企业内部审计调查方法与案例防范采购拿回扣现象
采购管理方法89：杜绝采购回扣
采购管理方法89：杜绝采购回扣回扣有两方面的含义，一是指供应商非法支付给采购方或采购人员的贿赂金，二是采购方向供应商或供应商员工支付回扣以期取得供应商员工的欺诈性合作，借以提高利润，而这一切是以采购方的损失为代价的。
采购中的回扣问题一直是一个不容易杜绝的现象，很多企业管理者对因人为所造成的采购中的腐败行为痛恨而束手无策。
本方法就是要讨论一下如何束杜绝采购回扣的出现。
一、明了产生回扣的原因供应商支付回扣给采购人员进行串通欺诈时，通常意在获取以下两种利益：1．非法提高利润率。
提高利润率是供应商支付回扣的目的所在。
供应商通过支付回扣给采购人员，使其同意不正当的订单变动、价格上涨；买通采购方的检验和质量控制部门，使低于标准的材料和不符合规格要求的产品得以使用，并设法避开其他采购方职能部门对质量和价格的抱怨。
2．非法争取业务。
一些企业运用回扣，先于竞争对手获得有关买方企业计划和战略方案信息以及采购方估价小组所使用的未公开的投标估价准则，偷看竞争对手的密封投标，向竞争对手提供误导性信息从中破坏，使其不具备资格，笼络采购方有影响的要员否决其他竞争对手，或者使标的设计要求只有支付了回扣的供应商才能达到，以此来达到自己企业的目的。
二、杜绝采购回扣的措施在跨国公司，考核制度、企业文化和采购制度建设是限制采购人员腐败的主要手段，这些做法值得同内企业借鉴。
1．考核为先。
好的绩效考核可以达到这样的效果：采购人员主观上必须为公司的利益着想，客观上必须为公司的利益服务。
没有为个人谋利的空间。
在考核中，跨国公司交替运用两套指标体系，即业务指标体系和个人素质指标体系。
这些指标都是硬的，很难加以伪饰，所以这种评价有时显得很残酷，那些只会搞人际关系而没有业绩的采购人员这时就会原形毕露，评估的结果当然就不会如其所愿。
在评估完成之后，跨国公司会把员工划分成若干个等级，或给以晋升、奖励，或维持现状，或给以警告或辞退。
可以说，这半年一次的绩效考核与员工的切身利益是紧密联系在一起的。
采购业务内部控制有关的审计案例
采购业务内部控制有关的审计案例采购业务是公司日常运营中非常重要的一部分，它直接关系到公司的生产和销售过程。
采购业务的正常运营需要一系列的内部控制措施，以确保采购过程的合法性、及时性、准确性和完整性。
因此，对采购业务的控制和审计工作显得尤为重要。
以下是一些采购业务内部控制相关的审计案例。
1.指令错误造成的采购异常某公司为了采购原材料，签订了相应的采购合同并向供应商发出了采购指令。
供应商发来了相应的采购委托书，但是发现委托书上的采购指令编号和实际采购指令的编号不一样，造成了采购异常。
经过审计人员的调查发现，该错误是由财务部门出具的付款申请单号错误导致的。
因此，审计人员提出了建议，要求企业加强对采购合同和付款申请单号的核对和审核，确保采购过程中的准确性和规范性。
2.不合理采购增加成本有些企业为了追求效益，可能会在采购中出现不合理的行为，如采购无用的材料或者从比较贵的供应商采购。
这些不合理行为可能会造成采购成本的增加。
因此，审计人员应该定期审计采购业务，以确保采购的合理性和效益。
3.采购过程中的重复支付在采购过程中，有时候可能出现误付或重复支付，这些错误将导致企业的费用增加。
审计人员应该对这些防止重复支付的技术和程序进行审计，确保采购过程中不会发生错误。
4.假货或伪造合同的风险在采购过程中，如果没有足够的内部控制措施，有可能会发生假货或伪造合同的风险。
为了避免这种情况的发生，审计人员应该对企业的采购合同进行审计，确保合同的真实性、完整性和正确性，并加强供应商的管理和监督。
5.监督供应商的风险企业的供应商有可能会出现一些问题，如交货不及时、供货质量不好等等。
为了避免这些问题的发生，审计人员应该对企业采购合同中的条款进行审计，确保合同的法律地位和效力。
除此之外，还应该加强对供应商的管理和监督，减少采购过程中的风险。
看我如何稽查采购拿回扣
看我如何稽查采购拿回扣看我如何稽查采购拿回扣前几天有网友发贴：怎样稽查采购员是否有拿回扣?刚好我从事采购稽查工作两年，把一些工作经验分享给大家，当然，我发表这篇文章是鼓了很大的勇气，至于各位怎样理解这篇文章，那就是各位的事情了。
对于具体的对采购人员和对有影响采购意向的人员进行稽查大多从以下几个方面入手：一、观察其衣食住行，采购员的工资一般都不高，可以通过其生活上的各种表现来判断其是否有工资以外的收入，例如穿着打扮，使用的手机，电话的频率，一般有这方面的采购员，“舍得”话自己的钱打电话给供应商，目的是为了防止电话jian听，男生抽的烟都是好烟，女生用的都是名牌化妆的话就要警惕了。
二、如果工资是银行代发的话，就通过关系去查他的流水帐，结果怎样你就一目了然。
三、在监控某个采购员的时候，当把目标锁定在某个供应商时，在财务给供应商付款后就要留意采购员的举动了，一般周末供应商都会把采购接出去的，供应商还会到公司附近来接采购员。
四、如果某一产品出问题了，你看下采购员的处理态度，是积极还。
这样也可以判定采购和供应商的关系。
五、关于交期，如果和采购关系比较好的供应商交期都不是很准，但是总是没有人提报，即便提报，采购也会告诉工厂说那产品生产很慢的。
六、作为采购稽查人员，要耳听八方，收集各方面的资信，可能你走在路上都会听到对你有用的信息。
以上几点可以判定供应商和采购关系是否正常，至于取证却也是个比较头痛的问题，因为在企业不是国家单位，所以取证手段比较单一。
目前比较常用的有以下几种：第一、手机jian听，现在手机都有通话录音功能，而且是一机多号，所以可以套供应商的话或套采购的话，很多时候采购和供应商都会漏出话来的。
第二、就是在公司附近监shi，如果有采购上了供应商的车，又回去查是否有紧急出差的情况，这样也是个办法。
第三、如果通过了解价格和品质觉得采购和供应商关系不正常的话，就只有审问了，把供应商约到工厂，由两个人同时审问，一个审问供应商，一个审问采购员，在审问的过程中要合理的用“you”“za”术。
采购拿回扣的方法与管理对策
采购拿回扣的方法与管理对策导言在商业活动中，采购是一个非常重要的环节。
而随着市场竞争的加剧，一些企业可能会尝试利用采购环节来获取额外的利益，其中之一就是通过拿回扣的方式。
这种行为在商业伦理中是不被允许的，因为它违背了公平竞争的原则。
为了避免这种不正当行为的发生，企业应该建立相应的采购管理对策。
本文将探讨采购拿回扣的方法以及如何进行有效的采购管理。
什么是采购拿回扣采购拿回扣是指供应商在与企业进行商业交易时，向企业的采购人员支付额外的回扣或佣金。
这种回扣通常以金钱的形式支付，但也可能以其他方式，例如礼品、旅游等形式存在。
供应商通常提供这些回扣是为了获取更多的订单或者获得更优惠的价格。
然而，采购拿回扣是一种不道德的行为，因为它破坏了公平竞争的原则。
采购拿回扣的方法现金回扣现金回扣是最常见的一种采购拿回扣的形式。
在这种情况下，供应商直接向采购人员支付一定比例的订单金额作为回扣。
这种方式最容易引发贪污腐败问题，因为金钱很容易被腐蚀人心。
礼品回扣除了现金回扣，供应商还可以通过给予采购人员礼品来获取回报。
这些礼品可以是各种形式，例如高档饭店的用餐券、奢侈品等。
与现金回扣不同，礼品回扣往往更加隐蔽，更难以被察觉。
旅游回扣旅游回扣是供应商向采购人员提供旅游机会或者报销旅游费用的方式。
这种回扣通常以度假或者公务旅行的名义进行，使得回扣看起来更加合理化，更不容易被怀疑。
采购拿回扣的危害采购拿回扣不仅违反了商业道德，还对企业造成了诸多危害。
首先，采购拿回扣破坏了公平竞争的环境，使得其他供应商无法公平竞争。
其次，拿回扣的行为往往导致采购成本的增加，从而增加了企业的经营负担。
此外，如果拿回扣的行为被曝光，企业声誉也会受到严重损害。
采购管理对策为了防止和管理采购拿回扣的行为，企业应该采取以下对策：建立明确的采购政策企业应该建立明确的采购政策，规范采购行为。
该政策应明确规定不允许采购人员接受回扣，并对违反规定者进行惩处。
建立有效的供应商评估机制企业应该建立供应商评估机制，评估供应商的信誉和能力。
审计检查回扣的方法-概述说明以及解释
审计检查回扣的方法-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述审计检查回扣的方法是一种重要的审计手段，用于识别和防止回扣行为。
回扣是指供应商或服务提供商向接受方支付的额外费用，作为业务或合同交易的一种激励或报酬。
回扣行为可能会对公司的利益产生负面影响，损害经济效益和声誉。
本文将介绍回扣审计的定义和背景，重点探讨审计检查回扣的方法。
这些方法可以帮助审计员有效地检测和识别回扣行为，从而加强内部控制和风险管理。
回扣审计是现代企业管理和治理的关键组成部分。
在全球化和竞争加剧的商业环境中，越来越多的公司受到回扣行为的威胁。
回扣行为可能存在于各种交易中，包括采购、销售、合同和代理等业务领域。
通过回扣，供应商或服务提供商可能试图获取不当的竞争优势，损害市场公平竞争和公司利益。
为了有效识别和预防回扣行为，企业需要建立有效的审计机制。
回扣审计方法提供了一种系统性的方法来验证交易的完整性和透明度。
它可以帮助企业揭示隐藏的回扣行为，发现可能存在的风险，并采取相应的措施进行纠正和改进。
回扣审计方法的核心是审计员的技能和专业知识。
审计员需要具备扎实的会计和财务知识，熟悉相关法规和业务流程。
他们还应该具备良好的调查和分析能力，能够准确识别潜在的回扣行为。
此外，审计员还需要具备有效的沟通和表达能力，能够与各级管理人员和相关方合作，共同解决问题并实施改进方案。
本文将介绍两种常用的审计检查回扣的方法，并探讨其适用性、优势和局限性。
最后，文章将总结回扣审计的重要性，并对未来回扣审计方法的发展方向进行展望。
通过深入研究回扣审计方法，企业能够更好地保护自身的利益，提升风险管理和内部控制水平。
1.2文章结构1.2 文章结构本文将按照以下结构展开对审计检查回扣的方法进行探讨:第一部分：引言1.1 概述1.2 文章结构1.3 目的第二部分：正文2.1 审计检查回扣的定义和背景2.2 审计检查回扣的方法一2.3 审计检查回扣的方法二第三部分：结论3.1 总结回扣审计的重要性3.2 对回扣审计方法的展望通过以上结构，本文将全面深入地介绍审计检查回扣的方法。
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例
全过程剖析：采购舞弊审计调查案例采购，在很多企业，往往是舞弊与腐败的重灾区，我们如何对采购业务的舞弊行为进行调查呢？当然，所采购物资的价格是调查的着手点及核心。
一、案例-样板房软装采购2018年夏，正值某地产公司一楼盘样板房软装，大量采购样板房内的摆设，装饰。
共6套样板房，装饰摆设的数量不小。
该软装的采购由项目营销中心来主导。
最终装饰摆设的采购共花销500万元，平均每套样板房的软装80余万元。
审计在调取了软装清单和报价，对其中价值高的家具进行了比价，如沙发、厨卫用品进行了市场询比价。
这些大件的物品与市场价相比没有太大的周转。
审计人员继续进行摸索，发现壁画、吊灯、客厅铺设的地毯、摆设在数量上较多，共计价值150万元。
审计人员根据清单对现场进行了盘点，发现壁画、摆设数量短缺。
审计做好了相关盘点记录并由相关人员签字确认，其次对这些零星物品进行了市场比价，发现均高于同档次市场价格。
根据职业嗅觉，判断这是一起舞弊事件，可能存在吃回扣。
审计人员顺藤摸瓜，对相关的合同进行审查，将合同后附的供货清单，与相关收货验收记录进行比对，并没发现太大问题。
审计人员果断控制了相关采购人员，分成3组，对涉及采购的人员及进行案场布置的人员进行面谈，面谈前三组人员确定了面谈策略，就是让约谈人员对结合已查实的价格问题及数量问题进行解释。
在赤裸裸的证据面前，涉事人员陈某等人交代了其与供应商窜通吃回扣。
这起案例需要告诉大家的是，舞弊常常隐藏在你最容易忽视的角落，看似不起眼，却十分的阴暗腐朽。
随着时代的发展，舞弊的手段变幻莫测且具有隐匿性。
只有通过不断的经验积累，深入到各业务层，挖撅舞弊风险点，明察秋毫，才能将舞弊公之于众，得到相应的惩处。
调查解析在此案例的调查中，调查人员使用了穿行测试、价格比对、盘查资产、讯问的调查方法。
破案过程相对容易。
（一）对招采流程进行穿行测试这属于常规审计的做法，就是将采购开始到最终的合同签订进行完整的测试，关注是否符合公司规定，是否存在不合逻辑的地方。
企业采购回扣案例分析报告
企业采购回扣案例分析报告1.引言1.1 概述企业采购回扣是指供应商向企业采购部门或采购人员支付的非法回扣，以换取在采购过程中获取更多的订单或更有利的交易条件。
这种行为不仅违反了商业道德和法律规定，还会对企业的声誉和经济利益造成严重损害。
本报告将对企业采购回扣案例进行深入分析，探讨其影响和解决办法，以期引起对这一问题的重视并为建立诚信采购环境提供参考。
1 概述部分的内容1.2 文章结构文章结构部分的内容应该包括对整篇文章的结构和内容进行简要概括。
可以介绍文章包括引言、正文和结论三部分，引言部分包括对企业采购回扣的概述、文章结构和目的等内容，正文部分包括企业采购回扣的定义、影响以及案例分析等内容，结论部分包括总结案例分析、针对问题的建议和未来展望等内容。
文章结构的合理安排可以帮助读者更好地理解和把握文章的主要内容和观点。
1.3 目的本报告的目的是通过对企业采购回扣案例的深入分析，探讨该行为对企业和市场的影响，并提出相应的建议。
通过对案例的分析，我们将揭示企业采购回扣的定义和影响，帮助企业更好地认识和处理相关问题。
同时，我们也将就如何规范和监督企业采购行为提出一些建议，以便企业在未来的采购过程中避免类似问题的发生。
最后，我们将展望未来，探讨对企业采购回扣问题的解决和监管方向，为企业提供更加稳健和可持续的发展路径。
2.正文2.1 企业采购回扣的定义企业采购回扣是指供应商在与企业进行采购业务时，通过私下协商或其他方式向企业采购人员提供利益回报的行为。
这种行为通常是为了获得更多的订单或更有利的价格，从而获得不正当的竞争优势。
企业采购回扣可以以各种形式出现，包括现金支付、礼品、旅游、佣金返还等。
企业采购回扣通常是在供应商与企业之间的交易中进行，而这种行为往往是违规的，可能损害企业的利益，破坏公平竞争，影响市场秩序。
因此，企业采购回扣的定义可以理解为供应商向采购人员提供非正规的利益回报，以获取商业上的不正当利益的行为。
回扣经典案例分析报告
回扣经典案例分析报告案例分析报告：回扣经典案例1. 案例背景：在商业领域中，回扣是一种被广泛使用的激励机制，通过返还部分利润给与业务往来的合作伙伴，以促进业务的发展。
然而，回扣也存在被滥用的风险，特别是行贿和腐败的问题。
本文将分析一个回扣经典案例，以深入了解回扣滥用的原因和后果。
2. 案例描述：在某国某军火公司中，公司高层与供应商之间存在着一项秘密的回扣协议。
根据协议，供应商需支付给公司高层一定比例的销售利润作为回扣。
这种回扣机制实际上是一种贿赂行为，旨在确保该供应商能够得到公司的大额订单。
在几年的时间里，该供应商通过回扣机制成功赢得了多个军火交易合同。
3. 案例分析：a. 利益驱动：案例中的回扣机制是一种利益驱动的激励措施。
由于公司高层与供应商之间存在着私下协议，高层能够从回扣中获取巨大的利益，而供应商也因此能够在竞争中获得优势。
然而，这种利益驱动也导致了违法行为的产生。
b. 风险问题：回扣机制存在较大的风险问题。
首先，回扣可能导致公司高层在决策过程中失去客观性，只从个人利益出发，而非为公司利益着想。
其次，回扣会增加商业伙伴之间的不公平竞争，损害其他合法供应商的利益。
最重要的是，回扣往往涉及到行贿和腐败问题，给企业形象和声誉带来巨大的损害。
c. 法律责任：滥用回扣机制将面临法律责任。
在该案例中，一旦该军火公司的回扣行为被揭发，公司高层将面临行贿和腐败的指控。
这将导致法律诉讼，公司声誉受损，甚至可能导致公司破产。
4. 案例启示：以上案例提供了一些关于回扣机制的启示。
首先，企业应该建立透明和公正的采购政策，禁止任何形式的回扣或贿赂行为。
其次，企业应加强内部控制和监督，确保公司高层及员工遵守法律和道德规范。
此外，企业应该加强员工的法律和道德教育，提高他们的风险意识，防止被卷入回扣滥用的行为中。
总结：本案例分析了一个回扣经典案例，强调了回扣滥用的原因和后果。
通过这个案例可以看出，回扣机制的滥用将导致利益冲突、违法行为和法律责任等问题。
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企业内部审计调查方法与案例防范采购拿回扣现象
一、采购收受回扣迹象
采购人员不良个人习惯，如赌博、吸毒等。
采购人员超支采购或奢侈的生活方式；
与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商；
新进采购被迫接受不合格供应商等等；
采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为；
采购人员不能够承受压力；
采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口；
采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为；
采购人员拒绝休假或离开岗位；
采购人员沉重的个人债务迹象。
二、采购拿回扣的常见方式
接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排；
索取、接受或者以借为名占用客户的财物；
接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证；
从客户处收取采购提成；
强迫供应商提供赞助，名为赞助，实则变相索要回扣；
暗渡陈仓吃差价。
比较常见于采购不是常用的物料而且市场价格不是很透明的物料；
里应外合。
采购在外面开办工厂或者办事处，然后把其培养成为自己的合格供应商，并采购；
通过代理商、或职业的中介公司采购设备，从中获取返点。
三、审计调查方法
•采取秘密调查方法，获取被调查单位的报价情况的方式。
在实施秘密调查时候，最好以第三方身份为掩护，做好调查取证准备，
如录音录像，并通过电话访谈、实地拜访来获取舞弊信息，当然另
外一块是确认价格的合理性，我们可以通过第三方身份以获取到报
价单为准。
•无理由更换长期供应商时，拜访被更换掉的供应商，进一步了解具体的原因。
•通过设立投诉举报渠道，调查投诉举报事项，对投诉举报者采取保密及奖励机制。
案例：审计部接到举报，称IT经理在近期的监控工程中索要回扣且数额巨大。
审计人员先是获取了工程合同，总价是80万，后续又追加了40万。
接下来是查看了工程使用的摄像头，审计人员同时去网上询价，发现同工程中使用的物品的价格高了近200%。
查看了招投标流程，发现因为本地区只有此
家供应商，所以就中标了。
接下去是拜访了该工程承包商，承包商提供的价格就是实际价格。
在发现采购物品价格异常之后，审计人员企图让IT经理主动坦白，但是IT 经理拒绝坦白。
之后审计人员走访了临近地区负责做同类项目的公司，发现实际报价均低于公司的价格。
审计部从财务这边了解到尚有50万的货款未支付，向公司老板提交情况说明，并与老板沟通停止支付款项并要求供应商提供IT经理索要回扣的依据。
最后供应商提供了IT经理索要回扣的邮件往来、银行打款记录，供应商承认后续追加的40万全部为回扣。