地方财政学复习资料

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大学课程--财政学复习资料整理

大学课程--财政学复习资料整理第一章：财政概念和财政职能1.政府干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的越位和缺位。

2.简略的财政概念：从实际工作来看财政是指国家或政府的一个经济部门即财政部门；从经济学来看财政是一个经济范畴3.财政的基本特征：阶级与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性4.财政职能：就是政府的经济职能即资源配置、收入分配、经济稳定和发展5.资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构达到优化资源配置的目的。

6.财政配置的机制和手段：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重从而实现资源配置总体效率；优化财政支出结构保证重点支出压缩一般支出提高资源配置的结构效率；合理安排政府投资的规模和结构保证国家的重点建设；提高资源配置本身的效率7.财政收入分配的机制和手段：划清市场分配与财政分配的界限和范围；规范工资制度；加强税收调节；通过转移性支出使每个社会成员维持基本生活需要8.财政实现稳定发展的机制和手段：经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；在财政实践中通过制度性安排发挥某种“自动稳定”的作用；通过投资补贴和税收等多方面安排；切实保证非生产性的社会公共需要9.经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义10.社会公平分配：经济公平、社会公平P36第二章：财政支出的基本理论1.纯公共物品只能由政府而不是市场提供政府运行机制和市场运行机制的不同决定。

2.准公共物品的有效提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助。

3.提供纯公共物品和准公共物品的部门应采取国有国营模式。

4.财政部门要求：财政支出的来源受严格立法约束；财政支出的规模都有制度的严格规定；公共部门是非营利性部门；财政支出的安排具有高度透明性；公民有对财政支出的知情权。

财政学期末复习资料整理

财政学期末复习资料整理简答题1.分析我国财政收入增长变化趋势我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。

1978～1995年间财政形势呈现以下四个特点：（1）从预算内财政收支来看，由于预算内财政收入增长慢于GDP的增长，同时，财政支出增长快于财政收入增长，在收支安排上，左支右绌，顾此失彼，政府一直为财力分散和财力短缺所困扰，导致财政赤字和债务规模不断加大。

（2）从财政与各部门关系来看，由于预算内财政资金拮据，难以满足各部门正常的公共需要.（3）从中央与地方财政关系来看，由于长期实行财政包干制，财政收入增量向地方倾斜，中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降，分税制改革后由于达到中央集中财力的预期目标尚待时日，中央财政在预算内资金的调控上也显得软弱无力.（4）从财政与银行关系来看，财政收入占GDP比重逐年下降的同时，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈急剧增长的趋势。

（5）分税制改革以来实现财政收支的良性循环。

财政支出的快速增长，首先，还是来自于以税收为主的预算内财政收入的快速增长。

财政收入和国债的增长带来财政支出的增长，财政支出增长支持了经济增长，经济增长又为财政收入增长和国债增长提供了经济基础，形成了良性循环。

2.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用（1）从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。

（2）经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。

（3）经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。

两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。

从世界各国的现实状况考察，一般而言，经济发展水平高，该国财政收入总额大，占GDP的比重也高。

（4）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。

财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释：1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。

公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。

2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。

”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。

后人称之为瓦格纳法则。

3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。

财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。

4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。

这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。

转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。

5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。

7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。

财政学期末复习资料范文

财政学期末复习资料第一章财政概念和财政职能1.财政的基本特征1)公共性与阶级性由财政与国家的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，即公共性与阶级性。

公共性：国家或政府本身就具有公共性。

公与私事对应的，财政的公共性不是因为冠以“公共财政”的名称而存在，而是因为财政本身的属性天然具有公共性。

阶级性：国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，因而财政既然是国家或政府的经济行为，那么具有鲜明的阶级性是不言而喻的。

2)强制性与非直接偿还性财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。

公共支出通过一定的政治程序做出决策并依法强制实施。

在民主政治下，财政的强制性体现为财政的民主化和法制化。

财政的非直接偿还性是和它的请执行相一致的。

税收具有间接的偿还性，但是，每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与他的纳税额等值的福利，也就是说，对每一个纳税人来说，他的付出和所得是不对称的，这是财政运行的有一个重要特点，即非直接偿还性。

3)收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有收有支，即通过“收入—支出、支出—收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。

收入与支出是财政运行过程中相互制约的两方，收支是否对称或平衡构成财政运行的主要矛盾。

纵观古今中外，收支的绝对平衡几乎是不存在的，有时收大于支，有时支大于收。

2.公共物品的特征公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务成为公共物品。

“公共物品”是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散步到整个社区里。

纯公共物品：1)非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

2)非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

财政学复习材料汇总

第一章财政的概念与职能三、名词解释3.外部性4.财政6.资源配置职能7.收入分配职能8.经济稳定四、简答题1.什么是市场失灵？其主要表现是什么？4.简述资源配置的主要内容。

5.简述财政实现资源配置职能的手段和机制。

6.财政参与国民收入分配的原因是什么？7.简述财政实现收入分配职能的手段和机制。

五、论述题1.试论述财政的资源配置职能。

2.试论述财政的收入分配职能。

3.试论述财政的经济稳定与发展职能。

第二章公共产品理论三、名词解释2. 公共产品3. 消费的非排他性4. 受益的非竞争性5. 纯公共产品四、简答题2. 简述公共产品及其特征。

3. 简述外部性的定义及其类型五、论述题1.试述公共产品的特征及其分类。

第四章财政支出的一般理论三、名词解释2.购买性支出3.转移性支出5.财政支出增长率6.财政支出增长弹性系数7.财政支出增长边际倾向8.成本—效益分析法四、简答题2. 简述瓦格纳法则的主要内容。

4. 简述经济发展阶段论的主要内容。

5.简述影响财政支出规模的主要因素。

第五章购买性支出三、名词解释1.社会消费性支出2.财政投资性支出3.基础产业四、简答题1.简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据。

3.简述财政投资性支出的必要性和特点。

5.简述我国农业财政投资的范围和重点。

五、论述题1.试析政府投资与非政府投资的主要区别。

2.试述财政支持农业发展的理论依据。

第六章转移性支出三、名词解释1.社会保障制度6.现收现付制7.完全基金制8.部分基金制9.财政补贴四、简答题1.简述社会保障的基本特征与功能。

2.简述社会保障制度的主要内容。

5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。

7.简述财政补贴的积极经济效应。

第七章财政收入一般理论三、名词解释3.受益原则4.支付能力原则四、简答题1.试述影响财政收人规模的因素。

3.分析价格与财政收入的关系?第八章税收基本原理三、名词解释1.税收2.税负转嫁5.税收收入效应6.税收替代效应四、简答题1.什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？2.何谓税制？构成税制的基本要素是什么？3.简述税收的分类方法。

大学_财政学复习试题及答案

财政学复习试题及答案财政学复习试题及答案(一)一、名词解释：1、公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。

公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。

2、瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。

”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。

后人称之为瓦格纳法则。

3、财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。

财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

4、转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。

这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。

转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。

5、国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

6、国家预算：政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。

7、零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

8、阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

财政学复习要点完整版

财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。

1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。

（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。

一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。

（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。

2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。

（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。

特点：1、受益的内在性。

2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。

特点：1、受益的外部性。

2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。

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题型：名词解释辨析简答综合
第一章导论
1、地方政府的特点
(1)、身份双重性
(2)、职能双重性
(3)、地位隶属性
(4)、权力有限性

2、地方财政存在的依据有哪些？
(1)国家管理的层级性
一、财政与国家职能的实现
1、国家职能与财政
2、财政对社会管理职能实现的作用
二、国家与国家管理的层级性
1、从公共物品与资源配置的角度看
改善公共物品的质量，贴近民众需要。
2、从行政管理效率的角度看
行政管理成本最小化增强政府责任感增强政府的透明度提高可治理性
3、从政策创新的角度
政策实验和创新
(2)公共产品的层次性
一、公共产品需求的层次性
1、财政与公共需求的关系
公共需求：指满足社会公共利益的，具有不可分割性的共同利益的需求。具体体现在公共
物品上。
公共物品的两个特征决定了公共需求只能通过政府财政活动集中提供或者由具有政府性
质的社会管理机构来满足。
2、公共需求与公共物品的层次性
按受益范围和效用溢出程度划分：全国性的，准全国性的、区域性的
从横向划分：基础性、管制性、保障性、服务性
(3)居民偏好的差异性
一、居民偏好的区域性特征
消费偏好差异公共利益多样化
二、居民偏好与地方财政

第二章地方财政的职能P30
1、概念
资源配置职能指政府通过财政收支以及相应的财政税收政策，调整和引导现有经济资源
的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。
收入分配职能是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保
持在社会可以接受的范围内。
稳定经济职能是指财政具有的、协调和保证经济稳定的职能。具体含义是指通过税收和公
共支出手段，去实现充分就业、物价稳定、国际收支平衡等目标，以保证宏观经济的稳定增
长。
地方性公共产品
拥挤性成本
2、各级政府的财政职能是如何分配的？

3、论述蒂博模型的主要内容及其理论价值。

专题一事权与财权的划分
部分发达国家事权与财权划分的经验与启示

第三章地方财政能力差异
1、概念
地方财政能力
狭义：地方政府财政能力是指各级地方政府为满足公共需求（提供公共物品满足属地居民需
求），从当地资源中汲取财政收入以促进地方社会经济发展的能力。通常是指实际财政收支
能力与地方财政调控能力，即财政能力的静态体现。
广义：从现象动态发展、监督与管理、市场运行等多层次多角度来考察。包括地方财政的综
合与核心能力、配置与调控能力、现实与潜在能力、抗风险能力和竞争能力。

地方财政努力
2、思考题
制约地方财政努力的因素

• 1、地区市场化的程度和整体的经济效益。

• 2、税收征管部门征税的积极性
• 3、税收征管效率
地方财政能力差异的决定因素
经济因素: 自然资源禀赋, 经济发展规模, 外部经济环境
政治因素: 国家发展战略. 国家政策支持. 地区特殊职能
体制因素: 财政收入体制, 财政支出体制
历史因素: 区域历史, 人文价值观念

第四章地方财政能力的调节
第一部分
1、概念
全过程公平是在公平的理念指导下，制定公平的规则，确立公平的程序，提供
公平的机会，获得公平的结果，进行公平的监督。其中任何一个环节不公平，都
将有损总体公平。

全要素公平这是从公平定义的外延看公平。从人这一最基本的生产要素而言，
也指对劳动力、智力、管理、知识产权和资本等各类生产要素的公平。从与经济
效率相对应的意义上讲，还包括对作为物的自然生产要素的公平，如对自然资源、
生态环境的公平。

基本公共服务均等化不论身份、地位以及收入等状况如何，所有社会成员都能
够享有政府提供水平大体相同的公共服务。

2、思考
如何衡量公平与效率
不同公平产生不同效率。就单一生产要素而言，对它采取公平的法律、政策、行
政和管理待遇，它将会是有效率的，有正常效率；对它采取优惠政策即超公平的
待遇，它将是高效率的，甚至是超常效率的；对它采取不公平的待遇，它将是低
效率的，甚至会是无效率的；对它采取歧视性待遇，它将是无效率的，甚至产生
负效率。

我国基本公共服务不均等的原因，及促进基本公共服务均等化的路径选择
原因：
• 城乡二元结构是其制度性因素
• 追求经济增长而忽视基本公共服务是其体制性因素
• 转移支付制度不完善是其政策性因素
路径选择：

基础性制度规范的调整建立一视同仁的公共服务供给制度；建立无差别的公共服务成本分担机制

调节性制度规范的改革调整政府间财政收支的划分；改革和完善政府间财政转移支付制度
补充性制度规范的实施财政支出结构调整；促进区域社会经济协调发展；
强化对公共服务的市场化的监督；
……

第二部分
转移支付P69
1、概念
2、有条件拨款也被称为专项财政拨款，它是一种带有附加条件的政府间财政
转移支付形式。在这一方式下，上级政府在提供财政拨款时通常会指定该项
拨款资金的用途，下级政府必须按规定的用途来使用这笔拨款，否则就无法
得到该项资金，专款专用。
无条件拨款指的是上级政府在对下级政府进行政府间财政转移支付时不限定该
项拨款的使用范围和方向，也不提出具体的使用要求，接受者可按自己的意愿使
用这笔政府间财政转移支付资金。

分类拨款
配套拨款
横向财政不平衡
3、思考题
政府间财政转移支付有哪些类型？
有条件拨款、无条件拨款、分类拨款

拨款接受政府最喜欢的拨款类型是什么？为什么？
试述政府间财政转移支付的理由。
请简要说明各种拨款类型和拨款目标之间的联系。
西方学者是如何解释粘绳纸效应的？
当前我国转移支付制度存在哪些问题，改进的建议与哪些？

第五章地方财政体制P107
1、概念
财政体制
财政联邦制
一般性转移支付
专项转移支付
省管县
乡财县管
2、思考题
下列活动是中央政府还是地方政府的事权？请说明理由
（1）天气预报
（2）义务教育
（3）收入分配
（4）河流污染治理

如何进一步完善我国的分税制财政体制？
评价分税制改革的利弊，试提出进一步改革和完善分税制财政体制的若干方向。

第六章地方财政收人P159
1、概念
地方税
财源
2、思考题
下列哪些财政收入属于中国地方财政收入？
（1）养老保险费
（2）土地出让金
（3）国债
（4）税收返还

如何完善我国的地方税体系？
税收收入与费收入有何不同？地方政府应如何选择税收收入和费收入作为财政
收入手段？为什么地方财源建设既是一项政府活动又是一项经济活动？

地方财源建设的基本思路

第七章地方财政支出P136
1、概念
地方财政支出
购买性支出
转移性支出
地方财政规模
地方财政支出结构
2、思考题
如何控制地方行政管理支出的快速增长？

地方政府为什么要投入大量资金用于发展教育？
分析土地财政的利弊。
地方财政支出分析

专题三地方财政支出绩效管理
地方财政支出的相对价值
1、地方财政支出绩效管理以结果为导向的内涵

2、地方财政支出绩效管理的价值功能

第八章地方债务管理
显性债务
隐性债务
直接债务
或有债务
思考
地方政府债务的规模特征

地方政府债务风险的防范与化解（论述或综合题要求）

第九章地方财政管理P204
地方财政管理
地方预算
经费流用
政府采购
财政管理科学化
财政管理精细化
思考
1、地方财政管理的目标和原则是什么？如何确保地方财政管理目标的实现？

2、如何真确理解地方财政管理的三大原则

3、了解地方预算的组成及地方预算在国家预算体系中的地位。
4、财政管理科学化精细化的内涵是什么？如何实现地方财政管理科学化、精细
化？