浅谈我国内部审计法规体系的建设与实施
内部审计实施方案
内部审计实施方案内部审计实施方案引言：内部审计是企业最重要的控制手段之一，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部审计准则》，企业应当建立一套完整的内部审计制度，明确内部审计的独立性、客观性、公正性和保密性原则。
而本文主要围绕如何进行内部审计实施方案的编制和实施进行论述。
一、内部审计实施方案编制1.确定审计项目内部审计应当根据企业的战略目标、核心业务和风险因素，制定审计计划，明确审计项目。
结合风险评估结果，针对企业的重点业务、重要流程、高风险领域等，选择具有代表性的单元进行审计。
2.确定审计目标和范围审计目标应当具有明确性、可衡量性和可达性，明确审计目的和预期达成的效果。
审计范围应当明确、具体，包括审计的时间范围、审计的部门和岗位等。
3.确定审计标准审计标准是内部审计的依据和衡量标准，包括法律法规、企业规章制度、行业惯例等。
审计标准应当确保内部控制的有效性和可持续性，保障企业的安全和稳定。
4.确定审计方法和程序审计方法和程序是内部审计的具体实施方案，包括调查、观察、测试、分析、评估等。
审计方法和程序应当切实可行，能够满足审计目标和范围的要求。
5.确定审计工作计划审计工作计划是内部审计的具体实施方案，包括人员配置、时间安排、工作分工、工作进度等。
审计工作计划应当根据项目的具体情况进行调整和优化，保证审计工作顺利进行。
6.确定审计报告形式和内容审计报告是内部审计成果的主要表现形式，应当明确审计报告的形式和内容，包括审计指标、审计结论、审计建议、审计报告附件等，以便于领导层对审计工作进行全面的了解和把握。
二、内部审计实施方案实施1.明确审计团队的组织结构和人员配置首先，需要明确审计团队的组织结构和人员配置，包括团队负责人、审计师、审计助理等。
其次，需要对审计团队进行培训和指导，确保审计团队具备必要的专业知识和技能，能够胜任审计工作。
最后，需要对审计团队进行工作分配和协调，保证审计工作顺利进行。
2.开展内部审计工作内部审计工作主要包括审计准备、资料收集、现场调查、数据分析、问题发现等。
浅析内部审计规范化建设
浅析内部审计规范化建设[摘要]企业改制还有许多方面的配套工作亟待我们努力去做。
文章阐述当前企业建立新制度的形势下，加强内部审计规范化建设的必要性和有利条件，并指出了当前的工作重点。
[关键词]内部审计；规范化；计算机从全球看，激烈的市场竞争，多变的金融形势使企业经营风险日益加剧；对于国有企业来说，国家监管力度加大，社会问责加强，在客观上要求企业强化内部控制机制，防范经营风险。
因此，必须认清形势，抓住机遇，加强内部审计规范化建设。
一、广泛应用计算机技术1.传统审计方式，很难实施大面积大范围的详细检查，更难以保证审计手段的科学性和审计结果的准确性，从而加大了审计风险，利用计算机技术开展审计监督，能够发挥快速处理数据的优势，拓宽审计检查的覆盖面，把审计范围由原来对被审单位的部分检查扩大到全部数据并行检测，既提高了工作效率，也避免了原有的局限性对审计质量的影响。
2.运用计算机技术开展审计监督能够对数据信息进行高质、快速、大量的处理，并将处理过的信息数据直接生成审计工作底稿，既简化了审计取证和资料汇总的过程，也增强审计工作的准确性，提高审计工作的效率和质量，使审计工作更加标准化和规范化。
3.建议将计算机业务理论技能培训作为内部审计人员后续教育的必修内容。
应对现有内部审计人员进行审计专业知识培训，开展梯形教育，尽快使内部审计部门具有一批掌握审计和计算机双重技能的人员，保证计算机技术在审计工作中得到有效的应用。
二、规范内审行为认真贯彻执行《中华人民共和国内部审计条例》及《中国内部审计条例》，结合本行业、本单位的特点和需要制定、完善各项具体的内部审计制度。
我国2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》第一条指出，“为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本条例”，第三条指出，“国家机关，金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立建全内部审计制度。
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇
论集团公司内部审计工作体系的构建7篇第1篇示例：随着经济的发展和企业规模的扩大，集团公司内部审计工作显得尤为重要。
集团公司由多个子公司组成，跨地区、跨部门的经营活动使得风险管理更加复杂，内部审计工作体系的构建成为保障公司利益和稳健运营的重要一环。
一、内部审计工作体系的构建意义内部审计是指公司内部对财务、管理、风险控制等方面的审计活动，通过查核、评价并提供咨询意见，帮助公司实现目标和改善经营管理。
集团公司内部审计工作体系的构建具有以下意义：1. 发现内部问题。
集团公司庞大的规模和多元化的经营活动容易导致信息不对称和资源浪费，内部审计可以通过审计程序和方法帮助公司发现问题并提出改进意见，保证公司运营的高效性和合规性。
2. 提高风险管理水平。
随着业务规模的扩大，集团公司面临的风险也在增加，内部审计通过对风险的评估和监控，为公司提供风险应对的建议，降低公司经营风险。
3. 保障公司利益。
集团公司的利益往往受到内部人员和外部因素的影响，内部审计可以通过对管理层和员工的行为进行监督，保障公司利益不受损失。
构建集团公司内部审计工作体系，需要考虑以下要素：1. 内部审计组织架构。
集团公司应当建立内部审计部门或审计委员会，明确审计组织的隶属关系和职责范围，配备专业的审计人员和管理人员。
2. 内部审计制度和规章。
制定公司内部审计制度和规章，明确审计的目标、范围、流程、程序和责任，规范审计活动的进行。
3. 内部审计人员。
内部审计人员应当具备相关的专业知识和技能，以及独立、客观的审计态度，能够独立开展审计工作并提出中立的意见和建议。
4. 内部审计方法和技术。
集团公司应当引入先进的审计方法和技术，如数据挖掘、风险评估和控制等工具，提高审计效率和准确性。
5. 内部审计报告和意见。
内部审计应当及时撰写审计报告和意见，向公司管理层和监管机构反映审计结果和建议，为公司决策和改进提供依据。
1. 设立内部审计部门。
集团公司可设立内部审计部门，由内部审计负责人领导，直接向公司高层汇报，独立开展审计活动。
法律法规学习在内部审计工作中的应用
法律法规学习在内部审计工作中的应用随着市场经济的不断发展，企业内部管理日益复杂，企业内部审计工作也变得愈发重要。
内部审计是指企业内部专门机构对企业财务、经营活动进行独立、客观的审计活动。
内部审计通过规范管理、监督风险和提高效益，帮助企业有效管理风险，改善内部控制和提高经营效率。
在内部审计工作中，法律法规学习有着重要的应用价值，对于内部审计工作的开展具有重要的指导和支撑作用。
本文将从法律法规学习在内部审计工作中的应用角度展开探讨。
法律法规学习有助于内部审计机构规范内部审计活动。
内部审计是依据法律法规开展的审计活动，审计人员需要熟悉相关的法律法规，确保审计活动符合法律法规的要求。
通过学习与掌握法律法规，审计人员可以更好地了解内部审计的法律依据和要求，遵守相关的法律规定，规范审计活动，确保审计结果的合法合规。
法律法规学习有助于内部审计机构识别和评估风险。
法律法规是规范企业经营行为、管理活动的基础，审计人员需要根据相关法律法规，识别企业面临的合规风险和法律风险。
通过深入学习法律法规，审计人员可以更好地理解法律对企业经营的规范要求，识别企业可能存在的违法风险和合规隐患，帮助企业加强风险管理，降低合规风险和法律风险的发生概率。
法律法规学习有助于内部审计机构提升内部控制水平。
内部控制是企业管理的一个重要环节，合规性的内部控制是企业经营和管理的重要保障。
审计人员可以通过学习法律法规，了解企业内部控制的法律要求和标准，结合企业实际情况，评估企业内部控制的合规性和有效性，发现存在的不足和风险点，并提出改进建议，帮助企业建立健全的内部控制体系。
法律法规学习有助于内部审计机构提高审计效能。
审计人员通过学习法律法规，可以更好地了解企业经营活动的法律要求和规范，掌握企业管理中的法律风险和合规要求，从而有针对性地开展审计工作，提高审计工作的针对性和效率，确保审计工作的科学性和全面性。
法律法规学习有助于内部审计机构提高专业素养。
内审体系建设方案
内审体系建设方案随着企业的不断发展，内部控制、合规和内部审计等问题日益受到关注。
为了确保企业运作的合法性和有效性，内审体系建设成为了企业管理的重要一环。
本文将从内审目的、内审体系建设的必要性、内审程序、内审风险评估等方面，提出一些内审体系建设的方案建议。
内审目的内审是企业进行管理的过程中，通过对企业的各项业务进行评估、分析和检查，确认企业是否按照既定的内部控制制度，以及是否遵守法律法规、财务管理、项目管理、营销推广等方面的规范进行运作。
内审的目的主要是：1.评估管理者是否达到了识别和解决问题的能力；2.评估、监督和改进治理、风险和控制效果；3.为股东和管理层提供信息和反馈意见；4.提高企业对内部控制、风险管理和合规的认识，及其重要性。
内审体系建设的必要性1.提升企业内部管理水平，确保运营效率和质量水平；2.建立企业运作的全面、规范化管理体系；3.为企业宏观预防风险，以从根本上控制风险；4.改善企业管理体系，提升企业节约成本、降低风险的长期价值；5.形成报告制度，有利于公司治理、高管决策，提高管理层的透明度。
内审体系的建设方案1. 制定内审计划和程序，明确内审分工与分类的工作要求•制定内审计划：根据企业实际情况，制定内审计划，明确内审的目标、范围、重点和周期等要素。
•明确内审分工：根据企业的组织架构、业务范围和运作特点等因素，合理规划内审员分工工作，明确各部门或环节需要内审的要点和工作效果。
•明确内审分类：根据企业实际情况，对内审进行分类管理，如财务、人力资源、采购等的内审分别负责管理。
同时，建立专项内审组，对企业在运作中出现的问题进行专项调查和处理。
2. 建立内审机制，完善内审流程管理•确定内审组织机构：根据企业运作情况和内审的目标范围，设立内审机构，明确机构职责，以便保证内审程序的顺利实施；•完善内审流程：规定内审全过程的流程，从内审计划的策划与制定、内审报告的评估审查、问题整改的跟进反馈等方面，确保内审的贴近性、客观性和有效性。
浅析现代企业内部审计体系建设
浅析现代企业内部审计体系建设现代企业内部审计体系建设是指为了加强企业内部控制和风险管理，提高企业经营效益和风险防控能力，通过建立和完善相关制度和流程，使内部审计成为企业重要的监督和管理工具的一系列措施和活动。
本文将从内部审计的定义、作用、需求、建设步骤等方面浅析现代企业内部审计体系建设。
内部审计是企业内部监控机制的一部分，是独立的、客观的、专业的、监督内控有效性和建设性的评价活动。
其主要目标是通过对企业内部控制制度的评估，识别和纠正风险和问题，并提供建议和改进措施，保障企业的利益和正常运营。
现代企业内部审计体系建设具有以下作用：1. 提高企业治理水平：通过对企业内部各项制度和流程的评估和改进，完善企业的内部控制和风险管理体系，有助于加强企业的内部治理，提高企业的决策合理性和风险防控能力。
2. 保障企业利益和财产安全：内部审计能够及时发现和解决内控问题和风险隐患，有效防止内部失职、舞弊行为和资源浪费，减少经济损失，保障企业的利益和财产安全。
3. 提高企业效率和经济效益：通过评估和改进企业内部各项制度和流程，优化资源配置，提高工作效率和经济效益，降低企业成本和风险。
4. 增强企业公信力和形象：内部审计是对企业内部管理的一种监督和评价，能够提高企业的透明度和信用度，增强企业的公信力和形象，提高企业在市场竞争中的竞争力。
为了实现上述作用，现代企业内部审计体系建设应遵循以下步骤：1. 制定内部审计政策和制度：企业应根据自身特点和需求，制定内部审计的基本政策和制度，明确内部审计的职责、权限和流程。
2. 建立内部审计组织和团队：企业应设立内部审计部门，并组建一支专业化、高效能的内部审计团队，负责企业的内部审计工作。
3. 开展内部审计工作：内部审计团队应根据企业的内部控制目标，制定审计计划，开展内部审计工作，包括审计流程、方法和技术。
4. 做好内部审计报告和沟通：内部审计团队应根据审计结果，撰写内部审计报告，明确问题和风险，并提出相应的改进意见和建议。
内部审计相关法规
内部审计相关法规一、内部审计的定义与作用内部审计是一种组织内部的独立、客观的审计活动，旨在评估组织的风险管理、内部控制和治理过程的有效性。
内部审计作为一种有效的管理工具，可以帮助组织提高运营效率、降低风险、保障资产安全，并在组织内部形成一种诚实、公正、透明的文化氛围。
二、内部审计相关法规的分类内部审计相关法规主要包括以下几类：1.综合性法规：如我国的《审计法》、《公司法》等，对内部审计的基本原则、组织架构、审计范围等作出规定。
2.行业性法规：如金融、电力、烟草等行业内部的审计规定，针对性强，适应各行业特点。
3.企业内部审计制度：企业根据自身实际情况制定的内部审计章程、办法等，对企业的内部审计工作进行具体规范。
三、我国内部审计法规体系我国内部审计法规体系主要包括以下几个层次：1.国家法律：如《审计法》、《公司法》等，为内部审计工作提供基本法律依据。
2.国务院文件：如《关于加强内部审计工作的指导意见》等，对全国范围内内部审计工作进行指导和部署。
3.部门规章：如审计署、国资委等相关部门制定的关于内部审计的规章，对内部审计工作进行细化和具体化。
4.地方性法规：各省、自治区、直辖市制定的内部审计相关法规，结合地方实际，对内部审计工作进行规范。
四、内部审计法规的应用与实施内部审计法规在实际应用中，应注意以下几点：1.依据法规开展内部审计工作，确保审计的合法性、合规性。
2.结合企业实际情况，制定切实可行的内部审计制度和流程。
3.强化内部审计人员的法规培训，提高内部审计人员的业务素质。
4.加强内部审计结果的运用，推动企业改进管理、完善内部控制。
五、内部审计法规的不断完善与发展随着经济社会的发展，内部审计的地位和作用日益凸显。
为适应新形势下的内部审计需求，我国内部审计法规将不断调整和完善，表现在以下几个方面：1.强化内部审计的独立性，提升内部审计的权威性。
2.扩大内部审计范围，关注企业风险管理和内部控制全过程。
3.完善内部审计报告制度，提高内部审计信息的披露质量。
内部控制审计的现状和存在问题及对策
内部控制审计的现状和存在问题及对策我国由于实行市场经济时间不长,对内部控制审计的研究和实践正处于摸索阶段。
标签：内部控制审计问题及对策1 内部控制审计的现状和存在問题我国由于实行市场经济时间不长,企业刚刚认识到内部控制审计的重要性,对内部控制审计的研究和实践正处于摸索阶段,内控审计思想散见于各部门、各组织的相关文件中,呈现出比较混乱的局面。
具体体现如下:1.1 企业内部控制审计机构建立模式不合理九十年代之后,企业为了加强自身管理的需要,其内部控制审计机构在隶属领导层次上有两种模式: 一种模式是受董事会或监事会领导;另一种模式是受总经理领导。
这两种模式在一定程度上增强了内部控制审计机构的独立性和权威性。
前者使内部控制审计以相对独立的身份受董事会或监事会之托对经营者的业绩进行监督,但会造成经营者对内部控制审计的误解,从而不同程度引发审计风险;后者作为总经理参谋和助手,为单位实现经营目标服务,但是在审计过程中,不可避免地受本单位利益的限制,涉足企业经营活动有关的风险,特别是当面对领导参与或法人违纪时,内部控制审计往往无能为力,从而引发审计风险。
1.2 内部控制审计法规体系及管理制度不健全内部控制审计法律法规体系不健全,依法治审不力。
国家审计和社会审计分别有《审计法》和《注册会计师法》作为法律依据,而目前内部控制审计只有审计署令第4号发布的《审计署关于内部审计工作的规定,国务院有关部门及地方人民政府制定的与内部审计有关的行政法规,可操作性不足,使得内审人员在进行审计时,只有依据经验和知识进行分析判断,在某种程度上影响了审计结论的权威性和正确性。
如企业内部某个部门私设“小金库”,搞真假两套账,内外串通,如果没有线索,审计人员就有不能查清事实真相的风险。
1.3 内部控制审计对象的复杂和审计内容的拓展引起了审计风险随着社会主义市场经济的建立和完善,企业的改制、重组成为固有企业改革的重要内容,使内部控制审计的对象和内容也日益复杂。
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浅谈我国内部审计法规体系的建设与实施
【摘要】加强我国内部审计准则体系的建设是时代的要求。
随着市场经济的不断发展，经济领域的贪污腐败、经济犯罪屡见不鲜，尤其是近两年上市公司舞弊案的出现，使得建立一套完整的监督和控制系统的要求更加迫切。
只有建立一整套完善的监督和控制体系，才能彻底解决舞弊、贪污腐败和管理不力等问题，而内部审计是这一体系中不可或缺的重要部分。
我国1994年颁布了《中华人民共和国审计法》，将内部审计以法律形式予以规定并明确了其法律地位，1995—2005年又相继出台了《关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》、《内部审计人员职业道德规范》、《内部审计实务指南1号》和《内部审计实务指南2号》，从而形成了以法律为准绳、以基本准则为指导、以具体准则为主线、兼顾特定业务操作指南的一整套法制化、制度化、规范化的中国内部审计法规体系。
一、制定内部审计准则体系的重要性
（一）制定内部审计准则有助于社会公众了解内部审计工作的性质和内部审计人员的职责，提高社会公众对内部审计职业的认知度和信心。
内部审计机构是指在部门或单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织。
内部审计是单位内部的一种独立的、客观的监督和评价
活动，它可审查、揭露违法和违规行为，通过对经济活动及内部控制制度的审查和评价，推进和加强内部管理，最终提高整体管理效益。
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（二）制定内部审计准则有助于我国内部审计职业逐步迈向国际化。
我国加入WTO，全球经济一体化的趋势要求我国的内部审计职业应顺应形势的要求，借鉴国际内部审计的先进理论、技术和经验，将我国内部审计事业融入国际内部审计的一体化中，促进我国内部审计事业的快速发展。
我国内部审计协会于1987年（当时是中国内部审计学会）加入国际内部审计师协会（IIA），这标志着中国内部审计协会已与国际内部审计组织建立了沟通和交流的桥梁。
1998年至2004年我国已建立了20个国际内部审计师资格（CIA）考点，获得CIA资格的5000多人，呈现出我国内部审计人力资源的国际化。
（三）制定内部审计准则有助于增进内部审计工作的适应性，真正使内部审计人员做到依法审计、适法而为。
审计法及其他相关法规都是总括性的，没有对内部审计工作的操作和执行规范化，势必要求制定适合内部审计工作进行的可操作性的具体准则，准则的出台大大地加强了内部审计工作的适应性，实现了既依法审计又适法而为。
（四）制定内部审计准则有助于提高我国内部审计的专业化水准，提高内部审计人员的专业素质，使内部审计工作制度化。
目前，我国内部审计人员的综合素质参差不齐，功底弱，而内部审计人员的专业能力和综合水平是衡量审计工作质量的关键。
准则对其做了规范，对准则理解和应用的过程就是专业学习和素质提高的过程。
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二、制定内部审计准则的原则
（一）内部控制与风险管理是内部审计准则的核心。
内部控制是内部审计的直接对象，通过内部审计的检查、评价能促进和加强内部控制的健全与完善，进而把握整个管理活动，评价管理活动的效益。
同时内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移、风险控制，通过有效的风险管理提高整体管理效率和效果。
（二）财务审计和管理审计相融合。
顺应时代的要求，传统的财务审计扩展到管理审计是内部审计发展的必然趋势，据中国内部审计协会的统计表明，1998年以前，财务审计占内部审计实务的50%以上，1999年-2001年财务审计仅占内部审计实务的32%，而管理审计占68%。
（三）纠错防弊、提高管理决策效率和效果、增加效益共存。
传统内部审计的目标是纠错防弊，随着审计范围向管理审计的延伸，审计的目标扩展到提高管理效率和效益，最终目标是以最小的审计成本获得最大的效益。
（四）借鉴与包容政府审计和独立审计准则。
我国的内部审计是在审计署的领导下展开的，业务上受审计署的指导和监督，内部审计准则是根据国家审计准则和独立审计准则，结合自己的实际情况而制定的，只是更具有操作性和规范化。
（五）充分考虑信息技术的进步。
计算机辅助审计是顺应时代的要求，会计电算化和审计电算化是必然趋势，信息技术对审计对象及审计方法的影响是内部审计准则必须考虑的因素，这既是内部审计准则科学性的需要，也是内部审计准则现实性、前瞻性的需要。
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（六）坚持与国际准则趋同。
国际最高内部审计组织IIA（国际内部审计师协会）已成功研制了一套科学、完整的专业审计实务准则框架，并被许多国家推广使用，这一套专业实务准则反映了内部审计理论与实务的最新发展。
因此，我国的内部审计准则应充分借鉴国际内部审计准则和先进经验，打造具有中国特色和国际性特点的中国内部审计准则，这是前瞻性的需要，也是中国内部审计事业融入国际内部审计大潮的要求。
三、现行内部审计法规建设
为了推进内部审计规范化建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他相关法规，中国内部审计协会自2000年至2005年，先后制定了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和20个具体准则以及2个实务指南，同时编写了准则释义，已陆续公布实施。
目前，我国初步形成了以基本准则为指导、以具体准则为主线、兼顾特定业务操作指南，适应我国内部审计发展进程，科学性、现实性和
前瞻性相统一的，能够独立实施和执行的，与国际内部审计准则趋同的中国内部审计准则体系，内部审计规范化建设取得了阶段性成果。
1994年我国颁布了《中华人民共和国审计法》，将内部审计以法律形式予以规定，明确了其法律地位；1995年国家审计署发布了《关于内部审计工作的规定》；2003年3月4日，审计署发布了新的《关于内部审计工作的规定》，要求中国内部审计协会、各企事业单位及社会团体自2003年5月1日起遵照执行。
根据这个规定和〈审计法〉及相关法律法规，中国内部审计协会首批公布了《内部审计基本准则》和《内部审计人员职业道德规范》以及10个内部审计具体准则，并于2003年6月1日起实施。
2004年5月，协会发布了第二批5个具体准则；2005年3月，协会又发布了第三批5个具体准则和2个实务指南。
这是中国内部审计协会着力推进内部审计法制化、制度化和规范化建设的重要举措。
《内部审计基本准则》是内部审计职业规范体系的重要组成部分，是对内部审计机构及内部审计人员执业的规范，又是衡量内部审计质量的权威性标准。
毕业论文
四、我国内部审计已经形成法规体系
中华人民共和国审计法[3]
审计署关于内部审计工作的规定[4]
内部审计基本准则[5]
内部审计人员职业道德规范
内部审计具体准则第1号——审计计划
内部审计具体准则第2号——审计通知书
内部审计具体准则第3号——审计证据
内部审计具体准则第4号——审计工作底稿
内部审计具体准则第5号——内部控制审计
内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告
内部审计具体准则第7号——审计报告
内部审计具体准则第8号——后续审计
内部审计具体准则第9号——内部审计督导
内部审计具体准则第10号——内部审计与外部审计的协调内部审计具体准则第11号——结果沟通
内部审计具体准则第12号——遵循性审计
内部审计具体准则第13号——评价外部审计工作质量
内部审计具体准则第14号——利用外部专家服务
内部审计具体准则第15号——分析性复核
内部审计具体准则第16号——风险管理审计
内部审计具体准则第17号——重要性与审计风险
内部审计具体准则第18号——审计抽样论文网
内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制
内部审计具体准则第20号——人际关系
内部审计实务指南第1号——建设项目审计[7]
内部审计实务指南第2号——物资采购审计[8]
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