对贸易业务特点，依据相关法律法规，对各公司及单位贸易类业务存在的法律风险进行了梳理，在此基础上制订贸易类业务法律风险管控指导意见，供各单位在贸易类业务中参考执行，促进公司及各单位贸易类业务健康发展。
一、合同主体资格审查合同主体的资格是合同能否得到法律保护的必备条件，它决定着合同相对方能否具备民商事法律主体资格，决定着合同的效力。
客户资信评价是对相对方签约、履约能力的判断，是管控贸易合同风险需要首要关注的问题。
由于贸易类业务一般涉及销售、采购、仓储、运输各环节，因此，贸易类业务合同主体资格审查，内容更加丰富，选择优质可靠的客户是贸易合同风险得以控制的首要因素。
评审部门应对客户资质情况进行核实，没有或缺失相关资料的，要求经办部门提供、完善。
1、对销售、采购客户主体资格的审查要求：经最新一期年检的营业执照、税务登记证、组织机构代码证。
（外商投资企业增加《外商投资企业批准证书》的审查要求）具体各单位可以参照目前的销售、采购客户资信管理制度或办法执行。
2、对承运人主体资格的审查要求：经最新一期年检的营业执照，税务登记证、组织机构代码证、运输资格、特殊物品运输资格、保险合同。
3、对仓储方主体资格的审查要求：经最新一期年检的营业执照，税务登记证、组织机构代码证、特殊物品仓储资格、仓储场地买卖、租赁等合同凭据，以保证仓储方有合法的仓储场所。
4、除了传统的相关证照和一些特种行业经营许可外，还可以根据需要对供应商或客户稳健的财务状况，业务水平，资产负债率，以往的合作情况，管理规范性等方面进行考察，这些审查对于降低商业风险从而避免今后引发的纠纷及风险非常重要。
钢材贸易企业财务管理风险防控探讨
钢材贸易企业财务管理风险防控探讨随着我国钢铁产能的不断优化和调整，钢铁行业的整体市场发展呈现出良好的前景，吸引了越来越多的钢材贸易企业的加入。
然而，钢材贸易企业的财务管理存在着一定的风险，如何有效地防控这些风险，成为企业财务管理的重要问题。
一、风险现状（一）市场风险钢材贸易企业的利润空间与钢材价格密切相关，市场价格波动较大，时常出现供需关系不平衡，价格上涨或波动范围变动较大等情况。
这也造成了钢材贸易企业的市场风险增大。
（二）资金风险钢材贸易企业的资金流动性强，需要对资金的流入和流出进行及时控制和管理。
如果企业对资金流动情况把握不准，资金周转不畅，就会出现融资困难、贷款利率升高等问题，增加企业的资金风险。
（三）经营风险钢材贸易企业在经营过程中，需面对供应渠道调整、订单量变化等多种情况，这些因素都会影响企业的经营状况。
同时，如果企业没有做好资金管理和成本控制等方面的工作，就难以确保企业的盈利空间，增加了经营风险。
二、风险防控措施1.建立市场预警机制，时刻关注市场情况，做好市场调查和信息收集工作，等待时机敏捷地制定策略。
2.降低单一业务占比，多元化企业经营，以适应市场的波动和不确定性。
3.建立长期合作伙伴关系，建立稳定的供应链和销售渠道，掌握长远利益。
1.强化财务管理，完善资金日常管理，定期制定预算和盈利计划，保证企业的现金流和盈利能力。
2.规范账务结算，对账户中资金的流向和使用情况进行监控，及时清算和调整资金使用计划。
3.加强供应商管理，对供应商进行风险评估，避免供应商的欺诈行为，减少应收账款的风险。
1.严格执行采购原则，避免库存积压和滞销情况发生，降低企业的库存成本。
2.完善合同管理，合同的签署和执行必须严格按照法律规定和企业实际情况展开，减少合同纠纷引发的风险。
3.加强员工管理，完善培训制度，提高员工的专业水平和业务素质，避免员工的疏忽和失误。
三、总结保证企业的稳健发展需要对财务管理风险进行全面的防控和管理。
贸易公司购销业务财务风险的防控措施探讨
贸易公司购销业务财务风险的防控措施探讨一、贸易公司购销业务财务风险贸易公司作为一笔买卖成交的撮合主体，面临着采购和销售两方面的压力，一个完整的购销业务涉及盈利模式方案设计、合同签署、合同跟踪执行等方面，其中在资金、税务、外汇管理等诸多环节存在财务风险。
贸易企业财务风险主要指的是在财务管理过程中，由于实际存在难以预料和难以控制的因素造成企业最终的财务收益和理想的财务收益完全不同，带来企业损失情况的发生。
总体来说，贸易公司因为其核心业务为货物的买和卖，进而带来资金的快速流转，因此其购销业务的财务风险主要体现在货物和资金两个方面。
二、财务人员对贸易公司购销业务相关财务风险的防控措施传统的会计时期，财务人员基本职能是会计核算和表面性复核、监督，财务人员埋头忙于日常的基础会计核算、报表出具、报表数据简析等工作，无暇从事管理工作，对业务深入度不够，了解面不宽，属于典型的核算型人员。
而如今，随着信息化手段的突飞猛进，会计电算化的应用大大减少了传统会计核算的手工业务，查询数据更加方便、迅捷、准确，同时随着ERP等业务财务一体化信息系统的推广、落地实施，业务驱动财务、业务触发财务，业务数据流直接对接财务核算系统，实现财务数据与业务实际过程的无缝衔接功能已经成熟。
通过完善的财务数据系统，能更及时、准确地收集企业运营过程信息，对企业绩效进行常态化反馈监督，以便及时调整管理策略，实现信息的使用价值并起支持作用。
这就要求财务人员必须顺应时代要求，快速实现由核算型向管理型的职能转变。
把自己锻炼成“懂业务的财务”，注重业财融合、注重与业务开展整个过程事前事中事后的管理结合，注重企业资产合理配置、成本有效控制的过程结合。
贸易公司由于采购和销售两头都在外，更需要财务人员参与公司经营全程，负责系统反映公司的经济活动，所以在购销业务财务风险防控方面发挥着重大的作用；通过执行其“参谋、服务、监督、管理”的职能，积极地参与业务，变财务核算为财务管理来主动防控风险；结合实际工作过程中的一些经历，针对贸易公司购销业务开展过程中财务管理需要重点关注的相关风险事项及具体的防控措施探讨如下：（一）全面参与业务盈利模式方案设计每笔新业务开展前，业务人员需要组织完成涵盖业务开展全流程的业务盈利模式设计方案，将采购环节和销售环节统一到一个方案中体现，通过“业务流、资金流、单据流、货物流”四流联动，在方案中充分展示各个操作节点并在此基础上进行详细、具体的分析、辨识风险。
国际贸易结算方式的选用及风险管控
国际贸易结算方式的选用及风险管控【摘要】本文重点探讨了国际贸易结算方式的选用及风险管控。
首先介绍了国际贸易结算方式的重要性，接着详细分析了信用证结算方式、托收结算方式和跨境支付结算方式的分类和风险管控措施。
然后列举了进出口收付款方式选择的考虑因素。
最后总结了国际贸易结算方式的选择策略和风险管控的重要性，并对国际贸易结算方式的优缺点进行了对比分析。
通过本文的阐述，读者可以更好地了解如何选择适合自己业务需求的国际贸易结算方式以及如何有效地进行风险管控，从而提高贸易活动的效率和安全性。
【关键词】国际贸易、结算方式、风险管控、信用证、托收、跨境支付、收付款、选择因素、策略、优缺点对比1. 引言1.1 国际贸易结算方式的重要性国际贸易结算方式是国际贸易活动中至关重要的环节，涉及到买卖双方的支付和收款问题。
选择适合的结算方式对于企业来说至关重要，不仅影响到交易的顺利进行，还直接关系到企业的资金安全和利益保障。
国际贸易结算方式的选择涉及到多方面的因素，包括买卖双方的信用状况、交易金额大小、交易时间和地点等。
不同的结算方式有不同的特点和风险，企业需要根据具体情况选择适合的结算方式，并加强风险管控，降低交易风险。
国际贸易结算方式的选择对于企业的国际贸易活动具有重要的意义，能够帮助企业更好地开展国际贸易，提高交易效率，降低交易成本，增强国际竞争力。
在国际贸易中，正确选择和灵活运用适合的结算方式，将为企业带来更多的商机和发展机遇。
2. 正文2.1 国际贸易结算方式的分类国际贸易结算方式的分类涉及到不同的支付方式和机制，主要可以分为预付款和结算付款两大类。
预付款包括预付款、跨境信用卡支付和支付宝等方式，这些方式在买卖双方缺乏信任或交易风险较高时比较常见。
而结算付款则包括信用证结算、托收结算和跨境支付结算等方式，这些方式通常在双方关系稳定、信任度高的情况下使用。
信用证结算是国际贸易中使用最广泛的结算方式之一，通过信用证的开具和承兑来保障双方权益。
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贸易业务存在的风险
一、监管风险 （二）国家涉外经济金融监管 2013 年 5 月国家外管局发布 20 号文《国家外汇管理
局关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》，明
贸易业务存在的风险
一、监管风险 （二）国家涉外经济金融监管
纵观外管对转口贸易的监管新政，其根本是支持实体经济真实贸易， 防止企业虚构贸易背景套取银行融资。对真实贸易背景的监控其实与 我们上述提到的国内贸易一致，即具有商业实质、资金流、物流齐全。 转口贸易的特殊性在其跨境套利与跨境避险。实务中，跨境套利总是 基于外部机会。这样的外部机会主要有两类：一是政策机会，即利用 政策空间，如跨境人民币结算的短债政策优惠等；二是市场机会，即 利用市场不平衡，如人民币汇率变化、本外币境内外利率差异等。但 无论是哪类行为，都需遵循贸易的真实性、合规性，都需完善风险防
严格控制的贸易业务
四、转口贸易
转口贸易的方式选择上要审慎。第一种模式的特点是利润高风险
高，第二种模式的特点是风险低利润低，因此企业对上述的贸
易模式要进行严格管控，避免由此带来的资金风险、财务杠杆 风险和信用风险。
严格控制的贸易业务
五、垫资贸易
国资委将预付账款大于预收账款的贸易业务统称为垫资贸易业务。 此类业务由于会给企业带来较大的资金压力和风险，列为严格管控 目标。
贸易业务存在的风险
二、内控风险 企业贸易业务内控风险主要体现： （一）决策不充分，导致抗市场风险能力较弱。 对开展贸易业务的企业来说，市场价格波动是其核 心风险之一。企业应通过巩固和完善科学决策体系、 建立专业化经营，以及将产品、贸易方式、市场延伸 等要素的多种组合来系统性提高企业对市场价格波动
风险的承受能力。但某些企业开展贸易业务的过程中，
严格控制的贸易业务
二、与主业无关的贸易 2013 年结合国资委下发的 31 号文、集团总部与二级 公司、会计师事务所一起对下属44户重点企业进行专 项调研和检查，根据调研情况统一制定了贸易业务专
业化、实体化的调整原则，要求所属企业退出非主业
贸易业务。从2013年审计情况看，仍有部分工业企业 开展了与主业无关的贸易业务，为此我们建议各企业 严格按集团要求开展贸易业务，严控与主业无关且毛 利率低的贸易业务。
严格禁止的贸易业务
四、毛利为零或为负，同时实物流证据不足 A 企业从 B 企业采购货物，销售给 C 企业，毛利为零 （包括单笔为零或正负相抵为零）或者为负，同时仅 有业务货权转移证明，没有运单或仓储单等外部证据 证明实物流转的真实性，可以得出贸易业务无商业实 质的判断，因此即使资金流齐全也不应确认收入。
贸易业务存在的风险
一、监管风险 （二）国家涉外经济金融监管
2、外汇局对资金流与货物流严重不匹配或流入量较大的企业发 送风险提示函，要求其在10个工作日内说明情况。企业未及时 说明情况或不能提供证明材料并做出合理解释的，外管局依据 《货物贸易外汇管理指引实施细则》第五十五条等规定，将其 列为B类企业 。 B类企业转口贸易项下外汇收入，应在其进行相应转口贸易 对外支付后方可结汇或划转；同一笔转口贸易业务的收支应当 在同一家银行办理；新签订的转口贸易合同，其收入和支出的 结算货币应当同为外汇或人民币。
第三部分
贸易业务存在的风险
一、监管风险 二、内控风险 三、资金风险 四、税务风险
贸易业务存在的风险
一、监管风险 （一）国资监管力度不断加强 国资委对央企贸易业务的监管力度不断加强，尤其 是2013年，国资委通报部分企业为客户提供变相融资
服务业务，一些地区发生利用库存或仓单重复质押骗
范内控制度，控制资金风险、防止资金运行“脱实向虚”。
贸易业务存在的风险
二、内控风险 2008年和2010年，财政部、证监会、审计署、银监 会、保监会等五部委联合发布《企业内部控制基本规 范》和《企业内部控制配套指引》。2012年国资委财
政部发布68号文《关于加快构建中央企业内部控制体
系有关事项的通知》，力推企业内控规范。
贸易业务存在的风险
一、监管风险 （二）国家涉外经济金融监管
3、强化监测分析与窗口指导；对异常资金流入线索，主动开展 现场核查或检查；对于使用虚假单证进行套利交易的案件，依 法从重处罚；对违反外汇管理规定导致违规资金流入的银行、 企业等主体，应依法给予罚款、停止经营相关业务、追究负有 直接责任的相关人员责任等处罚，并加大公开披露力度。
如果货物存放在仓库就要考察仓单。因为买方没有货权，按理不可能
销售货物。二是货权转移，即考察真实存在的货权转移凭证，主要看 购销合同和发票。实务中，为了套利而构造的转口贸易，通常发生于 合伙人或关联企业之间，所以，货权转移凭证可以轻易获得，几乎都 是真实的。但是，运输公司或货物存放的仓储公司，往往是独立第三 方，其出具的提单或仓单不容易获得。
A企业从B企业采购一批货物销售给C企业，而C企业的该批货物又是 从B企业采购的，三方形成闭环交易，属于严格禁止模式。
A企业 B企业 C企业
严格禁止的贸易业务
二、闭环交易 闭环交易两种情形： （二）多方形成闭环
即通过4、5家企业（个别情形下涉及的企业更多）来回买卖同一商 品。此类业务为三方闭环交易的延伸，此类闭环交易从某一企业流 程貌似正常交易，但实质为虚增贸易额，严格禁止。对于此类模式 需要企业在交易中认真甄别。
一、监管风险 （二）国家涉外经济金融监管
根据外管局20号、53号文的精神及2013年12月的通报会情况，外管对 转口贸易的主要监管新政如下：
1、督促银行完善贸易融资真实性、合规性审核并加大对银行违规行为
的处罚力度。银行未充分履行审查职责的，外管局将进行风险提示或 按照有关规定予以处罚。银行审核要确保两点：一是货权，即考察相 关货权凭证。如果货物处于运输途中就要考察运输单据，尤其是提单实质为本不具备金融功能但具有相对 资金优势的企业为市场中的其他资金缺乏主体以商品购 销的形式向其提供资金支持的一种“类银行”业务，即 所谓的“影子银行”业务。 融资性贸易资金占用大、业务风险高、收益与风险 严重不对等、潜在较大经营风险。国资委31号文将融资 性贸易列为高风险业务，严禁开展无商品实物、无货权 流转或原地转库的融资性业务。
确加强外汇资金流入管理有关问题。同月，下发53号 文《国家外汇管理局综合司关于开展打击虚假转口贸 易专项行动的通知》。外管局此举，使转口贸易面临 了新一轮监管风暴。
贸易业务存在的风险
一、监管风险 （二）国家涉外经济金融监管 2013年12月，国家外管局召开银行贸易融资检查暨
政策通报会，36家中、外资银行相关业务负责人参加
严格禁止的贸易业务
三、采购和销售对象为外部同一集团 该模式的表现形式为A企业从外部某集团所属的B公司 采购货物，销售给该集团所属的 C公司。此种贸易模 式规避了新兴际华合并报表收入抵消，但虚增了外部 集团合并报表的收入项目，此类交易无商业实质，明 确禁止此类贸易。即使相关业务合同、资金流、实物
流等资料齐全也不应确认收入。
会议。会议通报了外管局2013年开展的“打击虚假转 口贸易专项行动” 工作情况。截至 2013 年11 月底， 专项行动已查验虚假转口贸易单证1076份，涉及企业 112 家，涉嫌违规金额超过 25 亿美元。其中， 41 家企 业已进入行政处罚程序，12家涉案企业已移送公安机 关。
贸易业务存在的风险
B企 业
资金
A企 业
资金
C企 业
B、C企业之间拆借资金
严格禁止的贸易业务
二、闭环交易 闭环交易指同一商品来回买卖，交易三方或多方形成闭 环交易。此类交易目的可能存在两种情形，一是开具票 据套取银行资金；二是虚增贸易额。此类业务无商业实 质，严格禁止。
严格禁止的贸易业务
二、闭环交易 闭环交易两种情形： （一）三方形成闭环
游企业会委托物流公司或自行派车送货。对方委托物流公司运 输的，取得物流公司的运单及发票复印件可证明实物的流转。 下游企业自行派车提货的，需要下游企业开具提货函提货，同 时保存货物交接过程的磅单、验收单等资料以证明实物流转； 上游企业将货物自行运至下游企业仓库交货的，上游企业的出 库单、下游企业的入库单、货物交接过程的磅单、验收单等资 料证明实物流转。
严格控制的贸易业务
三、有实物流但毛利为负 对于企业生产经营中存在的有实物流转但毛利预期为 负的业务，应严格管控。此类贸易业务事前应经过充 分的论证其可行性及给企业带来潜在的效益、判断风
险与收益对等性再进行决策。但该类业务的前提是必
须有实物流、有商业实质。
严格控制的贸易业务
四、转口贸易
转口贸易收入确认的两种情形：
贸易业务风险管控探讨
主讲人：王景波 2014年4月28日
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业务探讨的背景
严格禁止的贸易业务
严格控制的贸易业务 贸易业务存在的风险
第一部分
业务探讨的背景
业务探讨的背景
针对近年来部分企业以自有资金或银行授信，通过贸易及 物流仓储等形式为客户提供变相融资服务业务，一些地区发生 利用钢材库存或仓单重复质押骗取资金案件，并逐步向其他商 品领域蔓延，严重危及企业和国有资产安全。为此，国资委 2013年4月下发31号文《关于进一步加强中央企业大宗商品经 营业务风险防范有关事项的紧急通知》对贸易业务提出了严格
严格禁止的贸易业务
五、无实物流转证据的贸易
无实物流转的贸易不具有商业实质。集团所属企业实物流转通
过自身仓库或租用的仓库情况较少，主要是在上游企业或下游
企业的仓库交货，且运费均由对方负担。对于此类业务，应分 情形取得实物流转证据：若在上游企业仓库交货，则下游企业
会委托物流公司或自行派车提货；若下游企业仓库交货，则上
的要求。2014年4月国资委再次召集相关事务所召开座谈会，