企业内部控制制度之反舞弊管理
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度反舞弊管理制度对于一个组织或企业来说是非常重要的。
它不仅帮助组织预防腐败现象的发生，还能提高整体治理效能和员工的工作积极性。
因此，建立一套完善的反舞弊管理制度势在必行。
首先，反舞弊管理制度应该从制定公司的道德规范开始。
公司的道德规范应该准确定义了什么是不道德的行为，包括贪污、受贿等违反法律法规的行为。
同时，也要明确每个员工的义务和责任，以及违反道德规范的后果。
这样一来，员工就会明确地知道什么样的行为是不可接受的，从而减少违规行为的发生。
其次，要建立健全的内部控制机制。
内部控制机制可以帮助组织及时发现和纠正违规行为。
这一机制包括明确的权限划分和监督机制。
例如，要规定财务部门负责审计发票的真实性和合理性，人事部门负责监督员工的行为等。
同时，还要建立相应的报告渠道，让员工可以匿名举报违规行为，以充分保护员工的权益。
此外，加强教育培训也是反舞弊管理制度的重要组成部分。
在公司内部，应定期开展情景模拟培训，帮助员工识别和应对违规行为。
此外，还可以通过专业培训机构邀请专家进行培训，提高员工的法律意识和职业道德素质。
同时，利用内部媒体平台，定期发布反舞弊管理制度和相关政策的宣传，增强员工的知晓度和操作性。
最后，建立有效的监督机制是反舞弊管理制度的关键。
监督机制不仅要考核员工的绩效，还要对各部门的运作进行检查。
例如，可以每年对各部门的财务数据进行审核，从中发现异常情况。
同时，可以通过派驻独立的监察员来监督各项反舞弊工作的执行情况。
监督机制的引入可以有效地延缓或消除企业内部舞弊现象。
综上所述，反舞弊管理制度对于一个组织或企业来说是非常重要的。
它能够帮助组织预防腐败现象的发生，提高整体治理效能和员工的工作积极性。
通过制定道德规范、建立内部控制机制、加强教育培训和建立有效的监督机制，我们能够更好地防止违规行为的发生，促进组织的可持续发展。
只有这样，企业才能真正走向长远发展，根除腐败现象，为社会创造更大的价值。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度反舞弊管理制度是指为预防和打击各类舞弊行为，保护组织及其相关方合法权益所制定的管理措施和规范。
这一制度在现代企业管理中具有重要作用，其合理有效的实施可以提高组织的透明度和诚信度，增强管理者的责任感和自律性，进一步促进企业的健康与可持续发展。
一、总则反舞弊管理制度的总则是旨在建立规范的管理机制，明确反舞弊的责任分工和管理流程，确保制度能够切实得到落实和执行。
1.1 适用范围本制度适用于组织内各个部门和层级，包括但不限于领导班子、各级管理人员、员工和合作伙伴等。
1.2 定义（1）舞弊行为：指与组织利益相违背，以欺诈、贪污、行贿等不诚信的手段获取私利的行为。
（2）舞弊违规：指违反反舞弊管理制度中相关规定的行为。
1.3 原则（1）诚信原则：所有与组织相关的人员应该树立诚信意识，恪守职业道德，追求诚实守信的行为准则。
（2）公正原则：反舞弊管理应确保公正，保障每一位员工的合法权益，避免任何形式的歧视和不公。
（3）预防为主原则：通过加强预防措施，避免舞弊行为的发生，减少损失和风险。
（4）综合治理原则：采取多种手段对舞弊行为进行打击，包括法律手段、内部监控手段、以及教育和培训手段等。
二、组织结构2.1 领导班子（1）对推行反舞弊管理制度负总责，并定期审核和评估制度执行情况。
（2）制定和修订反舞弊管理制度的规定，并向全体员工进行宣贯。
2.2 反舞弊部门（1）负责制定反舞弊管理工作计划和具体实施方案，并组织实施。
（2）对涉及舞弊线索的调查工作进行统一监督和管理，并协助相关部门的配合。
2.3 内部审计部门（1）负责对组织内部各项业务活动进行审计，发现问题及时报告，并建议改进措施。
（2）协助反舞弊部门开展内部舞弊行为的查处工作。
三、具体措施3.1 建立内部控制体系（1）明确岗位职责，确保内部控制措施的有效执行。
（2）制定完善的财务制度和审批流程，加强内部审计。
3.2 加强对重点岗位和环节的监控（1）重点关注风险较高的职务，如财务、采购等，并加强对关键业务环节和数据流动的监控。
内部控制八个反舞弊机制
内部控制八个反舞弊机制内部控制是指组织自行制定的，为达到有效的业务运作和风险管理目标，提供合理保证的一系列制度和规定。
反腐败机制属于内部控制中的一项重要内容，旨在防范和打击贪污受贿、挪用公款、滥用职权等腐败行为，构建廉洁高效的组织环境。
下面将介绍八个反腐败机制。
1、领导干部廉政建设制度制定和完善领导干部廉政建设制度，明确领导干部廉洁从政的要求和规定，确保领导干部高廉政素质，提高拒腐防变能力。
2、财务管理机制建立完善的财务管理制度，包括预算管理、资金管理、会计核算等，确保财务收支合规、透明。
3、审计监察机制建立独立的审计监察机构，对组织内部业务运作进行监督和检查，及时发现并处理任何违规违纪行为。
4、招投标和采购机制建立健全的招投标和采购制度，确保公开、公正、公平的原则得到有效落实，防范腐败行为。
5、人事管理机制严格执行干部选拔、任用、引进、培养、考核、奖惩等方面的制度，坚决遏制以权谋私、权钱交易等现象。
6、信息公开机制建立和完善信息公开制度，加强组织内部信息的公示，提升透明度，减少信息不对称带来的腐败风险。
7、监督咨询机制建立有效的监督咨询机制，在组织内部设立独立的监察机构或委员会，接受员工举报和投诉，及时处理问题。
8、激励和约束机制建立合理的激励和约束机制，通过正向激励和负向约束，增强员工廉洁从业意识，减少腐败问题的发生。
以上八个反腐败机制是内部控制中的重要内容，可有效防范和打击腐败行为，提高组织的廉洁度和效率。
在实施过程中，需要加强制度的完善和执行力度，注重制度的宣传和培训，确保制度得到有效执行。
同时也要加强监督和审计工作，及时发现和处理问题，形成有效的风险防控闭环。
只有全面推进这些机制的建立和运行，才能为组织提供强有力的反腐败保障，推动组织健康发展。
公司反舞弊规章制度模板
公司反舞弊规章制度模板
《公司反舞弊规章制度》
第一条总则
为了确保公司正常经营和员工的合法权益，公司制定了反舞弊规章制度。
该制度适用于公司全体员工，包括全职员工、兼职员工、临时工等。
第二条定义
1. 反舞弊：指公司员工利用职务之便，以非法手段牟取私利，损害公司及他人利益的行为。
2. 反舞弊行为包括但不限于：受贿、行贿、滥用职权、私刻公章、徇私舞弊等行为。
第三条权利义务
1. 公司员工有义务遵守公司反舞弊规章制度，不得从事任何违反该规定的行为。
2. 公司有权对违反反舞弊规章制度的员工进行相应的处理，包括但不限于警告、责令停职、开除等。
第四条举报机制
1. 公司建立了反舞弊举报制度，任何发现公司内部存在违规行
为的员工都可以进行举报，举报人的个人信息将得到保护。
2. 公司将对接收到的举报进行调查核实，并对属实的举报进行严肃处理。
第五条防范措施
1. 公司将对相关职务的员工进行反舞弊意识培训，提高员工对于反舞弊问题的认识和防范能力。
2. 公司将定期进行内部审计，对公司内部存在的潜在风险进行排查和整改。
第六条责任追究
1. 对于发生的反舞弊行为，公司将严肃追究相关责任人的法律责任，包括向相关部门通报、依法追诉等。
2. 公司将对于参与举报，揭露线索的员工进行奖励和保护。
第七条附则
1. 本规章制度自发布之日起生效。
2. 公司反舞弊规章制度的解释权归公司所有。
以上为《公司反舞弊规章制度》的内容，希望全体员工严格遵守，共同维护公司的良好形象和发展。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度公司为了维护组织的正常运营和提升企业形象，制定了反舞弊管理制度。
本制度旨在明确反舞弊的原则、方法和责任，加强内部控制，防范各类舞弊行为，保障企业的利益以及员工的权益。
一、目的和适用范围为了建立健全的反舞弊管理制度，规范企业内部行为，维护企业利益，本制度适用于公司内部所有员工和相关利益相关方。
二、反舞弊原则1. 诚实守信：员工应当遵守法律法规，诚实守信，不参与任何形式的舞弊行为。
2. 独立自主：公司内部授权和决策应经过相应的程序和审批，避免个人利益干扰正常运作。
3. 风险防控：公司应进行定期或不定期的风险评估，强化内部控制，及时发现和防范各类舞弊行为。
4. 保密性：公司对于敏感信息和商业秘密要严加保密，确保企业利益不受泄露。
三、反舞弊措施1. 全面培训：公司将定期组织员工反舞弊知识培训，提高员工识别和预防舞弊行为的能力。
2. 内部控制：公司将建立完善的内部控制体系，确保授权和决策程序的公正、公平、透明。
3. 举报渠道：公司设立专门的舞弊举报渠道，鼓励员工向公司反映舞弊行为，公司将对举报者进行保护并进行调查处理。
4. 审计监督：公司将委托第三方机构对内部控制制度和程序进行定期审计，及时发现问题并进行整改。
5. 处罚机制：对于查实的舞弊行为，公司将采取相应的纪律处分，并追究相应的法律责任。
四、责任和处罚1. 公司领导层应认真负责地制定和执行反舞弊管理制度，并向全体员工进行宣导和培训，确保制度的有效实施。
2. 各部门负责人应对本部门的反舞弊工作负责，确保各项控制措施的落实。
3. 对于查实的违反反舞弊制度的行为，公司将依法依规进行处理，涉及法律责任的将移交司法机关处理。
五、附则1. 本制度自发布之日起生效，公司员工应严格按照制度要求进行操作与行为。
2. 公司将定期检查本制度的执行情况，对发现的问题及时进行整改。
3. 本制度的最终解释权归公司所有。
反舞弊管理制度的制定和实施，不仅可以帮助公司预防和避免各类舞弊行为的发生，也能提升企业形象和员工的工作幸福感。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度随着社会的发展，反腐败和反舞弊工作成为了各个领域中不可或缺的一部分。
为了建立规范的企业运作环境和保护企业的利益，许多组织都制定了反舞弊管理制度。
本文将介绍反舞弊管理制度的定义、目的、要素和实施步骤。
一、定义反舞弊管理制度是指企业为防范和打击贪污、行贿、挪用公款等违法犯罪行为，保护企业财产和员工利益，制定的一系列规章制度和管理措施。
其目的是建立透明、公正的企业文化，提高企业的管理水平和运行效率。
二、目的反舞弊管理制度的目的在于防止和打击腐败现象，维护企业及员工的合法权益。
具体来说，它的目标有以下几个方面：1. 防范贪污行为，保护企业财产安全；2. 提高内部控制和审计机制，增加企业管理的透明度和准确性；3. 建立公平的竞争环境，推动企业诚信经营；4. 增强员工的法律意识和职业道德，树立企业形象。
三、要素反舞弊管理制度通常包含以下几个要素：1. 内部控制：建立健全的内部审计机制，确保各项管理规定得到落实和执行；2. 风险评估：对企业内部的潜在风险进行评估，制定应对措施；3. 员工培训：加强对员工的培训，提高他们的法律意识和职业道德；4. 举报机制：建立匿名举报渠道，鼓励员工积极参与反舞弊工作；5. 处罚制度：针对违反反舞弊规定的行为，建立相应的处罚制度。
四、实施步骤制定和实施反舞弊管理制度需要以下几个步骤：1. 研究法律法规：了解相关的法律法规，确保制度的合法性和有效性；2. 识别和评估风险：对企业内部存在的潜在风险进行全面的识别和评估；3. 制定制度和流程：根据风险评估结果，制定相应的反舞弊制度和管理流程；4. 培训员工：对员工进行反舞弊知识和法律法规的培训，提高他们的风险意识和反应能力；5. 审核和监督：建立内部审计机制，对反舞弊制度的执行情况进行定期审核和监督；6. 举报和处理：建立匿名举报渠道，对举报内容进行审查和处理，保护举报人的权益。
通过以上步骤的实施，企业可以建立健全的反舞弊管理制度，预防和打击各种违法犯罪行为，提高企业的整体管理水平和形象。
反舞弊制度
反舞弊制度一、工作目的（一）为了加强公司反舞弊机制建设，有效防范并及时发现舞弊或不道德行为，维护公司和股东合法权益，降低公司风险，防治舞弊，特制定本办法。
（二）规范公司管理人员及员工职业行为，树立廉洁从业和勤勉敬业的好风气，防止损害公司及股东利益的行为发生。
二、舞弊的定义舞弊是指公司的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。
三、舞弊的行为舞弊行为包括但不限于以下几种：1、伪造、变造会计记录或凭证，提供虚假财务报告；2、侵占、挪用公司资产，牟取不正当利益；3、利用公司的有形和无形资产，牟取不正当的利益；4、不当目的的支出或负债；5、以欺诈的方式避免成本或费用；6、利用职务和权力，用不正当手段进行贪污盗窃、资产盗取、挪用钱物、行贿受贿；7、将可以使公司合法获利的交易事项转移给其他个人或单位，而从中获得不正当的利益；8、故意隐瞒、错报交易事项，使信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；9、泄露公司的商业或技术秘密；10、高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为；11、相关机构或人员相互串通舞弊；12、其他损害公司经济利益的舞弊行为。
四、舞弊的类别（一）管理舞弊是指管理阶层所蓄谋的舞弊行为，主要表现为财务报表舞弊。
（二）非管理舞弊也称为员工舞弊，是指企业中的职员利用内部控制的各种漏洞，采用涂改或伪造单据账册及其他手段贪污、盗窃或挪用财产的不法行为，常常表现在将现金或其他资产窃为己有。
五、反舞弊的责任归属公司管理层应对舞弊行为的发生承担责任。
公司管理层承担对公司跨部门的和全面的反舞弊工作协调和指导工作；各部门承担本部门的反舞弊工作。
六、舞弊的风险评估及控制机制（一）管理层每年年初在公司层面、业务部门层面和主要账户层面中进行舞弊风险识别和评估，包括舞弊风险的重要性和可能性评估、虚假财务报告、公司资产的盗用和未经授权或不恰当的收入或支出、对包括董事会成员及高级管理人员进行舞弊风险评估。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度第一章总则第一条为加强公司治理和内部控制，防治舞弊，降低公司风险，规范经营行为，维护公司合法权益，确保公司经营目标的实现和持续、稳定、健康发展，根据法律、法规、监管机构等规定和要求，结合公司实际，制定本制度。
第二条舞弊是指公司及所属单位的管理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当利益或非法利益的故意行为。
第二条反舞弊是指规范公司所有员工，特别是中层管理人员、初级管理人员、关键岗位员工的职业行为，促使其严格遵守相关法律法规、行业规范和准则、职业道德及规章制度，树立廉洁、勤勉、敬业的良好风气，防止发生损害公司及员工利益的行为。
第四条本制度适用公司及所属各单位。
第二章反舞弊工作机构和分工第五条公司领导班子领导公司反舞弊工作，督促公司领导建立公司范围内的反舞弊文化环境，建立健全包括预防舞弊在内的内部控制，审批公司反舞弊管理制度。
第六条公司管理人员应对舞弊行为的发生承担责任。
公司管理人员应负责建立、健全并有效实施包括舞弊风险评估和预防舞弊在内的反舞弊程序和控制并进行自我评估。
第七条管理部负责反舞弊管理制度的制度制定与修订；登记、汇报、调查或移交舞弊举报工作；配合舞弊案件的调查等。
第八条对反舞弊工作进行协调、监督，对移交的涉及违法的舞弊问题线索按规定处理。
第三章舞弊的分类及情形第九条舞弊按对公司经济利益的影响分为损害公司经济利益的舞弊和谋取公司经济利益的舞弊。
舞弊按实施主体不同分为管理舞弊（公司管理层所实施的舞弊）和非管理舞弊（公司员工实施的舞弊）。
第十条损害公司经济利益的舞弊，是指公司内、外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司正当经济利益遭受损害的不正当行为。
有下列情形之一者属于此类舞弊行为：（一）收受贿赂或回扣；（二）将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人；（三）非法使用公司资产，未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用、盗窃公司资产，牟取不当利益；（四）不真实表达或故意遗漏，虚报交易或其他事项，使公司为虚假的交易事项支付款项或承担债务；（五）故意隐瞒、错报交易事项；（六）伪造、变造会计记录或凭证，在财务会计报告和信息披露等方面出现虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；（七）泄露公司的商业秘密或技术秘密；（八）管理人员玩忽职守、滥用职权给公司造成经济损失的；（九）未经授权，以公司名义进行各项谋利活动或其他损害公司利益的舞弊行为；(十) 相关部门或人员串通损害公司利益的行为；(十一)其他损害公司利益的舞弊行为。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度目录：1. 概述1.1 舞弊管理制度的定义1.2 反舞弊管理制度的重要性2. 制定反舞弊管理制度的目的2.1 预防和发现舞弊行为2.2 维护组织的声誉和信誉3. 反舞弊管理制度的基本要素3.1 领导层的承诺和支持3.2 内部控制措施的建立3.3 员工培训和意识教育4. 实施反舞弊管理制度的步骤4.1 制定详细的舞弊管理政策4.2 设立内部举报渠道和处理机制4.3 定期进行反舞弊培训和审核5. 反舞弊管理制度的效果评估5.1 监督和评价反舞弊措施的有效性5.2 针对不良行为及时采取纠正措施6. 反舞弊管理制度在各行业的应用6.1 金融业6.2 医疗行业6.3 教育领域7. 结语---概述舞弊管理制度是组织通过规范和监督员工行为，预防和发现可能存在的舞弊行为的一套管理机制。
建立反舞弊管理制度对于维护企业的声誉和信誉具有重要意义，能够有效减少损失和风险，提高内部管理效率。
制定反舞弊管理制度的目的反舞弊管理制度的目的在于预防和发现舞弊行为，保护组织的财产和利益，维护企业的声誉和信誉。
通过建立完善的反舞弊管理机制，可以有效降低企业的经济损失和法律风险，提升企业的持续发展能力。
反舞弊管理制度的基本要素反舞弊管理制度的基本要素包括领导层的承诺和支持、内部控制措施的建立以及员工培训和意识教育。
领导层的重视和支持是建立反舞弊管理制度的前提，内部控制措施的建立是预防舞弊行为的重要手段，员工培训和意识教育则是确保反舞弊管理制度有效实施的关键。
实施反舞弊管理制度的步骤实施反舞弊管理制度的步骤包括制定详细的舞弊管理政策、设立内部举报渠道和处理机制、定期进行反舞弊培训和审核等。
这些步骤的贯彻执行是确保反舞弊管理制度有效性的保障，对于组织的长期发展至关重要。
反舞弊管理制度的效果评估对于反舞弊管理制度的效果评估需进行监督和评价反舞弊措施的有效性，针对不良行为及时采取纠正措施。
只有通过不断的评估和改进，才能确保反舞弊管理制度持续有效地发挥作用，有效防范和应对各种舞弊行为。
公司反舞弊管理制度
公司反舞弊管理制度第一章总则第一条为规范公司的经营行为，确保公司的正常运转，保护公司的财产安全，维护公司的形象和声誉，我公司制定了本反舞弊管理制度（以下简称“本制度”）。
第二条本制度适用于公司内部所有员工，包括但不限于管理人员、员工、实习生等。
所有员工都应当遵守本制度的规定，并承担相应的责任。
第三条公司反对任何形式的舞弊行为，包括但不限于受贿、行贿、挪用公款、侵占公司财产等，一经发现，公司将严肃处理，依法追究相关责任人的法律责任。
第四条公司将定期对本制度进行评估和调整，以适应经营环境的变化和公司制度的不断完善，确保本制度的有效执行。
第二章舞弊行为的定义第五条在本制度中，舞弊行为指的是任何违反法律、法规和公司规定，以获取不正当利益为目的的行为，包括但不限于：（一）受贿行为：指员工以财物或其他利益为他人谋取利益的行为；（二）行贿行为：指员工向他人行贿，以获取不正当利益的行为；（三）挪用公款行为：指员工擅自使用公司资金或财产，用于个人目的的行为；（四）侵占公司财产行为：指员工盗窃、损毁、侵吞公司财产的行为。
第六条对于违反公司规定的舞弊行为，公司将依法依规进行调查处理，对相关责任人进行追责，涉及刑事犯罪的将移交司法机关处理。
第三章反舞弊管理制度及措施第七条公司将建立健全的内部控制制度，加强对公司人员的教育培训，提高员工的法律意识和道德水平，预防和打击舞弊行为。
第八条公司将加强对公司财务及资产的监督管理，建立完善的资产管理制度和资金流动监控机制，防止公司财产被挪用侵占。
第九条公司将建立举报机制，鼓励员工对公司内部存在的舞弊行为进行举报，对提供有效线索的举报人进行奖励，保护举报人的合法权益。
第十条公司将加强对公司合作伙伴的风险评估，建立合规管理制度，规范公司与合作伙伴的业务往来，杜绝与不法分子的勾结。
第四章舞弊行为的处罚第十一条对于有违反本制度的舞弊行为的员工，公司将视情况采取以下处罚措施：（一）口头警告：对于初犯或情节较轻的舞弊行为，公司可以给予口头警告；（二）书面警告：对于情节较重的舞弊行为，公司可以给予书面警告，要求相关责任人做出书面检讨；（三）降职或调整岗位：对于恶意违规或情节严重的舞弊行为，公司可以进行降职或调整岗位的处罚；（四）开除处罚：对于严重违反公司规定，损害公司利益的舞弊行为，公司将给予开除处罚，同时保留追究法律责任的权利。
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反舞弊管理第一节风险矩阵
1
第二节流程描述
1.目的
为防治舞弊，规范**面业股份有限公司高、中级管理人员及所有员工的行为，促使所有相关人员严格遵守相关法律法规、职业道德及公司规章制度，防止损害公司及股东利益的行为发生。
2.适用范围
**面业股份有限公司。
3.术语与定义
3.1舞弊：指公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段，谋取个人不正当的利益，损害公
司正当经济利益的行为；或谋取不当的的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当的利益的行为。
4.关键控制活动
4.1反舞弊机制建设
4.1.1董事会、监事会是公司反舞弊工作的主要负责机构，对反舞弊工作进行持续监督。
4.1.2公司审计部是公司反舞弊工作的日常管理部门，负责具体组织及执行跨部门的、公
司范围内的反舞弊工作。
包括制定公司反舞弊工作计划，受理舞弊举报并进行举报登记、组织舞弊案件的调查、出具处理意见并接受来自董事会、监事会的监督。
4.1.3公司管理层应倡导诚信正直的企业文化，营造反舞弊的企业文化环境，既要把反舞
弊工作作为日常管理工作的一部分，也要积极支持反舞弊工作常设机构的日常工作，从预算、人员配备、工作条件等准备上给予充分保障。
4.1.4公司各职能部门负责人以及子公司的总经理对舞弊行为的发生承担管理责任，是反
舞弊的“第一责任人”。
4.1.5倡导诚信正直的企业文化包括（但不限于）如下方式：
（1）公司董事、监事、管理层坚持以身作则，并以实际行动带头遵守法律法规及公司各项规章制度的规定；
（2）公司的反舞弊政策和程序及有关措施应当在公司内部以多种形式（通过员工手册、公司规章制度发布、宣传或网络等方式）进行有效沟通或培训，确保员工
接受有关法律法规、职业道德规范的培训，使其明白行为准则；帮助员工识别
合法与违法、诚信道德与非诚信道德的行为；
（3）对新员工进行反舞弊培训和法律、法规及诚信道德教育；
（4）鼓励员工在公司日常工作和交往中遵纪守法和从事遵守诚信道德的行为，帮助员工正确处理工作中发生的利益冲突、抵御不正当利益的诱惑；
（5）将企业倡导遵纪守法和遵守诚信道德的信息以适当形式告知与企业直接或间接发生关系的社会各方；
（6）针对不道德行为和非诚信行为可以通过举报渠道进行实名或匿名举报；公司应制定并实施行之有效的教育和处罚政策。
4.1.6评估舞弊风险并建立具体的控制机制，以减少舞弊发生的机会，主要通过以下手段
进行：
（1）管理层在公司层面、业务部门层面和主要账户层面中进行舞弊风险识别和评估，评估包括舞弊风险的重要性和可能性。
（2）管理层应当建立并采取有关确认、防止和减少虚假财务报告或者滥用公司资产的措施，这些措施包括下列不同的形式：批准、授权、核查、核对、权责分工、
工作业绩复核以及公司资产安全的保护等。
（3）针对发生舞弊行为的高风险区域，如财务报告虚假和管理层越权，以及信息系统和技术领域，公司应当建立必要的内部控制措施。
这些措施包括绘制业务流
程图和制定管理制度，将业务舞弊和财务舞弊风险与控制措施相联系，从而在
舞弊发生的源头建立控制机制并发挥作用。
4.1.7公司应当对准备聘用或晋升到重要岗位的人员进行背景调查，例如教育背景、工作
经历、个人信用记录、行政处罚记录、犯罪记录、涉讼情况等，背景调查过程应有正
式的文字记录，并保存在档案中。
4.1.8管理层对舞弊的持续监督应融入到日常的控制活动中，包括日常的管理和监督活动。
4.1.9公司董事会、监事会对导致公司正常生产、经营活动受到较大影响的舞弊事件，影
响公司财务报告正常出具或发生错报等舞弊事件等重要情况或重大问题时，随时召
开会议。
4.2反舞弊工作措施
4.2.1审计部负责建立职业道德问题及舞弊案件的举报电话热线、电子邮件信箱等，并将
举报热线号码、电子邮箱地址加以公布，作为各级员工以及与公司直接或间接发生
经济关系的社会各方反映、举报公司范围内各部门及其人员违反职业道德情况，检
举、揭发实际或疑似舞弊事件的渠道。
4.2.2审计部落实对举报人的保护机制。
安排专人负责接听投诉电话和查看投诉邮箱，以
维护举报人的隐私。
4.2.3对涉及普通员工及中层管理人员（包括子公司管理层）的实名举报，审计部应当自
接到举报之日起5个工作日内向公司总经理报告。
对涉及普通员工及中层管理人员
（包括子公司管理层）的匿名举报，审计部应当自接到举报之日起5个工作日内进
行初步评估、判断，并决定是否向公司总经理报告。
经总经理批准，由审计部和指定的人员共同组成特别调查小组进行联合调查。
若牵涉到公司总经理，不论是实名或是匿名举报，审计部应当自接到举报之日起5个工作日内上报监事会，经监事会批准，由审计部和指定的人员共同组成特别调查小组进行联合调查。
4.2.4在进行上述相关舞弊调查时，根据情况决定是否需要聘请外部专家参与调查，对受
影响的业务单位内部控制要进行评估并提出改进建议。
4.2.5审计部对涉及除公司总经理以外的员工可疑的、但未经过证实的举报，可以由公司
总经理批准后，由审计部和指定的人员共同进行调查。
对于实名举报，无论是否立项调查，审计部都需要向举报人反馈结果。
4.2.6审计部收到指控以及员工实名或匿名、外部第三方实名或匿名举报，原则上应在一
个月内对举报事件进行处理及落实。
4.2.7对举报和调查处理后的舞弊案件报告材料，审计部应及时立卷归档供、监事会和董
事会检查。
对有关舞弊案件的调查结果及工作报告，应当依据报告性质向公司管理层、董事会、监事会会分别报告。
4.2.8接受举报投诉或参与舞弊调查的工作人员不得擅自向任何部门及个人提供投诉举报
人的相关资料及举报内容；确因工作需要查阅投诉举报相关资料的，应当事先征得审计部负责人审核、总经理批准，同时，查阅人员应当将查阅的内容时间、查阅人员的有关情况在审计部进行登记。
4.2.9投诉、举报人在协助调查工作中受到保护。
公司禁止任何歧视或报复行为，禁止对
参与调查的人员采取任何阻挠、干预或敌对措施。
对违规泄露投诉、举报人信息或对投诉、举报人采取打击报复行动的人员，公司将对其采取记过、撤职等处分直至解除劳动合同。
触犯法律的，公司将依法移送政府有关部门或司法机关处理。
4.2.10对于因举报而给个人带来利益与精神损失的，应酌情给予赔偿。
4.2.11犯有舞弊行为的员工，公司审计部应建议管理层按公司相关奖惩规定予以相应的内
部经济和行政纪律处罚；舞弊行为触犯相关法律的，还应当依法移送政府有关主管部门或司法机关处理。
第三节流程图
第四节权限表
7。