用友全面预算解决方案

下属各子公司间 业务关联度较低 协同效益差 跨行业经营集团 集团公司统一进 行战略管理
预算管理目标
上述两种模式的 优势整合 关注战略目标导 向和过程控制 也关注预算结果
预算需求
子公司按总部预 算大纲编制 自上而下的编制 上级审批才能生 效 预算的分析考核
产品方案
自上而下 自下而上 统一预算体系 预算汇总 预算分析考核
现金流量
税后营业利 适用于固定资产、部门费用、咨询费、保 合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。 易于接受 销售预测 关键绩效指 量入为出 润+调整（研 预算编制需要较短 险费、广告费等预算的编制。 目标成本 激发员工主人翁精神
数据来源较准确 适用于定期预算以外的指标预算的编制。
销售利润率 标-利润 预算编制成本较低
总预算
二级 单位
下发预 算体系
部署预算体系
发挥成员企业 汇总上 报预算 的主观能动性，形 审批 指 标 成集团的共同奋斗 目标 二级预算
汇总上 报结果
预算执行控制 预算执行分析 全面控制监督
业务的执行，防范 经营风险
基层 单位
下发预 算体系
上报预 算指标
审批 预算执行控制
上报 结果
执行预算体系
基层预算
业 务 预 算
资 本 预 算
财 务 预 算
预算执行与 反馈
预算绩 效评估
预 算 管 理 机 构
预 算 编 制 机 构
预 算 执 行 机 构
日 常 责 任 控 制
责 任 报 告 体 系
中 期 预 测 调 整
中 期 考 评
年 终 考 评
实施全面预算管理中遇到的常见问题
如何进行多种经营假 设下的计划和预测 缺乏责任会计体系 绩效数据难以收集
筹资预算
预计损益表
预计资产 负债表
预计现金 流量表
长期规划
NC 预算管理可以对集团企业预算管理提供全面支持
财务类 生产经营类 投资类
集团预算管理流程之可视化场景
集团 总部建立多级组织 建立预算体系
结构的预算制度， 将经营考核内容一 致起来 掌握集团的预 算执行结果，为修 正预算，科学编制 预算执行控制 预算执行分析 提供实际依据
全面预算 方案
主要内容
1. 全面预算产品
2. 如何进行全面预算信息化
3. 用友能够提供什么
预算管理是企业管控重要组成部分
任务、愿景 公司战略目标 业务规划 …… 年度目标 经营计划 目标预算 预算管理 经营管控 财务管控
规划与目标
计划与预算
企业集团管控
绩效管理 组织机构绩效 部门业绩 个人绩效 薪酬激励
重点解决问题
预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估
用友NC集团财务集中管理系统整体框架
门户集成 预算管理
门户管理
预算体系建设
领导决策
预算编制 预算审批
信息共享
预算预警
知识中心
报表管理
业务报表
预算控制 预算分析
总
账
财务报表 税务报表
动态会计平台
集团财务
专项核算与业务管理
现金管理 应收管理 应付管理 存货核算 固定资产
预算目标 下达 预算考核 评价
预算编制
预算数据收集、校验、 处理困难，编制周期长 战略目标、财务和业务 预算相分离 灵活性差，无法管理多 个版本
不能及时获取数据 预算调பைடு நூலகம்困难
预算分析 调整 预算执行 和核算
汇总、合 并审批预 算
预算数据复杂，汇总合 并工作量大 汇总过程难以控制，安 全性差，
预算发布困难 控制力度不够 与其他财务系统分离
外部驱动要素
战略规划和 目标
分配目标 编制预算
业务单位战略 （更新的）
营销 投资计划 业务利润 资本支出 研发 人力资源
竞争对手 产品 政府 顾客
审核/推行
业绩评估报告
全面预算管理和控制体系包含的内容
预算管理基础要素 理 念 和 文 化 预 算 决 策 机 构
预算编制
预算执行与控制
预算组织体系
配 套 制 度 预 算 反 馈 机 构
资金 计划
资产 计划
损益 计划
资金 计划
资产 计划
损益 计划
资金 计划
资产 计划
损益 计划
多种灵活的预算编制方式
销售为核心 利润为核心 成本为核心 现金流量 EVA为核心
预算种类 方法 要点 编制起点 编制方法 编制流程 固定成本费用的划分。 固定预算 适用于固定成本费用预算的编制。 保证企业为 预算 企业价值最 现金流量统 自上而下 自下而上 股东创造价 已销定产 降低成本 适用于变动成本费用预算的编制。 变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本 大化 筹安排 导向 值 弹性预算 特点 增量预算 预算 起点 零基预算 优点 定期预算 预算 依据 滚动预算 确定预算 管理 弱点 重点 概率
按部门+办事处+项目 建立预算责任主体
与核算及业务 系统保持对应 关系
按公司建立预 算责任主体
企业预算的内容和分类
销售预算 期间费用 预算
存货预算
生产预算
采购预算
直接材料 预算
直接工资 预算
制造费用 预算
销 售 费 用
管 理 费 用
财 务 费 用
资 本 预 算
销售成本 预算
产品成本 预算
现金收支 预算
各子/分公司、部门对实际业务运行情况比 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动 产折旧） 较了解，预算比较准确
收支平衡
发费、房地
预算工作。
成本中心， 财务困难， 合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。 产品处于市 实现收支平 强调并保证 不利于员工士气开发，和接受预算结果 提高市场占 保证历任实 各子 / 分公司、部门汇总预算可能和企业总 场成熟期， 衡，摆脱财 股东利益 适用于预算期变化大的预算指标的编制， 运用加权平均方法计算期望值。 有率 减少底层员工对企业决策和未来走向的影 现 体发展计划有出入 降低成本 务危机 响力，将企业的决策权完全集中在领导层 也适合长期预算的编制。 营销管理 利润中心 适用于预算期稳定的预算指标编制。
离线端
预算审批
预算编制、预算上报、审批、批复快捷完成
企业集团组织级次多，预算平衡需求要上报下达反复进行。NC系统支持全集 团在同一平台完成预算的所有编制工作。
监控预算全过程
预算编制的周期长、涉及编制主体多，因此缩短编制周期、加强对预算编制 的过程管理对集团企业非常重要！
预算控制
经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅 起到指导和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。
预算管理目标
基于业绩上的财 务控制 或几乎没有
预算需求
子公司编制自身 的预算 预算起点：资本 报酬率 审定资本预算
产品方案
不需要预算产品 或子公司应用预 算产品
重点解决问题
信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控
战略控制型企业集团的预算管理重点
战略控制型企业集团 融合预算模式
成员企业特征
资金管理
资金计划 资金调度 资金结算 资金监控 票据管理 存款管理 贷款管理 资金预测
管理报表 查询分析 合并报表 上市报表
业务系统 UAP平台
销售管理
采购管理
库存管理
发运管理
行业产品
……
商业智能
用户管理
基础数据
流程管理
预警平台
消息平台
EAI平台
二次开发
第三方接口
NC全面预算管理系统功能概览
下一个预算周期 预算体 系建立
管理机构 和董事会 高层管理 人员 财务人员 业务管理 人员
使预算得到 有效的贯彻和执行
有效支撑集团企业
的考核和评价体系
构建与全面预算管理 相匹配的财务业务系统
财务和管理报告 管理决策 组织和员工绩效评估
责任会计核算体系的建立
业务人员
企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行 计划、控制和分析
战略活动
运营管控型企业集团的预算管理重点
运营管控型企业集团
集权预算模式
成员企业特征
下属各子公司间 业务关联度强 协同效益好 协同成本大于协 同收益 单一产业经营
预算管理目标
战略目标导向 全程规划、控制 集团内部资源配 置
预算需求
一切经营活动资 源全部纳入预算 总部对下属预算 控制 下发统一样表 按总部需求编控
绩效与薪酬
分析与报告
预算责任报告 经营分析 …….
预算管理是企业对经营活动进行计划、资源分配、 沟通协调、控制与评估的重要工具
帮助集团企业 有效落实战略目标 帮助集团企业 快速准确的编制预算
资源分配 确立体系和架构 组织协同，统一规则 经营预测，确立目标 协调、沟通、制定业务计划、编制预算 计划与预算编制过程监控 重要经营活动控制、预警 支持企业内部控制的要求
预算责任主体 指标模型样表 预算编制流程 执行控制规则
预算 编制
编制模式 审批流程管理 汇总分解 预测分析
预算 控制
刚性控制 柔性控制 总额控制 分项控制 预算预警
预算 分析
异常因素 完成分析 对比分析
预算 调整
预算调整 审计痕迹 多版本管理 流程管理
预算 考核
考核模型 考核规则 考评结果计算 考评结果分析
不同性质的预算责任主体
集团组织机构 母公司 职能部门 办事处 分子公司 职能部门
1、各种责任中心可以成为预算责任主体 2、企业集团中的法人、非法人单位可以成为预算责任主体 3、公司、部门、人员、项目等均可成为预算责任主体