我国中小企业税收筹划探讨
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因，中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析，并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比，中小企业的经济规模较小，往往缺乏规模效应，税收负担较重。
尤其是在税率方面，中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策，税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门，中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队，导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁，使得中小企业难以及时了解和适应相关政策，增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训，提升内部人员的税收筹划水平，从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式，如选择不同的企业类型进行经营活动，可以有效避税，降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策，如创业投资、技术创新等政策优惠，降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度，优化经营结构和成本结构，提高经营效率，有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理，及时了解税收法规的变化，积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担，优化税收政策，为中小企业提供更多的税收优惠政策，降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持，提供相关的税收筹划咨询服务，帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度，严格打击各类税收违法行为，为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位，针对中小企业税收筹划的现状，有必要采取有效的对策和建议进行解决。
中小企业纳税筹划现状及对策分析
中小企业纳税筹划现状及对策分析蒋㊀鑫摘㊀要：中小企业适应市场迅速发展的同时，其内部的财务管理工作也是较大的挑战㊂难度的不断增加，对中小企业内部财务人员尤其是税务人员产生了较大的压力，与此同时，企业纳税环节也逐渐成为现代企业整体经营的重要组成部分㊂在此种情况下，如何在满足利益最大化的前提下通过纳税统筹尽可能达到节税的目的，已经成为中小企业财务部门的重要课题㊂关键词：纳税筹划；企业税务；中小企业；纳税规划；财务管理一㊁引言在当前的市场环境中，很多企业为了保证自己在市场竞争中具有绝对的优势，其经常会做出一些有损国家利益的交易，对国家的良好发展造成了很大的影响㊂对于这种情况，为了让企业在遵循国家法律法规的基础上获取尽可能多的利润，企业就需要将日常的财务管理工作重视起来，有效推进纳税筹划工作，以国家税收政策为根据，充分利用优惠政策，确保经济效益的最大化㊂二㊁研究纳税筹划的现实意义（一）有利于企业提高资源配置水平税收筹划是一项既与国家又与企业联系密切的工作㊂对于企业来说，税收筹划可以提高企业的整体格局，为企业的发展做出巨大的贡献㊂对于企业的资源配置，税收筹划需要企业资源的倾斜和帮助，促进企业内部资源的流转，使得企业资源的利用提高㊂这样的变化会使企业的资源结构发生变化，更加符合企业的整体布局，更加适合市场的需求，适应现代市场经济下的竞争㊂税收筹划的变化带动资源的变化，企业的资源不断地变化就会推陈出新，企业向着更加具有活力的方面发展进步㊂这对企业的长远发展来说是十分有优势的㊂企业在不断的变化中成长，面对风险与挑战，更容易抓住机遇，迅猛发展㊂（二）有利于企业积极履行纳税义务在实际情况下，大部分的中小企业由于自身的原因，为在市场上占有市场份额，利用税收政策，降低自身的税负，以提高企业的经济利益和利润的空间㊂企业在实行税收筹划时，就是在不断提高自身的纳税意识，积极参与纳税，完成法定义务，营造良好的社会氛围㊂进行税务的筹划，企业必须通过正规的方式方法，任何时候都不可违反法律的要求，与法律相悖㊂（三）有利于提高国家财政收入税收筹划会减少企业的纳税金额，短期的效果会对财政的税收方面负面影响大于正面影响，降低财政收入㊂从长期发展来看，前一阶段的纳税筹划保护中小企业安全成长，为其发展提供帮助，会促进国家经济的稳步增长，为国家经济注入鲜活的血液，促进竞争，让国家经济的发展充满活力㊂中小企业在税务筹划的帮助下不断壮大，其经济利益不断增加，最终会带来纳税的增长，财政收入的整体上升㊂三㊁ 营改增 对企业纳税筹划的影响（一）对企业利润的影响营改增 之前，企业主要利用缴纳营业税，税率水平为３％，增值税率为６％，城建税率为７％㊂经过 营改增 之后，网络企业的收入和成本以及营业税金都发生了明显的变化㊂首先，从企业的营业收入来看，营业税属于网络企业的价内税， 营改增 主要是按照企业价外税的增值税计算收入水平， 营改增 之后的营业收入能够准确显示企业的营业额部分，相比于营业税有所减少，减少的部分正是增值税部分㊂其次，从营业成本来看，企业的 营改增 之后的应税服务㊁应税产品等能够抵扣税金税额，从而降低企业营业成本㊂最后，从营业税金计算来看，营业税的税金应该在扣除价内税之后进行计算， 营改增 之后的利润应该将价外增值税作为资产负债表日后进行计算㊂网络企业 营改增 之后，相比于营业税计算方式，营业收入㊁营业成本㊁营业税金均有所减少，但是利润变化需要结合其他项目因素开展准确计算㊂（二）对企业税负的影响营业税和 营改增 之后的税额计算公式有所差别㊂营业税税额＝含税销售额ˑ３％；增值税应纳税额＝销项税额－进项税额＝含税销售额／（１＋税率）ˑ税率－含税销售额ˑ无差别平衡点抵扣率（１＋税率）ˑ税率㊂无差别平衡点是指在不同情况下企业税负相等时所对应的点，其抵扣率是指营业税税负与 营改增 之后的税负相等时，纳税人能够抵扣进项税额的相应比重㊂网络企业税负的计算中，需要根据实际情况计算实际抵扣率（实际可抵扣购进项目金额／销售额）㊂在计算的过程中，需要对无差别抵扣率和实际抵扣率进行对比分析，实际抵扣率低于无差别抵扣率表明营业税纳税人税负低于增值税纳税人，而相反则表明增值税纳税人税负低于营业税纳税人㊂ 营改增 对企业的利润和税负的影响依然要根据实际情况进行计算，这种不确定性带来不确定风险，也对企业纳税筹划提出了更高的要求㊂四㊁基于纳税筹划视野的对策建议（一）将纳税筹划应用于企业的投资活动中实际上，纳税筹划工作与企业的投资活动有着非常紧密的联系，不同的投资项目会涉及不同的投资企业对象㊁行业以及目标地点㊂在这种情况下，企业产生的税负水平也会存在一定的差异㊂我国税法中明确规定，所有的公司制企业都需要缴纳相应的企业所得税，而不同企业中企业所得税的纳税主体也有着很大的不同，小规模纳税人和一般纳税人之间存在着很大的差距㊂虽然税法中提到了小规模纳税人需要缴纳的基本税率要比一般纳税人低，但是一般纳税人在纳税时可以开具增值税专用发票，可以在税前抵扣部分费用，而小规模纳税人没有开具增值税发票的权限，无法进行税前抵扣㊂基于这㊀㊀㊀（下转第５３页）为企业后续工作的良好开展奠定基础㊂四㊁关于融资租赁企业内部价值链的税务筹划（一）对外投资的税务筹划融资租赁企业能够通过购买证券㊁股票或投资其他公司业务等方式寻求到更多的经济利益，降低企业风险㊂因此，应以横向价值链为依据，开展对外投资工作，尽可能选择运营风险小的投资产业，提升收益率㊂企业在开展对外投资时，应不断结合国家以及地方政府发布的相关法律和政策，融合税收制度，对环保㊁高科技等相关产业进行投资，融资租赁企业在开展对外投资工作时，应建立专业的投资团队，对当前市场实际情况进行分析，将投资放在运营风险小的企业，降低投资风险㊂此外，由于各地政府对融资租赁的重视程度存在差异，企业在投资前可对其进行分析，在重视融资租赁的地区建立分支机构，并开展创新型业务，不断与税务机关开展沟通工作，不断寻求税务机关的有效支出，确保能够享受到更多税务优惠政策㊂比如，企业可在保税地区建立ＳＰＶ公司，为开展大规模的融资租赁业务奠定基础，不但能够有效隔离企业运营风险，还能享受到更多的税收政策㊂（二）对外融资的税务筹划对现阶段国民经济发展进行分析，企业运转资金的主要来源为企业自有资金㊁融资㊂通常情况下，由于我国企业融资形式比较单一，融资租赁企业的资金需求量通常比较大，因此，融资企业需具备充足的资源㊁资金才能够保障其合理运转，融资租赁企业主要通过债务㊁股权融资模式获取到全部的资金㊂近年来，随着租赁企业的资金运转量逐渐增加，导致融资租赁公司的运转量不断提升，提升了企业的资金需求量，为税务管理工作也带来了新的挑战㊂促使着以融资租赁合同债权为基础的ＡＢＳ管理模式逐渐出现㊂随着债权资产的出现，融资租赁企业将无法向相关承租单位开具增值税发票，并且只有代付㊁代收的业务，导致ＡＢＳ模式在国内运用比较少㊂在实际工作过程中，仅有部分税务机关以及能够接受融资租赁公司为承租公司提供增值税务发票，因此，政府部门应不断对其进行优化，提升ＡＢＳ模式的使用效率㊂五㊁结语综上所述，基于价值链角度在的融资租赁企业的税务筹划工作难度仍然比较大，也存在着一定的问题，企业不断提升管理能力，优化内部管理结构以及自身管理环境，不断强化供应厂商与厂家之间的合作㊂此外，融资租赁企业开展税务筹划工作时，应不断对当前国家以及政府相关地区的政策进行分析以及研究，从根源上提升税务管理工作的有效性㊁效率以及质量㊂由于在价值链角度下融资租赁企业开展的税务筹划工作较为全面，企业应不断引起重视，对其进行合理优化，从根源上提升税务筹划工作的有效性㊂参考文献：［１］孙永杰．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｊ］．财会通讯，２０１７（１４）：１１７－１２０．［２］夏斌斌．价值链视角下融资租赁企业税务筹划研究［Ｄ］．天津：天津商业大学，２０１５．［３］顾瑞鹏．企业价值链税收筹划的思考与实践［Ｊ］．苏州教育学院学报，２００９（１）．作者简介：李明，青岛地铁融资租赁股份有限公司㊂（上接第５１页）种情况，企业在开展税收筹划工作时就要对相关的投资活动进行全面的分析，在筹划纳税方案时分析企业是否需要特殊申请，虽然放弃了较低的税率，但是整体上还是可以进行应纳税所得额的抵扣的，从某种程度上来看也是在缓解企业的纳税负担㊂而且，通过对我国税法的深入分析发现，税法对西部地区㊁ 老㊁少㊁边㊁穷 区域上的税收都有一定的优惠，高新企业更有１５％的优惠税率㊂因此，企业在开展投资活动时就要对这些优惠政策进行全面的分析，尽量选择一些符合国家税收优惠的投资，以确保企业的经济效益㊂（二）充分利用各种企业所得税优惠政策，利用所得税率进行纳税调节１．关注最新的小型微利企业划分标准‘财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知“（财税［２０１９］１３号）进一步放宽了小型微利企业的标准（从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过３００万元㊁从业人数不超过３００人㊁资产总额不超过５０００万元等三个条件的企业，都可视为小微企业），使更多的企业可以享受到税收优惠㊂企业可以参考划分标准，在优惠政策享受期内关注资产总额㊁应纳税所得额和从业人数三个关键数据，对其进行合理控制，争取达到小型微利企业的划分标准，用好用足国家给予的红利与扶持政策㊂２．关注科技型中小企业和高新技术企业的认定与评定标准在减税降负和国家鼓励技术型企业发展（鼓励自主研发）的政策体系下，国家给予了科技型中小企业和高新技术企业所得税的优惠政策，目前科技型企业涉及的企业所得税优惠政策主要有减按１５％的税率征收企业所得税；延长未弥补亏损的年限等㊂若企业获得了科技型中小企业和高新技术企业的认定证明，将会减轻企业的纳税负担㊂五㊁结语纳税筹划与企业的财务管理是相互促进㊁相互影响的，有着紧密的联系，企业必须将其重视起来，综合考虑纳税筹划与财务管理的联系，切实做好企业融资㊁投资㊁生产运营以及利润分配阶段的纳税筹划工作，以此实现企业财务管理的优化，并且在合理㊁合法的情况下降低税负，确保利益最大化，进而为企业的可持续发展奠定了基础㊂参考文献：［１］马翠，宁想．论中小企业纳税筹划风险防范的原因和对策［Ｊ］．商场现代化，２０２０（２）：１５３－１５４．作者简介：蒋鑫，吉林省食间饮食管理有限公司㊂。
我国中小企业纳税筹划问题的探讨
李
一
祥
壮大 ， 因而企业可 以充分利用贷款利息 的抵税效应有 效 减少所得税 的支 出。同时要 指 出， 这里指 的可抵扣利 息
、
纳税 筹划的背景
改革 开放走 到今 天 ， 中小企业 已经成 为国家经济发 展 的决定 力量 ，其解决 了我 国百 分之 九十 多的就业 岗 位， 贡献 了近百分之七 十的 国家税 收。 有力 的改 善了我 国民生发 展问题 ，同时私 营 中小企 业在解 决城镇 二元
是 国家基准利率计算下 的利息费用 ， 超过此部分 的不允 许抵扣 。并且贷款途径也要 通过银行等正规渠道取得 ， 民间高利贷不能享受此种优 惠政策。 债务集资要优于权益集 资 ， 因为债务集资产生费用 可 以在一定范围 内税 前扣除 ， 吸收权 益投资产生 的分红 费用应使用留存收益 。 吸收权 益投资产生 的费用不能抵 税甚至还有可能分散企业 的控 制权 ， 造成企 业 内部人控
或者发展势头很好的企业 ， 则此方式成本较高 。就税负 轻重而 言 ， 权益性 资本 融 资相 对会重一 些 ， 但纳税 筹划 并不是单纯的节税 避税 ，应从企业 发展的全局 出发 ， 不 能只贪 图眼前的利益 而大量使用债务性融资 。 就纳税筹 划而言 ， 二者 相 比较 ， 一般认为融资租赁更有利 。 在租金 方面 ，由于出租方设 备在租赁 期满后可 否售 出存 在差 异， 故租金则会不 同。 融资租赁后 ， 设备一般 由承租人购 回， 因此 ， 租金会较低 于经 营租赁 。在节税方 面 ， 经营租 赁是 以租金 的方式在所得税前据实 扣除 ， 即融资租赁则 是按折 旧的方式扣除 ，故企业在选 择加 速折 旧法时 ， 可 在前期多扣 除 ， 达 到了延期纳税 的 目的 ， 有 利于资金周 转， 以及 由于通 货膨胀 的影响 ， 延期 以后缴 纳的税款 币 值 下降 ， 从而 降低 了实际 的税额 。
对我国中小企业税务筹划问题的探讨
理论探讨习缎回中J企业税多篙刘向题的探讨改革开放以来，我国中小企业发展迅猛，在国民经会发展中的地位和作用日益显著。
中小企业为实现失业劳动力的再就业作出了卓越的贡献，在很大程度上保障了社会的稳定。
随着我国税收征管机制和税法的不断完善，在今后的经营活动中，中小企业要实现税收成本最小，税收筹划问题必然要进入中小企业管理者所要考虑的日程表之中。
这是因为，一方面，偷逃税的成本和风险会越来越高；另一方面，随着未来市场竞争越来越激烈，企业间成本的竞争也将进入白热化阶段。
对—个企业丽言，在收入、成本、费孙建丽用一定的前提下，企业的税后净利润，即股东的收益与其纳税金额互为增减。
因此，为了增加自身的收益，力争减少税款就成为了企业的一种本能反应，因而税收筹划自然而然地成了纳税人的首要选择。
一、我国中小企业税收筹划的现状分析(一)中小企业对税收筹划的认识税收筹划引入国内的时间还很短，尤其对于中小企业而言，税收筹划仍然是个新事物。
再加之中小企业相关决策与财务会计人员的知识储备不够，中小企业对税收筹划的认识还停留在一个很低的层面上。
大部分的中小企业难以认识到税收筹划是一种合法的节税行为。
由于中小企业难以对税收筹划与偷、逃、避税行为作合理的区分，在我国现阶段缴税越多越光荣的舆论导向下，没有偷、逃、避税主观动机(即无违法动机)的企业，即使想减轻税收负担，也不会贸然的采用税收筹划这一本质是合法的方式。
(二)中小企业税收筹划的开展一方面，中小企业认为税收筹划是技术含量很高的理财活动，对自己的财会人员能否做好税收筹划工作大多持怀疑态度：另一方面，我国税务筹会计系统非常重要，但并不能将其作为逻辑起点研究和构建会计准则理论框架，只能沈芭黾翎十}既盒框架的背景。
通过上述文献回顾，我们可以看出：会计假设起点论和会计目标起点论是西文在研究财务现代会计理论体系时提出的，并最终以会计目标起点论为西方流行观点。
会计本质起点论、会计对象起点论是我国会计界的首创，而会计环境起点论、双逻辑起点论以至多起点论是中外观点结合的产物。
2024年中小企业的税收筹划方案
在2024年，中小企业面临着许多税收挑战和机会。
因此，制定适合企业的税收筹划方案至关重要，它可以帮助企业降低税收负担，提高盈利能力。
本文将探讨几个关键的税收筹划方案，以指导中小企业在2024年的税收筹划中取得成功。
1.合理利用税收减免政策为了促进中小企业的发展，政府在税收方面提供了一系列的减免政策。
中小企业应该了解这些政策并合理利用，以降低税收负担。
首先，中小企业可以申请适用小型微利企业所得税减免政策。
根据这项政策，企业当年纳税所得额不超过100万元时，可以减按20%征收企业所得税。
同时，符合条件的中小企业还可以免缴城镇土地使用税和房产税。
此外，中小企业还可以利用税收优惠政策加大研发投入。
企业研发费用可以从应纳税所得额中扣除，以减少企业的所得税负担。
此外，企业还可以申请获得科技型企业所得税优惠资质，进一步降低企业所得税负担。
2.合理设置企业结构中小企业可以通过合理设置企业结构，优化税务管理，降低税收负担。
首先，中小企业可以通过重新评估企业形式和登记类型，选择最优惠的税法组织形式。
例如，将公司改为合伙企业或个体工商户，可以享受更低的税率和更多的税收减免。
此外，中小企业还可以通过设立子公司或关联企业来进行跨地区经营，以实现税收优化。
在一些特殊地区，如自贸试验区，中小企业可以通过设立子公司来享受相关的税收优惠政策。
3.合规税务管理中小企业必须加强合规税务管理，以避免税务纠纷和罚款。
首先，企业应该建立健全的税务制度和相关制度，确保税务操作符合法律法规要求。
企业应该加强内部税务培训，提高员工对税务制度的理解和遵守。
其次，企业应建立健全的账务核算体系，保证财务报表的真实、准确和及时。
企业应定期进行税务自查，及时发现和纠正可能存在的税收风险和问题。
同时，企业应积极配合税务机关的监管和税务稽查工作，及时提供相关资料和解答问题。
与税务机关保持良好的沟通和合作，有助于减少税务争议和纠纷的发生。
总之，中小企业在2024年需要制定合理的税收筹划方案，以降低税收负担，提高企业的盈利能力。
浅议中小企业税收筹划的问题和对策
认， 借外力 审计一是只 能解 决部分项 目， 也 只能解决 短期的 问 免 了审计 人员 的本 地化 ， 不好 说、 不敢 说 的现象 可 以得 到有效
题， 对 企 业 的 长 期 发 展 还 得 依 靠 自 己培 养 人 员 ； 二 是 委 托 审 计 改 进 ， 促 进 整 个 集 团 公 司 的整 体规 范 化 水 平 ； 二 是 通 过 审 计 信
响， 在 原体派驻地薪 酬标准执 行， 则工作相 同而待遇 不 同； 如果 理’ 对 内审机 构设置进 行明确要求 ， 通 监督本地 ， 参审异地 ” 按照统一薪酬标准执 行，则会 出现 待遇相 同而工作量不 同， 都 对审计工作安排进行 强制要求 ， 可 以进一步增强 内部 审计独立
不尽合理。（ ３ ） 借 外 力 审 计 。 目前 ， 也 有 企 业集 团 内 单个 企 业 为 性 与 客 观 性 ， 提 升 内控 质 量 与 水 平 ， 以进 一 步 强 化 企 业 集 团 内 处 理 好 内 部 审 计 审 不 了 审 不 好 的 问题 ， 采 取借外 力审计 ， 委 托 部管理监督 ， 确保出资人有效行使知情权、 监 督权和 决策权 ， 确 中介机构如会计事务所 ， 建 筑 咨 询 机 构 等 对 一 些 经 济 事 项 进 行 保企业价值增值 。（ ２ ） 全面实施网上审计确保新审计 体制运行 审计 ， 不得 不 承 认 ， 这 不失为一种较好的处理方法 ， 同 时 也 要 承 的基础 。一是可 以由集 团层面确 定审计业 务的初审与复审 ， 避
后中介机构不可能对企业 的运 作完 全了解 ， 其本身 人员的 固定 息化平 台实行 网上 审计 ， 实现 了审计无纸化 办公 ， 有利于 企业
性及其利 益的驱动 ， 不 可 能 为 企 业 长 期 相 对 固定 人 员 ， 人 员 的 的环 保及资源节源 ； 三是实现 了审计人员办公不再受 地域和时 波 动 对 企 业 的影 响也 不 可 忽视 。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的飞速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小，管理水平相对较低，容易受到纳税政策的影响，造成了许多纳税筹划问题。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策，希望能为中小企业提供一些帮助，使其能够更合理地安排纳税，提高企业的竞争力和盈利能力。
一、中小企业纳税筹划存在的问题1. 缺乏专业人才中小企业通常面临着人才短缺的问题，很少有专业的财务人员进行纳税筹划。
许多中小企业的纳税问题往往是由管理者自己处理，由于对纳税政策和财务知识的了解有限，容易出现筹划不当的情况。
2. 纳税政策变化频繁我国的纳税政策变化频繁，中小企业往往难以及时了解最新的政策变化，从而无法做出合理的纳税筹划。
3. 缺乏有效的纳税筹划由于中小企业的管理层大多数为业务型人才，对于纳税筹划的理解和意识较弱，导致缺乏有效的纳税筹划，无法最大程度地减少纳税成本。
1. 加强人才培训中小企业应该加大对财务人才的培训力度，提升财务人员的专业水平和纳税筹划能力。
可以通过邀请专业的税务师进行培训，或者组织财务人员参加相关的培训课程，提升他们的纳税筹划能力。
中小企业应该建立健全的信息渠道，及时了解最新的纳税政策变化，可以通过参加税务局组织的培训会议、关注税务局的官方网站或者聘请专业的税务顾问等方式来获取最新的政策信息。
3. 寻求专业的帮助中小企业可以聘请专业的税务顾问或者会计师事务所来协助企业进行纳税筹划，他们会根据企业的实际情况，制定出最合理的纳税方案，帮助企业减少纳税成本。
4. 完善内部管理中小企业应该加强内部管理，建立健全的会计制度和财务管理制度，规范企业的财务行为，减少税务风险，提高企业的纳税合规性。
5. 积极参与税收优惠政策中小企业应积极了解并参与税收优惠政策，利用各种税收优惠政策降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
中小企业可以利用税收优惠政策进行技术创新，加大研发投入，获得研发费用加计扣除等。
企业税收筹划现状(3篇)
企业税收筹划现状（3篇）第一篇：中小企业所得税税收筹划探讨摘要：中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务。
不过，在履行这一项法定义务时，因为不懂得筹划，往往难以节省原本可以合理合法规避的成本，造成企业的负担越来越重，甚至影响到企业现金流，导致周转困难。
虽然近年来中小企业普遍开始重视税收筹划这一问题，不过因为企业主的理念意识、财务知识以及市场和法律环境等主客观因素，绝大多数的中小企业并未能成功实施税务筹划，达不到减省企业经营成本的目标；部分企业因为不懂法，不懂财务，盲目走上了偷税漏税之路，导致违法犯法，得不偿失。
因此，对中小企业税务筹划进行研究，总结其中存有的问题，并深入分析其内在原因，探讨相对应的解决手段和措施，提出具有指导性的税务筹划理论和具有操作性的税务筹划手段，对于我国中小企业的发展，有着举足轻重的意义。
关键词：中小企业；税收筹划；人才；机制一、中小企业及税收筹划的概述1.中小企业的涵义在我国，对于大、中、小型企业的划分，其依据是企业的规模，主要包括企业员工人数、销售额、企业资产等指标。
因为不同的行业具有其特殊性，其指标具有差异性。
2.中小企业在国民经济中的作用我国中小企业数量庞大，涉及行业类别众多，除了国家管制的行业以外，几乎各行各业都有渗透，截止到2015年10月底，中小企业数量超过4200万，99%以上的国内企业都是中小企业，其创造的产品和服务的价值以及上缴的税收均是我国国内生产总值和税收总额的一半以上。
在我国国民经济的发展中起着举足轻重的作用。
同时，因为中小企业数量众多，发展迅速，对于人才的需求十分旺盛，消化了我国绝大多数适龄的就业人群，对社会稳定做出了巨大贡献。
另外，因为中小企业体制灵活，且高学历、高技术创业人群日益增多，已逐渐成长为科技创新的中流砥柱，中小企业的发明专利已占到我国专利的百分之六十以上，成为不可忽视的主导力量。
因此，保证中小企业健康成长，不仅仅是完成“十三五”计划的任务，更是保持我国社会稳定、科技创新和经济发展的客观要求。
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目录摘要 (1)ABSTRACT (1)一、税收筹划概述 (2)（一）税收筹划的起源及概念 (2)1、我国税收筹划的起源 (2)2、税收筹划的概念 (2)（二）税收筹划的原则与目标 (2)1、税收筹划的原则 (2)2、税收筹划的目标 (3)二、我国中小企业税收筹划的现状 (5)（一）税收筹划外部环境的现状 (5)1、税收筹划外部环境存在的问题 (5)2、外部环境存在问题的原因分析 (5)（二）税收筹划内部环境的现状 (6)1、中小企业自身存在的问题 (6)2、中小企业存在问题的原因分析 (6)三、我国中小企业的税收筹划措施 (6)（一）企业组织形式选择的筹划 (7)1、公司与非公司的选择 (7)2、子公司与分公司的选择 (7)（二）利用国家对小型微利企业的扶持政策 (7)1、小型微利企业的界定 (7)2、小型微利企业的筹划案例 (8)（三）扣除项目的筹划 (8)1、常见的扣除项目筹划 (8)2、费用扣除项目的筹划案例 (8)（四）充分享受国家产业投资的优惠政策 (9)1、税收优惠的变化 (9)2、产业投资的筹划思路 (10)（五）利用固定资产加速折旧法进行所得税纳税筹划 (10)1、加速折旧的规定 (10)2、加速折旧法下的筹划案例 (10)参考文献 (12)我国中小企业税收筹划探讨摘要：近年来，我国中小企业发展势头强劲，而在中小企业发展过程中，税收作为一项无可逃避的法定义务，必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响。
良好的税收筹划，可以有效地减轻税收负担，增加财务收益，使中小企业的经济利益合法的最大化，从而更好地解决目前在中小企业中普遍存在的资金瓶颈问题，引导和促进中小企业的健康发展。
本文将对国内外关于中小企业的税收筹划研究进行综述，分析我国中小企业税收筹划存在的问题及原因，并提出了我国中小企业可以通过企业组织形式的选择、扣除项目的筹划等筹划措施。
关键词：中小企业；税收筹划；筹划措施Our country small and medium-sized enterprise taxplanningAbstract:In recent years, our country small and medium-sized enterprise development momentum is strong, and in the process of development of small and medium-sized enterprises, taxation as an inevitable legal obligation, necessary for small and medium-sized enterprise management decision making and operating results have important influence. Good tax planning, can effectively reduce the tax burden, increase the financial revenue, to maximize the economic interests of the small and medium-sized enterprises legal, to better solve the capital bottleneck problems generally in small and medium-sized enterprises, guide and promote the healthy development of small and medium-sized enterprises. This article will research on tax planning of small and medium-sized enterprises at home and abroad were reviewed, analysis our country small and medium-sized enterprise tax planning of the existing problems and causes, and put forward the our country small and medium-sized enterprises can be deducted by the choice of enterprise organization form, the planning of the project such as planning measures.Key words: small and medium-sized enterprises；tax planning；planning measures一、税收筹划概述（一）税收筹划的起源及概念1、我国税收筹划的起源随着社会主义市场经济的深入发展，税收对国家和纳税人的利益分配、调节作用也越发突出。
目前，税收支出已成为企业的一项重要经济项目，因此，在法律许可的范围内，充分利用国家的各种税收优惠政策，结合企业自身的经营特点，以企业利益最大化为目的，对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行事前安排的税收筹划，越来越成为企业经营决策的重要内容，而且也逐步被企业所接受和采纳。
对企业来说，在税款缴纳过程中权利和义务是对等的，依法纳税是其应尽的义务，而通过合法途径进行税收筹划，以达到减轻税负，维护自身经济利益的目的，亦是其应当享有的权利，企业往往可能因为对税收政策理解的不全面、不透彻，而导致某些税收优惠政策未能享受或未能享受到位；或者在确定企业类型、经营方式、核算方式时未能实现税负节省的最佳方案；或者未能正确选择纳税时机等问题。
通过税收筹划可以使企业在行使纳税义务的同时，利用合法手段保护自己应该享有的合法权益，也正是基于这一原因，企业的税收筹划才有其发展的广阔空间和前景。
另外，对企业来说，税收筹划可以促进企业加强经营管理，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理。
税收筹划是一项复杂的系统工程，税收的法规、政策在一定时期内有一定的适用性、相对规范性和严密性，企业要达到“节税”的目的，在税法允许的范围内进行投资方案、经营方案、筹资方案等方面税收筹划的同时，必然要依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，才能使筹划的方案得到最好的实现。
①2、税收筹划的概念税收筹划有广义和狭义之分：从广义上来看，只要是发生在纳税行为前后，纳税人依法所进行的任何直接和间接减轻税负的行为都属于税收筹划的范畴，这是因为税收筹划一词既不是褒义词，也不是贬义词，而应当是一个中性词；从狭义上看，税收筹划是指纳税人在税收法律规定许可的范围内，在国家宏观经济政策的指导下，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，以减轻税收负担为目的而进行节约税收成本的活动。
税收筹划属于法人和自然人对社会资源进行重新配置的分配活动，其本质是以法人和自然人为主体处理其与国家之间的一种分配关系。
②（二）税收筹划的原则与目标1、税收筹划的原则税收筹划是纳税主体的权利，而非征税主体的义务，为了避免非法减少应纳税行为，这种权利的行使必须遵循一定的规则，税收筹划应遵循合法、有效和公开的原则，这是税收筹划取得成功的基本前提。
（1）合法性原则合法性原则是指纳税主体在其进行的税收筹划活动中必须以税收法律为准绳。
税收法律是纳税主体和征税主体的税收行为准则。
作为征税主体，虽然也会发生减少应纳税的行为，但是由于政府不存在愿意减少税收的主观因素，所以也就不存在征税主体的税收筹划问题。
作为纳税主体，虽然也会发生多纳税的情况，但这也不是纳税主体的本意。
如何减轻纳税主体的税收负担是任何一个纳税人都要经常思考的一个问题。
税收筹划必须遵守税收法律和政策，只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的处罚并承担法律责任。
例如，当企业的财务会计处理与税法规定不一致时，企业应以税法为准计算缴纳税款，这不但是国际上的通行做法，而且我国税法也是这样规定的，纳税人必须遵守。
如果纳税人想通过这种不一致进行税收筹划就大错特错了。
该做法不仅不能减轻纳税人的税收负担，反而要成为偷税或者欠税的嫌疑。
（2）效益性原则效益性原则指纳税人在进行税收筹划的过程完成后应取得应有的效益，包括直接效益和间接效益。
直接效益是指通过税收筹划直接减轻了纳税人的税收负担；间接效益是指纳税人通过税收筹划使其获得了除直接效益之外的额外效益。
对纳税人来说有关生产经营行为达到预期的经济目的是其根本，同时又要优化税收，节约税款。
这就要求决策者具有税收筹划意识，对日常的经营活动和财务安排做出精确、快捷的判断。
另外，效益性原则还要求所进行的税收筹划必须与企业的战略目标相匹配，不是为了筹划而筹划。
当税收筹划与企业目标发生冲突时，应以企业的发展目标作为首要选择，这是因为在企业的再生产过程中，生产决定分配是一个基本的经济规律。
税收筹划作为分配的一种形式在企业改制、重组和结构调整中，只是处于从属的地位。
（3）公开性原则公开性原则与合法性原则密切相关，是指税收筹划的过程应透明度高。
由于税收筹划并不违反相关的税收法律，所以其筹划的过程也无秘密可言。
税收筹划的过程和结果都应当能够经受住税务机关的质询和检查。
2、税收筹划的目标税收筹划的目标属于企业财务目标的组成部分，主要包括以下几个方面：（1）减轻纳税主体的税收负担，实现经济学上的帕累托效益更优帕累托效益更优是指资源配置改变后与改变前比较，至少有一个人的处境变好，而没有一个人的处境变坏。
③税收作为分配手段之一，可以发挥改变资源配置的作用，所以就会产生帕累托效益。
作为纳税主体，不论是自然人还是法人，尽可能地减少应纳税额，是其进行税收筹划的主要动因。
减轻纳税主体的税收负担，可以从不同的角度去理解：一种理解是在绝对额上减少应纳税款的数额；另一种理解是相对的减轻纳税主体的税收负担。
经济学上的效益通常是指后者，因为应纳税额的绝对额减少并不一定能够从根本上降低纳税人的税收负担。
例如，某纳税人今年的应纳税额通过税收筹划只缴纳了90万元，比去年减少了10万元。
但是去年的税基为1000万元，税收负担率为10%，今年的税基为800万元，税收负担率则为11.25%，今年比去年的税收负担率不仅没有降低，反而有所上升。
这种税收筹划对于企业而言虽然也有意义，但是从根本上说则没有达到税收筹划的目标。
假设今年和去年的税基是等量的，即都是1000万元，则今年的税收负担率为9%，这就从根本上减轻了纳税人的税收负担。