2018年注册会计师全国统一考试大纲——税法
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（概述）（2018年）一、总体目标注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。
二、能力等级能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：（一）能力等级1——知识理解能力是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。
（二）能力等级2——基本应用能力是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。
（三）能力等级3——综合运用能力是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。
三、考试科目专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。
各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。
会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。
四、考试题型专业阶段考试的题型主要分为三类：（一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。
（二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。
（三）综合题、案例分析题，重点考察考生的综合运用能力。
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（税法）（2018年）考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。
1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
考试内容与能力等级参考法规（截至2017年12月31日）（一）税法概论1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知（国办发[1996]4号）2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（国税发[2002]8号）3.关于纳税人权利与义务的公告（公告[2009]年第1号）4.关于发布《涉税专业服务监管办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2017年第13号）（二）增值税法1.中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号颁布实施）2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局第50号令）3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知（财税[2009]113号）4.增值税一般纳税人登记管理办法（2017年12月29日国家税务总局令第43号）5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（国家税务总局公告[2010]13号）6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第13号）7.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税[2013]106号）9.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第5号）10.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第6号）11.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2014年第7号）12.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税[2014]43号）13.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第26号）14.关于简并增值税征收率政策的通知（财税[2014]57号）15.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2015年第90号）16.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财政部、国家税务总局财税2016年36号）17.关于进一步明确营改增有关征管问题的公告（2017年4月20日国家税务总局公告2017年第11号）18.关于简并增值税税率有关政策的通知（2017年4月28日财税〔2017〕37号）19.关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定（2017年11月19日国令第691号）20.增值税一般纳税人登记管理办法（2017年12月29日国家税务总局令第43号）（三）消费税法1.中华人民共和国消费税暂行条例（中华人民共和国国务院令第539号）2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第51号）3.国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知（国税函[2009]380号）4.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知（财税[2012]42号）5.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知（财税[2015]11号）6.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告〔2015〕32号）7.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知（财税〔2015〕60号）8.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税务总局令第26号）9.财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知(财税〔2016〕129号)（四）企业所得税法1.中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令[2007]63号）2.中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知（财税[2008]21号）4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知（财税[2008]159号）5.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发[2009]3号）6.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税[2009]59号）7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税[2009]122号）8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函[2010]79号）9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（国家税务总局公告2010年第2410.关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（国家税务总局公告2011年第30号）12.关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）13.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知（财税[2011]117号）14.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第18号）15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第27号）16.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号）17.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税[2013]70号）18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2013年第67号）19.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第9号）20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告（国家税务总局公告2014年第18号）21.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第23号）22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告（国家税务总局公告2014年第29号）23.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税[2014]75号）24.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号）25.财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2017〕34号）26.科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2016〕32号）27.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税〔2017〕79号）28.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税〔2017〕41号）29.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第40号）30.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税〔2017〕43号）31.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号）32.财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税〔2017〕34号）33.科技部财政部国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科发火〔2016〕32号）34.财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税〔2017〕79号）35.财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知（财税〔2017〕41号）36.关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第40号）37.财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知（财税〔2017〕43号）（五）个人所得税法1.中华人民共和国个人所得税法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正）2.财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知（财税[2004]40号）3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号）4.财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复（财税[2005]94号）5.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知（国税发[2005]120号）6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复（国税函[2005]715号）7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发[2006]108号）8.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知（国税函[2006]1200号）9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定（中华人民共和国国务院令第519号）10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知（国税发[2008]20号）11.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知（国税发[2010]54号）12.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知（国税发[2010]63号）13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告（国家税务总局公告2010年第27号）14.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第6号）15.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定（中华人民共和国主席令第48号）16.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定（中华人民共和国国务院令第600号）17.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知（财税[2011]62号）18.财政部国家税务总局中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税[2012]85号）19.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（国家税务总局公告[2012]53号）20.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知（财税[2013]5号）21.国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2014年第25号）22.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告（国家税务总局公告[2013]21号）23.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知（财税[2014]81号）24.国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）25.财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知（财税〔2015〕41号）26.财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税〔2015〕101号）27.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告（国家税务总局公告2015年第80号）28.财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知（财税〔2015〕126号）（六）城市维护建设税和烟叶税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发[1985]19号）2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知（国税发[1994]051号）3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知（国发[2010]35号）4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知（财税[2010]103号）5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综[2010]98号）6.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第464号）7.关于烟叶税若干具体问题规定（财税[2006]64号）8.财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税〔2016〕12号）（七）关税法和船舶吨税法1.中华人民共和国海关法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定，2000年7月8日》）2.中华人民共和国进出口关税条例（国务院令第392号）3.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第610号）4.关于2015年关税实施方案的公告（海关总署公告2014年第95号）（八）资源税法和环境保护税法1.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第605号）2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号）3.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告（国家税务总局公告2011年第63号）4.关于实施煤炭资源税改革的通知（财税[2014]72号）5.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税[2014]73号）6.国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2015年第51号）7.财政部税务总局水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知（财税〔2017〕80号）8.中华人民共和国环境保护税法(主席令第六十一号)9.中华人民共和国环境保护税法实施条例（国务院令第693号）（九）城镇土地使用税法和耕地占用税法1.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知（财税[2006]186号）2.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院令第483号）3.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（财税[2008]152号）4.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知（财税[2009]128号）5.中华人民共和国耕地占用税暂行条例（中华人民共和国国务院令第511号）6.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第49号）7.财政部税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知（财税[2017]29号）8.财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知（财税[2017]33号）（十）房产税法、契税法和土地增值税法1.中华人民共和国房产税暂行条例（国发[1986]90号）2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（财税地字(1986)第008号）3.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知（国税发[2003]89号）4.中华人民共和国契税暂行条例（国务院令第224号）5.中华人民共和国契税暂行条例细则（财法字[1997]52号）6.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知（国税发[1998]031号）7.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复（财税字[1998]096号）8.财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复（财税[2004]126号）9.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复（国税函[2004]1036号）10.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知（国税发[2004]137号）11.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知（财税[2012]84号）12.中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号）13.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字[1995]006号）14.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税[2006]21号）15.国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税[2006]187号）16.关于土地增值税清算有关问题的通知（国税函[2010]220号）（十一）车辆购置税法、车船税法和印花税法1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例（国务院令第294号）2.车辆购置税征收管理办法（国家税务总局令第33号）3.中华人民共和国车船税法实施条例（中华人民共和国国务院令第611号）4.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告（国家税务总局公告2013年第42号）5.中华人民共和国印花税暂行条例（国务院令第11号）6.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（财税字(1988)第255号）7.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（国税地字[1988]025号）8.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知（国税函[2004]150号）9.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知（财税[2004]170号）10.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知（财税[2006]162号）（十二）国际税收1.国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知（国税函[2006]229号）2.国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知（国税发[2006]35号）3.国家税务总局关于印发《国际税收情报交换工作规程》的通知（国税发[2006]70号）4.国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知（国税函[2008]897号）5.国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知（国税发[2009]2号）6.国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知（国税发[2009]3号）7.国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》的通知（国税发[2009]124号）8.财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（财税[2009]125号）9.国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知（国税发[2010]18号）10.国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》有关问题的补充通知（国税函[2010]290号）11.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告（国家税务总局公告2010年第1号）12.财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税[2008]121号）13.国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第59号）14.国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第9号）15.财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知（财税[2014]79号）16.一般反避税管理办法（试行）（国家税务总局令第32号）17.国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第60号）18.国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第37号）19.国家税务总局财政部中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告（国家税务总局公告2017年第14号）20.国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告（国家税务总局公告2017年第6号）21.关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知(财税[2017]84号)（十三）税收征收管理法1.中华人民共和国税收征收管理法（第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第362号）3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税发[2003]第47号）4.税务登记管理办法（国家税务总局令第7号）5.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知（国税发[2005]第129号）6.纳税担保试行办法（国家税务总局令第11号）7.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法（试行）》的通知（国税发2010年第11号）8.中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局令第25号）9.网络发票管理办法（国家税务总局令第30号）10.税收票证管理办法（国家税务总局令第28号）11.国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告（国家税务总局公告2013年第34号）12.国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定（国家税务总局令第36号）13.国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定（国家税务总局令第37号）14.国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）15.国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第43号）16.国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第48号）17.国家税务总局关于推进工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证“三证合一”改革的若干意见（税总发2014年第152号）18.国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告（国家税务总局公告2015年第46号）19.国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第49号）20.国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第84号）21.国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知（税总函2015第482号）22.国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第7号）23.国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告2016那年第9号）24.国家税务总局关于印发《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》的通知（发改财金2016年第1467号）。
2018CPA注册会计师税法讲义
第一章税法总论第一节税法的概念一、税法是义务性法规；综合性法规。
税法为公法，但仍具有一些私法属性。
二、税收法律关系第二节税法的原则一、税法原则12.税法适用原则：“四优于，两溯及”第三节税法的要素一、税法要素1、纳税义务人自然人：居民纳税人和非居民纳税人；法人：可划分为居民企业和非居民企业。
我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。
代扣代缴义务人：个人所得税等，税务机关将支付手续费代收代缴义务人：委托加工应税消费品的受托方，交货时代收。
也支付手续费。
2、征税对象：即征税客体决定了各个不同税种的名称。
是区别一种税与另一种税的重要标志。
是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。
税基是又叫计税依据，解决对征税对象课税的计算问题。
对征税对象的量的规定。
税基有两种形态：1.价值形态（从价）：按征税对象的货币价值计算，如增值税2.物理形态（从量）：按征税对象的自然单位计算，如城镇土地使用税3、税目税目反映具体征税范围。
是对征税对象的质的界定。
并非所有税种都规定有税目，例如企业所得税就没有。
4、税率：比例、累进、定额、超率累进税率（土地增值税）5、纳税环节按照纳税环节的多少，可将税种分为一次课征制和多次课征制。
6、纳税期限（★★）有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
纳税期限为1个月或1个季度的，缴库期限为期满之日起15日内。
为1、3、5、10、15日的，缴库期限为期满之日起5日内预缴，次月1日-15日申报。
7、附则：1、税法的解释权，2、税法的生效时间。
第四节税收立法与现行税法体系1、税收管理体制：划分税权的制度。
大类可划分为税收立法权和税收执法权。
税权的纵向划分：中央与地方；税权的横向划分：立法；司法；行政；1、税收立法原则：1.从实际出发 2.公平 3.民主决策4.原则性与灵活性相结合5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合2、税收立法权及其划分①按照税种类型的不同来划分；特定领域的立法权归特定政府。
税务师税法一目录2018年税务师考试大纲《税法II》
税务师税法一目录2018年税务师考试大纲《税法II》《税法( II)》考试大纲(20 1 6年度)本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。
本大纲是《税法(I)》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。
所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法(I)》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(Ⅱ)》时应该特别注意的。
《税法(Ⅱ)》以企业所得税、个人所得税和土地增值税3个税种为重点，每年占考试内容的比重在70%左右。
导论(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型(三)了解现行行为税的构成情况及特点第一章企业所得税一、概述(一)熟悉企业所得税的计税原理(二)了解各国企业所得税的一般性做法(三)熟悉我国企业所得税的制度演变(四)了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率(一)熟悉纳税人的主要类型(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额酌计算(一)掌握收入总额的确定(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准(五)掌握不得扣除的项目(六)掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理(一)掌握固定资产的税务处理(二)熟悉生物资产的税务处理生物资产的计税基础、折1日方法和折1日年限。
(三)掌握无形资产的税务处理(四)掌握长期待摊费用的税务处理(五)熟悉存货的税务处理(六)掌握投资资产的税务处理(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理(一)掌握资产损失扣除的政策(二)掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法(二)掌握企业重组特殊性税务处理的方法(三)掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理(二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、应纳税额的计算(一)掌握居民企业应纳税额的计算(二)掌握境外所得抵扣税额的计算(三)掌握居民企业核定征收应纳税额酌计算(四)掌握非居民企业应纳税额的计算(五)掌握非居民企业所得税核定征收办法(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题九、税收优惠(一)掌握免税收入的规定(二)掌握减征与免征优惠(三)掌握高新企业的优惠(四)掌握小型微利企业的优惠(五)掌握加计扣除的优惠(六)掌握创投企业的优惠(七)掌握加速折1日的优惠(八)掌握减计收入的优惠。
2018年注册会计师《税法》考试大纲解读
高顿研究院CPA 研究中心税法组一、总体变化变化主要体现在以下几个方面：(1)第1章税法总论第2节税法原则中，由原来的税收法定原则、税收其他基本原则、税法适用原则，合并为税法基本原则和税法适用原则。
(2)章节顺序的调整，将原来“第9章企业所得税法”、“第10章的个人所得税法”，调整为现在的第4章和第5章，其他章节依次顺延。
(3)由13章增加到14章，新增“环境保护税法”，将原来“第6章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法”，改为“第8章资源税法和环境保护税法”，以及“第9章城镇土地使用税法和耕地占用税法”。
总体而言，经过2017 年考纲及教材内容的较大调整，除少部分新增内容外，2018 年CPA 《税法》考纲整体变化不是很大。
二、具体变化1. 新增内容(1)第6章增加了“水资源税”和“环境保护税法”。
(2)第12章国际税收的第6 节国际税收征管合作中增加了“税收公约”。
2. 考纲知识点及能力等级的变化备注：等级1——知识理解能力；等级2——基本应用能力；等级3——综合运用能力。
三、考纲变化解读1.新增内容符合国家的税收政策教材收录了2017年12月31日以前的相关税收政策，相应的增加了水资源税和环境保护税。
2.调整章节顺序但内容变化较小虽然将所得税章节提前，并将资源税与城镇土地使用税和耕地占用税进行章节拆分，但对考试的内容和能力能级的要求并无太大变化。
3.新增知识点需要重点掌握如上文所述，今年新增的税种及知识点，请考生认真学习，重点掌握。
2018年CPA《税法》教材内容将如何变化，待教材出版后我们将进一步进行解析。
2018年3月27日｜高顿CPA研究出品，转载请注明出处！面对强大的对手，明知不敌，也要毅然亮剑，即使倒下，也要化成一座山。
2018CPA注册会计师税法讲义
第一章税法总论第一节税法的概念一、税法是义务性法规；综合性法规。
税法为公法，但仍具有一些私法属性。
一、税法原则1、税法基本原则：“公法实效”一、税法要素1、纳税义务人自然人：居民纳税人和非居民纳税人；法人：可划分为居民企业和非居民企业。
我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。
代扣代缴义务人：个人所得税等，税务机关将支付手续费代收代缴义务人：委托加工应税消费品的受托方，交货时代收。
也支付手续费。
2、征税对象：即征税客体决定了各个不同税种的名称。
是区别一种税与另一种税的重要标志。
是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。
税基是又叫计税依据，解决对征税对象课税的计算问题。
对征税对象的量的规定。
税基有两种形态：1.价值形态（从价）：按征税对象的货币价值计算，如增值税2.物理形态（从量）：按征税对象的自然单位计算，如城镇土地使用税3、税目税目反映具体征税范围。
是对征税对象的质的界定。
并非所有税种都规定有税目，例如企业所得税就没有。
45按照纳税环节的多少，可将税种分为一次课征制和多次课征制。
6、纳税期限（★★）有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
纳税期限为1个月或1个季度的，缴库期限为期满之日起15日内。
为1、3、5、10、15日的，缴库期限为期满之日起5日内预缴，次月1日-15日申报。
7、附则：1、税法的解释权，2、税法的生效时间。
第四节税收立法与现行税法体系1、税收管理体制：划分税权的制度。
大类可划分为税收立法权和税收执法权。
税权的纵向划分：中央与地方；税权的横向划分：立法；司法；行政；1、税收立法原则：1.从实际出发 2.公平 3.民主决策4.原则性与灵活性相结合5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合2、税收立法权及其划分①按照税种类型的不同来划分；特定领域的立法权归特定政府。
②根据任何税种的基本要素来划分；授于某级政府（不多见）③根据税收执法的级次来划分：【我国采用】立法权可以给予某级政府，行政上的执行权给予另一级：基本法规的立法权放在中央政府，具体实施规定的立法权属于低级次政府或政府机构。
2018CPA税法知识点总结
第一章税法总论2第一节税法的概念一、税收特征：义务性法规；综合性法规，国家为主体，强制性、无偿性、固定性国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称第二节税法在我国法律体系中的地位2.税法与民法的关系：民法主要是平等、等价和有偿；税法主要采用命令和服从的方法。
第三节税收法定原则10/14年考点知识点：税收法律关系第四节税法要素总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节期限地点、减税免税、罚则、附则等项目。
二、征税对象：即纳税客体1.含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。
2.重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。
是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。
3.与课税对象相关的两个概念：三、税率：比例、累进、定额四、纳税期限：①纳税义务发生时间→②纳税期限→③缴库期限第五节税收立法与我国现行税法体系知识点：税收立法：13考点一、税收管理体制：各级国家机构之间划分税权的制度。
大类可划分为税收立法权和税收执法权。
二、税收立法原则：1.从实际出发2.公平3.民主决策4.原则性与灵活性相结合5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合三、税收立法权及其划分第一，中央税、中央与地立共享税以及全国统一实行的地方税的立法权集中在中央，以保证中央政令统一，维护全国统一市场和企业平等竞争。
第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。
四、税收立法机关五、税收立法、修订和废止程序：1.提议阶段；2.审议阶段；3.通过和公布阶段。
知识点：我国现行税法体系二、现行税法体系。
实体法系由18个税收法律、法规组成，它们按性质作用分五类。
2.税收征收管理法律制度，包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。
第六节税收执法10/12税收执法权包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权（税务行政处罚）。
2018年CPA考试《税法》—第四节
第四节 应纳税额的计算
【例题· 单选题】国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以 140万元（不含增值税）的价格直接 销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税( ）万元。 A.56 B.70 C.78 D.86 【答案】B 【解析】教材新增知识点，考生注意超豪华小汽车的价格标准和出厂、零售#43;10%）=70（万元）。
谢
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如果资料对你有帮助，给五分，谢谢
第四节 应纳税额的计算
【例题2· 单选题】某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2017年10月向烟酒零售单位批发A牌 卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额 250万元；向烟酒零售单位批发 B牌卷烟 2000条，开具的普通发票上注明销售额 88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条， 开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为 35.598万元。该烟酒 批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。 A.39.08 B.39.95 C.60.55 D.61.28 【答案】D 【 解 析 】 应 纳 消 费 税 = ［ 2 5 0 + 8 8 . 9 2 / （ 1 + 1 7 % ） + 2 0 . 3 5 8 / （ 1 + 1 7 % ） ］ × 11 % + （5000+2000+300）×0.005×200/10000=37.77+0.73=38.50（万元） 应纳增值税=［250+（88.92+20.358）/（1+17%）］×17%-35.598=58.378-35.598=22.78 （万元） 合计缴纳增值税、消费税=38.50+22.78=61.28（万元）。
2018年注册会计师考试《税法》知识点讲义 第一章税法总论
⑴(全国性税种的制定、公布和税种的开征、停征权，税收征收管理制度基本制度的设立)全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会⑵经全国人大及其常委会授权，全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布施行。
经一段时期后，再行修订并通过立法程序，由全国人大及其常委会正式立法。
⑶经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增值税税目和调整税率的权利。
⑷经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权。
经'国务院'授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权利。
⑸2017变化经'国务院'授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税率、税率的权利，也可在上述规定的前提下，制定一些税收征收办法，还可以在全国性地方税条例规定的幅度内，确定本地区使用的税率或税额。
解释权不报国务院备案，其余在行使后和发布实施前须报国务院备案。
全国人大及其常委会⇩国务院⇩国务院主管部门⇨税收条例解释权，制定条例实施细则的权利省人民政府⇨本地区税法的解释权，制定实施细则的权利全国性税种条例、税法解释权、制定税法实施细则等考试题型[2016]单选下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件考点:税收立法权划分答案及解析B。
A和C应该是全国人大及其常委会。
D，省税务机关可以指定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。
考试题型多选下列关于税收立法权的表述正确的有( )。
A.中央税、中央与地方共享税税法的制定属于全国人民代表大会及其常委会B.地方税的立法权属于地方人民代表大会及其常委会C.地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力考点:税收立法权划分答案及解析AD。
2018年CPA税法考试大纲分析复习进程
2018年CPA《税法》考试大纲分析高顿研究院CPA研究中心陈觉惠一、考纲变化情况：2018年考试大纲相比2017年发生了非常大的变化，各位考生需要在关注历年考试重点的同时重视今年新增和调整的部分。
现将新旧大纲对比分析如下表：2018年注册会计师《税法》大纲变化对比表2018年2017年变化大纲对比两年变化非常大。
一、税法总论（一）税法的概念（二）税法与其他法律的关系（三）税收法定原则1.税收法定原则是税法的基本原则2.税法的其它原则3.税法的适用原则（四）税法要素1.纳税人2.征税对象和税目3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.纳税地点7.减税免税一、税法的基本原理（一）税法的概念及税收法律关系1.税法的概念2.税收法律关系3.税法与其他法律的关系（二）税法原则1.税收法定原则2.税法其他基本原则3.税法适用原则（三）税法要素1.纳税义务人2.征税对象3.税目4.税率5.纳税环节6.纳税期限（1）变化：对第一章内同进行重新整合，将一章的标题由以前的“税法总论”改为“税法的基本原理”。
对旧大纲的第一、二节内容整合成新大纲的第一小节的“税法的概念及税收法律关系”，同时按知识点分别列为税法的概念、税收法律关系、税法与其他法律的关系。
（2）变化：旧大纲的第三节变为新大纲的第二节，名称改为“税法原则”。
（3）变化：旧大纲第四节变为新大纲的第三节，名称均为“税法要素”不变，第一个要素变更为“纳税义务人”。
（4）变化：将旧大纲的第二个要素“征税对象和税目”拆分列成”征税对象”、“税目”两个要素。
（5）删除：删除旧大纲的第7个要素“减税免税”，与其他要素并为新大纲的第8个要素，（五）税收立法与我国现行税法体系1.税收管理体制2.税收立法原则3.税收立法权及其划分4.税收立法机关5.税收立法程序6.我国现行税法体系（六）税收执法1.税务机构设置2.税款征收管理权3.税收征收管理范围4.税收收入划分5.税务检查权6.税务稽查权7.税务行政复议裁决权8.税务诉讼（七）依法纳税与税法遵从1.税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利2.税务代理等税务服务是提高税法遵从的重要途径3.税务筹划基本概念（八）国际税收关系1.国际重复课税与国际税收协定2.国际避税反避税与国际7.纳税地点8.其他要素（四）税收立法与我国现行税法体系1.税收立法原则2.税收立法权及其划分3.税收立法机关4.税收立法程序5.税收管理体制6.我国现行税法体系（五）税收执法1.税务机构设置2.税款征收管理权3.税务检查4.税务稽查5.税务行政复议裁决6.其他税收执法（六）税务机关和纳税人的权利与义务1.税务行政主体的权利与义务2.税务行政管理相对人的权利与义务（七）国际税收关系1.国际重复征税与国际税收协定2.国际避税、反避税与国际并统称为“其他要素”。
2018年CPA注册会计师税法讲义
第一章第一章税法总论第一节税法的概念【考点1】一、：税法是义务性法规；综合性法规。
税法为公法，但仍具有一些私法属性。
【考点第二节税法的原则一、【考点3】：税法原则1第三节税法的要素【考点4】一、：税法要素1、纳税义务人自然人：居民纳税人和非居民纳税人；法人：可划分为居民企业和非居民企业，可按企业的不同所有制性质进行分类等。
我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。
代扣代缴义务人：个人所得税等，税务机关将支付手续费代收代缴义务人：委托加工应税消费品的受托方，交货时代收。
也支付手续费。
2、征税对象：即征税客体决定了各个不同税种的名称。
是区别一种税与另一种税的重要标志。
是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。
税基是又叫计税依据，解决对征税对象课税的计算问题。
对征税对象的量的规定。
税基有两种形态：1.价值形态（从价）：按征税对象的货币价值计算，如增值税2.物理形态（从量）：按征税对象的自然单位计算，如城镇土地使用税3、税目税目反映具体征税范围。
是对征税对象的质的界定。
并非所有税种都规定有税目，例如企业所得税就没有。
4、税率：比例、累进、定额、超率累进税率（土地增值税）5、纳税环节按照纳税环节的多少，可将税种分为一次课征制和多次课征制。
6、纳税期限（★★）有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。
纳税期限为1个月或1个季度的，缴库期限为期满之日起15日内。
为1、3、5、10、15日的，缴库期限为期满之日起5日内预缴，次月1日-15日申报。
7、附则：1、此项税法的解释权，2、税法的生效时间。
第四节税收立法与现行税法体系1、【考点5】：税收立法与我国现行税法体系税收管理体制：划分税权的制度。
大类可划分为税收立法权和税收执法权。
税权的纵向划分——：中央与地方；税权的横向划分——：立法；司法；行政；21、税收立法原则：1.从实际出发2.公平3.民主决策4.原则性与灵活性相结合5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合32、税收立法权及其划分①按照税种类型的不同来划分；特定领域的立法权归特定政府。
2018年CPA考试《税法》—第十节 征收管理(基础班-刘颖)
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第十节 征收管理
二、纳税期限（★） 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳 税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的， 可以按次纳税。
纳税期限
报缴税款期限
以1日、3日、5日、10日或者15日为一期 自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日
第十节 征收管理
四、“营改增”汇总纳税管理办法 经财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构，按照《总分机构试点纳税 人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税。 【基本规定】总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机 关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合 并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。即：只有经财政部和国家税务总局等批准后， 其总分机构试点纳税人才能按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》计算缴纳 增值税。 根据用途确定可汇总的进项税 用于“营改增”项目的进项税参与汇总；用于非“营改增”项目的进项税不得汇总。 总机构汇总应缴纳的增值税=汇总的销项税额-汇总的进项税额-分支机构发生《应税服务范围 注释》所列业务已缴纳的增值税税款 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增 值税。计算公式为：应预缴的增值税=应征增值税销售额×预征率
第十节 征收管理
【例题2·单选题】某配件厂为增值税一般纳税人，2018年3月采用分期收款方式销售配件，合 同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际 收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进 中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。 A.3.6 B.5.1 C.13.6 D.15.3 【答案】D 【解析】当月该配件厂应纳增值税=150×60%×17%=15地点 1.固定业户——其机构所在地 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市） 的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或其授权的 财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。 2.非固定业户——销售地、劳务或者应税行为发生地 非固定业户销售货物或者提供应税劳务和发生应税行为，应当向销售地或者劳务、应税行为 发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务、应税行为发生地的主管税务机关申 报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 3.异地特殊项目——自然人建筑服务、不动产、自然资源所在地（教材未收录） 其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、 不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。