我国税务管理机构及其职能划分
《税务管理体制》课件
总结
税务管理体制在现代社会中发挥着重要作用，经历了长期发展并面临着新的 挑战。未来的发展方向是制度创新、组织优化、信息化建设和应用大数据。
参考文献
• 张宏波. 税务管理体制改革的问题与对策[J]. 中国会计与财务研究, 2008(10): 60-64.
• 李翔, 王秉君, 李晓光. 论中国税务管理体制创新与发展[J]. 税务研究, 2007(12): 34-36.
税务管理体制
税务管理体制是指用来规范税务管理行为、实现税收征管目标的组织机构和 政策体系。
ห้องสมุดไป่ตู้ 什么是税务管理体制？
税务管理体制是对税务活动的组织、分工和制度设计进行的规范和安排，用来指导税收征管活动的进行。 税务管理体制的定义：
税务管理体制是一个由税务组织、制度、法律和政策等多个方面构成的完整系统，以确保税收的有效征收 和管理。
税务管理体制实施的难点与挑战
税务管理体制实施过程中面临以下难点和挑战： • 协调问题：央地税务管理之间的协调和合作。 • 知识和经验不足：税务管理人员的专业知识和经验水平。 • 经费问题：税务管理机构的资金和经费来源。 • 成效问题：税务管理体制改革的成效评估和监测。
未来的税务管理体制发展方向
为了适应经济和社会的变革，税务管理体制需要朝着以下发展方向进行改革： 1. 制度创新：建立和完善税收管理制度。 2. 组织优化：优化税务管理组织结构和职能。 3. 信息化建设：利用信息技术推进税务管理工作。 4. 应用大数据：运用大数据技术提升税务管理效能。
税务管理体制的作用：
税务管理体制的建立和健全，可以推动税收征管工作的规范化、科学化和现代化，提高税收征收效率，保 障财政收入。
税务管理体制的央地关系
税务管理体制的央地关系包括中央税务管理和地方税务管理两个层面。
财政税收专业知识
财政税收专业知识篇一：对财政税收的认识对财政税收的认识作为现代社会的一员，我们每个人从出生到死亡一直在与财政打交道，它渗透到我们生活的方方面面，国计民生都离不开财政的影子。
我想这一点在税收上体现的作为深刻，从小在家里就听到父母说交了什么税，当时感觉很好奇，问了父母“税是什么”，他们也只说是交给国家的钱。
通过一个学期的学习，我对财政学有了一些新的认识。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政收入是财政分配的第一个阶段，即是国家为实现其职能的需要，凭借一定的权力，将一部分社会产品集中起来所形成的各种货币或实物资产收入。
作为一个过程，它组织收入、筹集资金；作为一定量的货币资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。
依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。
国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
其中，税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入。
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的。
国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。
税收组织财政收入的作用，主要体现在以下两个方面：一是税收的广泛性。
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。
国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制方案
国家税务总局职能配置、内设机构和人员编制方案根据第八届全国人民代表大会第一次会议批准的国务院机构改革方案和《关于国务院机构设置的通知》（国发〔1993〕25号）的规定，国家税务总局（正部级）为国务院直属机构。
国家税务总局要适应发展社会主义市场经济的需要，加快税制改革步伐，强化税收的组织收入和对经济宏观调控及监督功能，促进国民经济持续、快速、健康地发展。
一、职能转变需要强化的职能主要有：参与拟定税法、税收条例及其实施细则；研究、完善税制改革方案并组织实施；强化税收在执行国家产业政策、促进经济结构调整、合理配置资源和保证企业公平竞争等方面的重要调节作用；加强税收，保障财政收入稳定增长；加强税收管理，建立健全以税收征管法为核心的规范、科学的征管体系，运用各种现代化手段提高税收征管水平；加强税法宣传，增强全民的纳税意识；适应分税制财政管理体制的要求，对国家税务局系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理，协同地方人民政府对地方税务局实行双重领导。
需要逐步下放或转移的职能主要有：在合理调整税制结构，强化中央调控权的前提下，将地方税的管理权下放给地方；将部分社会性、群众性、服务性工作转移由依法认定的社会中介机构承担。
二、主要职责国家税务总局是国务院主管国家税务工作的职能机构。
其主要职责是：（一）贯彻执行税收工作的方针、政策，参与拟定有关的税收法律、法规及其实施细则，制订贯彻中央统一税收政策的某些具体政策和税收业务的规章制度并组织实施，建立和完善符合社会主义市场经济要求的税制体系。
（二）强化税收的宏观调控功能，研究税负总水平，提出体现国家产业政策、理顺分配关系和规范分配方式等政策建议。
（三）参与研究合理划分中央和地方的税收管理权限及改革税收管理体制，制定征收管理制度，建立科学、严密、有效的税收征管体系，强化税收执法职能。
对省、自治区、直辖市地方税务局在税收政策、业务上进行指导和协调，在贯彻执行税收政策、法规方面进行监督检查。
我国税务管理机构及其职能划分
（⼀）税务管理机构的设置 国家税务总局在各省、⾃治区、直辖市设国家（地⽅）税务局；各省、⾃治区、直辖市下属地区、省辖市、⾃治州（盟）设国家（地⽅）税务局；各地区、省辖市、⾃治区（盟）在下属（县）市、⾃治区（旗）设国家（地⽅）税务局（分局） 【例1】我国税务管理机构的设置中，最低级别的局级税务机关是（）。
A.省辖市级税务机关 B.（县）市级税务机关 C.乡（镇）级税务机关 D.村（街道）级税务机关 【正确答案】B 【答案解析】国家税务总局在各省、⾃治区、直辖市设国家（地⽅）税务局；各省、⾃治区、直辖市下属地区、省辖市、⾃治州（盟）设国家（地⽅）税务局；各地区、省辖市、⾃治区（盟）在下属（县）市、⾃治区（旗）设国家（地⽅）税务局（分局） （⼆）税收征收范围的划分 1、国家税务局系统的征收范围 （1）增值税 （2）消费税 （3）进⼝产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征） （4）铁道、各银⾏总⾏、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税 （5）中央企业所得税（从2002.1.1起，新注册登记的企业，所得税⼀律由国家税务局征收管理） （6）地⽅银⾏和外资银⾏以及⾮银⾏⾦融企业所得税 （7）海洋⽯油企业所得税、资源税 （8）证券交易税（未开征，⽬前对在上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税） （9）境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 （10）出⼝产品退税的管理 （11）集贸市场和个体户的增值税、消费税 （12）中央税的滞补罚收⼊ （13）按中央税、中央与地⽅共享税附征的教育费附加（属于铁道、各银⾏总⾏、保险总公司集中缴纳的⼊中央库，其他⼊地⽅库）。
对于所得税的归纳：中央企业所得税、海洋⽯油企业所得税、外商投资企业及外国企业所得税、⾦融企业所得税、02年新办企业所得税均在国税局负责征收。
2、地⽅税务局系统的征收范围 （1）营业税 （2）个⼈所得税 （3）⼟地增值税 （4）城市维护建设税 （5）车船使⽤税 （6）房产税 （7）屠宰税 （8）资源税 （9）城镇⼟地使⽤税 （10）固定资产投资⽅向调节税（暂停） （11）地⽅企业所得税（包括地⽅国有、集体、私营企业） （12）印花税 （13）筵席税 （14）地⽅税的滞补罚收⼊ （15）地⽅营业税附征的教育费附加 【例2】按税法的征收规定，下列不属于由地⽅税务局系统负责征收和管理有（）。
税务管理制度包括那些
税务管理制度包括那些一、税收政策税收政策是国家治理的一种手段和方法，通过税收政策的制定和实施来调节经济社会的发展和资源分配。
税收政策的主要目的是为了促进经济增长、促进社会公平、调整收入分配，达到财政收支平衡和宏观经济稳定。
税收政策包括税率政策、税种政策、税基政策等方面：1. 税率政策：税率是税收制度的核心内容之一，直接关系到纳税人的负担和国家税收的征收水平。
税率政策应当根据不同行业、不同税种和不同纳税人的实际情况来确定，以平衡税收征收的公平性和效率性。
2. 税种政策：税种是指税收的具体形式和内容，包括所得税、消费税、资源税等。
税种政策应当根据国家经济发展的需要和社会发展的目标来确定，以实现税收的多样化和综合收入。
3. 税基政策：税基是税收计算的基础和依据，包括应税对象、税收计算方法等。
税基政策应当根据税收征管的实际情况和社会需求来确定，以确保税收的征收准确性和合法性。
二、纳税人义务和权利纳税人是税收征管的主体，其义务和权利的平衡关系直接关系到税收征管的公平性和有效性。
纳税人的主要义务包括：1. 依法纳税：纳税人应当按照国家税法规定的税收政策和税收制度，准确申报、及时缴纳税款。
2. 配合税务机关检查：纳税人应当配合税务机关进行税收检查和监督，提供真实、完整的税收资料和报表。
3. 维护纳税人权利：纳税人有权依法申诉、申报、申请退税等，保障其合法权益。
纳税人的主要权利包括：1. 知情权：纳税人有权了解国家税收政策、纳税义务和税收征管程序，保障其知情权。
2. 申报权：纳税人有权按照国家税法规定，依法申报税款，提供真实、完整的税收资料和报表。
3. 申诉权：纳税人有权依法对税务机关的检查决定、税务处罚等进行申诉，维护其合法权益。
三、税务管理机构税务管理机构是国家税收管理的执行主体，其组织结构和职能设置直接关系到税收征管的效率和质量。
税务管理机构应当具备以下职能和能力：1. 征收税款：税务管理机构应当负责国家税收的征收工作，保障税收征管的准确性和及时性。
1 税收基础知识
制定优惠
6）、税收减免权高度集中： 税法规定之外，一律不得减免税。
二、 我国税收机构设置和征管范围划分
中央政府
国家税务总局 国家税务局系统
省、自治区、直辖市 国家税务局 地区、地级市、自治 州、盟国家税务局 县、县级市、旗
省级人民政府
地方税务局系统
地方国企、集体企业、私营企业缴纳的所得税；
个人所得税；资源税、城镇土地使用税、
土地增值税、房产税、车船税、印花税、
地方税的滞纳金、补税、罚款。
3、 地方财政部门征收管理的税种
农业税、牧业税及其地方附加、契税、耕地占 用税。
在少数地区由地方税务局负责征收和管理，但
在大部分地区，由地方财政部门征收和管理。
可以对税务机关、税务工作人员以及其它纳税人的税收违法行为进行 监督检举 4、纳税申报方式选择权： 5、申请延期申报权 纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。 6、延期缴纳税款权
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延 期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
7、申请退还多缴税款权：
占用税、土地增值税、房产税、车船税、资源税、
契税、烟叶税、印花税等
3、中央政府与地方政府共享收入包括：
(1) 增值税(不包括海关代征的部分) 中央75% (2) 营业税：铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳 的营业税归中央 (3) 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、 各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中 央占60% (4) 个人所得税：储蓄存款利息所得归中央，其余与企业所得 税同
一、税收管理体制的概念： 税收管理体制是划分中央与地方政府以及地方政
税务代理实务课程教学大纲
税务代理实务》课程教学大纲适用：税务、会计等财经类专业（学分：3；学时：54）一、课程性质与目的《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。
也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。
本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践（训），使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办（报）税程序能力基本方法的训练和培养，为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求第一章导论【目的要求】1、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用；2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式；掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则；3、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序；4、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
主要内容】第一节、税务代理概述一、代理的内涵二、税务代理的概念及特点三、税务代理的特性及原则第二节、税务代理制的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源二、税务代理制度产生与发展的基本历程三、税务代理在税收征纳关系中的作用第三节、注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所第四节、税务代理的范围与形式一、税务代理的范围二、税务代理的基本形式第五节、税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系二、税务代理的法律责任【重点与难点】在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任第二章税务管理概述【目的要求】1、了解我国分税制财税管理体制；熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2 熟悉税务管理的基本规程；熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握 纳税人。
(岗位职责)国家税务总局设个职能司(局厅)
（岗位职责）国家税务总局设个职能司（局厅）20XX年XX月峯年的企业咨询咸问经验.经过实战验证可以藩地执行的卓越萱理方案.值得您下载拥有内设机构国家税务总局设12 个职能司（局、厅）：（壹）办公厅处理总局机关日常政务，起草和审核有关文件和方案；负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、信访、保密、保卫、调研、政务信息和新闻发布；制定机关内部规章制度；管理机关财务和房产等行政事务。
主任：孙瑞标副主任：王兰副主任：王陆进副主任：郭晓林副巡视员：王建生副巡视员：周维平（挂职）办公厅下设处室机构:局长办公室（总值班室）、办公室、文秘处、督办处、综合调研处、新闻宣传办公室（政府信息公开室）、电子政务处、财务处、文印中心、信访处。
（二）政策法规司负责税政调查研究；组织起草税收法律法规草案和实施细则；研究提出税制改革建议；拟定税收业务的规章制度；组织实施对税收法规、规章执行情况的监督检查；承办重大税收案件的审理和行政处罚工作；办理税务行政诉讼和行政复议。
司长：李三江（之前做个流转税管理司司长）巡视员：丛明副司长：杨元伟副司长：李万甫副巡视员：杨宏建政策法规司下设处室机构:综合处、税制改革处、法制处、复议应诉处（重大税收案件审理委员会办公室）、世贸税收办公室。
（三）流转税管理司负责增值税、消费税、营业税的征收管理工作，制定具体的征收管理办法；起草有关法律法规草案；对有关法律法规于执行中的壹般性问题进行解释和处理；组织办理有关税收减免中的具体事项。
龙岳辉性别：男年龄：42职务：国家税务总局流转税管理司副司长主要经历：1982年参加税收工作历任税务所所长、县税务局副局长、局长1995年一1999年湖南省长沙市国家税务局副局长1999年一2003年湖南省岳阳市国家税务局局长2003年一2004年5月湖南省国家税务局流转税处处长2004年5月一当下国家税务总局流转税管理司副司长（四）所得税管理司负责企业所得税和个人所得税的征收管理工作，制定具体的征收管理办法；起草有关法律法规草案；对有关法律、法规于执行中的壹般性问题进行解释和处理；组织办理有关税收减免中的具体事项。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国税务管理机构及其职能划分
（一）税务管理机构的设置
国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家（地方）税务局；各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设国家（地方）税务局；各地区、省辖市、自治区（盟）在下属（县）市、自治区（旗）设国家（地方）税务局（分局）
【例1】我国税务管理机构的设置中，最低级别的局级税务机关是（）。
A.省辖市级税务机关
B.（县）市级税务机关
C.乡（镇）级税务机关
D.村（街道）级税务机关
【正确答案】B
【答案解析】国家税务总局在各省、自治区、直辖市设国家（地方）税务局；各省、自治区、直辖市下属地区、省辖市、自治州（盟）设国家（地方）税务局；各地区、省辖市、自治区（盟）在下属（县）市、自治区（旗）设国家（地方）税务局（分局）（二）税收征收范围的划分
1、国家税务局系统的征收范围
（1）增值税
（2）消费税
（3）进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）
（4）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税（5）中央企业所得税（从2002.1.1起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理）
（6）地方银行和外资银行以及非银行金融企业所得税
（7）海洋石油企业所得税、资源税
（8）证券交易税（未开征，目前对在上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）（9）境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
（10）出口产品退税的管理
（11）集贸市场和个体户的增值税、消费税
（12）中央税的滞补罚收入
（13）按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加（属于铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的入中央库，其他入地方库）。
对于所得税的归纳：中央企业所得税、海洋石油企业所得税、外商投资企业及外国企业所得税、金融企业所得税、02年新办企业所得税均在国税局负责征收。
2、地方税务局系统的征收范围
（1）营业税
（2）个人所得税
（3）土地增值税
（4）城市维护建设税
（5）车船使用税
（6）房产税
（7）屠宰税
（8）资源税
（9）城镇土地使用税
（10）固定资产投资方向调节税（暂停）
（11）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）
（12）印花税
（13）筵席税
（14）地方税的滞补罚收入
（15）地方营业税附征的教育费附加
【例2】按税法的征收规定，下列不属于由地方税务局系统负责征收和管理有（）。
A.营业税
B.房产税
C.储蓄存款利息的个人所得税
D.个人独资企业的个人所得税
【正确答案】C
【答案解析】储蓄存款利息的个人所得税由国家税务局系统负责征收和管理。
【例3】按照税收征收范围的划分，保险总公司集中缴纳的城建税及教育费附加应该由（）征收。
A.地方税务局
B.国家税务局
C.地税局与国税局各收50%
D.地税局征收30%，国税局征收70%
【正确答案】B
【答案解析】营业税一般在地税局缴纳,但铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城建税及教育费附加在国税局缴纳。
【例4】以下属于由国税机关负责征收的税款是（）。
A.个人所得税中的储蓄存款利息税
B.中国银行总行的营业税
C.增值税
D.车船使用税
E.车辆购置税
【正确答案】ABCE
【答案解析】车船使用税由地方税务机关负责征收和管理。
【例5】以下属于由地方税务机关负责征收的税种有（）。
A.车船使用税
B.房产税
C.2002年1月1日以后的新办企业所得税
D.土地增值税
【正确答案】ABD
【答案解析】2002年1月1日以后的新办企业所得税由国家税务机关负责征收。
【。