审计工作底稿的格式

固定资产审计工作底稿

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。

1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；3.确定固定资产的计价方法是否恰当；4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。

二、实质性测试程序1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。

2.固定资产增加的审计。

从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。

检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。

⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关索引号B2/1B2/2是否适用注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。

审计工作底稿(doc 78页)

C4
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在

审计工作底稿模板完整版

审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

审计工作底稿格式

审计工作底稿格式一、引言审计工作底稿是审计师在进行审计程序时所使用的文件，包括审计程序的设计、执行和结果的记录。

本文将介绍审计工作底稿的格式要求，以确保审计工作的准确性和可追溯性。

二、底稿标题每个底稿应该有一个明确的标题，表明内容的主题和目的。

标题应该简明扼要，准确传达底稿的目的和内容。

下面是一些常见的审计工作底稿标题的例子：1.底稿编号2.程序设计3.执行记录4.风险评估5.抽样方法6.调查确认函7.重大发现8.修改管理意见注意：标题不应过长，并应使用恰当的大标题字体与较小的正文字体相区分。

三、页眉每个底稿应包含页眉信息，以标识其属于哪个审计工作文件的一部分。

页眉应包括以下内容：1.公司名称/客户名称2.底稿所属工作文件名称3.页码4.日期5.审计师姓名注意：页眉应居中显示且字体较小，以不影响正文阅读。

四、底稿编号和日期在每个底稿的正文开头，应标明底稿的编号和制作日期。

底稿编号应具有唯一性，以便在审计过程中进行跟踪和管理。

日期应准确反映底稿的制作时间，以确保审计工作的时间顺序和连贯性。

五、底稿主体底稿的主体部分是根据审计程序和工作要求进行详细记录的内容。

主体部分应包括清晰的排版和适当的分段，以提高可读性。

在底稿的主体部分，应描述以下内容：1.审计程序的目的和方案2.实施过程和方法3.所收集到的证据和数据4.分析和评估的结果5.初步结论和意见注意：底稿的主体应按照时间顺序进行组织，确保审计过程的完整性和连贯性。

六、附录底稿的附录部分可用于补充说明和支持材料的附加信息。

附录可以包括以下内容：1.案例分析2.图表和统计数据3.会计凭证和账簿记录4.调查问卷和确认函等注意：附录的内容应与底稿的主体相关，以提供更全面和准确的审计工作记录。

七、参考文件如有需要，底稿可能会引用其他文件或参考资料。

在底稿的结尾部分，应列出所有相关的参考文件，并提供详细的引用说明。

这有助于审计师在需要时准确查阅相关资料。

八、总结审计工作底稿的准确性和完整性对于审计程序的质量和结果至关重要。

计划及风险识别阶段审计工作底稿

计划及风险识别阶段审计工作底稿下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!一、前期准备工作。

1. 收集和分析被审计单位的基本信息。

审计流程及底稿编制

审计流程及底稿编制随着经济的不断发展，企业管理者对企业财务情况的了解越来越重要。

而审计作为一种评价和监督企业财务状况的手段，在现代企业管理中起着至关重要的作用。

审计流程及底稿编制是进行审计工作的关键环节，下面将详细介绍审计流程及底稿编制的相关内容。

一、审计流程：1.确定审计目标和范围：审计工作开始前，需要明确审计目标和审计范围。

审计目标是指审计工作的具体目的和任务，而审计范围是指审计工作的涉及范围和边界。

明确审计目标和范围有助于明确审计工作的重点和方向。

2.制定审计计划：审计计划是指对审计工作进行整体规划和安排。

制定审计计划需要考虑审计资源的有效利用以及审计工作的合理安排。

审计计划一般包括审计目标、工作要点、工作时间和资源分配等内容。

3.收集资料和调查研究：审计工作需要大量的准确资料来支持和证明审计结论。

收集资料和调查研究是审计工作的基础步骤。

一般包括对企业的财务报表、会计记录、合同协议等资料进行查阅和分析，以及对相关人员进行访谈和调查。

4.开展审计测试工作：审计测试是指对企业财务记录和程序的测试，以验证其准确性和合规性。

审计测试工作主要包括抽样测试、回溯测试等。

通过审计测试可以有效评价企业的内部控制制度和财务记录的准确性。

5.编制审计底稿：审计底稿是审计工作中的重要工具，用于记录审计工作的过程和结果。

审计底稿的内容包括审计程序、测试方法、测试结果、分析和结论等。

编制审计底稿有助于对审计工作的进度和质量进行控制。

6.分析和评价审计发现：在审计工作中，可能会发现各种问题和异常情况。

分析和评价审计发现是审计过程中的重要环节。

通过对审计发现的分析和评价，可以形成审计结论并提出审计意见。

7.编写审计报告：审计报告是审计工作的最终成果，用于向审计对象和相关方面提供审计结论和建议。

编写审计报告需要清晰准确地表达审计结论，并且对审计发现和意见进行充分论证和解释。

二、底稿编制：审计底稿是对审计工作进行记录和归档的重要文档。

如何规范编制审计取证单和审计工作底稿

如何规范编制审计取证单和审计工作底稿作者：郭自元来源：《审计与理财》2013年第01期审计取证单和审计工作底稿是审计实施阶段重要的审计记录文书。

审计取证单是编制审计工作底稿的基础，是审计工作底稿的审计证据；审计工作底稿是撰写审计报告，发表审计意见，作出审计决定的依据，因此，编制审计取证单和审计工作底稿是直接影响审计工作质量及审计目标实现的重要环节，是整个项目审计过程的核心工作。

本人结合自身审计工作实际情况，谈一谈对编制这两项审计记录主要内容的心得体会，仅供各位同仁参阅。

一、审计取证单审计取证单是审计人员对审计事项进行职业判断而编制的审计证据，是编制审计工作底稿的依据，审计人员对审计事项运用复核、分析、筛选、判断、整理等审计方法，从而得出客观、公正的审计证据，从某种意义上说，审计工作就是围绕审计目标的取证过程。

没有充分有效的审计证据作支持，审计披露的事实和做出的审计结论就会是无源之水，无本之木，就会酿成审计风险。

特别是在当前审计公告制度逐步推行的情况下，审计风险更加放大。

因此，加强审计机关和审计人员的依法取证工作，提高审计取证的风险意识，是提升审计质量，应对审计风险的必然要求。

（一）审计取证单的格式内容审计取证单的格式内容如下：项目名称、被审计单位或个人、审计事项、审计事项摘要、审计人员、编制日期、证据提供单位意见（盖章）、证据提供者（签名）、日期、附件页数、审计取证单页码和页数。

（二）编制审计取证单应注意的主要事项1.围绕审计事项采集的相关审计资料都必须编制成审计取证单，只有编制成审计取证单才称得上审计证据。

有观点认为审计取证单是审计人员亲自填制的，带有审计人员的主观性，很难保证审计证据的客观性，应该把从被审计单位采集的原始凭证、记账凭证、会计账页复印件直接当作审计证据，作为编制审计工作底稿的依据。

本人认为上述观点是错误的，没有经过审计人员专业判断而把被审单位会计资料的复印件直接作为审计证据难以保证其相关性。