怎样加强企业内部控制管理论文
企业内部控制论文
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内部控制论文篇一摘要：近年来，内部控制是企业研究的重点内容，随着经济的不断发展，企业内部控制存在的问题日益显现。
但目前国内外学者研究最多的是上市公司的内部控制问题，忽略了对中小型民营企业内部控制的研究，在我国企业内外部环境还不是很健全的情况下，不断加强民营企业的内部控制对国民经济的发展至关重要。
关键词：民营企业内部控制研究。
1民营企业现实状况。
在我国许多民营中小企业的发展历程都很相似，在刚成立的前几年发展迅速，过后几年经营状况开始恶化，甚至出现破产、资不抵债，能够持续经营下去的很少。
民营中小企业在国民经济中占据着很重要的地位，根据最近几年政府发布调研报告显示：我国中小企业的平均存活期限为3.7年，而国外中小企业的平均存活期限相对较高，其中美国中小企业寿命比我国高出1倍多，欧洲和日本大概高出2倍多。
虽然相关政府部门采取了一系列优惠措施来推进中小型民营企业的发展，但中小型民营企业的寿命仍然很短。
主要原因是其自身原因，有着不健全的内部控制体系，导致内部经营恶化。
因此，完善民营企业内部控制体系，是当前需要解决的主要问题。
2民营企业内部控制存在的问题。
2.1家族式经营。
家族式经营是我国民营企业中最常见的经营管理模式，民营企业的创立者直接参与公司经营管理，企业的经营决策权大多掌握在一个人手中，全凭个人的经验和个人兴趣爱好做决策，公司的股份基本上掌握在家族成员手中，高级管理层也由家族成员担任，所有权和经营权不分离。
即使有董事会，成员大多由家族内部人员担任，常出现任人唯亲的现象，其组织结构缺乏规范性，没有科学的考核方法和标准，考评受到家族关系的影响，没有根据每个员工的实际工作情况进行定性和定量考核，有些奖励无法兑现、对家族内员工犯了错，惩治措施也落不到实处。
企业内部控制论文8篇
企业内部控制论文8篇第一篇:环保企业内部控制探析摘要:随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在“既要金山银山，也要绿水青山”的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词:环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项：为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题：组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
企业内部控制管理制度建设论文
企业内部控制管理制度建设论文企业内部控制管理制度建设论文一、企业内控现状多数企业在一定程度上都以建立了内控机制，但由于多方面的原因，内控制度却没有真正的发挥其应有的职能。
仍存在许多问题：侧重眼前利润，轻专职机构建立；侧重于程序监督，轻对“内部人”的监督；侧重于企业外部环境的梳理，轻内部各环节、各岗位的牵制；侧重于内控制度的建设，轻审计监督机制建设和执行；侧重于经营环节的程序控制，轻企业整体的协调等。
目前，就我企业而言，主要问题可以概括为两个方面：1.起步较晚，观念落后与国外相比，国内企业的内部控制制度建设都处在起步阶段，对内部控制的认识还只停留在内部牵制阶段。
没有对内控制度结构的宏观性真正把握。
造成多数人认为内部控制就是内部监督，就是一堆堆的手册、文件和制度，更有甚者将内部成本控制、内部资产安全控制与内部控制等同视之。
2.审计监督机制不健全，控制乏力企业内部控制是一个日常性行为，其执行是否有效直接影响到整个管理和经营行为。
企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是审计监督机制不够健全、有效。
内控制度虽比较健全，但因监督力度不够，致使内控效果不佳。
二、强化企业内控制度的建议企业内部控制是一个系统工程，贯穿企业整个营运过程。
内控制度在经营过程中发挥着控制、监督作用，是企业管理的主要控制手段。
作为一项制度建设，其客观的成分越多，科学性就越强。
企业应根据自身特点来建立适合其的内控制度。
1.规范企业治理组织企业治理组织是执行管理任务的体制，也是内部控制的重要载体。
完善内部控制制度，首先要设置科学合理的企业治理结构。
根据相互分离、相互制衡的原则，形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。
不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。
规范企业治理组织，即科学合理地设置企业内部机构与岗位，确定机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位间的相互关系。
浅谈加强企业内部控制的对策毕业论文
目录摘要 (1)1前言 (1)2 完善内部控制制度的概述 (1)3 建立完整、科学的内控体系 (2)4 建立、健全监督及反馈体系。
保证内控建设不断完善发展 (3)5 实行“内部控制自我评估” (4)6 关于企业内部控制制度的几点理性思考 (5)参考文献 (X)致谢 (X)浅谈加强企业内部控制的对策摘要：内部控制制度是企业的一项基本制度，是约束企业行为的一种规范。
是国家政策、法律法规在内部管理中的具体体现。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
本文从三个方面介绍了完善企业内部控制的措施及建议。
关键词：内部控制；内部控制体系；监督反馈1 前言2007年,美国次贷危机在不经意之间扩散到全球，造成了象雷曼兄弟这样的世界知名的破产清算，引起了极大的经济恐慌。
全球资本市场的信心也由此遭到了沉重的打击，而世界经济发展的前景也就此被蒙上了一层浓厚的阴影。
究其原因是内部控制制度出现了问题。
内部控制制度是企业的一项基本制度，是约束企业行为的一种规范，是国家政策、法律法规在内部管理中的具体体现，内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键，加强企业内部控制制度建设，不仅是《会计法》、《公司法》的基本要求，而且是企业规范创新的要求。
随着美国次贷危机引发的全球金融危机，内部控制对企业而言变得越来越重要，企业要生存、发展已离不开内部控制。
内部控制已成为企业很重要的工作。
2 完善内部控制制度的概述随着社会经济的发展，在给企业带来无限的发展机会同时，给企业带来了新的挑战，同时也加剧企业之间的竞争，想要在这高速发展的经济时代里实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，加强企业内部控制是非常关键的。
内部控制制度是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
企业内部控制研究论文
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企业内部控制研究论文1摘要：财务管理作为现代企业管理的重中之重，其预算管理、成本管理以及核算控制管理等模块的有效运行，离不开完善的内部控制制度的支撑和保障。
因此，本文首先阐述了企业内部控制制度对财务管理的重要性，然后剖析了企业内部财务控制制度所存在的不足，最后就如何加强企业内部财务控制制度的实施提出了几点建议和对策。
关键词：财务管理；内部控制制度；企业；内部监督；流程管理一、企业内部控制制度对财务管理的重要性1.企业内部控制能够提高财产物资的安全性和完整性企业内部财务控制的关键点在于财产物资的安全性管理，其中包括资金管理、凭证管理以及企业资产管理等等。
企业财务内部控制工作的开展，需要明确规定各业务办理的操作流程和程序，特别是对企业资产的处理，要明确岗位职责，建立内部制约和牵引机制，从而降低企业财产物资的损毁和盗用，由此可见，企业实施内部控制是确保财务管理有效性、财产物资安全性和完整性的重要手段。
2.企业内部控制能够确保会计资料和信息的真实性和可靠性内部控制制度是全过程控制的重要组成部分，而会计信息的可靠性和真实性又是企业内部控制的重要模块。
首先，企业内部控制严格规范、拟定了会计资料的控制措施，例如，会计资料的审核制度，既要一一进行审核，又要对审核结果进行复核、汇总；其次，企业内部控制能够有效遏制弄虚作假行为，提高会计资料的真实性。
3.企业内部控制制度能够提高企业的经济效益和市场竞争力内部控制制度是强化企业市场竞争力、提高企业经济效益的有效措施，内部财务控制制度的构建不仅能够合理的进行资金调度，增强资金效用的发挥，还能够加强企业的自我规范和约束能力，从而为促进企业长期、稳定、可持续性的发展创造良好条件。
企业内部控制制度论文15篇(关于完善企业内部控制制度的思考)
企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考企业内部控制制度论文摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。
治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。
基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。
建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。
关键词企业内部控制制度企业论文企业企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考[摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。
笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。
[关键词]企业管理内部控制完善一、企业内部控制的内涵所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。
”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。
科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。
第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。
第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。
第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。
二、我国企业内部控制的现状及完善措施当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。
企业内部控制论文（通用15篇）
企业内部控制论文（通用15篇）企业内部控制论文1一、企业内部会计控制的内涵在不同的国家，对内部控制的概念也不同。
从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。
内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。
这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。
1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。
而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。
二、企业内部会计控制存在的问题（一）企业内部会计缺乏控制意识一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。
不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。
当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。
人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。
我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。
（二）内控制度有待加强长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。
内部控制论文公司管理论文
内部控制论文公司管理论文在当今竞争激烈的商业世界中，公司管理就像是一场精彩的大戏，而内部控制则是这场戏中至关重要的幕后导演。
你想想看，一个公司如果没有良好的内部控制，那不就像一艘没有舵的船，在茫茫大海中随波逐流，不知道会漂向何方？内部控制可不只是一堆死板的规章制度，它是公司的“免疫系统”，能提前发现问题，抵御各种风险的入侵。
比如说财务方面，要是没有严格的内部控制，那资金就可能像没头的苍蝇一样乱撞，账目混乱得就像一团乱麻，到时候别说盈利了，不亏个底儿掉就算不错啦！再比如采购环节，没有有效的内部控制，采购人员可能会中饱私囊，买到的东西质次价高，这不就严重影响了公司的正常运转嘛！那良好的内部控制到底是啥样呢？它得像一张细密的网，把公司的各个环节都紧紧地罩住。
从高层的决策制定，到基层员工的日常操作，都要有明确的规范和流程。
这流程可不是随便定的，得结合公司的实际情况，就像量体裁衣一样，合适的才是最好的。
而且，内部控制还得不断更新和完善。
这世界变化多快呀，公司的业务也在不断发展，如果内部控制还是老一套，那岂不是跟不上时代的步伐？就好比你还穿着十年前的衣服出门，不得让人笑话？在实施内部控制的过程中，沟通和协调也非常重要。
各个部门之间不能各自为政，要像拔河比赛中的队员一样，心往一处想，劲往一处使。
要是都只顾着自己的小算盘，那公司这台大机器还怎么运转得起来？另外，对于内部控制的执行情况，要有严格的监督和考核。
不能让制度成为一纸空文，谁违反了就得受到惩罚。
这就好比在马路上开车，要是没有交警管着，那还不得乱了套？总之，内部控制对于公司管理来说，那真是太重要啦！它就像一座坚固的城堡，能保护公司免受外界的侵袭；又像一盏明灯，为公司的发展指明方向。
一个公司想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就一定要重视内部控制，把它做到位、做扎实。
你说是不是这个理儿？。
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浅析如何加强企业内部控制管理中图分类号:f273文献标识:a 文章编
号:1009-4202(2010)10-106-01
摘要企业内部控制,对于促进企业经营管理水平的提高,保证会计信息的质量,完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益有着非常重要的意义。
鉴于此,本文对加强企业内部控制制度的完善进行了探讨。
关键词内部控制独立董事
一、前言
近几年来,我国企业会计信息失真的现象非常严重,尤其是上市公司。
会计信息造假案件此起彼伏,造假金额愈来愈大。
大量失真的会计信息使市场信号失灵,造成政策制定失误,并造成国有资产流失现象的频频发生,当前普遍存在的会计信息失真、国有资产流失、明星企业倒闭等问题,都与内部控制严重薄弱有着密切关系。
现代企业的经营目标是股东财富的最大化,而内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,对于实现这个经营目标具有举足轻重的作用。
二、加强企业内部控制制度的措施
1.树立以人为本的观念和全员控制的思想
任何企业的核心都是企业中的人及其活动,内部控制的基准点就在于对人的控制,人的活动贯穿于内部控制过程的始终。
人不仅是内部控制的设计者,也是内部控制的执行者。
企业中的每个员工
既是内部控制的主体又是内部控制的客体,既要对其所负责的作业实施控制,又会受到他人的控制和监督。
内部控制具有全员化的特征,企业的每个员工对内部控制都应负有责任。
内部控制是散布在企业作业中的一连串行动,与企业的基本经营活动紧密结合,企业的每个员工都参与和实施了内部控制。
所以,内部控制不仅仅是管理人员的事,更是全体员工应当承担的责任。
2.提高内部审计人员的素质,保持其独立性
内部审计人员必须掌握管理、法律等相关知识,具备良好的文字表达能力和人际沟通能力。
目前,我国企业内部审计人员的素质普遍偏低,很多审计人员是从财会部门转来的,有的甚至是从其他部门调来的,一般未经过专门培训,缺乏审计专业知识。
这一方面要求企业现有的内部审计人员发奋学习,不断完善自身的知识结构,另一方面需要管理层转变“内部审计岗位只需懂得财务知识”的观念,为内部审计机构配置高素质的人员。
内部控制的有效实施还要求内部审计人员保持必要的独立性。
目前我国有不少企业在人员编制上存在问题,内部审计人员由会计人员兼任或是兼管某一业务,没有实现真正的职务分离,对内部控制的有效执行造成了不利的影响。
因此,在内部审计人员的设置上也要推行职务不兼容的原则,为内部审计岗位配备专职的人员,以保证其应有的独立性。
3.完善独立董事制度
独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务,并与其所受聘的公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断的关
系的董事。
在公司的董事会中设置一定比例的独立董事有利于完善公司的治理结构,对内部人进行有效的监督制约,促进公司的规范
运作,维护公司的整体利益,保护中小股东的合法权益不受损害。
独立董事主要对企业和企业全体股东负责,负有维护企业的整体利益,尤其是企业中小股东的利益的责任。
建立独立董事制度的关键问题在于确保独立董事事实上的独立性,首先应当改进独立董事的提名和表决制度,大股东和企业高层管理人员应回避独立董事的提名和表决,由独立董事的行业公会或类似的自律组织公开独立董事的候选人数据库,再由中小股东提名和表决;其次应改进独立董事的薪
酬制度,由独立董事行业公会制定薪酬标准或国家政府机构制定指导薪酬标准,再由上市公司董事会在符合上述标准的范围内提出预案,在股东大会上进行表决批准,在此过程中,关键控制人应回避。
同时应明确独立董事的职责,建立相应的责任追究制度,促使其发
挥作用而不是与企业的内部董事和经理同流合污。
4.加强企业内部审计
通过对企业内部会计控制制度的监督检查,可以及时有效的发
现企业内部会计控制的不足之处,就可以有针对性地提出改进建议从而促进企业内部会计控制制度日益完善。
加强内部审计同时可以事后审查会计资料的真实性和准确性,可以发现在事前、事中未能发现的错误和舞弊。
我国目前企业的内部审计机构独立性较差,无法起到监督企业高级经营管理者的作用。
在董事会下设审计委员会,而且审计委员会的成员至少半数以上为独立董事,内部审计部门直
接对审计委员会负责,这样可以大大加强内部审计部门应具备的独立性和权威性,切实发挥企业内部审计的监督作用,并可加强董事会对企业高层管理人员的监督。
5.建立风险评估制度体系
风险评估是识别及分析影响公司目标实现的风险的过程,是风险管理的基础。
企业常有的风险评估内容有:(1)筹资风险评估,如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额及期限的制定、筹资成本的估算和筹资的偿还计划都应事先评估、事中监督、事后考核。
(2)投资风险评估,企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限,对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。
(3)信用风险评估,这里所说的信用风险,特指企业应收账款回收过程中遭受损失的可能性。
企业应制定客户信用评估指标体系,确定信用授予标准,规定客户信用审批程序,进行信用实施中的实时跟踪。
信用活动规模大的企业,可建立独立信用部门,管理信用活动、控制信用风险。
(4)合同风险评估,所谓合同风险是指在合同签订和履行过程中,发生法律纠纷导致企业被诉、败诉的可能性。
为防范合同风险,企业应建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制程序,必要时可聘请律师参与。
三、结语
总之,加强企业内部控制从本质上来说是企业内部的问题,其根本动力应当来源于企业自身。
但由于我国经济发展的现状,我国企
业这种加强内部控制的动力不是很强,这就需要我国的政府和有关部门通过颁布法规和制定法律促进企业加强内部控制的动力。
使管理水平高、内部控制好的企业得到“奖赏”,使管理水平低、内部控制弱的企业付出代价,充分体现成本效益原则。
参考文献:
[1]杨平波.现代企业内部控制精要.吉林:科技出版社.2005.
[2]金或防.coso报告下的内部控制新发展.会计研究.2005.2.
[3]刘静.内部控制环境的探讨.会计研究.2005.2.。