财政学第六章
财政学 第六章 转移性支出
97.9 429.8 947.1 4041.0
19.5
/
/
/
68.4
3.1
12.7
2.7
195.9
109.8 57.9
16.8
511.0
1278.1 164.0
72.0
PUBLIC FINANCE
CUFE
PUBLIC FINANCE
CUFE
第一节 社会保障支出
• 现行养老保险制度的主要内容分述：
PUBLIC FINANCE
CUFE
国家社会保障税和社会保障支出情况
表：若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
国家
美 国
英国
日本
巴西
韩国
马来 西亚
社会保障税占 中央财政收入的比重
31.9
17.2
26.5
26.5
9.3
1.2
社会保障支出占 中央财政支出的比重
28.8
31.1
36.8
本市上年社会 平均工资
1727 2004 2362 2362 2734 3008 3322
缴费基数 上限
5182 6011 7087 7087 8202 9024 9966
养老失业工伤 基数下限
465 465 545 545 580 1203 1329
医疗生育 基数下限
1036 1202 1417 1417 1640 1805 1993
社会救济 社会福利
养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险
CUFE
PUBLIC FINANCE
CUFE
PUBLIC FINANCE
CUFE
PUBLIC FINANCE
学生版财政学第六章 公共支出概论
本章内容第六章财政支出增长 （公共支出概论 ）Public Expenditure1、公共支出分类 2、公共支出的增长及其解释2.1 2.2 2.3 2.4 财政支出规模的衡量 公共支出的增长趋势 财政支出规模变化的宏观分析 财政支出规模变化微观分析3、财政支出规模控制 4、购买性支出简介1、公共支出分类公共支出定义：公共支出，即财政支出，政府支出， 是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总 和。
财政支出是政府活动的成本。
1、公共支出分类1.1按财政功能分类1.经济建设费 基本建设拨款、国企挖潜改造、科技，简易建筑费、地质勘探、支援农村生产，城市维护费、国家物质储 备，城镇青年就业，抚恤和社会福利等100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%1、公共支出分类国家侧重于 哪些职能？ 这些职能发 生了怎样的 演变？2.社会文教费 文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等。
3.国防费武器与军事设备、人员给养、军事科研、民兵、公 安、武警、警察部队和消防队伍的经费、防空等4.行政管理费 行政机关、事业单位、公安、司法、检察机关。
5.其他支出陈共 财政学 中国人民大学出版社 P7419551965197519801985 国防费1990199520002005经济建设费社会文教费行政管理费其他支出1各国行政管理费（公务支出） 占国家财政支出的比重比较德国（1998年） 埃及（1997年） 英国（1999年） 韩国（1997年） 泰国（2000年） 印度（2000年） 2.7% 3.1% 4.2% 5.1% 5.2% 6.3%1、公共支出分类1.2按财政支出用途分类，静态上可分为： 1.补偿性支出 2.积累性支出挖潜改造 基本建设、流动资金、国家物质储备以及新 产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设 事业、城市公用事业等支出中增加固定资产 的部分 科教文卫事业费、抚恤和社会救济、行政管 理、国防战备等。
财政学--第六章 转移性支出ppt课件
228.91
50.17
24.17
61.64
1996
453.91
311.39
53.38
27.46
61.68
1997
551.96
413.67
43.20
28.25
66.84
1998
712.12
565.04
28.10
26.09
92.89
1999
697.64
492.29
14.25
20.55
170.55
2000
• 4. 某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不 合理消费，加大了宏观调控的难度。
MAUQ
- 16 -
三、我国财政补贴的调整和改革
（一）取消不符合WTO规则的补贴
➢ 1、取消针对出口的各种财政补贴； ➢2、取消采用税收手段支持本国产品替代进口的补贴； ➢ 3、取消对农产品出口的补贴。
（二）合理利用可诉补贴
一、财政补贴的概念和分类 二、财政补贴的经济影响分析 三、我国财政补贴的调整和改革
MAUQ
-3-
一、财政补贴的概念和分类
（一）财政补贴的概念
➢ 财政补贴： • 一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结 构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
➢ 财政补贴总与相对价格的变动联系在一起： • 或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财 政补贴。
第六章 财政转移性支出
第一节 财政补贴 第二节 税收支出
中国金融期货交易所China Financial Futures Exchange
课程思考
➢市场经济条件下财政补贴现象存在的合理 性？
➢我国财政补贴机制改革的方向是什么？ ➢我国是否可以设立税收(税式)支出预算？
财政学 最全习题 第六章国债
第六章国债和国债市场一．填空１国债的产生离不开商品经济和的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。
２.国债的结构是指一个国家各种性质债务的相互搭配，以及债务收入来源和的有机结合。
３.国债的的发行是指国债售出或被的过程。
它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定国债售出的方式，即国债发行的方式。
４、国债利率必须与保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
５、李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。
其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的相等。
６、国债的经济效应，从短期的观点来看，主要是分析国债的或流量效应。
但是，如果研究国债的长期效应，则不能仅限于国债的流量效应，必须分析国债存量对资产的影响。
７、或有债务是指由于某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看。
或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。
８、公募拍卖方式，亦称方式。
这是一种在金融市场上通过公开招标发行国债的方式。
其特点主要是：发行条件通过投标决定，拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构。
主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
９、李嘉图等价原理是否成立具有深远的政策意义。
如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增加国债为手段的就不会影响总需求。
１０、如果在经济繁荣时期，由于资金供求紧张，发行国债会带动利率上升，可能对民间投资发生，不利于民间投资的增长；如果在经济萧条时期，实际上则是商业银行暂时闲置的资金由财政使用，将居民储蓄转化为投资，弥补了储蓄与投资之间的缺口，这样不但可以推动经济的增长，而且有利于提高商业银行的效益。
二、判断１、政府举措的债务称为国债或公债。
财政学第六章 公共选择理论4.6 6.公共选择理论
50456141张选票。但总统要由选举人选出。 • 各州按人口分配选举人人数，获得该州多数选票
的候选人获得该州全部选举人票。
• 共有538张选举人票，得269票可当选总统。这一 票数成为“关键点”。
• 在某州若两人得票相等，则陷入僵局。 • 戈尔获得255张无争议的选举人票；布什获得246
• 例子1：1800年美大选第35轮投票出现两候选人 得票都不足半数的情形。
• 例子2：美政府预算曾得不到国会50％以上投票 批准，陷入被迫关闭的境地。以色列规定，这时 内阁自动垮台，国会自动解散。
困局
• 困局：结果无疑问，但是当选者可能并未 赢得民意，法律与民意之间可能出现矛盾。
• 九种困局：鹬蚌、中人、通吃、预选、差 比、余数、误差、财力和顺序。
权而没有投票， • 还有人看到投票站戒备森严而不敢去投票，
是否应该补救？ • 其他。
• 美1888年大选也曾遭遇争议僵局。
克利夫兰在18个州大胜；哈里森在20州 小胜。在一千多万张民众选票中，他的选 票不到50％，等于是少数。
散票僵局
• 散票僵局：在设有绝对标准的选举中，由于选票 分散在许多候选人头上，使得无法选出达到法定 标准的候选人。
公共品数量
2、税制因素
除了财产分布外，个人对公共品的偏好还受税制的影响。
私
人
品
富人的无差异曲线
私 人 品 富人的预算线
穷人的无差异曲线
G富 G穷
公共品数量
（A）比例税制情况
穷人的预算线
G穷 G富
公共品数量
（B）单一税制情况
3、个人公共品偏好的显示难题
财政学 第六章
财政支出比率 财政支出比率
百分比
30.00 25.00 20.00 15.00 10.00
5.00 0.00
1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 时间
财政支出比率
财政支出增长率
gdp增长率ห้องสมุดไป่ตู้
公式
• 1.财政支出比率（G/Y)：财政支出占GDP 或者GNP的比重。
• 因其理论实质上揭示了财政支出增长的两类原 因，即内在因素和外在因素，故也称之为内外 因素论。
二、梯度渐进增长论
• （二）基本内容
– 1. 内在因素：公民可以忍受的税收水 平的提高 （农业税）
– 2. 外在因素：社会动荡对公共支出造 成的压力
• 置换效应(displacement effect) （公共支出取代私 人支出，公众容忍度提高了）
随着现代工业社会的发展，“对社会进步的政 治压力”增大以及在工业经营方面因“社会考 虑”而要求增加政府支出。这就是瓦格纳法则。 它可表述为：随着人均国民生产总值的提高， 财政支出占GDP的比率相应提高。
一、政府活动扩张论
（二）图示
我国财政支出状况
3.5 3
2.5 2
1.5 1
0.5 0
收入弹性 边际支出倾向
导致多数人的税收价格降低，享有公共支出 利益而支付低税收价格的利益集团就会赞同 更多的公共支出。 （二）财政错觉与公共支出增长
财政错觉(fiscal illusion)指选民低估公共 支出计划的成本，因而他们就会支持公共支 出的增加。
五、公共支出增长趋势的基本决定因素
• （一）经济因素
– 经济发展水平 – 经济管理体质 – 政府征税能力 – 政府干预政策
财政学第六章第一节社会保险支出
第一节、社会保险支出
组员：李田田 安万芳 郜武慧 张雨琴 罗锋 袁景山 余佳乐
一、社会保险支出的性质和重要社会意 义
社会保险支出是一项转移性支出，也是一项 民生性支出。
社会保险制度：是指由法律规定了的、按照 某种确定的规则实施的社会保障政策和措施 体系。
中国1995年至2004年的中国社会保障支出及中国社会 保障支出占财政支出的比例
（一）我国传统体制下的社会保险制度
马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配 问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除 一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动 能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。
计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院 颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的， 所以过去又称作劳动保险制度。
（三）我国改革开放以后的社会保险制度的方针政策
着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐 地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失 业和离退休人员在增多，人口老龄化趋势在加快，居 民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。总 之，经济改革的深化，把建立一个社会化的社会保障 体系的任务，急切地推上改革的日程。
现收现付：指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老保险开 支，不留或只留很少的储备金。
（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴
西方国家的社会保险制度。一是保障项目名目繁多； 二是社会保险资金有确定的来源；三是社会保险支出 依法由政府集中安排；四是西方国家的社会保险制度 是全社会化的，是全社会统一安排实施的，没有城乡 之分。五是社会保险资金的运作，有现收先付制和基 金制两种模式。
商业保险市场的局限性主要表现在以下几个 方面：
财政学第六章课件
财政学 第六讲
14
购买性支出和转移性支出 政府部门对这部分资源的占用意味着排除了 私人部门运用这部分资源的可能性，它在很 大程度了体现了政府的资源配置职能。 另一方面由于政府购买性支出获得了相应的 商品和劳务，它实际上构成了社会总需求的 一个组成部分，应计入国内生产总值。 国民收入恒等式GDP＝C+I+G，其中G就是 政府购买性支出。
12
2. 按经济性质分类
按公共支出 的经济性质 分类 购买性支出
政府从个人和企 业购买原材料和土 地、劳动力、资本 的生产性服务并由 政府直接使用的支 出，又称消耗性支 出。
转移性支出
政府在公民之间 再分配购买力的支 出。表现为资金无 偿的、单方面的转 移，主要有社会保 障支出、财政补贴 支出、捐赠支出和 债务利息支出。
2
6.1.2 公共支出的分类
1. 按政府收支科目分类
• （1）按支出功能分类，简单地讲，也就是按政府主要 职能活动分类。
政治职能 经济职能
社会职能
3
政府职能
公共支出按功能分类（2015年 24类）
201 一般公共服务 202 外交 203 国防 204 公共安全 205 教育 214 交通运输 216 商业服务业等事务 217 金融监管等事务支出 218 地震灾后恢复重建支出 219 援助其他地区支出
• • • • 类：综合反映政府职能活动； 款：反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作； 项：反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。 eg：206 科学技术
06 社会科学
03 社科基金支出
目前，只有 全国公共支出 和 国有资本经营支出 是按照支出功能进行分类。
5
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4）对分配数据的解释
•普查统计只包括家庭现金收入 •官方数字没有考虑税收 •收入按年度量的 •消费数据可能更好地评估境况 •界定观察单位存在问题
2.收入再分配的理论依据
1）简单的功利主义
W=F(u1,u2,· · · ，un)
社会福利函数假设条件
•人们具有相同的效用函数 •边际效用递减 •可获得的收入总量是固定的
福利补助。
5）由谁管理—联邦，还是州
6.增加收入的计划
1）教育
流行理论认为：贫困现象的根源 典型做法：良好开端计划（Head Start Program)
2)就业和职业培训
原因：贫困原因在于缺乏劳动力市场所需技能
典型做法：为职业培训提供财政资助。
本章小结：
•货币收入在家庭之间的分配相当不公平，且随着时间推移， 不公平程度越来越高。在美国以及其他西方国家，造成家庭 收入不公平的最重要的因素是户主的工资差异。 •收入再分配的理论依据包括简单功利主义、极大极小准则等。Fra bibliotek0.1
5.收入维持与工作激励
1）基本取舍关系
B=G-tE E=G/t 时，B=0
式中B为获得的补助，G为基本补助，t为补助减少比率
2）工作激励分析
月D 收 入 |斜率|=w
c 2w a 0
●
b w T 闲暇小时/月
时间禀赋
闲暇与收入选择中的预算约束
月D 收 入
|斜率|=w
G
收 入
E1 iii i
20 40 60 150
D
210
奶酷数量（磅/月）
实物转让比现金转让产生的效用水平低
其 他 420 物 品 数 300 量 月
168
136
H F E5 E4
/
B
82 126
D
210
奶酷数量（磅/月）
实物转让与现金转让产生的效用水平相同
4）实物转让理由
·商品平均主义
·实物转让减少福利欺诈行为
·不仅帮助了受益者，也帮助了那些实物生产者
闲暇 工作
ii
0
F
T
闲暇小时/月
效用最大化的收入和闲暇选择
月D 收 入 （ 收 入 转G 移 支 付 ）
|斜率|=w
0
= +
S
|斜率|=3/4w U
3/4w
Q 100美元 T 闲暇小时/月
V
F
TANF制度下的预算约束
3）工作要求
TANF规定，受益者必须参与某种活动。
4）时间限制
TANF规定，受益者一生只能获得5年的
4.福利支出概览
根据经济情况调查结果确定的主要项目支出 项目 医疗保险 现金补助 食品补助 住房补助 教育 服务 就业和培训 联邦 163.8 82.4 36.8 34.8 28.8 17.5 6.9
单位：十亿美金
州和地方 118.7 19.7 2.5 0.7 1.7 4.7 0.9
能源补助
2.0
•目前的现金补助计划是1996年实施的对贫困家庭的临时补 助（TANF）。 •任何收入维持制度都必定涉及许多问题，包括适当支持与良 好的工作激励、福利依赖、工作要求之间的冲突，以及是由 州政府还是由联邦政府管理。
•增加收入的计划包括教育，就业和职业培训等。
保 罗 的 边 际 效 用
e f
彼 得 的 边 际 效 用
MU彼得
c 0 a 保罗的收入
d
MU保罗
b
I*
0’ 彼得的收入
2）极大极小准则
W=min(u1,u2,· · · ，un)
3）帕累托效率收入再分配
托马斯· 霍布斯：许多因意外事故而不能凭他们 劳动来维持生活的人，不应成为私人施舍的对
象，而应有国家的法律提供生存所需的保障。
1987
1992 1997 2002 2004
3.8
3.8 3.6 3.5 3.4
9.6
9.4 8.9 8.8 8.7
16.1
15.8 15.0 14.8 14.7
24.3
24.2 23.2 23.3 23.2
46.2
46.9 49.4 49.7 50.1
18.2
18.6 21.7 21.7 21.8
CH6 再分配与 扶贫支出计划
目录
1.收入分配状况评估 2.收入再分配的理论依据
3.支出归宿
4.福利支出概览
5.收入维持与工作激励
6.增加收入的计划
1.收入分配状况评估
1）货币收入在家庭之间的分配
年度 1967 1977 1982 比重 最低的20% 次低的20% 中间的20% 次高的20% 4.0 4.2 4.0 10.8 10.2 10.0 17.3 16.9 16.5 24.2 24.7 24.5 最高的20% 43.6 44.0 45.0 最高的5% 17.2 16.8 17.0
货币收入在家庭之间的分配（部分年份）
2）贫困线
贫困线：是以维持最低生活水平所需的一个固定实 际收入水平。
谁是穷人 组别 贫困率（%） 组别 贫困率（%）
所有人
白人
12.7
8.6
18岁以下
65岁以上
17.8
9.8
黑人
西班牙后裔
24.7
21.9
单身母亲
28.4
3）收入差异原因
• 户主的工资差异
• 财产收入（利息、股息等）
4）其他方面
·过程与结果，诺齐克（1974）
·流动性，Alesina and La Ferrara（2005）
·腐败，You and Khagram（2004）
3.支出归宿
1）相对价格效应
2）公共物品
3）实物转让评价
其 他 420 物 品 数 340 量 300 月
260
E3 A E1
F
/
U
B