资产及负债清查评估明细表填报说明

应由产权持有者填列的资产及负债清查评估明细表共78份表格，财政部财评字（1999）91号文件规定了样表，由评估机构提供。产权持有者对本次评估中不涉及的资产及负债项目，其对应的明细表不填。

（一）填表要求

1.产权持有者填表人在填写前应认真阅读下述填表说明，填表中仍不明确的可询问评估机构人员。

2.产权持有者须填写各明细表中“帐面价值”栏以左各栏（含“帐面价值”栏）及“备注”栏。

3.产权持有者以资产及负债各明细帐评估基准日的帐面余额直接填列或分析填列各表的“帐面价值”，有的栏目要根据有关的记录填列，做到明细帐、资产负债表和清查评估明细表三者相符。通过财产清查发现帐实不符，对实物资产盘盈、盘亏、毁损、变质、降级等事项，也要在清查明细表中填列。盘盈的实物资产只填名称、规格型号和数量，不填“帐面价值”，在“备注”栏注明“盘盈”；“盘亏”、“毁损”、“变质”、“降级”等；盘亏的实物资产只在“备注”栏中注明即可，但应填列“帐面价值”。

4.根据财政部要求，各明细表的每一资产及负债项目均须合计。

5.产权持有者填表之后，填写人应在各明细表左下方签名和署上

填表日期，产权持有者应在各明细表左上方加盖公章。

6.凡按有关规定计提短期投资跌价准备、坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备的单位，应提供这四个备抵帐户评估基准日的帐面余额。

7.用EXCEL制表软件，在提供纸质清查明细表的同时，应提供清查明细表软盘一份，并在软盘标签上注明清查明细表名称及产权持有者名称。产权持有者应做好文件备份并用杀毒盘进行杀毒。

（二）各明细表填表说明

1.表3-1-1 现金清查评估明细表

（1）本表填列产权持有者全部人民币和外币库存现金。

（2）本表按现金存放部门（单位）分别填列。

（3）外币现金须填列币种、外币帐面金额、评估基准日汇率和帐面价值各栏，其中，帐面价值以人民币为单位填列，其金额以外币的帐面金额与该外币的记帐汇率相乘计算填列。

2.表3-1-2 银行存款清查评估明细表

（1）本表填列产权持有者存入银行或其他金融机构的人民币和外币存款，但外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款和信用证保证金存款不在本表填列，而在表达3-1-3“其他货币资金清查评估明细表”中填列。

（2）各种存款的填列方法与表3-1-1相同。

3.表3-1-3 其他货币资金清查评估明细表

（1）本表填列产权持有者的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等各种其他货币资金。

（2）按以上各种其他资金的类别分别填列，其中，外埠存款须在“备注”栏注明存款地。

（3）该表的填列方法与表3-1-2相同。

4.表3-2-1 短期投资——股票清查评估明细表

（1）按股票名称逐项填列。

（2）“持股比例”是指产权持有者所持该股票的股数占投资单位总股本股数的比例。

（3）“基准日收盘价”，指该种股票评估基准日的收盘价，若评估基准日停市，以停市前最近的收盘价作为基准日的收盘价（下同）。

5.表3-2-2 短期投资——债券清查评估明细表

（1）按债券名称分别填列。

（2）对上市债券，应在“备注”栏注明该上市债券评估基准日收盘价。

6.表3-3 应收票据清查评估明细表

（1）根据“应收票据”明细表按户名（结算对象）逐项填列。

（2）“出票日期”和“到期日期”精确到日。

7.表3-4 应收帐款清查评估明细表

（1）根据“应收帐款”明细帐按欠款单位（结算对象）逐项填列。

（2）对于同一客户（结算对象）存在多次往来的情况，按先进先出的原则填列“发生日期”和“帐龄”。发生日期精确到日，帐龄精确到月（下同）。

（3）本表最后一页，应填列应收帐款总额、坏款准备和应收帐款净额（采用直接转销法不提坏帐准备的，坏帐准备不填，应收帐款总额和净额相等）。

8.表3-5 应收股利（应收利润）清查评估明细表

（1）根据“应收股利（应收利润）”明细帐按被投资单位逐项填列。

（2）“发生日期”是指被投资单位宣布发放股利（利润分配）的日期，“股利所属期间”是指该股利（利润）所属的年度。

9.表3-6 应收利息清查评估明细表

（1）本表填列分期付息、到期还本的债权投资应收取的利息。到期还本付息的债权投资应收取的利息不在本表填列，而在表4-2“长期投资——债券投资清查评估明细表”中填列。

（2）根据“应收利息”明细帐，按欠款单位（结算对象）逐项填列。

（3）“发生日期”是指该项债权投资发生的日期。

10.表3-7 预付帐款清查评估明细表

11.表3-8 应收补贴款清查评估明细表

12.表3-9 其他应收款清查评估明细表

以上三表的填列方法与表3-4“应收帐款清查评估明细表”填列方法的（1）、（2）相同。

13.表3-10-1 原材料清查评估明细表

（1）按明细帐中各种原材料之名称、规格型号分别填列。

（2）应填列计量单位和帐面的数量、单价及金额。

（3）采用计划成本进行材料日常核算的单位，应在本表中填列各类材料的材料成本差异。

14.表3-10-2 材料采购（在途物资）清查评估明细表

采用计划成本进行材料日常核算的单位，根据“材料采购”（或“物资采购”）明细帐逐项填列；采用实际成本进行材料日常核算的单位，根据“在途物资”明细帐逐项填列。

15.表3-10-3 在库低值易耗品清查评估明细表

16.表3-10-4 包装物清查评估明细表

17.表3-10-5 委托加工材料清查评估明细表

18. 表3-10-6 产成品（库存商品）清查评估明细表

19.表3-10-8 分期收款发出商品清查评估明细表

20.表3-10-10 委托代销商品清查评估表

21.表3-10-11 受托代销商品清查评估明细表

以上七表填列方法与表3-10-1“原材料清查评估明细表”的填列方法相同。

22.表3-10-7 在产品（自制半成品）清查评估明细表

本表根据“生产成本”以及“自制半成品”明细帐逐项填列，其他填列方法与表3-10-1“原材料清查评估明细表”的填列方法相同。

23 表3-10-9 在用低值易耗品清查评估明细表

（1）采用一次摊销法进行低值易耗品日常核算的，根据在用低值易耗品的实物盘点表填列，只填“名称及规格型号”、“计量单位”和“实际数量”栏，“帐面数量”和“帐面金额”两栏均填“0”。

（2）采用分次摊销法（包括五五摊销法）进行低值易耗品日常核算的，若在用低值易耗品的摊余价值在“低值易耗品——在用低值易耗品”帐户核算的，则按“低值易耗品——在用低值易耗品”明细帐填列本表，且须填列“帐面数量”和“帐面金额”两栏。

（3）采用分次摊销法（包括五五摊销法）进行低值易耗品日常核算的，在用低值易耗品的摊余价值在“待摊费用”或“长期待摊费

用”帐户核算的，不填列本表，而在表3-11“待摊费用清查评估明细表”和7-2“长期待摊费用清查评估明细表”中填列。

24.表3-11 待摊费用清查评估明细表

（1）本表根据“待摊费用”明细帐填列。

（2）务须填列“费用内容”、“发生日期”、“预计摊销月数”和“已摊销月数”栏目；“帐面价值”指各项待摊费用评估基准日的帐面余额。

25.表3-12 待处理流动资产净损失清查评估明细表

本表根据“待处理财产净损失—待处理流动资产净损失”明细帐逐项填列。

26.表3-13 一年内到期的长期债券投资清查评估明细表

（1）本表根据“长期债券投资”帐户中将于一年内（含一年，下同）到期的长期债券投资逐项填列。

（2）上市债券应在“备注”栏中注明评估基准日的收盘价。

27.表3-14 其他流动资产清查评估明细表

本表均根据“其他流动资产”明细帐逐项填列。

28.表4-1 长期投资—股票投资清查评估明细表

（1）本表根据“长期股权投资”明细帐中的股票投资按被投资单位逐项填列。

（2）“股票性质”是指股票种类的性质，如A股、B股、法人股、“优先股”等；“持股比例”是指产权持有者所持该种股票的股数占被投资单位总股本股数的比例；对于优先股，应在“备注栏”注明该优先股的股息；除上市A股、B股应填列“基准日市价”（收盘价）外，其余种类的股票不填列“基准日市价”栏。

29.表4-2 长期投资—债券投资清查评估明细表

（1）本表根据“长期债券投资”明细帐中扣除将于一年内到期的长期债券值逐项填列。对于一年内到期的长期债券不在本表中填列，本表只填列到期时间超过一年的长期债权投资项目。

（2）“债券种类”是指“电力债券”、“金融债券”、“国库券”等种类；“发行日期”、“到期日”均精确到日；对上市债券，应在“备注”栏注明其评估基准日收盘价；对到期一次还本付息的债券，在“备注”栏注明“到期还本付息”。

30.表4-3 长期投资—其他投资清查评估明细表

（1）本表填列除股票投资和债券投资以外的其他各种长期投资项目，根据“长期股权投资—长期投资”明细帐逐项填列。

（2）“投资比例”是指产权持有者该项投资占被投资单位实收资本的比例。

31.表5-1-1 房屋建筑物清查评估明细表

（1）本表根据“固定资产”明细帐（或卡片）按房屋幢别逐幢

填列。

（2）“权证编号”填列房产证号，正在办理房产证的，须由房管部门出具证明；“成本单价”根据帐面原值除以建筑面积计算填列；“帐面净值”根据该房屋建筑物之帐面原值减累计折旧计算填列。

32.表5-1-2 构筑物及其他辅助设施清查评估明细表

33.表5-1-3 管道和沟槽清查评估明细表

有的构筑物或其他辅助设施，以及管道和沟槽的有关参数与以上二表所列的参数栏目（如长度、宽度、面积等）不一致时，填列时可与评估机构人员协商改变以上二表的某些参数栏目内容。

34.表5-2-1 机器设备清查评估明细表

本表应根据设备明细帐（或设备卡片）按设备编号逐台填列。

35.表5-2-2 车辆清查评估明细表

本表填列产权持有者作为固定资产使用的机动车辆，作为固定资产使用的船舶、飞机也在本表中填列。

36.表5-2-3 电子设备清查评估明细表

本表填列产权持有者行政及管理部门的电子设备，如电视机、电脑、打印机、复印机、传真机；直接用于生产经营的电子设备不在本表中填列，而在表5-2-1“机器设备清查评估明细表”中填列。

37.表5-3 工程物资清查评估明细表

（1）本表填列库存的用于建筑或修理固定资产工程项目的各种物资，根据“工程物资”明细帐填列。用于生产经营、在有关存货帐户核算的各种物资，不在本表填列。

（2）填表方法与表3-10-1“原材料清查评估明细表”的填表方法相同。

38.表5-4-1 在建工程—土建工程清查评估明细表

（1）本表填列在建工程中的土建工程部份，根据“在建工程”明细帐分析填列。

（2）本表按工程项目逐项填列。

39.表5-4-2 在建工程—设备安装工程清查评估明细表

（1）本表填列在建工程中的设备安装工程部分，根据“在建工程”明细帐分析填列。

（2）本表按工程项目逐项填列。

（3）“资金成本”是指已入帐的属设备安装工程的资金利息及筹资手续费，未入帐的不填。

40.表5-5 固定资产清理清查评估明细表

本表根据“固定资产清理”明细帐逐项填列。

41.表5-6 待处理固定资产净损失清查评估明细表

本表根据“待处理财产净损失—待处理固定资产净损失”明细帐逐项填列。

42.表6-1 土地使用权清查评估明细表

（1）本表根据“无形资产—土地使用权”明细帐及有关土地权证资料填列。

（2）“土地位置”根据土地证中的“土地位置”的登记栏的内容填列；“取得日期”是指产权持有者取得该宗土地的日期，精确到日；“用地性质”填工业用地、农业用地、商位用地、旅游用地等；“准用年限”是指从评估基准日起，直到该土地证规定的使用终止年份为止的尚可使用年限；“开发程度”是指本次评估该宗土地的开发程度，填生地、三通一平、五通一平等。

（3）在“备注”栏中注明土地取得方式，为转让、出让、划拨等。

43.表6-2 其他无形资产清查评估明细表

（1）本表填列专利权、专有技术、商标权，特许专营权、软件、商誉等项无形资产，根据“无形资产”帐户的有关明细填列。若需对未入帐的无形资产评估，只填“取得日期”、“预计使用年限”等栏，不填“原始入帐价值”和“帐面价值”这两栏。

（2）“取得日期”指产权持有者取得该项无形资产的时间，精确到日；“法定/预计使用年限”栏，有法定使用年限的（为专利权）填法定使用年限，无法定使用年限的，填预计使用年限。

（3）在“备注”栏中注明该项无形资产的取得方法，如转让、自创、政府授予、接受捐赠、接受投资等。

44.表7-1 开办费清查评估明细表

本表根据“开办费”或“递延资产—开办费”明细帐按本表“开办费内容”栏中所列7个项目填列，产权持有者可根据实际情况增减该项目，如公司筹建期间属于开办费范围的汇兑损益等。

45.表7-2 长期待摊费用清查评估明细表

本表根据“长期待摊费用”明细帐填列，或根据“递延资产”明细帐中除开办费以外的其他各项明细填列，包括固定资产维修支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限超过一年的其他待摊费用。

46.表8-1 其他长期资产清查评估明细表

47.表8-2 递延税款借项清查明细表

以上两表根据“其他长期资产”明细帐和“递延税款”帐户中的借项明细填列。

48.表9-1 短期借款清查评估明细表

（1）本表根据“短期借款”明细帐逐笔填列。

（2）“发生日期”指借款日期；“到款日”指借款合同约定的还款日期；每笔借款须填列币种；外币借款须填外币金额；“帐面价值”指评估基准日每笔借款帐面余额，外币借款余额须以记帐汇率折合为人民币填列。

49.表9-2 应付票据清查评估明细表

（1）本表根据“应付票据”明细帐逐笔填列。

（2）“户名（结算对象）”指接受商业汇票的单位；“发生日期”指产权持有者开出商业汇票的日期；“到期日”指承兑人付款的日期；“票面利率”按月利率填列，不计息商业汇票此栏不填。

50.表9-3 应付帐款清查评估明细表

51.表9-4 预收帐款清查评估明细表

52.表9-5 代销商品款清查评估明细表

53.表9-6 其他应付款清查评估明细表

54.表9-7 应付工资清查评估明细表

55.表9-8 应付福利费清查评估明细表

56.表9-11 其他应交款清查评估明细表

以上七表均根据相应的清查明细帐逐笔填列。

57.表9-9应交税金清查评估明细表

（1）本表根据“应交税金”明细帐填列。

（2）“发生日期”指按税法规定应纳税的日期；“税种”填列消费税、营业税、城建税、企业所得税等；“帐面价值”指评估基准日“应交税金”帐户中各种税金的帐面余额。

58.表9-10 应付利润（应付股利）清查评估明细表

（1）本表根据“应付利润（应付股利）”明细帐逐户填列。

（2）“投资单位”指对产权持有者投资的单位；“发生日期”指产权持有者宣告分配利润（或宣布股利）的日期；“利润所属期间”

指该项利润（股利）所属的年度；“帐面价值”指评估基准日各项应付利润（股利）的帐面余额。

59.表9-12 预提费用清查评估明细表

本表根据“预提费用”明细帐逐项填列。

60.表9-13 一年内到期的长期负债清查评估明细表

本表填列长期借款、应付债券、长期应付款、住房用转金、其他长期负债等长期负债项目中将于一年内到期的长期负债项目，根据“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款”、“住房用转金”和“其他长期负债”明细帐中将于一年内到期的长期负债逐项填列。

61.表9-14 其他流动负债清查评估明细表

本表根据“其他流动负债”明细由帐填列。

62.表10-1 长期借款清查评估明细表

（1）本表根据“长期借款”明细帐中扣除将于一年内到期的长期借款后逐笔填列，将于一年内到期的长期借款不在本表填列，而在表9-13“一年内到期的长期负债清查评估明细表”中填列。

（2）“发生日期”指借款日期；“到期日”指借款合同约定的还款日期；每笔借款均填列币种；外币借款须填列外币金额；“帐面价值”指评估基准日每笔借款的帐面余额，外币借款须以记帐汇率折合为人民币填列。

63.表10-2 应付债券清查评估明细表

（1）本表根据“应付债券”明细帐中扣除将于一年内到期的应付债券后逐项填列，将于一年内到期的应付债券不在本表填列，而在表9-13“一年内到期的长期负债清查评估明细表”中填列。

（2）“债券发行单位”即产权持有者；“债券种类”是指电力债券、金融债券等种类；“发生日期”指发行日期，“到期日”指债券约定还本的日期，二者均精确到日。

64.表10-3 长期应付款清查评估明细表

（1）本表根据“长期应付款”明细帐中扣除将于一年内到期的长期应付款后逐笔填列，将于一年内到期的长期应付款不在本表中填列，而在表9-13“一年内到期的长期负债清查评估明细表”中填列。

（2）“户名（结算对象）”指债权人；“发生日期”指该项长期应付款的初始发生日期；“业务内容”指引起该项长期应付款发生的具体经济事项；“帐面初始额”指该项长期应付款初始入帐的金额；“帐面利息及汇率净损失”指该项长期应付款到评估基准日应付未付的利息和外币长期应付款因汇率变化而产生的净损失（净收益用“—”填列）。

65.表10-4 住房周转金清查评估明细表

本表根据“住房周转金”明细帐中扣除将于一年内到期的住房周转金后逐项填列，将于一年内到期的住房周转金不在本表填列，而在表9-13“一年内到期的长期负债清查评估明细表”中填列。

66.表10-5 其他长期负债清查评估明细表

本表根据“其他长期负债”明细帐中扣除收于一年内到期的其他长期负债后逐项填列，将于一年内到期的其他长期负债不在本表中填列，而在表9-13“一年内到期的长期负债清查评估明细表”中填列。

67.表10-6 递延税款贷款清查评估明细表

本表根据“递延税款”明细帐中的贷项逐项填列。

固定资产清查明细表汇总大全(2个doc 18个xls)

合理筹划固定资产大修理摘要：对固定资产修理和固定资产改良支出的会计处理差别很大，不同的处理又会影响到企业的税负大小。如果企业能根据生产经营的实际需要将固定资产改良尽可能地转变为大修理或分解为几次修理便能获得可观的经济效益---- 某工业企业2001年10月对一台生产设备进行大修理，11月底完工。该设备的原值为601．64万元，发生修理费用124．83万元，其中：购买大修理用配件、材料取得增值税专用发票注明货款为102．98万元，增值税额为17．51万元，由企业内部人员进行修理，支付工资3．82万元，另外，辅助材料（无专用发票）和运费（货运定额发票）支出0．52万元。该设备修理后经济使用寿命延长将不到两年，仍用于原用途。因该设备已提足折旧，企业在账务处理上，借记“待摊费用--修理费124．83万元”，当年摊销进入制造费用的额度为124．83／12×1＝10．4万元。当年实现税前会计利润102．64万元，无其他纳税调整事项。 2002年1月初，主管地税机关前来该企业进行日常税收检查时，提醒企业进行所得税纳税

调整，要调增应纳税所得额8．32万元［10．4-（124．83／60×1）］，其依据是《企业所得税税前扣除办法》第三十一条的规定，纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：一是发生的修理支出达到固定资产原值的20％以上；二是经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；三是经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。而该设备的修理支出已超过其原值的20％（124．83／601．64＝20．75％）。这样，该企业2001年度要缴企业所得税：（102．64+8．32）×33％＝36．62万元。对此，企业财务人员感到非常困惑。其实，在固定资产修理过程中，蕴藏着很多筹划机会，如果企业能根据生产经营的实际需要将固定资产改良尽可能地转变为大修理或分解为几次修理便能获得可观的经济效益。因为固定资产改良支出属于固定资产在建工程的范畴，其所耗配件、材料的进项税额不得抵扣，况且改良

(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明说明：借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产=负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！一、资产类+借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备

资产清查报告模板

资产清查报告模板篇一：20XX山西省资产清查工作报告运城市特种设备检验监督所资产清查工作报告根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，我单位已按时完成资产清查的主体工作，并经主审计所运城市光大会计事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、单位基本情况二、资产清查工作总体情况（一）资产清查工作基准日。 20XX年12月31日（二）资产清查范围。按照运城市财政局关于开展全市行政事业单位国有资产清查工作的通知，本次资产清查的范围是：（三）资产清查工作组织实施情况。（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题。三、资产清查工作结果（一）单位清查出的资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。（二）资产盘盈、资产损失、资金挂账原因分析。

（三）资产盘盈、资产损失、资金挂账证明材料。（四）经光大会计师事务所审核后的资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。（五）单位申报核实资产盘盈、资产损失、资金挂账的处理预案。四、对资产清查暴露出来的单位资产、财务管理中存在的问题、原因进行分析并提出改进措施等（一）存在的实际问题。（二）原因分析。（三）改进措施。五、单位资产管理情况具体包括资产使用状况和国有资产收益情况等：六、其他需要说明的事项篇二：资产清查报告范文资产清查报告范文我单位的国有资产清查工作，在单位领导的高度重视和会计中心会计的配合协作下，严格按照《行政事业单位资产清查工作方案》的工作要求，坚持实事求是的原则，认真核对清查，按时、按质、按量完成了我单位的国有资产清查工作。一、基本情况 1、在与银行、会计中心和报帐员核对截止资产清查基

资产负债表科目的说明

资产负债表科目的说明 1.货币资金：反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。 2.短期投资：反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过1年的其他投资。 3.应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。 4.应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项，减去计提坏帐准备后的净额。如：应收帐款明细科目期末有贷方余额，应在预收帐款科目填写。 5.其他应收款：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。 6.预付帐款：反映企业预付给供应单位的款项。 7.存货：反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。 8.待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期分期待摊销的费用。 9.固定资产和累计折旧：反映企业固定资产和累计折旧。 10.在建工程：反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支出。 11.无形资产：反映企业各项无形资产的期末可收回金额。 12.短期借款：反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。 13.应付帐款：反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。如：应付帐款明细科目期末有借方余额应在预付帐款科目填写。 14.预收帐款：反映企业预收购买单位的帐款。如：应收帐款明细科目有贷方应填在本科目。 15.应付工资：反映企业应付未付的职工工资。 16.应付福利费：反映企业提取的福利费的期末余额。 17.应交税金：反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。 18.其他应交款：反映企业应交未交的除税金等以外的款项。 19.其他应付款；反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。 20.预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。 21.实收资本：反映企业各投资者实际投入的资本总额。 22.资本公积：反映企业资本公积的期末余额。 23.未分配利润：反映企业尚未分配的利润。本科目是本年利润和利润分配的余额填写。 24.根据平常工作经验补充材料：资产负债表未分配利润年初数+损益表净利润=资产负债表期末数（未分配利润）。损益表的编制损益表是反映企业在一定期间经营成果的报表。损益表与资产负债表相同，也分为左右2栏，左栏又分为本月数和累计数，右栏属于补充材料也分为本月数和累计数。损益表年初为0，本月数填制本月实际发生数，本年累计数是本月数加上月数的合计。注明：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本- 营业费用-营业费用税金及附加。营业利润=主营业务利润-管理费用-财务费用。净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税。损益表的右栏根据实际情况填写（属于补充材料）。损益表科目的说明 1.主营业务收入：反映企业经营主要业务所取得的收入总额。 2.主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本。 3.主营业务税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城建税、教育附加税。 4.营业费用：反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。 5.管理费用：反映企业发生的管理费用。 6.财务费用：反映企业发生的财务费用。 7.营业外收入与营业外支出：反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入与支出。 8.利润总额：反映企业实现的利润总额。如亏损用-表示。 9.所得税：反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。

固定资产清查报告单

固定资产清查报告单根据公司轻舞计财399号通知的要求，我站在XX年11月3日至28日进行了本年度的固定资产清查工作，清查工作已圆满结束，现对本次清查工作总结如下：为进一步规范和加强我站资产管理，夯实财务管理基础工作，健全管理机制、保障国有资产的完整和安全，彻底摸清家底，最大程度发挥固定资产的效益，根据公司轻舞计财399号通知的要求，我站精心组织了全站性的固定资产清查工作。 (一)领导重视,组织得力。领导高度重视本次清查工作，把清查工作作为11月丽容的重点工作之一。成立由站长张帆任组长，副站长为副组长，各部门负责人为组员的固定资产清查领导小组，负责对全站固定资产清查工作组织实施，相关职能科室进行了明确分工。 (二)宣传到位，求实创新。为更好地达到清查效果，专门下发了《关于进行固定资产清查的通知》文件，就清查范围、清查内容、领导机构分工、时间安排、工作要求等做了明确规定。资产清查领导小组专门组织各部门的清查人员召开了清查动员会议，认真学习了轻舞计财电399号通知，并对固定资产清查表、固定资产卡片、固定资产明细账的填写提出了详细的要求。对清查开展情况及时宣传，使每一位职工对清查工作都有一个较高的认识，积极配合清查工作。

(三)分工明确，责任清晰。清查工作共分为准备、清查、总结和验收四个阶段。准备阶段主要工作是成立固定资产清查工作组，工作组分为实物清查工作组、财务帐册工作组、使用台帐工作组、资料整理工作组，明确规定各工作组的责任人、组员、分工范围等。对工作任务量大、责任重的实物清查工作组又安排各相关职能部门的精兵强将担任清查登记人员，设立四个清查工作小组，分别负责电子信息设备、机械设备、工具器具、站场设施等设备的清查，明确了各小组的清查范围及工作职责。 (四)循序渐进，合理安排。本次清查的重点工作落在清查阶段和总结阶段上。清查阶段主要工作是各清查小组对全站的固定资产进行清查、盘点，落实资产存放地点、资产状况等，如实填写固定资产清查登记表。对清查中发现的需要报废、报损或作其他处置的固定资产，要求查清原因，提出处理建议。总结阶段是由帐册工作组与使用台帐工作组将各自的帐、卡与实物清查工作组提供的固定资产盘点清单进行核对，对有异议的项目再次清点确认，确认后由资料整理工作组根据盘点结果详细填写“固定资产盘点报告表”，各清查工作组对“固定资产盘点报告表”进行相互复核确认，连同清查工作总结交清查工作领导小组审阅。领导和各部门都能高度重视清查工作，主要领导亲自抓该项工作的落实。清查工作领导小组每周针对清查工作召开

资产负债表格式以及填表说明

资产负债表各项目的填列方法 1．资产项目的填列方法 (1)货币资金项目。本项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填列。 (2)交易性金融资产项目。本项目应当根据交易性金融资产科目的期末余额填列。 (3)应收票据项目。本项目应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (4)应收账款项目。本项目应根据应收账款和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (5)预付款项项目。本项目应根据预付账款和应付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (6)应收利息项目。本项目应根据应收利息科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (7)应收股利项目。本项目应根据应收股利科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (8)其他应收款项目。本项目应根据其他应收款科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (9)存货项目。本项目应根据材料采购、原材料、低值易耗品、库存商品、周转材料、委托加工物资委托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计，减去受托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (10)一年内到期的非流动资产项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (11)长期股权投资项目。本项目应根据长期股权投资科目的期末余额，减去长期股权投资减值准备科目的期末余额后的金额填列。 (12)固定资产项目。本项目应根据固定资产科目的期末余额，减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额后的金额填列。 (13)在建工程项目。根据在建工程科目的期末余额，减去在建工程减值准备科目期末余额后的金额填列。 (14)工程物资项目。本项目应根据工程物资科目的期末余额填列。 (15)固定资产清理项目。根据固定资产清理科目的期末借方余额填列，如期末为贷方余额，以一号填列。 (16)无形资产项目。根据无形资产的期末余额，减去累计摊销和无形资产减值准备期末余额后的金额填列。 (17)开发支出项目。本项目应当根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列。 (18)长期待摊费用项目。根据长期待摊费用科目的期末余额减去将于一年内摊销的数额后的金额填列。 (19)其他非流动资产项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 2．负债项目的填列方法 (1)短期借款项目。本项目应根据短期借款科目的期末余额填列。 (2)应付票据项目。本项目应根据应付票据科目的期末余额填列。 (3)应付账款项目。本项目应根据应付账款和预付账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。 (4)预收款项项目。本项目应根据预收账款和应收账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。 (5)应付职工薪酬项目。按应付职工薪酬总账余额填列。 (6)应交税费项目。本项目应根据应交税费科目的期末贷方余额填列；如期末为借方余额，应以一号填列。 (7)应付利息项目。本项目应当根据应付利息科目的期末余额填列。 (8)应付股利项目。本项目应根据应付股利科目的期末余额填列。 (9)其他应付款项目。本项目应根据其他应付款科目的期末余额填列。 (10)一年内到期的非流动负债项目。本项目应根据非流动负债类科目的期末余额分析汇总填列。 (1 1)长期借款项目。本项目应根据长期借款科目的明细科目期末余额分析填列。 (12)应付债券项目。本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。 (13)其他非流动负债项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 3．所有者权益项目的填列方法 (1)实收资本(或股本)项目。本项目应根据实收资本(或股本)科目的期末余额填列。 (2)资本公积项目本项目应根据资本公积科目的期末余额填列。 (3)盈余公积项目本项目应根据盈余公积科目的期末余额填列。 (4)未分配利润项目映企业尚未分配的利润。根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以一号填列。

财政部资产清查工作指南附件二财产清查指引

附件二财产清查指引（一）应收票据的清查 1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应收票据。 2.清查工作的责任分工应收票据的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合。 3.清查工作的方法和程序 ①填写“行政事业单位应收票据清查明细表”（财清明细 01 表），并与应收票据的明细账、总账及会计报表核对是否相符。 ②应收票据应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。 ③检查有无逾期应收票据、未到期但有确凿证据表明不能够收回或收回可能性不大的应收票据，如存在此情况应予以说明。 ④盘点库存票据，并与应收票据登记簿的有关内容核对，检查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票据和银行退回的票据。 ⑤根据上述清查情况，完成“行政事业单位应收票据清查明细表”（财清明细 01 表）的编制。（二）应收账款的清查 1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的应收账款。 2.清查工作的责任分工应收账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据应收款

项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。 3.清查工作的方法和程序 ①填写“行政事业单位应收账款清查明细表”（财清明细 02 表）并与应收账款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。 ②分析应收账款的账龄构成。对于同一债务人因业务往来较多，应本着“先进先出”的账龄分析原则，分析应收账款余额账龄的正确性。 ③应收款项应采取发函询证的方法进行对账，并关注回函不符的情况，作出相应记录。 ④对长期挂账（逾期三年以上）的应收账款应查明原因，并进行说明。 ⑤核实应收账款的可回收性，有无债务人破产或死亡的、破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的、以及债务人长期未履行偿债义务等情况。 ⑥根据上述清查情况，完成“行政事业单位应收账款清查明细表”（财清明细 02 表）的编制。（三）预付账款的清查 1.清查内容截至 2015 年 12 月 31 日填报单位的预付账款。 2.清查工作的责任分工预付账款的清查由财务部门牵头，相关部门和人员配合，根据预付款项的性质、用途，清查工作要落实到经办部门和经办人员。 3.清查工作的方法和程序 ①填写“行政事业单位预付账款清查明细表”（财清明细 03 表），

财务报表填报说明

附件4：财务报表填报说明东莞市国家税务局网上数据采集系统提供的财务报表是根据《企业会计准则2006》标准编制的，相关会计项目的填报说明如下：一、资产负债表填报说明资产负债表中资产、负债和所有者权益主要项目的填列说明如下： 1.资产项目的填列说明（l）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。（2）“交易性金融资产”项目，反映企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产的公允价值。本项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。（3）“应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的净额填

列。（4）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列. （5）“预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。（6）“应收利息”项目，反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项。拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的净额填列。（7）“应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的净额填列。（8）“其他应收款”项目，反映企业除存出保证金、买入

资产负债表的编制方法

资产负债表的编制方法财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。“期末余额”栏各项目的填列方法如下：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。 1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。 4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。 1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。 2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。 3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。 4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 6.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。

资产负债表填制说明

资产负债表“年初数”栏内各数据填写:资产负债表“年初数”栏内各数据，应根据上年末资产负债表“年末数”栏内所示数字填列。如果本年度该表规定的各个项目的名称和内容与上一年不一致，应对上年末该表各项目的名称和数字按照本年度规定加以调整后，再列入本年度该表“年初数”栏内。资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。 (1)根据有关二级账户或明细账户的期末余额直接填列。1、资产类项目有：待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，分别根据“待处理财产损溢”账户所属“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”二级账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以负数填列。 2、负债类项目有：公益金，根据“盈余公积”账户所属“公益金”(或“法定公益金”)二级账户的期末贷方余额填列。 (2)根据同类的几个总账账户的期末余额合并或抵减填列。 1、资产类的货币资金项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户的期末余额合并填列。 2、资产类的存货项目，根据“材料采购”(或“在途材料”)、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“产成品”、“分期收款发出商品”、“生产成本”等账户的期末余额合并填列(“材料成本差异”账户如出现贷方余额应予抵减)。 3、资产类的固定资产净值项目，根据“固定资产”账户借方余额减去“累计折旧”账户贷方余额后的净额填列。 4、所有者权益类的未分配利润项目，在月(季)报中，根据“本年利润”账户期末余额和“利润分配”账户期末余额合并或相减后的数额填列(如果采用表结法，则实现净利润额应根据损益类账户的期末余额计算确定)；在年报中，则可根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，如为未弥补亏损，应以负数填列。 (3)根据总账账户或明细账户的期末余额分析计算填列 1、资产类待摊费用项目和负债类预提费用项目，一般分别根据“待摊费用”账户期末借方余额和“预提费用”账户期末贷方余额填列。但“预提费用”账户如有借方余额，应并人待摊费用项目。 2、资产类的应收账款项目和负债类的预收账款项目，分别根据“应收账款”账户所属有关明细账户的借方余额合计和“预收账款”账户所属有关明细账户的贷方余额合计填列。如前者有贷方余额或后者有借方余额，则应分别并人预收账款项目或应收账款项目。应收账款项目填列后，减去坏账准备的差额，可据以填列应收账款净额项目。 3、资产类预付账款项目和负债类应付账款项目，分别根据“预付账款”账户所属有关明细账户的借方余额合计和“应付账款”账户所属有关明细账户的贷方余额合计填列。如前者有贷方余额或后者有借方余额，则应分别并入应付账款项目或预付账款项目。 4、资产类的“一年内到期的长期债券投资”项目和长期投资项目，前者根据“长期投资——债券投资”账户所属明细账户期末余额中存续期已不足一年的部分计算填列；后者根据“长期投资”账户期末余额减去前者的差额填列。 5、负债类的“一年内到期的长期负债”项目和长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债等项目，前者根据“长期借款”等各个长期负债账户所属明细账户期末余额中偿还期已不足一年的部分计算填列；后者(长期借款等项目)根据“长期借款”等各账户期末余额减去将于一年内到期偿还的各该项负债的差额填列。

资产负债表说明

资产负债表资产负债表(Balance Sheet)，亦称财务状况表（Statement of financial position）按照有关统计，美国大约有93%的企业将这张报表称为“资产负债表”（Balance Sheet），另外，还有极少数的企业称其为“财务状况表”（Statement of financial position）什么是资产负债表资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。资产负债表的基本结构：一般是按各种资产变化先后顺序逐一列在表的左方，反映单位所有的各项财产、物资、债权和权利；所有的负债和业主权益则逐一列在表的右方。负债一般列于右上方分别反映各种长期和短期负债的项目，业主权益列在右下方，反映业主的资本和盈余。左右两方的数额相等。资产负债表必须定期对外公布和报送外部与企业有经济利害关系的各个集团（包括股票持有者，长、短期债权人，政府有关机构）。当资产负债表列有上期期末数时，称为“比较资产负债表”，它通过前后期资产负债的比较，可以反映企业财务变动状况。根据股权有密切联系的几个独立企业的资产负债表汇总编制的资产负债表，称为“合并资产负债表”。它可以综合反映本企业以及与其股权上有联系的企业的全部财务状况。资产负债表的内容资产负债表根据资产、负债、所有者权益(或股东权益，下同)之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。即，资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少，等等。所有者权益有多少；所有者权益中，实收资本(或股本，下同)有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少，等等。在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

资产负债表详解

资产负债表中资产、负债和所有者权益主要项目的填列说明如下： 1．资产项目的填列说明 (1) “货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。 (2) “交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 (3) “应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (4) “应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。 (5)“预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。

(6)“应收利息”项目，反映企业应收取的债券投资等的利息。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (7)“应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (8)“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (9) “存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值。本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”“委托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (10) “一年内到期的非流动资产”项目，反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (11)“长期股权投资”项目，反映企业持有的对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。 (12)“固定资产”项目，反映企业各种固定资产原价减去累计折旧和累计减值准

固定资产清查明细表(新)

固定资产清查明细表（由各单位根据实地盘点情况进行填写）单位名称：年月日类别: 房屋、建筑物类资产管理员签名：联系电话：单位负责人签名：注: ①“使用状况”填写：正常使用、无法使用（在备注栏注明原因）、拆除（在备注栏注明原因）。

②“资产性质”填写：自建、租入。 ③“建筑物类别”填写：平房、楼房、砖混、框架。固定资产清查明细表（由各单位根据实地盘点情况进行填写）单位名称：年月日类别:车辆类

资产管理员签名：联系电话：单位负责人签名：注: ①“使用状况”填写：正常使用、无法使用（在备注栏注明原因）、灭失（在备注栏注明原因）。 ②“资产性质”填写：购买、租入。 ③“使用人”填写：车辆使用人或驾驶人员。 ④如同一车辆有多个牌号，在备注中标明。固定资产清查明细表（由各单位根据实地盘点情况进行填写）单位名称：年月日类别:家具类

资产管理员签名：联系电话：单位负责人签名：注: ①“型号规格”按照可查看的资产标签、商标等，按型号、尺寸、颜色等信息详细填写。 ②“家具质地”填写：木质、皮质、布艺、各类金属等。 ③“存放地点”填写具体地点或房间名称(房间号码)。 ④“使用状况”填写：正常使用、无法使用（在备注栏注明原因）、灭失（在备注栏注明原因）。 ⑤“单位”填写：套、把、组等。 ⑥“资产性质”填写：购买、租入、借入。固定资产清查明细表（由各单位根据实地盘点情况进行填写）单位名称：年月日类别:设备类

资产管理员签名：联系电话：单位负责人签名：注: ①“设备类别”按照机械设备、消防安检设备、动力设备、广播电视设备、电子设备、通讯设备、仪器等分别列表。。 ②“型号规格”按照可查看的资产标签、商标等，按型号、尺寸、颜色等信息详细填写。 ③“使用状况”填写：正常使用、无法使用（在备注栏注明原因）、灭失（在备注栏注明原因）。 ④“资产性质”填写：购买、租入。固定资产清查明细表（由各单位根据实地盘点情况进行填写）单位名称：年月日