企业财务风险管控体系
企业财务管理中的财务风险监控体系与工具
企业财务管理中的财务风险监控体系与工具在现代企业的经营活动中，财务风险是无法回避的一个重要问题。
因此，建立有效的财务风险监控体系并利用相应的工具进行风险管理，对于企业的持续发展和稳定经营至关重要。
本文将探讨企业财务管理中的财务风险监控体系与工具，并分析其在实际运用中的优势和应用方向。
一、财务风险监控体系的构建1. 风险识别与评估财务风险监控体系的第一步是对潜在的风险进行识别与评估。
企业需要全面了解和分析自身的财务状况，包括财务结构、流动性、盈利能力等方面的指标，识别潜在的风险因素并评估其对企业财务的影响程度。
2. 风险预警与监测在财务风险监控体系中，风险预警与监测环节起到了至关重要的作用。
通过建立有效的监测机制，企业能够及时获得财务风险的相关信息，并进行预警。
例如，利用财务指标的动态监测和对比分析，企业可以发现负债率突然上升、现金流量急剧减少等异常情况，从而做出及时的应对措施。
3. 风险控制与应对财务风险监控体系的最终目的是为了实现风险的控制与应对。
一旦发现财务风险，企业需要采取相应的策略和措施，包括调整财务结构、优化风险控制政策、加强内部控制等，以减少风险对企业的财务影响，保证企业的持续经营和稳定利润。
二、财务风险监控工具的应用1. 财务比率分析工具财务比率是常用的财务分析工具，通过对企业的财务报表进行比较和分析，可以揭示出企业财务状况中的潜在风险。
例如，通过计算债务比率、流动比率、资产负债率等指标，企业可以了解其财务风险的大小，有针对性地进行风险控制和管理。
2. 财务预测模型工具财务预测模型是预测企业未来财务状况的重要工具。
通过建立适当的财务预测模型，企业可以对未来的财务风险进行预测和评估，以便采取相应的风险管理措施。
常用的财务预测模型包括时间序列分析、回归分析等。
3. 风险价值分析工具风险价值分析是一种用于衡量财务风险的重要工具。
它可以通过研究财务风险对企业价值的影响程度，帮助企业确定合适的风险控制目标和策略。
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策企业的财务风险管控体系是保障企业经营稳定的重要保障，当然也有自己存在的问题，接下来将对这些问题进行分析，并提出相应的解决对策。
问题：1. 风险识别不全面有些企业仅仅依靠财务部门进行风险识别，而忽略了其他部门对风险识别的重要性。
因此，企业风险识别不全面，容易导致潜在风险被忽视。
2. 风险评估不准确企业风险评估存在着由于缺乏全面和准确的信息和数据，导致风险评估的不准确，风险等级过低或过高，对企业实际运营的影响及路径的决策产生较大误差。
3. 风险管控机制不完善企业的风险管控机制过于简单，容易出现疏漏和遗漏，增加了企业面临风险的风险度和险情的衍生度。
企业缺乏完整的风险管控流程，缺乏协同作用，缺乏有效的风险管控手段等。
4. 风险防范不到位有些企业虽然制定了风险管理计划，但在实际运营中难以实施，风险防范措施不够，也没有制定相应的应急预案，面对突发事件时难以快速有效地应对。
解决对策：1. 加强信息共享企业应该在风险识别阶段加强各部门的信息共享，确保能够全面识别潜在的风险，包括技术、市场、人员、合规等方面，提高风险管控的全面性。
企业在风险评估过程中要通过多种方式获取数据和信息，建立完善的风险评估手段，同时把风险评估和经营活动相结合，不断优化和完善风险评估工具。
企业应该制定全面的风险管理计划和制度，建立风险审批、风险信息公示、风险管理流程等全面的风险管控机制，通过风险防范、人员寻找、协调通报等方式构建有机体系。
企业应该严格落实各项风险防范措施，加强管理人员的培养和培训，保证管理人员具备较好的风险意识和分析能力，再配合相应的应急预案，提高应对风险突发事件的能力。
总之，企业在实施风险管理时，应该注重长远规划，采取全面的管控措施，经过一段时间的遵循和总结，不断完善和优化风险管理方案，从而实现企业长期稳定的发展目标。
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临着越来越多的财务风险。
科学、合理地建立和完善企业财务风险管控体系，对于保障企业的财务健康和可持续发展具有重要意义。
在实际的管理中，企业财务风险管控体系存在一些问题，如何解决这些问题成为当务之急。
本文将分析企业财务风险管控体系存在的问题，并提出对应的解决对策。
一、存在的问题1. 风险认识不足许多企业对财务风险的认识不足，对风险的可能性和影响程度缺乏充分的了解。
一些风险被忽视或者低估，导致在风险发生时损失较大。
2. 管控措施不到位企业财务风险管控体系中的措施不够科学、有效，一些重要的风险点没有得到有效的管控，导致风险的控制效果不佳。
3. 内部控制缺陷许多企业内部控制体系存在缺陷，不确保财务信息和报告的真实性、准确性和及时性，容易产生财务风险。
4. 人为因素人为因素也是导致财务风险的重要因素之一。
一些企业员工的不当行为和不端管理，也会给企业带来不小的风险。
5. 市场环境不确定性市场环境的变化带来了许多风险，企业对市场环境的变化反应不够及时和灵活，导致无法有效地应对市场风险。
二、解决对策1. 提高风险认识企业应该加强财务风险管理的培训，提高员工对财务风险的认识，加强风险意识，确保每个员工都能对企业的财务风险有着清晰的认识，以便更有效地识别和处理风险。
2. 完善管控措施企业应该完善财务风险管控体系，根据实际情况科学制定和实施风险管理措施，加强对各种风险的监控和预警机制，及时发现和应对风险。
3. 加强内部控制企业应该加强内部控制，建立健全的内部控制体系，加强对财务数据的准确性和真实性的审核，确保财务信息的可靠性。
4. 建立激励约束机制企业应该建立符合实际情况的激励约束机制，引导员工遵守规章制度，建立正确的利益观和行为准则，防范人为因素导致的财务风险。
5. 多元化经营企业应该加强对市场环境变化的预判和应对能力，实施多元化经营战略，降低单一市场环境变化对企业经营的影响，减轻市场风险。
构建企业财务风险的管控体系
管理层汇报后， 加强沟通协调， 形成审计整改清单， 并纳入公司 经济责任考核。对于关键特殊的问题成立专项调查组进行复 查， 对于一般问题要求公司员工对照报告限期整改， 并在落实 整改的基础上， 进一步提升审计结果运用实效， 完善长效机制。
３ ． 有计划地对部分审计人员轮换工作岗位， 让其承担项 目的主审工作 ， 增加与审计对象的接触机会， 以进一步提高 工作的适应能力。要注重人才的阶梯式建设， 在实践中培养 人才， 不断加强业务指导， 推进和落实规范化的审计。 总之 ， 内部控制工作就是要改变以前“ 秋后算账” 的被 动做法 ， 突出审计工作的主动性和深入性 ， 把审计的触角
２ ． 创造条件， 鼓励审计人员本着缺什么补什么、 用什么学 什么的原则参加各种学习。比如， 近几年金岭铁矿公司每年 都要从审计人员中选送部分业务骨干参加培训学习， 学习现 代企业宏观经济管理知识等， 了解国外审计动态 ， 进一步拓 宽知识面； 鼓励审计人员参加各种职称考试， 不断提高审计
而产生的资金回收风险； 三是竞争激烈和众多不确定性导致
做好综合分析的基础上向管理层提交报告， 报告中要立足于 公司战略 目标的实现，全面揭示已经识别的风险原因及影 响， 指出控制中存在的缺陷和漏洞 、 相关责任人以及补救措 施等， 提出具有建设性的意见和建议。
４ ． 跟踪调查。开展后续的跟踪调查， 对发现的问题如实向
Ｍｅ ｔ ａ ｌ ｌ ｕｒ ｇｉ ｃ ａ ｌ Ｆｉ ｎ ａｎｃ ｉ ａｌ Ａｃ ｃ ｏ ｕｎｔ ｉ ｎ ｇ
构建企 业 财务风 险的管 控体 系
彭海 霞
钢铁行业低迷导致钢铁企业财务状况令人堪忧， 如何防
范企业面临的财务风险？这是钢铁企业需要关注的课题之
企业财务管理中的关键风险管控措施有哪些
企业财务管理中的关键风险管控措施有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业财务管理面临着诸多风险。
有效的风险管控对于企业的稳定发展至关重要。
那么，企业财务管理中的关键风险管控措施究竟有哪些呢？首先，我们要明确企业财务管理中可能存在的风险类型。
常见的包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险以及战略风险等。
市场风险是由于市场价格波动，如汇率、利率、商品价格等变动而导致的财务损失。
对于这一风险，企业需要建立完善的市场监测机制，密切关注市场动态。
例如，通过使用金融衍生品，如远期合约、期权等工具来对冲风险。
同时，制定灵活的预算和定价策略，以适应市场变化。
信用风险则是交易对手未能履行合同义务而导致的损失。
为了管控信用风险，企业应当建立健全的客户信用评估体系。
在与客户开展业务之前，充分调查其信用状况，包括财务状况、经营历史、行业声誉等。
对于信用评级较低的客户，可以采取要求提供担保、缩短信用期限或者采用现金交易等方式降低风险。
流动性风险指的是企业无法及时获得足够的资金来满足其债务支付和业务运营的需求。
企业需要合理规划资金，确保资金的流入和流出保持平衡。
一方面，可以优化现金预算管理，准确预测资金需求；另一方面，建立多元化的融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，以应对可能出现的资金短缺。
操作风险往往源于企业内部流程的不完善、人员失误、系统故障等。
为了降低操作风险，企业应当规范财务流程，制定详细的操作手册和内部控制制度。
加强对财务人员的培训，提高其业务水平和风险意识。
同时，定期对财务系统进行维护和升级，确保其稳定运行。
战略风险是由于企业的战略决策失误而带来的财务风险。
这就要求企业在制定财务战略时，充分考虑自身的资源和能力，以及外部的市场环境和竞争态势。
进行全面的风险评估和可行性研究，确保战略目标的实现具有合理的预期和可行的路径。
接下来，我们谈谈具体的管控措施。
预算管理是一项重要的手段。
通过制定全面、详细的预算计划，企业能够对未来的收支情况有清晰的预期，从而合理安排资源，避免盲目投资和浪费。
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策企业在经营过程中难免会面临各种各样的财务风险，如果不能有效地管控这些风险，将会给企业的经营带来严重的影响甚至危机。
建立健全的企业财务风险管控体系至关重要。
在实际的经营中，我们也常常会发现企业财务风险管控体系存在一些问题，这些问题可能会威胁到企业的财务安全和稳定经营。
本文将从问题出发，探讨企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策。
一、存在的问题1. 缺乏全面的风险识别与评估在许多企业中，由于对风险的认识不足，导致很难全面地识别和评估企业所面临的各种财务风险。
在实际操作中，大部分企业可能只对一些表面的风险进行了解和评估，而对于隐藏在背后的潜在风险却往往一无所知。
这样就会造成财务风险管控体系的不完善，无法做到针对性的防范和应对。
2. 管控措施不够科学和有效在一些企业中，虽然已经建立了一定的财务风险管控体系，但却存在着并不够科学和有效的问题。
一些企业在风险管控上只是简单地采取了一些常规的措施，却忽视了企业内部的具体情况和特点。
这样做不仅不能真正防范和应对财务风险，反而可能会因为盲目跟风而增加了企业的成本和经营压力。
3. 监督机制不到位在一些企业中，由于监督机制不够到位，导致了财务风险管控体系的失灵和漏洞百出。
在这种情况下，即使企业建立了一定的风险管控体系，但由于缺乏有效的监督和执行，很容易就会出现制度不落实、监管不到位的问题，从而使得企业财务风险得不到有效的管控。
二、解决对策为了解决上述问题，企业首先应该建立完善的风险识别和评估机制，以确保能够全面地了解和评估企业所面临的各种财务风险。
具体而言，企业可以在每年的经营规划和风险评估中，逐一对企业可能面临的风险进行排查和评估，以便及时发现并解决潜在的财务风险。
企业应该制定科学和有效的财务风险管控措施。
对于可能的财务风险，企业应该制定相应的风险防范和应对措施，而不是简单地跟风采取一些表面的措施。
企业还应该充分考虑企业自身的实际情况和特点，以便在风险管控上能够更为有效和精准。
企业财务风险点及管控措施
企业财务风险点及管控措施Part 1: 关于企业财务风险点及管控措施的论文报告一、财务风险点分析1. 资金风险资金风险是指企业资金流入和流出不平衡，导致资金无法满足市场需求，甚至使企业资金链断裂，无法正常运营的风险。
资金风险的主要来源包括资金周转周期长、上下游还款期不一致以及资金来源缺乏多元性等。
针对资金风险，企业应注重财务预测和资金规划，加强资金管理和风险控制。
同时，建立有效的资金风险监测机制和备用资金储备，以防止资金流入不足或突发情况需要资金支持。
2. 市场风险市场风险是指企业在市场竞争中可能遭受的损失，包括市场需求变化、竞争加剧、价格波动等。
市场风险会导致企业收入减少、产品滞销，甚至失去市场份额。
针对市场风险，企业应关注市场需求变化，注重市场营销和产品创新，提高市场适应能力和抗风险能力。
同时，建立有效的市场风险监测机制，及时调整战略和产品结构。
3. 财务造假风险财务造假风险是指企业为了达到某种目的，人为操纵和虚增财务数据。
财务造假会导致投资者被误导，损害企业信誉度和市场信任度，甚至被追究刑事责任。
针对财务造假风险，企业应建立健全的内部控制体系，提高人员素质和风险意识，加强财务审计和监管，并与投资者保持沟通和透明度。
4. 债务风险债务风险是指企业面对债务支付和债务负担过大所可能遭遇的风险。
债务风险包括企业负债率高、偿债能力较弱和利率波动等。
针对债务风险，企业应加强对债务的管理和控制，优化债务结构和清理无效债务。
同时，提高自身现金流水平和维持良好信誉度，以保证获得更优惠的融资条件。
5. 非经营性风险非经营性风险是指企业在非经营领域面临的风险，包括政策风险、自然灾害风险、法律风险等。
非经营性风险虽然不在企业经营风险内，但仍会对企业带来影响。
针对非经营性风险，企业应注重政策和法律环境的评估和监测，规避自然灾害风险，加强保险和风险管理，确保企业生产和经营正常运转。
二、财务风险管控措施分析1. 视角应该放长远财务部门应该协同其它部门和高层领导，将风险控制和长远战略规划结合起来，注重未来市场趋势和风险预测，而不是只注重短期盈利。
财务部门财务风险管控措施
财务部门财务风险管控措施一、建立健全内部控制体系为了有效降低财务风险，财务部门需要建立健全的内部控制体系。
首先，需要明确财务部门的职责和权限，确保财务活动的合规性和透明度。
其次，建立合理的财务审批流程，确保财务决策的准确性和合理性。
此外，财务部门还应制定详细的会计制度和财务管理制度，规范财务操作流程，提高财务信息的可靠性和准确性。
二、加强风险识别和评估财务部门应通过风险识别和评估，及时发现和评估各类财务风险，制定相应的风险应对策略。
风险识别可以通过对财务数据的分析和监测来进行，例如对财务指标的异常波动进行分析，及时发现潜在的财务风险。
风险评估则可以通过对已知风险的定性和定量分析来进行，评估风险的严重程度和可能造成的影响，为制定风险应对策略提供依据。
三、制定风险控制措施财务部门应根据风险的严重程度和可能造成的影响，制定相应的风险控制措施。
例如，对于市场风险，可以通过建立投资组合多样化、设置止损点等方式进行控制；对于信用风险，可以建立客户信用评估体系、设置信用额度等方式进行控制；对于操作风险，可以建立财务操作流程、设置权限管理等方式进行控制。
同时，财务部门还应制定应急预案，以便在风险事件发生时能够迅速应对和处理。
四、加强内外部沟通与合作财务部门在财务风险管控中需要加强内外部沟通与合作。
内部沟通主要是指与其他部门之间的沟通与协作，例如与风控部门、业务部门等进行沟通，共同制定风险控制策略和措施。
外部沟通主要是指与外部机构和合作伙伴的沟通与合作，例如与银行、审计机构等进行沟通，获取外部的风险信息和意见。
通过加强内外部沟通与合作，可以提高财务风险管控的效果和准确性。
五、加强员工培训和教育财务部门的财务风险管控还需要加强员工培训和教育。
财务部门应定期组织培训，提高员工的财务管理知识和风险意识，使其能够主动发现和应对财务风险。
培训的内容可以包括财务制度和政策的解读、财务风险的识别和评估方法、财务风险控制措施的制定和执行等。
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策企业财务风险是企业经营过程中不可避免的一个问题，财务风险的管理和控制对企业的发展至关重要。
很多企业在财务风险的管控方面存在着诸多问题，严重影响了企业的经营效率和发展潜力。
本文将就企业财务风险管控体系存在的问题进行分析，并提出相应的解决对策。
一、存在的问题1. 财务信息不真实企业在财务报表编制过程中存在造假、偷税漏税等行为，导致财务信息的不真实性。
这种情况给企业的财务决策带来了极大的不确定性，严重影响了企业的经营效率和健康发展。
2. 内部控制不完善企业内部的财务管理和监管机制不健全，导致资金的流动和使用不够透明，内部控制存在漏洞和不完善的情况，造成财务风险的暴露。
3. 财务风险意识薄弱很多企业对财务风险存在一定的忽视和轻视，缺乏对财务风险的深刻认识和全面了解，导致财务风险的控制机制不完善。
4. 资金利用效率低下企业在使用资金方面存在着效率低下的情况，例如部分企业在日常经营中存在现金周转不灵活、资金调配不合理等问题，导致资金利用效率低下，难以应对突发的经营风险。
5. 无法有效应对市场变动随着市场环境的不断变化，企业难以有效地应对市场风险，特别是在市场行为异常波动时，很多企业无法迅速做出正确的财务决策。
二、解决对策1. 加强财务信息披露企业应加强对财务信息的披露和公开，保证财务信息的真实性和透明度。
建立健全的财务信息披露制度，让外部投资者和社会公众了解企业的财务状况，增加信任度。
3. 提高财务风险意识企业应从领导层到员工，全员提高对财务风险的意识和认识，加强对财务风险的监控和管理，做好应对突发财务风险的准备工作，提高企业的应对能力。
4. 提高资金利用效率企业应加强对资金的管理和使用，提高资金的利用效率，合理规划资金的使用和调配，确保资金的流动性和使用效率，降低企业的财务风险。
5. 建立风险管理体系企业应建立完善的风险管理体系，加强对市场风险的监测和评估，及时发现市场的变化和异常情况，制定相应的风险应对措施，保证企业在市场变动中能够稳定发展。
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策
企业财务风险管控体系存在的问题与解决对策企业财务风险管控体系是企业预防和应对各种财务风险的重要手段，是企业经营和发展的保障。
然而在实践中，企业财务风险管控体系存在一些问题，需要及时采取解决对策。
本文将从以下几个方面进行分析：一、问题分析1.体系建设不完善一些企业在建立财务风险管控体系时，只注重制定一些简单的制度和流程，缺乏完整的管理体系和有效的考核机制，无法实现有效的风险控制。
2.风险识别不准确一些企业的财务风险管控体系存在着风险识别不准确的问题。
一方面是企业没有建立起全面的风险识别体系，没有将各类潜在风险纳入考虑范围；另一方面是企业对于已知风险的衡量和评估不准确，难以形成有利于风险控制的预警机制。
3.缺乏应对风险的能力企业财务风险管控体系在发现风险之后，存在着应对手段缺乏和决策不及时的问题。
往往需反复商议，以至财务风险因失控而造成不可挽回的损失。
4.财务人员素质不高一些企业在财务人员的选拔、培训和考核方面存在较大问题，导致财务管理人员思想不够严谨，财务知识和技能不够熟练，财务决策不足以应对复杂、多变的市场条件。
二、解决对策企业应该建立全面、完善的财务风险管控体系，其中包括风险识别、风险评估、风险预警、风险防范、应急管理等环节。
制定更为科学、规范的管理制度和流程，并加强对执行情况的监督和考核，确保财务风险管控体系的有效运转。
企业应根据自身特点和经营活动的特征，制定出一套完整的风险识别方法。
同时，鼓励各部门之间开展更为广泛、深入的交流，探寻和收集潜在风险的信息。
建立起有效的风险监测和预警机制，及时发现并预防风险的发生。
对于已发生的风险，企业要尽快启动应对机制，进行必要的调查察看，制定出有针对性的对策和措施，以最大可能的限制损失范围。
同时，要加强沟通和协调，及时通报企业内部的各关键岗位，确保决策者及时收到有关信息，做出合理的选择。
企业要注重财务人员的选拔、培养和考核，培养出具有全面发展的素质优秀财务人才，以应对复杂的财务风险。
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风险评估
风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影 响？
控制环境
内控要素－风险评估
• • • • 目标设立 风险识别 风险评估 风险应对
监控
信息与沟通
控制活动
风险评估
•为防范风险所采取的措施和行动。
控制环境
•控制活动包括：组织机构、政策、标准 、流程的建立，授权、批准，复核经营 业绩，保护资产，职责分离 •控制活动能够抵偿风险
无论风险的出现还是风险的不出现，都符合此原则。即企 业在运作过程中，风险点或者风险一定是在最薄弱的环节 中出现的。
该观点对企业的启示如下：
• 风险管理的重点应该从企业的最薄弱环节开始 • 不能因为企业目前的繁荣，而忽视企业薄弱环节 累积的矛盾
规律二：小细节产生大风险
• 企业发生风险可以看成是企业的质变，细节可以看成是企 业的量变,企业发生风险是由于企业不断量变累积的结果。
• 正如佛学上讲的，万事万物都有其因果。任何看来是偶然 的、随机的细节，其背后都有深层次的必然的“原因”。
财务问题并非是财务问题
财务问题大多数产生于非财务
国税发[2008]80号 在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没 有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、 抵扣税款、出口退税和财务报销。
从财务角度看内控体系
企业内部控制——担保 企业内部控制——合同协议 企业内部控制——业务外包 企业内部控制——对子公司的控制 企业内部控制——财务报告编制与披露 企业内部控制——人力资源政策 企业内部控制——信息系统一般控制 企业内部控制——衍生工具 企业内部控制——企业并购 企业内部控制——关联交易 企业内部控制——内部审计
国税发[2008]88号 加强费用扣除项目管理，防止个人和家庭费用混同生产 经营费用扣除。利用个人所得税和社会保险费征管、劳动 用工合同等信息，比对分析工资支出扣除数额。加大大额 业务招待费和大额会议费支出核实力度。对广告费和业务 宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除项目， 实行台账管理。加强发票核实工作，不符合规定的发票不 得作为税前扣除凭据。
企 业 规 模
做企业就是斜坡上推车，没有力气的时候，惯性就压死你。——黄宏生
创业/企业家阶段
集合阶段
正规化阶段
合作阶段
企业寿命7岁
• 能人管理系统－－优点与缺点
• 法制管理系统－－优点与缺点
中国企业执行问题的真相
• 企业家太强导致员工无能
• 微观角度： 强势的老总下，大多是平庸的员工
• 宏观原因：遍地黄金的背后，执行力在衰竭
从财务角度看内控体系
企业内部控制——担保 企业内部控制——合同协议 企业内部控制——业务外包 企业内部控制——对子公司的控制 企业内部控制——财务报告编制与披露 企业内部控制——人力资源政策 企业内部控制——信息系统一般控制 企业内部控制——衍生工具 企业内部控制——企业并购 企业内部控制——关联交易 企业内部控制——内部审计
风险发展分为4个阶段： • • • • 风险酝酿期 风险发展期 风险扩大期 风险爆发期
企业风险产生的10大根源
原因一：“急功近利”：不恰当的规模化； 原因二：“馅饼”还是“陷阱”：不恰当的多元化与非多元 化； 原因三：“双刃剑”：不恰当的融资行为； 原因四：“没有整合好资源”：运营模式的失误； 原因五：“在钢丝上跳舞”：违法和违规； 原因六：“傲慢的代价”：企业老板的素质需要提高； 原因七：“团队的价值”：核心团队缺乏； 原因八：“体系的力量”：管理体系的缺乏； 原因九：“逆势而为”：政策的变化或调整； 原因十：“关联的弊端”：企业经营环境的变化
企业风险管理框架
• • 一个基础 三道防线
第三道防线 第二道防线
董事会
审计 风险管理
管理层 CEO 业务部门
内部审计 第一道防线 风险管理
如何建立第一道防线
1. 了解企业战略目标及可能影响企业达标的风险 2. 识别风险类别 3. 对相关风险作出评估 4. 决定转移、避免或减低风险的策略 5. 计设及实施风险策略的相关内部控制
环境风险 影响经营模式变动的不确定性
不确定性的来源
过程风险
影响经营模式实施的不确定性
决策所需 影响做出价值创造决策所需信 信息风险 息的可信性与可靠性的风险
从财务角度看内控体系
企业内部控制－－资金 企业内部控制——采购 企业内部控制——存货 企业内部控制——固定资产 企业内部控制——无形资产 企业内部控制——长期股权投资 企业内部控制——筹资 企业内部控制——预算 企业内部控制——成本费用
• 企业风险的产生和发展的5大规律
规律一：“木桶效应” 规律二：小细节产生大风险 规律三：小规模企业容易发生风险 规律四：大企业最易发生致命风险 规律五：风险演化的四个阶段
规律一：“木桶效应”
“木桶效应”的本意是一个木桶盛水量的多少，是由最短 的那块木板决定的。 在企业风险防范和风险管理方面同样适用。一个管理体系、 盈利模式、运营模式很好的企业,也会因为一个小的失误 出现系统性的风险。
提出该悖论的意义
• 打破人们的传统思维，提醒企业规模化和多元化并不能减 少风险，而是增大了风险，增加了给企业带来风险的可能 性；
• 弄清规模较大企业风险产生的机制和原理，从而为规模较 大企业的风险防范和风险管理奠定了基础；
• 提出了大规模企业和小规模企业风险表现的区别，便于不 同规模的企业采用不同的风险管理方式和策略。
第一道防线：总结
企业建立的第一道防线，就是要各业务单位就其战略
性风险、信贷风险、市场风场和操作风险等等，系统 化地进行分析、确认、度量、管理和监控
企业需要把评估风险与内控措施的结果进行记录和存
档，对内控措施的有效性不断进行测试和更新
第二道防线：风险管理单位防线
第二道防线是在业务单位之上建立一个更高层次的风险管理功能， 它的组成部份可能包括风险管理部门、信贷审批部门、投资审批部 门 风险管理部的责任是领导和协调公司内各单位在管理风险方面的工 作，它的职责包括： • 编制规章制度 • 对各业务单位的风险进行组合管理 • 度量风险和评估风险的界限 • 建立风险信息系统和预警系统 、厘定关键风险指标 • 负责风险信息披露、沟通、协调员工培训和学习的工作 • 按风险与回报的分析，为各业务单位分配经济资本金
授课大纲
• • • • • 企业为何建立风险管控体系 风险管控的要点 风险管控体系的框架 如何建立风险管控体系 制度设计案例
教训与启示
• 常言：
「智者从别人失败经验中吸取教训，
聪明者从自己失败经验中吸取教训，
愚者则永不懂从经验中学习。」
财务为什么建立风险管控 • 财务体系与经营体系的相关性
风险来源
企业财务风险管控体系建立
• • • • •
财政部、证监会、审计署等五部委26日联合发布了《企业内部控制配套指引》: 18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计 指引》。 该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应中国企业实际情 况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 时间表： 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上 海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和 创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
内控要素－控制活动
• • • • • • • • 职责分工控制 授权控制 预算控制 财产保护控制 会计系统控制 经济活动分析控制 绩效考评控制 信息系统控制
监 控
信息与沟通
控制活动 风险评估
为了实现控制目标，保 证内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟通 。 信息沟通贯穿于整个控制
控制环境
内部控制 的 神经系统
内控要素－信息与沟通
• 信息控制 • 沟通
监 控
控制活动
信息与沟通
风险评估 控制环境
监督和评估内部控 制系统设计合理性和运 行有效性。
该观点提示企业：
• 为了提高抗风险的能力，应该把握时机适时扩大 企业规模 • 由于船小好掉头，小规模企业一般不容易发生系 统风险
规律四：大规模的企业更容易发生致命风险
大企业的风险通常表现为下列3种形式： • 资产、账户和办公场所被查封； • 企业有关责任人入狱或自杀； • 企业破产，资不抵债，资产归零。
什么是内部控制？
内控系统五要素架构
监控
信息与沟通
控制活动
风 险 评 估
控 制 环 境
内部控制要素－内部环境
• • • • • • • • 价值观 员工胜任能力 管理哲学和经营风格 组织结构 责任的分配与授权 人力资源的政策 董事会与审计委员会 错弊及报告
监控
信息与沟通
控制活动
风险是一种潜在的问题或损失。
企业面临的风险分析
• 风险一：资金断链风险——企业的“心肌梗塞”或“脑血 栓” • 风险二：回款风险----“温水煮青蛙” • 风险三：投资风险----“机会”还是“灾难” • 风险四：法律风险——多行不义必自毙 • 风险五：政策风险――顺势者昌，逆势者亡 • 风险六：核心团队流动风险——企无人则止 • 风险七：市场风险 • 风险八：产品质量风险 • 风险九：担保风险 • 风险十：企业主个体风险
小规模企业容易产生风险的8个原因 缺少完善的法人治理结构 企业老板缺少防范风险和应对风险的经验 缺少风险管理的团队 缺少管理体系，尤其是缺少内控体系和决策支持体系 缺少积累，经济实力较差，缺少应对风险的物资基础 缺少信息渠道，不能及时反应，更难做到提前反应 缺少人脉关系管道，缺少风险管理的人脉基础 缺少服务机构的支持基础
第三道防线：内审单位防线
第三道防线涉及一个独立于业务单位的部门