风险导向审计在应对金融危机中的作用
应用风险导向审计协助金融企业(银行)全面管理风险
（ ） 一 风险 导向审计定 义
审单位 的 风险 所在及 其 风险程 度 ，把审计 资 源 集 中于 高风 险 的 审计 领域 ， 对不 同风 险 因素 、 针 状 况、 程度采 取 相应 的审 计 策 略 ， 加 强 对 高风 险 点 的实 质性 测 试 ， 将 内部审计的剩余风险降低到合理 水平。 风 险导 向审计 主 要涉 及 两个 原则 ， 一是 重要 性 原则 ， 即关 乎全 局 的 ， 统 性 的 ， 对重 要 的 ， 系 相 概 率 大 的 ，频 率 高 的事项 得 到更 多 的关 注 、 配更多 的资源 。二是优 分 先 原则 ，即对 符合 重要 性 原则 的 事 项在 规划 上 、 源分 配上 、 资 关注 程 度 上 给 予 优 先 的 考 虑 和安 排 。 而 重要性 原 则 和优 先原 则 的综 合 运 用就 是一 个效 益 性原 则 的体 现
建 立 、 业应运 风险 导向 审计方 法识 别和化 解 （ 释 ） 险 ， 建 改造适 合 于风 险管理 和控 制的 流 企 缓 风 创
程， 加强风险管理的信息披露反馈制度等方面， 出了金融企业全面管理风险的整体 目 行动措 提 标、
施、 一般 方 法以及其 它相 关促进 活动 。
关键 词 ： ￣； ／ ＬＩ 管理 ； 审计 ； 融 企业 金
过 程
风险导向审计注重从系统方 面分 析 问题 ，它为 风 险管 理体 系 建立 提供 较佳 的治 理结 构 ，作 为 公 司治理 结构 四大 基石 之 一 的 内 审 ，能够 发挥 在 治 理结 构 中的评 价、 咨询 、 促进 、 协调作用 。 （ ） 二 现代 风 险 导 向审 计 的常 用 方法 １ ． 风险评估 程序 风险评 估 程 序是 通 过 了解 被 审计单位及其环境 ，包括内部控 制 ，评 估 会计 报 表层 次 和认 定 层 次 的重大错 报风 险的过程 。 ２实施分 析性程序 ． 是确 定 重要 性 标 准 ，初 步 评 价 可接受 审 计 风 险和 企业 固有 风 险 ，了解 内部 控制 结 构 和评 价 控制风险 ；二是依据审计风险模
金融危机现代风险导向审计
试论金融危机与现代风险导向审计摘要：由美国次贷危机引发的全球金融危机对我国实体经济产生的负面影响正日益显现，国内企业生产经营正面临许多新的不利因素，企业的经营风险日显突出。
企业的经营风险有可能在一定程度上转化为注册会计师的审计风险。
本文拟就金融危机形势下，分析审计人员面临的挑战和难题，着重阐释现代风险导向审计在加强审计质量控制和执业风险管理上所具有的优势。
关键词：金融危机风险导向审计金融危机在2008 年席卷全球,对全球经济产生了深远的负面影响。
我国各地各种产业都受到了很大的影响, 其经营状况和企业收益都呈下滑的趋势, 许多企业因为金融危机的影响造成经营困难乃至破产，从而形成金融危机环境下的审计风险。
一、审计人员在金融危机中面临的挑战1.金融危机产生的经营和管理问题造成企业会计信息的失真金融危机之中企业的经营和管理势必会遭到一定的影响, 企业的财务和现金流等关键部位会产生不良的后果, 企业的社会形象、企业的投融资项目、企业的国家资助等会使得企业的管理人员授权相关的会计成员进行虚假的财务报表的操作, 使得企业的会计信息产生失真。
这种现象的发生是有其社会根源的, 企业管理层一方面的追求企业利益的最大, 另外一方面还不能向主管部门提供真实的信息, 许多企业内部有两部账本, 这就造成了注册会计师在获得真实信息过程中受到一定的阻碍,在这种情况下会计师根据虚假的财务报表所做出的财务分析和企业经营管理分析都是徒劳的, 造成企业审计风险的加剧。
2.金融危机中社会和政府对于企业的审计期待很高金融危机所产生的影响是深远的, 影响到经济发展的各个层面, 企业的经营和管理环境变得越来越复杂, 企业的经营风险越来越大。
在面临着地方政府、股东、债权人等要通过企业的财务报表获得企业的经营利润的时候, 他们对于企业的期待应该都很大, 不仅对于企业的审计报表有着高质量的要求, 同时也要求报表所反映出的问题可以在这场金融危机中化解一定的企业矛盾。
浅谈企业风险管理在应对金融危机中的作用
（ 四、 完善 “ 企业＋ 农 户” 经 营模 式 在 我国 ． 体 现 规 模 化 发 展 的“ 企业＋ 农
济研 究 ． １ ９ ９ ５ （ ０ ６ ） ．
ｆ ３ １ 罗必 良． 农 地规 模 经 营 的 效 率 决 定
大力兴办民营 乡镇企业 ， 是农 业规模 户” 形式 占有非常大的比重 ． 也是农业经营 Ⅱ 】 ． 中国农 村 观 察， ２ ０ ０ ６ （ ０ ５ ） ．
决 策 的科 学性 。
五、 发挥协调 沟通作 用 。 不 断 凝 聚 企 业风 险 监 管 的合 力
证． 更是保障企业经济安全健康发展 的必
由之 路 。
（ 作者单位 ： 山东 省 文 登 市 审 计 局 １
１ ． 加 强沟 通 协 调 ． 全面 了 解企 业 风
险 。风 险 管 理 工作 是 一 项 综 合 性 工作 ， 涉 及 各 个 部 门 间 的沟 通 了解 。在 各 子 公 司 、 各 分 支机 构 、 各部 门之 间 开展 工 作 时 ． 由 于 风 险 管 理 部 门 能 够 比较 全 面 了 解 企 业 风险 ． 风险 管理经验 丰富 ， 再加 上其相对 独立的优势地位 ． 使 得 其 有 能 力 科 学 地 统 筹企业风险管理资源 ． 能 够 从 全 局 角 度 提 出风险管理的协同性建议 ， 可 以发 挥 风 险 导 向管 理 在 企 业 经 济 管 理 工 作 中 的 整 合 功效 。
２ ． 健 全 制度 机 制 ． 主 动 应对 企 业 风 长 期安全发 展。 由于金融危机等不稳定因 险 。现 代 企 业 面 临 的 风 险 具 有 经 常 性 、 广 素的影响和冲 击不 断增强 ．企业在 强化 泛性 、 持续性 、 不确定性等特点 ， 企 业面临
商业银行风险导向审计思考
商业银行风险导向审计思考随着经济全球化的发展，商业银行在金融市场中扮演着至关重要的角色。
随之而来的是银行面临着多种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
为了有效地管理和控制这些风险，商业银行需要进行风险导向审计。
风险导向审计是一种以风险为导向的审计方法，它将风险管理和审计相结合，旨在帮助银行更好地识别、评估和应对风险，以保障银行的稳健经营和金融市场的稳定发展。
本文将对商业银行风险导向审计进行深入思考，并提出一些相关的观点和建议。
1.风险导向审计有助于发现风险薄弱环节商业银行在日常经营中会涉及到多种风险，如信贷风险、市场风险、操作风险等。
风险导向审计可以通过对银行的业务流程和控制机制进行全面审计，有助于发现风险薄弱环节，及时采取措施进行修复和加强，从而降低风险发生的可能性。
风险导向审计注重对风险管理的全面审计，有助于评估银行的风险承受能力和风险管理水平，为银行提供改进和优化的建议，从而提升银行的风险管理水平，保障银行的稳健经营。
3.风险导向审计有助于增强审计的价值传统的审计往往注重对会计核算的审计，而对风险管理的审计相对薄弱。
风险导向审计将风险管理和审计有机结合，有助于使审计更加全面和深入，增强审计的价值，为银行的稳健经营提供更有力的支持。
二、商业银行风险导向审计的关键要点1.明确审计目标和范围在进行风险导向审计时，首先需要明确审计的目标和范围。
审计的目标是帮助银行发现和识别风险，评估风险的影响程度，并提出改进建议，从而完善风险管理机制。
审计的范围包括银行的各个业务、部门和风险管理体系等，确保审计的全面性和全面性。
2.合理确定风险评估模型风险导向审计需要依托合理的风险评估模型，对银行的风险进行科学评估。
审计人员需要充分了解银行的业务特点和风险特征，选择适合的风险评估方法，确保评估结果的准确性和可靠性。
3.强化内部控制审计内部控制是风险管理的重要手段，也是风险导向审计的重点之一。
审计人员需要重点关注银行的内部控制机制，包括风险管理政策、风险管理流程、内部控制制度等，及时发现和解决存在的问题，提升银行的内部控制水平。
浅谈内部审计在应对金融危机中的作用
浅谈内部审计在应对金融危机中的作用【摘要】内部审计在金融领域中扮演着至关重要的角色，特别是在应对金融危机时，其作用更为突出。
本文首先概述了内部审计的定义和在金融机构中的重要性，接着详细讨论了内部审计在金融危机中的角色定位、发现风险、加强内控、提高运营效率等方面的作用。
通过实践案例的分析，展示了内部审核在应对金融危机中的实际效果。
结论部分强调了内部审计在金融危机中的重要性，探讨了未来内部审计的发展趋势，并总结了内部审核在金融危机中的作用。
通过本文的分析可以清晰了解内部审计在金融危机应对中的重要性和作用，为未来内部审计的发展提供了有益的启示。
【关键词】内部审计、金融危机、重要性、风险、内控、运营效率、实践案例、发展趋势。
1. 引言1.1 概述内部审计的定义内部审计是指由组织内部设立的专门机构通过独立、客观的评价和审查，对组织运作的效率、有效性和经济性进行全面的评估。
内部审计的任务主要包括发现内部控制制度中存在的问题，提供改进建议，协助管理层改进内部控制和运营管理，从而提高组织的运营效率和风险管理水平。
内部审计在金融机构中具有重要的作用，因为金融机构作为社会经济发展的重要支柱，承担着资金存储、信贷支持、支付结算等重要职能，一旦出现危机可能对整个金融体系造成重大影响。
内部审计通过定期审计金融机构的运营情况，发现运营风险，加强内部控制，提高运营效率，为金融机构在应对金融危机中提供重要支持和保障。
内部审计的定义和作用体现了其在金融危机中的重要性，对金融机构的稳健经营和风险控制起着至关重要的作用。
1.2 内部审计在金融机构中的重要性金融机构的内部审计还可以提高公司治理水平，增强透明度和合规性。
通过内部审计的监督和审计，公司管理层能够更好地了解公司内部运营情况，及时发现问题并采取措施加以解决，从而提高公司整体运营效率和竞争力。
内部审计在金融机构中扮演着不可替代的角色，是保障金融机构稳健运营和可持续发展的重要基石。
浅谈内部审计在应对金融危机中的作用
浅谈内部审计在应对金融危机中的作用【摘要】内部审计在金融危机中扮演着至关重要的角色。
内部审计可以起到预警作用，帮助金融机构及时发现潜在风险。
内部审计支持风险管理工作，确保机构能够有效应对危机。
内部审计监督财务报告的准确性，提升透明度和信任度。
在危机后期，内部审计可以帮助机构总结经验教训，并改进管理机制。
最重要的是，内部审计有助于完善治理体系，提高机构抵御危机的能力。
内部审计在金融危机中的作用不可替代，其在危机应对中的重要性与必要性十分突出。
金融机构应加强内部审计工作，以确保稳定健康的运营。
【关键词】内部审计、金融危机、预警、风险管理、财务报告、监督、改进、治理体系、重要性、必要性、不可替代性1. 引言1.1 内部审计的定义内部审计是指由公司内部专门组织的、对公司运行情况进行审计和评价的活动。
其主要目的是评价公司内控制度的有效性和可靠性，确保公司运营的合法性、规范性和有效性。
内部审计不仅限于财务方面，还包括对公司运营、风险管理、治理结构等方面的审计。
内部审计人员通常是公司内部的专业审计人员，他们独立于公司管理层，直接向公司董事会或审计委员会报告审计结果，以确保审计活动的独立性和客观性。
内部审计是公司治理的重要组成部分，是保障公司利益和投资者权益的重要手段。
在面对金融危机等极端情况时，内部审计的作用更加凸显，可以帮助公司及时发现和解决潜在风险，有效应对危机，保障公司的可持续发展。
内部审计的定义和职责在不同公司和行业有所差异，但其核心目标始终是为公司提供独立、客观的审计服务，促进公司内部控制的完善和改进。
1.2 金融危机的影响金融危机对经济社会的影响是深远的，不仅会导致金融机构的倒闭和经济的下滑，还会波及到整个社会的方方面面。
在金融危机中，经济活动受到限制，投资者信心受到打击，市场波动加剧，企业经营难度增加，就业市场紧张，居民生活水平下降，社会秩序受到冲击。
金融危机还会导致资产价格暴跌，投资价值缩水，财富损失严重。
论风险导向内部审计在应对金融危机中的作用
系列活动做 出综合评价 ，包括本组织经营活动和
执行 有关 政 策 、 计划 、 程序 、 律 和条 例 的情 况 ， 法 企 业 资 源利 用 的经 济 陛和有 效性 ， 内部 控 制 的健 全 性 、 效 性 和 遵 循 情 况 等 ； 揭 露 内部 违 法 违 纪 、 有 并
的评估 和改善作为其三大 内容之一 ； 最后 ， 内部控
的专家、 风险管理方面的专家。内部审计要对公司
的风险管 理 加 以评 估 与改 善 ，也首 先得 从 内部 控
制领域 中的风险做起 。
检查评价 ，并对其执行情况及时跟踪 ，发挥其促 进、 提高的效能。同时 ， 内部审计虽然具有一定的 独立性 ，但其仍然是企业 的一员 ，植根于企业当 中， 为企业领导者及时提供管理信息 ， 促进企业加 强和改善经营管理 ， 发挥“ 参谋” 助手” 和“ 作用 。 根 据领导要求开展专项审计调查活动 ，为领导者及 时提供决策所需要的各种客观信息 ， 减少失误 。 风
督保障效能 ， 及时发出风险预警。企业风险在管理
当 中 ， 于产 生 一 突破 一 消化 一再 产 生 的循 环链 。 处
１ 加强 内部控制 。首先 ， ． 从理论上说 ， 内部审 计是 内部控制的一个 重要环节 ，是对其他内部控 制环节的再控制 ， 没有 内部控制就没有内部审计 ；
其次 ， 自从 走 上独 立 的职业 化 道路 以后 ， 内部 审 计
地 提 出可 行性 审计 意见 和建 议 ，为 管理 层解 决 问 题 提 供决 策参 考 ，帮助 企业 纠 正 已经产 生 或 防范 可能产 生 的风 险 ， 进一 步改 善和加强 内部管 理 。
三、 建设性 作用
四、 全局 性作 用
金融危机下现代风险导向审计的运用
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等关键 部位会 产生不 良的后果 ，企业 的社
会 形 象 、企 业 的投 融 资 项 目 、企 业 的 国 家
资助 等会使得企 业的管理 人 员授 权相关 的 会 计成 员进行 虚假 的财 务报表 的操作 ，使 得企 业的会计 信息产 生失真。这 种现象 的 发 生是有其社 会根源 的，企业 管理层 一方
的审计进行 了分析 ，同时研 究 了金 融危机 对 于以风险为导 向的 审计 的影 响，最后提 出了相应的建议措 施，以期 望可 以指 导企
业 的风 险 导 向 审 计 的 实践 。 关 键 词 ：金 融 危 机 ；风 险 导 向 ； 内部
审计
题 的发 生。在 面临 金 融危机 的过程 之 中， 我们 的企业如何利 用风 险导 向的审计 去化 解 企业 的内部 经营风 险和 问题，为企 业未 来发展战略提供参考 性 的建 议成 为现在 的 核心 问题 ，本文将对此进行论述 。
风 险 导 向 审计 在 应对 金 融 危机 中 的作 用
口王
摘要 ：金融 危机在 ２０ ０ ８年席 卷全球 ， 对全球经济产 生 了深远 的 负面影响。我 国 各地各种产业都 受到 了很 大 的影响 ，其 经 营状 况和企业收 益都呈 下滑 的趋势 ，许 多
企 业 因为 金 融 危 机 的 影 响 造 成 经 营 困难 乃
以风险作 为导 向的 审计的基本 概念就 是在企业 中审计工作 者在进 行 内部 审计 的 过程之 中都在进 行风 险的检查 和控制 ，针 对各种风险的级别来 选择企 业发展 的经 营 项 目，以企 业风 险最 小 化为 最 大 的 目标 ， 同时针对企业 内控制度进行 实践上 的调整 ，
形 成 的错 报 风 险 ， 以 免 以 前 的各 种 审 计 问
审计师在业务过 程 中以风 险 的眼光去 观察企业存在 的 问题， 同时为 了给企 业创 造更 多的价值企业 的内部 审计 人 员在 审计 过程 中提供审计报 告和报 表，为企 业发展 提供经营战略上 的建 议，是企 业现存 活动
ｆＭ＝０ ｉ ，２ Ｎ； ｉ ：ｌ … ｆｎ＝Ｋ ”－） ｉ ，１ … Ｎ； ｉ ｅ １ ＝０ ，２
ｆ ｉ Ｎ ＝ｍ ｘ ａ
．
（ ）我们对 Ｍ Ｎ Ｅ Ｃ Ｒ Ｏ方法进行 改进 ，增加模 拟次数 至 ２ Ｏ Ｔ Ａ Ｌ
１０ ０次 ，得结果如下 ： １０ ２
Ｍｏｔ ａｌ （０ ｎｅＣ ｒ １０，９ ，００ ｏ ５ ．４，０ ５ ． ，１００） ． ，０ ５ ０ ０
对 自身企 业的现 状和环境 进行 财务上 的综 合分析，防止审计 风险 的发 生和影 响。针
为导向的企业审计工作 的主体 是企 业的 内 部审计部 门，其 指导 思想为 企业 的财务风
ｆ（ ， ） ： ａ ｛ Ｓ ０ ， ｓ Ｔ ｍ ｘ Ｋ— ， ｝ 对任意 Ｓ ０ ＞ ；
考虑欧式看跌期权 的边界 条件 ，当股 票价格 非常 大时 ，看跌 期权到期 １ ３价值为 ０ ，ｆ（ ，Ｓ ） ＝０ ｔ … ；当 Ｓ ＝０时，那 么到期 日 支付价值为 Ｋ，贴现到 ｔ 期有 ｆ（，０） ＝Ｋ －（－） ｔ ｅ ｒ ｔ，边界 条件 可 Ｔ 以写成如下形式 ：
ｅ ｔｌ ＝ １ ４ ７ ａ３ ｌ ａ ０． ２ ４
面 的追 求 企 业 利 益 的 最 大 ， 另 外 一 方 面还
响。我国注册会计 师协会在 ２０ ０９年 发 出了
《 关于 当前经济形势下服 务经济发 展大局 、 促进行业平 稳发展 的意见》 一文 ，指 出会 计师要在 目前复杂 的国际金 融环境之 下对 自身业务进行学 习和提高 ，同时对 审计风
和 战 略 之 间 的 纽 带 。其 主 要 目的 是 降低 企 业 的 审 计 和 经 营 风 险 ， 同 时进 行 适 当 的 风
险 管理 。
至破产。所 以在 目前的金融 危机 的大背景 下讨论企业 以风险 为导 向的 内部 审计工作
显 得 十 分 重 要 。 本 文 首 先 对 以 风 险 为 导 向
玲
险控制，其客体为企 业的经 营和管理 现状
和 问题 。
对 目前复杂 多样 的 国际经 济和 金 融形 势 ， 我国企 业面 临着 企 业财务 报 告风 险加 大 ， 审计成本 大幅增加 ， 目前错报 风险和 财 务 信 息操纵 等问题 频 频出现 ，而这 些 问题 一 般都很 隐蔽不 易察觉。所 以贯彻 风 险导 向 的审计就会在 宏观上观察 和 判断企业 面临 的金 融危机形 势，同 时对 企业 自身 的财 务 信 息提供进行评 估， 区别 和 区分 财务 舞弊
险 严 防 死 守 ， 落实 和 来自 彻 风 险 导 向的 审 计 ，
时提出可行性改进 方案。风 险导 向的企 业
审 计 所 产 生 的 报 告 作 为 企 业 现 存 经 营 风 险 的 预 警 对企 业 具 有 极 其 重 要 的作 用 。 风 险
不能 向主管部 门提供真 实 的信 息，许 多企 业 内部 有 两 部 账 本 ， 这 就 造 成 了 注 册 会 计 师在获得真实信息过程中受到一定的阻碍 ， 在这种情况下会计 师根据 虚假 的财 务报表 所做 出的财务分析和 企业 经营管理 分析都
一
二 、审 计 风 险 与 金 融 危 机
１ 金 融危机产 生的经 营和管理 问题造 ．
成企 业会 计信息的失真 金融危机之 中企业 的经营 和管理势 必
会遭 到 一定 的 影 响 ，企 业 的财 务 和 现 金 流
、
风险导向的审计
目前世界面临着 二十 一世纪 的第一场 比较大的金 融危 机，从 ２０ ０ ８年 中期至今 ， 全球 比较大的经济 体都 受此打 击，我国企 业在这场金融危 机 中也 遭受到 了巨大 的影