会计师事务所管理规定
会计师事务所财务管理制度(3篇)
会计师事务所财务管理制度(3篇)会计师事务所财务管理制度（第一篇）第一章总则第一条为了规范本会计师事务所的财务管理和会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本所实际情况，特制定本财务管理制度。
第二条本制度适用于本会计师事务所及其所属各分支机构的所有财务活动。
第三条财务管理的基本原则是：合法性、真实性、完整性、及时性、有效性。
第二章财务组织机构及职责第四条会计师事务所设立财务部，负责全所的财务管理和会计核算工作。
财务部设财务经理、会计、出纳等岗位。
第五条财务经理职责：1. 负责财务部的全面工作，制定和执行财务管理制度。
2. 组织编制财务预算和财务决算。
3. 监督和检查财务活动的合法性和合规性。
4. 定期向所长报告财务状况和经营成果。
第六条会计职责：1. 负责日常会计核算工作，编制记账凭证，登记会计账簿。
2. 编制财务报表，确保报表的真实、准确、完整。
3. 负责税务申报和税务筹划工作。
第七条出纳职责：1. 负责现金、银行存款的收付和管理。
2. 登记现金日记账和银行存款日记账。
3. 定期与会计核对账目，确保账实相符。
第三章资金管理第八条资金管理包括现金管理、银行存款管理和资金调度。
第九条现金管理：1. 严格执行现金管理制度，设立现金日记账，每日结账。
2. 现金收入应及时存入银行，不得坐支。
3. 现金支出应严格按照审批程序进行，严禁白条抵库。
第十条银行存款管理：1. 设立银行存款日记账，及时登记银行存款的收付情况。
2. 定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。
3. 严格控制银行账户的开立和使用，严禁多头开户。
第十一条资金调度：1. 根据业务需要和资金状况，合理调度资金，确保资金的高效使用。
2. 定期编制资金使用计划，报财务经理审核，所长批准后执行。
第四章收入管理第十二条收入是指会计师事务所通过提供审计、咨询、税务等服务所取得的各项收入。
会计师事务所行为规范管理规定
会计师事务所行为规范一会计师事务所员工守则一般守则一、爱国敬业热爱祖国,坚持四项基本原则,立足本职,放眼未来,致力于开拓和发展注册会计师事业,热心于本所的建设和发展,爱所如家,忠诚为本所服务;二、遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章,遵守本所的各项制度规定;三、服务至上树立“客户至上、信誉第一”的观念,接待客户要热情礼貌,尊重对方,言辞适当,热心为客户解决问题,周到服务,当客户提出建议或者意见时,要热情帮助,并注意方式;四、客观公正执业中严守独立、客观、公正、实事求是的原则,既要维护国家利益,又要维护客户的合法权益;五、廉洁自律执业时,尽力减轻客户的负担,更不准以任何方式向客户索要礼金、礼品,对客户主动给予的赠予应婉言谢绝,确实无法推辞时,应上交所内统一处理;六、钻研进取员工要具有事业心和进取心,危机感和责任感；在完成各项任务的同时,就工作中的新问题,勤于动脑,努力钻研,向书本学、向实践学、向一切有真知的人学,不断提高业务水平;七、团结协作各部门之间各司其职,团结协作,密切配合,统一协调;员工之间要团结、尊重、体谅、关怀,不利于团结的话不讲,不利于团结的事不做,有意见分歧当面提,要内部解决,协调改善,不得向外宣扬;八、珍惜荣誉珍惜本所信誉,在外勤和其它场合,不得有损害本所信誉的言行;九、从我做起维护“独立、客观、公正”形象是每个员工的天职;树立“客户、服务、信誉”观念,忠诚、进取、团结、奉献,从我做起;执业守则一、本所员工应严格遵守中国注册会计师执业准则的规定,恪守独立、客观、公正的原则;二、执业人员必须不偏不倚,在维护有关各方利益前提下,竭诚为客户服务,为委托人提供高质量的专业服务;三、执业人员应保持高度职业谨慎,不得对未经查证的事项发表意见和作出结论;未经实施必要审计程序,不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件;四、建立风险、责任和道德意识,正确处理质量与效率的关系,不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序;五、执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密,须严格保密,不得向第三者泄漏;六、执业人员在执业中,不得借机谋取私利,不得向委托单位提出正常工作需要以外的要求;七、执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的,应实行回避;八、执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目;九、在本所经营战略的指导下,以正当的方式、手段开拓市场,维护职业形象,增强整体竞争能力;十、树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念,忠于职守,努力工作;其他工作守则一、遵守本所一切规章制度与上级领导指示,维持正常的工作秩序,与同仁和睦相处,互相合作,以期达到工作任务的顺利完成;二、员工不得任职于本所以外的职务,但本所特准者不在此限;三、对于—切公物应倍加爱惜,未经许可不得私自携出,对于有意损坏者,应按原价赔偿一至三倍；遗失者,酌情赔偿;四、工作时间内应注意着装整洁得体,接待客人应礼貌周到;五、除公休假日、星期例假、因公出差或请假外,均应按时办公,不得旷工或迟到早退;六、上班时间内因公外出时,应以口头方式向直接主管人员报请核准,说明事由及欲去地点,并在办公室留下联系电话,未经核准擅自外出、情节严重者以旷工对待;七、按规定完成各项考核与被考核工作,认真填写员工工作时间记录表等有关表格;八、未经批准,不得将所里开发的各类工作底稿、规程及其它专业审计或鉴证的资料对外散发,但专业交流除外;二会计师事务所执业理念以事务所文化为导向,积极树立“人合、事合、心合、志合”的事务所治理理念,推动形成诚信、合作、平等、协商的事务所文化,体现会计师事务所“人和”与“智和”的职业特点;1、按劳分配而不是按资分配;奖惩分明,激励制度得当,多劳多得,不劳不得;2、在事务所内部形成以质量为导向的文化,各级管理层树立质量至上的意识;3、大力倡导诚信、民主、尊重、平等、合作、包容、协商;4、困难大家共担,劳动成果共享,财聚人散,财散人聚;5、在事务所内部营造家园意识,实行人性化管理;管理层要营造亲和力,员工要像亲兄弟姐妹一样真诚相处,有困难一起担当;6、提倡以业为主、以诚相待、以身作则、以正压邪;7、危机意识：今天工作不努力,明天努力找工作,生于忧患,死于安乐;8、团队精神的重要性;9、共同富裕;10、规则说话——成立前先定制度,制度判定后一切按制度办;11、亲兄弟明算账——没有产生矛盾的根源;12、员工与事务所一起成长财富、能力;13、“创新、专业、服务”;14、事务所文化的关键,是以人为本;在管理理念上,要重合作意识,重团队精神；在管理方式上,要尊重他人,包容他人；在管理制度上,要能激励人才,培养人才；在管理技巧上,要增强沟通,增强协调;15、事务所文化：充分协商、共同参与、严格自律、风险共担、利益共享;三岗位设置、职责、业务流程随着事务所业务规模不断扩张,为充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性,特制定本办法;根据本所实际,设置审计部、验资部、咨询部、办公室、财务部;具体情况如下：第一部分审计部参照国内事务所有关做法,审计部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别,每个职别自下而上形成金字塔型;各级岗位设置及职责如下：一、业务人员1.具备相关专业知识,熟悉公司专业规范及业务流程;2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作;3.有良好的个人品德和职业道德;4.能够遵守本所相关规章制度;5.达到熟练助理水平,能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作,并能提出属于自身专业判断的意见和建议;6.全部或部分通过职业资格考试;7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；8.对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析,制定所负责具体科目的具体审计程序,可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见,报项目负责人批准；9.执行相关科目的具体审计程序时,必须按调整后的审计程序完成,并形成工作底稿；10.对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿；11.对任何需要作出审计判断的事项,均应有明确的结论；12.遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；13.有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题；14.对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；15.形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；16.按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；17.出具审计报告后,按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；18.项目负责人交办的其他工作;二、项目负责人1.具有独立开展工作的能力,能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核;2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导;3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议;4.知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力;5.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作,能担当某些中型项目的负责人;6.具备全面的职业素质,能准确把握相关政策的现状和走势,并为其他员工提供专业指导意见;7.能负责公司较重要、有难度的业务项目,并能较好地把握风险;8.有良好的个人品德和职业道德;9.能够遵守本所相关规章制度;10.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书;三、部门经理1.具有很高的管理和组织协调能力,能协助合伙人管理所在部门的行政事务;2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目;3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作,以及新业务发展工作;4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括,提出重大的具有指导意义的方案;5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导;6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面,对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议;7.具有良好的个人品德和职业道德,责任心强,具敬业精神和奉献精神;8.能遵守本所相关规章制度;9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书;项目负责人岗位职责：一在外勤工作开始之前1.与业务负责人讨论采用的审计方法；2.根据项目初步情况组成项目小组；3.根据项目情况初步分配审计工作；4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况；5.安排项目组人员准备工作底稿或借阅档案资料;二外勤工作期间1.从宏观层面了解行业状况,法律及监管环境,被审计单位性质,被审计单位的目标及战略,被审计单位的财务效益；被审计单位的内部控制等情况,并形成相应的工作底稿;了解内容包括：1所有者及其构成；2组织结构；3业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位置以及经营特点；4生产、业务流程；5行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例；6关联方及其交易的存在情况；7经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商；8以前年度接受审计的情况；9委托目的；10审计范围;2.实施分析程序,初步判断审计风险；分析性测试的步骤包括,但不限于以下内容：1利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目；2确定异常项目需追加的审计程序,以消除其顾虑;该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联；3执行完相应程序后,应对原分析性测试的情况作出结论性的意见;3.编制总体审计策略及相关工作底稿,总体审计策略需报业务负责人批准;总体审计策略的内容包括但不限于以下内容：1被审计单位的基本情况,包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务管理等情况；2审计目的、审计范围及审计策略；审计策略中需明确是否进行控制测试程序,若需,应明确其执行的深度；3重要会计问题及重点审计领域,主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大错报风险的评价决定；4审计重要性的确定及审计风险的评估；5审计工作进度及时间预算；时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划；6审计小组的组成及人员分工；7对专家及其他注册会计师工作的时间；8其他;4.将总体审计策略传达到每一个项目组成员,并明确各级人员的工作目标和工作深度；5.独立完成综合类工作的编制工作；6.独立完成重要事项类工作底稿的编制工作;重要事项包括：期后事项、关联交易、非货币性交易、或有事项、财务承诺、现金流量表等程序；7.随时询问项目组成员,解决业务分歧,及时协调内部的关系；8.及时与客户沟通,同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报,必要时提交重大问题请示报告；9.复核各级人员已完成的工作底稿,并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导；10.负责现场的交换意见工作;现场的意见交换,需提请业务负责人参加;三出具报告阶段1.编制审计差异调整表和试算平衡表；2.获取管理当局声明书；3.执行分析程序；4.撰写审计总结,评价审计结果,并向业务负责人报告;审计总结包括但不限于：1公司简介,阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况；2审计概况,阐述审计过程、审计计划的执行情况、审计的总体评价、审计前后主要财务指标及应引起二级复核、三级复核的重大事项；3审计中发现的主要问题和建议的重要调整事项；4审计结论,说明拟出具的审计报告的意见类型及对被审计单位经营管理者的评价与建议；5草拟审计报告；6完成项目的一级复核工作；7出具审计报告；9负责所承担工作工作底稿的整理归档工作,并督办项目组成员整理业务工作底稿归档;四其他事项1.认真记录项目组人员工时情况；2.对项目组人员进行质量考核；3.填制本所要求的项目信息表;审计业务流程为：1.由部门经理以上人员洽谈确定业务——由项目负责人签定业务约定书——副主任会计师安排项目——组成项目组——外勤工作——客户交换意见——草拟报告——复核报告——正式出具报告——客户签收报告;2.项目负责人全面负责整个审计业务过程,业务报告结束后60个工作日内,将工作底稿整理装订后交档案室归档;3.所有项目一律由2人以上人员组成项目组;如果项目涉及的独立核算会计主体存在多个的情况下,可以增设小组负责人岗位,协助项目负责人的工作;4.项目完成后,按业务各岗位分别进行质量复核,该复核指标作为项目的质量指标纳入年度考核体系;第二部分验资部验资部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别,每个职别自下而上形成金字塔型;各级岗位设置及职责如下：一、业务人员1.具备相关专业知识,熟悉公司专业规范及业务流程;2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作;3.有良好的个人品德和职业道德;4.能够遵守本所相关规章制度;5.达到熟练助理水平,能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作,并能提出属于自身专业判断的意见和建议;6.全部或部分通过职业资格考试;7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；8.对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析,制定所负责具体科目的具体审计程序,可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见,报项目负责人批准；9.执行相关的具体验资程序时,必须按验资程序完成,并形成工作底稿；10.对验资过程形成书面底稿；11.对任何需要作出审计判断的事项,均应有明确的结论；12.遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；13.有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的事项中的问题；14.对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明；15.形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求；16.按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；17.出具审计报告后,按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档；18.项目负责人交办的其他工作;二、项目负责人1.具有独立开展工作的能力,能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核;2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导;3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议;4.知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力;5.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作,能担当某些中型项目的负责人;6.具备全面的职业素质,能准确把握相关政策的现状和走势,并为其他员工提供专业指导意见;7.能负责公司较重要、有难度的业务项目,并能较好地把握风险;8.有良好的个人品德和职业道德;9.能够遵守本所相关规章制度;10.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书;三、部门经理1.具有很高的管理和组织协调能力,能协助合伙人管理所在部门的行政事务;2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目;3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作,以及新业务发展工作;4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括,提出重大的具有指导意义的方案;5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导;6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面,对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议;7.具有良好的个人品德和职业道德,责任心强,具敬业精神和奉献精神;8.能遵守本所相关规章制度;9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书;项目负责人岗位职责：一在外勤工作开始之前1.与业务负责人讨论采用的验资方法；2.根据项目初步情况组成项目小组；3.根据项目情况初步分配验资工作；4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况；5.安排项目组人员准备工作底稿或借阅档案资料;二外勤工作期间1.从宏观层面了解行业状况,法律及监管环境,被验资单位性质,并形成相应的工作底稿;2.实施验资程序,初步判断验资风险;3.编制验资总体计划及相关工作底稿,验资总体计划主任会计师批准;1被验资单位的基本情况,包括被验资单位的业务性质、经营行业、经营范围、主要管理人员等情况；2验资目的、验资范围及验资策略；3重要会计问题及重点审计领域,主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大验资风险的评价决定；4审计工作进度及时间预算；时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划；5审计小组的组成及人员分工；6对专家及其他注册会计师工作的时间；7其他;4.将验资总体计划传达到每一个项目组成员,并明确各级人员的工作目标和工作深度；5.独立完成验资工作底稿的编制工作；6.复核各级人员已完成的工作底稿,并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导；三出具报告阶段1.获取管理当局声明书；2.执行验资程序；3.撰写验资报告;验资业务流程为：1.由部门经理以上人员洽谈确定业务——由项目负责人签定业务约定书——副主任会计师安排项目——组成项目组——外勤工作——草拟报告——复核报告——正式出具报告;2.项目负责人全面负责整个审计业务过程,业务报告结束后60个工作日内,将工作底稿整理装订后交档案室归档;3.所有项目一律由2人以上人员组成项目组;如果项目涉及的独立核算会计主体存在多个的情况下,可以增设小组负责人岗位,协助项目负责人的工作;4.项目完成后,按业务各岗位分别进行质量复核,该复核指标作为项目的质量指标纳入年度考核体系;第四部分办公室一、办公室主任岗位职责：1.参加主任会计师办公例会以及其他重要会议;2.主持和组织相关会议,协调事务所各部门的关系;3.负责管理事务所的公章,负责事务所的企业文化建设;4.组织做好事务所的环境美化及办公区域的卫生管理工作;6.负责对事务所会议室、接待室和公共活动场所的管理;7.负责办理事务所办公设备、设施及其它物品的采购、发放与登记管理;8.负责事务所各种管理制度的制定和执行；督促各部门管理细则的制定与落实;9.组织做好事务所办公设备的维护与保养,保持正常运转;10.组织做好文件打印、复印和传真工作,保证业务工作的正常进行;11.组织做好日常来访人员的接待和往来邮政业务的处理;12.负责督办事务所命令、决议的执行;13.组织处理事务所废旧物资,并做好处理记录上报主任会计师;14.负责事务所车辆管理、使用;15.参加主任会计师工作会议,必要时提出合理化建议,并形成会议纪要存档和上报主任会计师;16.汇总对下级人员的检查结果,作为月度考核依据;17.汇总各部门工作报表以评估各部门工作计划的进度;18.每月汇总各级人员报告的各类信息,并从中总结经验,发现问题,提出解决办法,上报主任会计师;19.组织员工培训,学习公司有关制度;20.年末做年度工作总结,提出改进建议上报主任会计师;21.完成主任会计师交办的其它事项;第三部分财务部一、主管会计主管会计岗位职责：1.全面负责财务部工作,协助主任会计师作好资金整体运作,合理协调资金;2.参与事务所的经营管理,熟悉事务所的业务,加强事务所各项合同、协议等的保管,监督各种印章的正确运用;3.严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律;4.准确及时的作好账务和结算工作,正确进行会计核算,及时填制和审核会计凭证,登记明细账、总账;5.正确计算收入,费用,合理编制财务报表;6.负责会计监督,根据规定的费用开支范围和标准,认真审核原始凭据的合法性、合理性和真实性;7.严格审批各项借款,加强各项资金的正常回收;8.对事务所经营活动情况、资金动态、收入、费用等进行分析,提出建议,适时向主任会计师汇报;9.作好增收节支和开源节流工作,保证现有资产的保值和增值,负责事务所现有资产管理工作;10.制定各类费用报销标准;11.努力学习和钻研业务知识,及时掌握新的会计法规和政策,严格遵守职业道德规范,保持良好的职业品质和工作作风,不断提高自己的工作效率和工作质量;12.完成总经理交办的其它事务;二、出纳岗位职责1.建立健全货币资金账目,每日序时登记各项资金的收支,作到日清月结,账款相符,账证相符,账实相符;2.根据审核无误和由相关负责人签字的原始凭证进行现金和银行存款的收支,并及时将凭证传递给财务负责人;3.不得坐支现金,不得未经许可私自外借款项和挪用资金,严格执行现金限额规定,超额现金应及时交存银行,保管好账薄、款项、票证等;4.负责支票的管理,建立支票领用登记表;签发支票要认真规范,不得随意作废支票,不得将空的支票交给其他单位或个人签发,严格控制签发空额支票;5.严禁将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算;6.在企业印章双人保管的情况下,作好首要的保管工作;序时、分类登记各种印章的使用情况,各类印章要经过领导的同意后方可使用;7.协助会计进行税款的审报和发票的购买;8.及时准确记载银行的往来账目,认真作好对账工作,及时与银行对账单核对,发现不符,尽快查对清楚;对存在的未达款项,应编制银行存款金额调节表进行调整,发现问题及时更正;9.支付款项时要掌握当事人是否有借款纪录,原则上要求需清款后支付,特殊情况要请示后再支付;10.每日终了首先必须进行现金清点,并进行账实核对,发生差错应及时汇报,并查明原因,及时处理；其次填写货币资金收支日报表,上报财务负责人和主任会计师;11.努力学习和钻研业务知识,遵守职业道德,树立良好的职业品质和良好的工作作风,严守工作纪律,保守工作秘密,努力提高工作效率和工作质量;。
会计师事务所内部管理制度1
会计师事务所内部管理制度1会计师事务所内部管理制度1一、组织结构1.事务所设立合伙人组成的合伙人会议，由合伙人共同决策事务所的重要事项，包括人事任免、业务发展战略、资金运作等。
2.设立管理委员会，由行政主管、合伙人和部门负责人组成，负责日常管理和决策，监督各部门的工作。
二、人员管理1.事务所吸纳合伙人、高级管理人员和各类员工必须按照专业要求进行筛选，准入程序包括简历筛选、面试、背景调查等。
合伙人和高级管理人员需通过评估和考核程序。
2.制定薪酬制度，根据岗位职责和绩效对员工进行薪酬测评，确保公平公正。
3.建立培训制度，定期组织员工培训和专业学术研究，提高员工的专业能力和知识水平。
4.设立绩效评估制度，每年对员工进行绩效评估，根据绩效结果进行激励或调整。
三、财务管理1.设立财务部门，负责事务所的资金管理、成本控制和财务报告。
2.设立财务审计制度，定期对事务所进行财务审计，确保财务数据的准确性和合规性。
3.设立预算管理制度，每年制定事务所的预算，与实际情况进行对比，及时调整预算。
四、业务管理1.设立项目管理制度，确立项目组成员和项目的负责人，明确工作内容、进度和目标。
2.设立质量管理制度，确保会计师事务所提供的服务符合专业技术规范和法律法规的要求。
3.设立风险管理制度，对可能出现的风险进行评估和管理，及时采取防范措施。
五、信息管理1.建立信息安全管理制度，保护事务所的机密信息和客户信息的安全。
2.设立文件归档制度，对事务所的文件进行分类、归档和备份，确保文件的安全和查阅方便。
3.按照法律法规要求，确保客户信息的保密和安全，严禁私自使用或外传客户信息。
六、纪律和惩罚1.事务所建立纪律管理制度，明确工作纪律，严禁违反公司规定和职业道德的行为。
2.对违反纪律的员工进行惩罚，包括扣减绩效奖金、停职、解雇等。
3.建立申诉机制，员工可以对事务所的管理决策提出申诉，由管理委员会进行审议和决策。
此外，我们鼓励事务所的合伙人和员工共同参与事务所内部管理的制定和执行，建立良好的团队合作和沟通机制，共同推动事务所的稳定发展和专业水准的提升。
会计师事务所财务管理制度(最新)
会计师事务所财务管理制度(最新)第一章总则第一条目的与依据为了规范本会计师事务所的财务管理和会计核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本所实际情况，特制定本财务管理制度。
第二条适用范围本制度适用于本会计师事务所及其下属分支机构的所有财务活动。
第三条管理原则1. 合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的要求。
2. 真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整，不得弄虚作假。
3. 规范性原则：财务管理活动必须按照规定的程序和标准进行。
4. 效益性原则：财务管理活动应注重经济效益，合理使用资金。
第二章财务组织机构及职责第四条财务组织机构本会计师事务所设立财务部，负责全所的财务管理和会计核算工作。
财务部下设会计核算组、资金管理组、成本控制组等职能小组。
第五条财务部门职责1. 负责编制和执行财务预算，进行财务分析和预测。
2. 负责会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
3. 负责资金管理，合理调度和使用资金，确保资金安全。
4. 负责成本控制，制定和执行成本管理制度，降低运营成本。
5. 负责税务筹划，依法纳税，合理避税。
第六条财务人员职责1. 严格遵守国家法律法规和本所财务管理制度。
2. 认真履行岗位职责，确保财务工作的顺利进行。
3. 保守财务秘密，不得泄露财务信息。
4. 定期参加财务培训，提高业务水平。
第三章会计核算管理第七条会计核算基础本所采用权责发生制作为会计核算基础，按照《企业会计准则》进行会计核算。
第八条会计科目设置根据《企业会计准则》和本所实际情况，设置合理的会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。
第九条会计凭证管理1. 会计凭证必须真实、完整、合法，不得伪造、变造。
2. 会计凭证应按照规定的格式和内容填写，经审核无误后方可入账。
3. 会计凭证应按照规定的期限保存，不得随意销毁。
第十条会计账簿管理1. 设置总账、明细账、日记账等会计账簿，确保账簿记录的完整性和准确性。
会计师事务所管理制度(5篇)
会计师事务所管理制度为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。
一、人事管理制度(一)、组织机构及岗位设置主任会计师(董事长)总经理(二)岗位任职条件1.主任会计师:具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展;同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。
2.总经理:具备良好的职业道德和先进的经营理念;具备优秀的组织、管理、协调能力;具备很强的业务开拓能力和客户工作经验;具有优秀的团队管理和项目管理经验。
业务知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。
3.副主任会计师、副总经理:具备精湛的业务知识和丰富的实践经验;能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范;具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力;在分管范围内，能有效地开展各项工作。
4.部门经理:具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格;有较强的业务开拓能力和较高的业务素质;具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。
5.高级项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险;具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。
____项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备较高的执业水平和风险控制能力;具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。
____项目助理:具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具备二年以上工作经验，具有敬业合作精神和一定沟通能力。
8.办公室主任/付主任:具备良好的人际交往能力和文字处理能力，熟悉办公自动化和档案管理，并具备一定财会知识;能有效协助主任会计师处理事务所日常事务性工作。
会计师事务所管理制度（4篇）
会计师事务所管理制度第一章总则第一条为加强会计师事务所的管理，规定本制度。
第二条本制度适用于会计师事务所的全体工作人员。
第三条会计师事务所的管理原则是依法、公正、透明、安全。
第四条会计师事务所的管理目标是提高服务质量、规范行业秩序、保障客户权益。
第五条会计师事务所的管理应严格执行国家有关法律法规和会计师行业规范，并根据实际情况制定相应管理制度。
第六条会计师事务所的管理应以客户需求为导向，注重实效，保证工作质量。
第七条会计师事务所应加强内部管理，建立科学的管理制度，提升整体管理水平。
第八条会计师事务所应建立和完善业务流程，规范操作，严格按照流程进行工作。
第二章组织管理第九条会计师事务所应设立董事会或管理委员会，负责决策、监督和协调工作。
第十条会计师事务所的董事会或管理委员会由所内的合伙人或高级管理人员组成，任期一般为三年。
第十一条会计师事务所应设立人力资源部门，负责招聘、培训、评估和激励人员。
第十二条会计师事务所应设立财务部门，负责财务管理和预算核算。
第十三条会计师事务所应设立法务部门，负责法律事务的处理和合规监督。
第三章业务管理第十四条会计师事务所应明确业务范围，确保业务水平和质量。
第十五条会计师事务所应设立项目管理部门，负责项目的派遣和监督。
第十六条会计师事务所应制定标准化的工作流程，提高工作效率和准确性。
第十七条会计师事务所应加强业务培训和学习，提升团队素质和专业水平。
第十八条会计师事务所应建立客户档案和案卷管理制度，保护客户隐私。
第四章质量管理第十九条会计师事务所应依法组织内外部审计，进行自查和互查。
第二十条会计师事务所应建立内部控制体系，加强对财务、人力和项目的审计监督。
第二十一条会计师事务所应加强对标准和规范的培训和学习，提高质量管理水平。
第二十二条会计师事务所应建立质量管理评审制度，定期对所内工作进行评估和改进。
第二十三条会计师事务所应建立客户投诉处理制度，及时处理和解决客户投诉。
第五章安全管理第二十四条会计师事务所应对信息安全进行保护和管理，确保客户信息的保密性。
会计师事务所行为规范管理制度(最新)
会计师事务所行为规范管理制度(最新)第一章总则第一条目的与依据为规范本会计师事务所的执业行为，提高服务质量，保障客户利益，维护行业声誉，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业准则》等相关法律法规，结合本所实际情况，特制定本行为规范管理制度。
第二条适用范围本制度适用于本会计师事务所全体从业人员，包括注册会计师、助理人员及其他相关人员。
第三条基本原则1. 诚信原则：坚持诚实守信，遵守职业道德，维护客户合法权益。
2. 独立性原则：保持独立性，避免利益冲突，确保执业公正。
3. 专业胜任原则：具备相应的专业知识和技能，不断提升执业水平。
4. 保密原则：严格保密客户信息，未经授权不得泄露。
5. 合规原则：遵守国家法律法规和行业规范，确保执业合法合规。
第二章职业道德规范第四条诚信守信1. 诚实执业：在执业过程中，不得隐瞒事实、弄虚作假，确保报告真实、准确。
2. 信守承诺：对客户承诺的事项必须按时完成，不得无故拖延或变更。
第五条独立性1. 经济独立：不得接受可能影响独立性的经济利益，如客户赠送的礼品、回扣等。
2. 业务独立：在执行审计、鉴证等业务时，不得受客户或其他利益相关方的影响，确保客观公正。
第六条专业胜任1. 持续学习：定期参加专业培训，更新知识结构，提升专业能力。
2. 合理分工：根据业务复杂程度和人员能力，合理分配工作任务，确保业务质量。
第七条保密义务1. 信息保密：对客户提供的资料和信息严格保密，不得泄露给无关人员。
2. 保密期限：保密义务不因业务结束而终止，除非法律法规另有规定。
第三章执业质量控制第八条业务承接1. 风险评估：在接受业务委托前，进行充分的风险评估，确保业务在可控范围内。
2. 合同签订：与客户签订书面合同，明确双方权利义务，确保业务合法合规。
第九条业务执行1. 计划制定：根据业务特点，制定详细的执业计划，明确工作步骤和时间安排。
2. 证据收集：严格按照执业准则要求，收集充分、适当的证据，确保结论可靠。
会计师事务所管理制度
会计师事务所管理制度第一章总则第一条为了规范和规范会计师事务所的管理行为，加强对会计师事务所的监督和管理，提高会计师事务所的管理水平和服务质量，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于会计师事务所内部管理和服务的规范，是会计师事务所管理及服务质量水平提高的内在保障。
第三条会计师事务所应当遵守国家和行业相关法律法规规定，按照国家和行业规范的要求开展业务。
第四条会计师事务所应当遵循“客观、公正、诚实、勤勉”的原则，提供高质量的专业服务。
第二章组织结构第五条会计师事务所应当设立合理的组织结构，明确内部管理体系，明确各部门的职责和权限。
第六条会计师事务所应当设立董事会、管理层和内部审计部门，形成科学的权力分工和有效的监督机制。
第七条会计师事务所董事会负责制定战略发展规划、总体经营决策和重大事项的决策。
第八条会计师事务所管理层负责具体的经营管理工作，落实董事会的决策。
第九条会计师事务所内部审计部门负责对会计师事务所内部管理和服务的质量进行审计和监督，及时发现问题并提出改进建议。
第三章内部管理第十条会计师事务所应当建立健全的内部管理制度，包括人事管理、财务管理、业务管理、信息管理等方面的制度。
第十一条会计师事务所应当进行员工的专业培训，保证员工具备必要的专业知识和技能。
第十二条会计师事务所应当建立健全的财务管理制度，规范财务流程和审批权限，防止财务风险。
第十三条会计师事务所应当建立健全的客户管理制度，保护客户信息安全和隐私，规范服务流程和服务质量。
第十四条会计师事务所应当加强信息安全管理，建立完善的信息系统和网络安全防护机制，防范信息泄露风险。
第四章服务质量第十五条会计师事务所应当依法开展审计、咨询、财务报表编制等服务，为客户提供专业的服务。
第十六条会计师事务所应当严格遵守会计准则和职业道德规范，保证审计质量和审计意见的客观性、真实性。
第十七条会计师事务所应当及时响应客户需求，提供细致周到的服务，保证客户满意度。
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会计师事务所管理制度为了进一步体现按劳分配原则,建立激励和约束相结合的内部管理体制,充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性,加强质量控制和内部管理,特制定以下管理制度.一、人事管理制度一组织机构及岗位设置二岗位任职条件1．主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念,能团结带领全体同仁共同奋斗,使事务所得到健康稳步发展；同时,具备较高的管理水平和业务素质,能有效地控制事务所的执业风险,并能为事务所经营风险承担主要责任.2．总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念；具备优秀的组织、管理、协调能力；具备很强的业务开拓能力和客户工作经验；具有优秀的团队管理和项目管理经验.业务知识广博,能全面领导事务所的各项业务工作.3．副主任会计师、副总经理：具备精湛的业务知识和丰富的实践经验；能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范；具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管范围内,能有效地开展各项工作.4．部门经理：具备良好的职业道德和团队精神,具备相关执业资格；有较强的业务开拓能力和较高的业务素质；具有丰富的项目管理经验,能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务.5．高级项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备丰富的执业经验和精湛的执业水平,能有效控制风险；具备较强的协调和沟通能力,能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目.6．项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备较高的执业水平和风险控制能力；具备一定的组织、协调和沟通能力,能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目.7．项目助理：具备良好的职业道德,通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具备二年以上工作经验,具有敬业合作精神和一定沟通能力.8．办公室主任：具备良好的人际交往能力和文字处理能力,熟悉办公自动化和档案管理,并具备一定财会知识；能有效协助主任会计师处理事务所日常事务性工作.9．会计和出纳：具备较强的敬业精神,能胜任岗位所要求的工作内容,熟悉办公自动化、档案管理等；具备一定行政管理、人事管理和财会专业知识,能协助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性管理工作.三、岗位职责根据岗位设置和任职条件,对各岗位所赋予的职责规定如下：一、主任会计师上级主管：股东会1、负责制定、组织和实施本所的业务发展计划,对外开拓业务,保证全所年度目标的完成；2、负责制定本所内部管理制度,加强对各部门工作的检查、监督和考核,保证全所各项工作的正常开展；3、负责事务所的质量控制和执业质量,负责业务报告的终审复核和签发,严格按照中华人民共和国注册会计师法、注册会计师独立审计准则和相关法律法规的要求把好质量关,降低业务风险；4、定期组织全体人员学习党和政府的有关政策、法规以及相关业务知识,不断提高全所人员政策业务水平,培养一批有较好的专业水平、职业道德和爱岗敬业的执业队伍；5、负责召集股东会,并向股东会报告工作.二、总经理上级主管：主任会计师1、协助主任会计师制定事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度；2、具体负责全所业务的开拓、组织和实施,协助主任会计师把好业务质量关,降低业务风险；3、负责对各部门工作进行指导、监督和检查,保证各部门工作正常开展；4、根据事务所内部分工,负责中证评估XX分公司的工作.三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理1、协助总经理组织实施本所业务发展计划,积极对外开拓业务,保证全所年度目标完成；2、参与所内重大业务项目审计工作,协助主任会计师把好业务质量关；3、协助总经理加强对各部门工作的检查和监督,保证全所各项工作正常开展；4、根据事务所内部分工,负责分管部门的工作.四、部门经理上级主管：总经理1、积极对外开拓业务,与客户建立良好的合作关系；负责组织、实施本部门各项业务工作,确保本部门业务指标的完成；2、严格遵循注册会计师执业规范,对本部门出具的业务报告的工作底稿进行二级复核并签署意见,严格控制业务风险；3、负责本部门人员的日常管理,严格执行事务所内各项规章制度,保证本部门日常工作的正常开展；4、负责本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核；5、负责本部门业务档案的整理、装订、归档工作；6、完成主任会计师和总经理交办的其他工作.五、高级项目经理/项目经理上级主管：部门经理1、积极对外开拓业务,维护客户关系,协助部门经理完成本部门的各项工作目标；2、担任项目负责人,组织具体项目的实施,严格遵循执业规范,控制业务风险；3、负责对项目组成员的工作分工、业务指导,并对项目小组成员的工作底稿进行审核,撰写审计报告；4、完成部门安排的其他工作.六、项目助理上级主管：部门经理/项目经理1、协助项目经理积极对外开拓业务,做好客户关系；2、严格按照执业准则和执业规范做好分配的项目工作,并协助项目经理出具业务报告；3、完成部门交办的其他工作.七、办公室主任上级主管：主任会计师1、负责拟订办公室管理规定,办公用品和设备的采购领用规定、考勤规定、业务档案管理规定等相关内部管理规定,报主任会计师和总经理批准后组织实施.2、负责日常行政性管理工作；3、负责人力资源方面的管理工作；4、负责业务档案、文秘档案的登记和归档等管理工作；5、办理主任会计师和总经理交办的其他工作.八、会计兼业务和人事助理上级主管：办公室主任1、严格按照财政部会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法对事务所的财务会计事项进行审核和账务处理,办理税务申报,编制会计报表；2、具体负责业务考核统计、工资计算和业务档案的登记、归档工作；3、具体办理人力资源方面的工作劳动合同的签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动关系的变更等；4、办公室主任交办的其他工作.九、出纳兼行政助理上级主管：办公室主任1、办理现金和银行结算,严格按照事务所的财务管理制度办理费用报销、款项支付；2、开具业务发票,督促业务部门及时收款；3、具体负责日常办公室管理办公环境卫生、办公设备管理、维护与保养、员工考勤和休假统计等工作；4、具体负责业务文档、办公设备、办公文具的采购、登记、整理和发放；5、办公室主任交办的其他工作文件打印、业务资料的发放等；四、人事工作制度1、内部岗位聘用程序主任会计师由全体股东选举产生,并报省注协批准.总经理由主任会计师提名,副主任会计师和副总经理由总经理提名,报股东会通过后聘用.以上职位均采用任期制,每期任职三年,可连选连任.部门经理、办公室主任由总经理提名,报股东会通过后聘用；项目经理、项目助理由部门经理提名,报总经理批准后聘用.部门经理包括以下职位聘用期为一年.2、对外招聘程序：凡经事务所正式聘用的员工,均须与事务所签订正式的劳动合同,转移人事档案.事务所根据工作需要对外招聘工作人员,由各部门向总经理提出书面申请表,经批准后,由办公室按照用人要求统一对外公开招聘.招聘人员先由各部门试用试用期为一般为三个月试用期满后,由部门经理向总经理提交试用人员考核表,如考核合格,报总经理批准后正式录用,享受正式员工待遇.如经考核试用不合格,报总经理批准后解除试用关系.3、辞职/退程序正式员工辞职必须提前一个月通知公司,辞职人员应填写辞职申请表,经批准后,方可办理相关手续.如不能胜任事务所工作,经合理调换仍不能达到要求或不服从工作安排的,事务所经主任会计师和总经理批准后予以辞退.辞退员工或合同到期不再续签的,应在一个月内通知本人.涉及相关补偿按国家有关规定办理.4、升职程序事务所每年对员工进行一次考核.部门经理根据员工的工作表现提交书面报告,为部门员工申请提职.经总经理批准后可以升职并调整相关薪资待遇.二、工资薪金制度一、事务所实行基本岗位工资和项目考核工资制相结合的工资制度.工资总额=基本岗位工资+项目考核工资基本岗位工资标准由事务所根据所内实际情况每年核定一次,核定标准如下：1．基本岗位工资1、主任会计师元2、总经理元3、副主任会计师/副总经理元4、部门经理元5、高级项目经理元6、项目经理分2级其中：一级项目经理元二级项目经理元7、项目助理分2级其中：高级项目助理元普通项目助理元元８、办公室副主任元９、会计兼业务和人事助理元１０、出纳兼行政助理元２．项目考核工资适用于项目实施人员考核工资按具体项目实际收入额的提取,由该项目负责人在项目组成员的岗位分配权数基础上,综合考虑项目组成员对该项目的具体贡献包括参与时间,分派工作的重要性、工作质量及敬业精神等拟定分配方案,并填写项目考核表,报部门经理审核.经部门经理审核后,交财务部门汇总,按月汇总后于次月发放.岗位岗位分配权数项目负责人项目经理1级项目经理2级项目助理高级项目助理普通3.月度考核奖适用于行政后勤人员考勤奖：每月100元,根据每月考勤情况发放.4．业务开发奖适用于部门经理以下员工事务所鼓励员工开发业务.员工独立开发的新项目或运用自身资源提供主要支持的新开发项目,经业务开发部审核确定后,按项目实际收费金额的5%提取业务开发奖.相关业务实际开发费用事先征得业务开发部的同意方可报销.三、事务所工作制度（一）工作日作息时间上午8：30—12:00 下午1:30—18:00（二）休假制度事务所的各类休假双休日、法定假日、婚丧假等,原则上参照国家有关规定执行.另外,事务所为每位员工提供带薪假每年天可分段休假,由员工向部门经理提出申请,事务所根据实际情况进行安排并报办公室备案.三请假制度员工有事或因病请假,必须写出书面请假条,经所在部门经理批准后方可执行.特殊情况需提前和部门经理联系并征得同意,事后再补请假条,否则视为旷工处理.旷工按事假的三倍扣发基本岗位工资.四、费用支出和报销规定一、行政经费1、工资、福利等人员支出,由人事助理制表经办,报主任会计师审批后交出纳办理；2、日常办公室费用支出,由行政助理填制支出/报销凭证并经办公室审核,报主任会计师审批后交出纳办理；3、其他行政性支出,由经办人填制支出/报销凭证并经办公室审核,报主任会计师审批后交出纳办理.二、业务开发经费1、业务开发经费包括业发开发相关的业务费、交通/差旅费、交际应酬费、业务开发奖等费用；2、业务开发经费除总经理额度外由业务开发部归口管理.业务开发部开发经费额度为实际业务收入的15%；总经理开发经费额度为实际业务收入的5%.业务开发部定额内的开发费用,由经办人填写支出/报销凭证,经业务开发部经理审核,报主任会计师审批后方可报销.单个项目开发费用超过15%的,须动用总经理业务开发经费还须经总经理审批.三、项目实施经费1、项目实施经费包括项目实施项目的差旅费、外聘人员费用等.2、项目实施经费由项目负责人填写支出/报销凭证后,由部门经理审核,报主任会计师审批后方可报销.3、外聘人员费用由事务所承担,其使用及预算须事先经部门经理同意.外聘人员按一级项目助理的岗位分配权数参与项目考核工资的量化并在项目组考核工资中扣除.五、福利制度一、出差报销补贴因公出差,差旅、住宿等费用按实报销,每日享受出差补贴元.当日出差时间超过12小时的按一日计算,低于12小时的按半日计算.相关开支标准另行制定.二、通迅补贴岗位补贴标准主任会计师/总经理副主任会计师/副总经理元/月部门经理/高级项目经理元/月项目经理/办公室主任元/月高级项目助理元/月其他人员元/月享受通迅补贴的人员须提供合法有效的票据,在补贴标准范围内实报实销或在工资中直接发放.三、按国家有关规定为职龄内正式员工办理养老、失业、工伤、生育及医疗等社会保险.聘龄内不需要事务所办理社会保险的员工每月发放补助元.四、国家有关规定的法定假日和事务所内部的带薪假享受全额工资.事假按岗位工资标准和月工作日天数日工资额=月岗位基本工资/21天计算扣减基本岗位工资五、特殊岗位每月可报销交通费,员工报销时应提供符合规定的合法票据.六、每日提供工作午餐补助元.事病假不享受午餐补贴会计师事务所年月日。