什么是财政？财政收入与支出包括哪些？
国家财政
财政收入>财政支出
财政盈余
财政收入<财政支出
财政赤字
近五年来，湖州市本级教育经费年均增 长19.3%；市财政用于“三农”支出近200亿 元。 去年全市和市本级新增财力用于民生领 域的支出比例分别达到74.1%和74.5%，其中 涉及新农村建设、教育、文化、医疗卫生、 社会保障、城市化、生态环境、抗震救灾、 社会稳定等诸多领域。 这体现了财政有什么作用？
湖州市财政支出凸显“惠民”倾 向
体现财政的作用？ 一、国家财政是促进社会公平、改 善人民生活的物质保障。（也称收 入再分配作用）
1、能源：中国十二大水电基地发展总投资2万 亿以上；中国可再生能源发展规划总投资2万 亿以上 2、交通运输：中长期铁路网总投资2万亿； 2008—2020年北京轨道交通规划投资1700亿 元以上； 3、水利设施：“南水北调”工程——世界最 大水利工程 ；投资5000亿元，三峡工程投资 2000多亿元 4、三峡工程1992年获得批准建设，用时17年 正式完工。沿海防护林工程投资500亿元
讨论2：经济过热，总需求大于总供 给，供给不足，物价上涨，国家应 该怎么办？
1、减少财政支出，即减少投资性需 求； 2、增加税收，减少投资性需求； 3、提高存贷款利率，居民储蓄多了， 消费就少了；企业贷款利息多了， 保持或缩小企业规模。
财政政策的基本类型：
1、扩张性财政政策（也称积极 的财政政策） 2、紧缩性财政政策
补ห้องสมุดไป่ตู้：
思考： 财政赤字一定有害吗？ 答： 一方面，过度的财政赤字会扩大投 资性需求，物价上涨，引发通货膨胀， 另一方面，国家采取扩张性财政政策， 利用一定限度的财政赤字可以扩大内 需，保持国民经济稳定增长。
作业
1、作业本《国家财政》 2、作业本第三单元复习P40 （除第5题不做）
财政部门的财政收入与支出管理
财政部门的财政收入与支出管理财政收入和支出是财政部门最重要的职责之一。
财政收入是指政府通过征税、非税收入和其他财政收入等途径获得的资金，而财政支出则是指政府用于各项公共事务、社会福利和国民经济建设的资金支出。
对财政部门来说，合理管理财政收入和支出是确保经济稳定发展、提供公共服务和改善民生的重要保障。
本文将探讨财政部门的财政收入与支出管理的重要性和相关的管理措施。
一、财政收入管理财政收入是财政部门的重要来源，合理的财政收入管理对于国家的经济和社会发展至关重要。
财政收入的管理主要包括税收管理和非税收入管理。
税收管理是财政部门的重要职责。
税收是政府获得财政收入的主要途径，通过征税，政府可以调节经济运行和财政平衡，保障公共服务的提供。
财政部门应该加强对税收政策的研究和制定，确保税制的公正、透明和合理。
同时，财政部门需要加强对纳税人的监管和服务，提高征收效率，减少逃税行为，提高财政收入。
非税收入管理也是财政部门的重要任务。
非税收入包括政府的收费、罚款等各种非税收入项目。
财政部门应该加强对非税收入的审计和监管，确保非税收入的合法性和规范性。
同时，财政部门需要加强收费政策的制定和调整，确保非税收入的合理性和透明度。
二、财政支出管理财政支出管理是财政部门的另一个重要职责。
财政支出的管理主要包括财政预算管理和财政支出审计。
财政预算管理是财政支出管理的核心。
财政部门应该加强对财政预算的编制和执行监督，确保财政支出的合理性和效益性。
财政部门需要依据国家的发展战略和政策，合理规划财政支出项目和金额，并确保财政支出的科学性和持续性。
财政支出审计是财政支出管理的重要手段。
财政部门应该加强对财政支出的审计和监督，确保财政支出的透明度和规范性。
财政支出审计可以检查财政资金的使用情况，发现不合规的支出行为，防止财政资金的滥用和浪费，保障财政支出的合法性和合理性。
三、财政收入与支出管理的挑战在管理财政收入与支出过程中，财政部门面临着一些挑战。
我国国家财政收入由哪些部分组成的？
财政收入 fiscal revenues国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的各项收入的总称。
它是实现国家职能的财力保证。
在中国，广义的财政收入包括财政预算收入和预算外收入两个部分。
但通常所说的财政收入，仅指由国家集中并直接支配的财政预算收入。
来源国家财政收入除了税收之外还有：1、国家机关的各项收费是国家财政收入的一部分，例如工商管理费等等等，各级财政部门就有“非税收收入管理局”这一机构负责这项收入。
2、国有企业的利润，例如：烟草、电力等垄断行业的利润也是国家财政收入的一个重要来源，现在由各级国有资产管理委员会负责此块收入。
3、发行国库券。
4、其他收入，例如企业、个人的捐款，国际组织和别国政府的援助（例如解放初期苏联对我国的无偿援助）。
2010年中国财政收入有多少，有哪几部分组成三、能源交通重点建设基金收入四、基本建设贷款归还收入五、改烧油为烧煤专项收入六、国有土地使用权有偿出让收入七、国家预算调节基金收入八、教育费附加收入九、国有股减持收入十、专项收入十一、其他收入我国财政收入由一般性财政收入和特殊财政收入构成。
一般性财政收入的形式主要有：（1）税收：强制性、无偿性、固定性，是各种财政收入中最主要的收入形式；（2）国有资产收益：凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等；（3）政府收费：包括规费和使用费两种；（4）专项收入：如教育费附加、排污费收入等；（5）其他收入：如罚没收入、利息收入等特殊财政收入的形式主要有两类：（1）专用基金收入；（2）政府债务收入1中国地方政府财政收入来源及其规模刘志广（中共上海市委党校经济学教研部，200233）[内容提要] 在1994年分税制改革框架下，地方政府的财政收入按照财政收入来源主要可分为税收收入、中央转移支付收入、非税收入、债务收入和制度外收入。
财政部的决算数据能够说明地方财政收入的一般预算规模和中央转移支付对平衡地方财政收入的作用，但却不能够说明地方政府财政收入的实际来源和规模。
财政收入与财政支出
建立科学的财政收入预测模型，提 高财政收入的预见性和稳定性。
财政支出的管理
预算编制
制定详细的预算方案，确保预算的合理性和可行 性，防止预算浪费和超支。
支出审批
建立严格的支出审批程序，确保支出符合预算安 排和国家政策要求。
绩效管理
推行绩效管理，对财政支出进行全面评估，提高 财政资金的使用效益。
02
财政收入
税收收入
税收收入是国家财政收入的主 要来源，包括个人所得税、企 业所得税、增值税、消费税等。
税收收入的规模和结构受到经 济发展水平、产业结构、居民 收入水平等多种因素的影响。
税收收入的征收管理需要遵循 税收法律法规，确保税收公平、 透明和可持续。
非税收入
非税收入是指除税收以外的其他财政收入，包括行政事业性收费、政府性基金、彩 票公益金等。
促进科技创新和产业升级
加大对科技创新和产业升级的支持力度，推动经 济高质量发展。
3
加强环境保护和生态文明建设
增加对环保和生态文明建设的投入，推动绿色发 展。
提高财政管理效率的措施
推进预算管理制度改革
加强预算的编制、执行和监督，提高预算的透明度和规范性。
优化财政资金配置
合理安排财政支出，优化支出结构，确保重点领域和项目的资金需 求。
公立医院
支持公立医院的建设和发 展，提高医疗服务水平。
基层医疗卫生
加强基层医疗卫生机构建 设，提高基层医疗服务能 力。
公共卫生
投入资金用于传染病防控、 健康教育等公共卫生工作。
教育支
义务教育
确保义务教育的普及和质量的提高，包括学校建设、教师工资等 方面的支出。
高等教育
支持高等教育的发展，包括高校建设、学科建设等方面的支出。
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
财政的一般概念
财政的一般概念财政是指一个国家或地区通过征税、支出、借款等手段，管理和运用其财政资源的一门综合性学科。
财政的一般概念包括以下几个方面：1. 财政收入（Revenue）：-指国家或地区通过征收税收、收取各类费用和其他财政性收入，以及从国有资产中获取的收入等途径获得的资金总和。
2. 财政支出（Expenditure）：-指国家或地区在实施政策和履行职责过程中的开支，包括基础设施建设、社会保障、教育、卫生、国防等方面的支出。
3. 财政赤字（Budget Deficit）：-当财政支出超过财政收入时，形成财政赤字。
财政赤字通常需要通过借款或其他手段弥补，以维持财政平衡。
4. 财政盈余（Budget Surplus）：-当财政收入超过财政支出时，形成财政盈余。
财政盈余可以用于还债、储备或其他投资。
5. 征税（Taxation）：-是国家通过法定程序向公民和法人征收税款，以筹集财政收入的主要手段之一。
税收包括直接税和间接税。
6. 财政政策（Fiscal Policy）：-是国家通过调整财政收支状况，以达到宏观经济目标的一种宏观经济政策。
财政政策可以通过调整税收、支出、债务等手段来影响经济的总需求。
7. 财政体制（Fiscal System）：-是指一个国家或地区的财政管理组织结构、法律法规、征税制度等方面的体系。
不同的国家有不同的财政体制。
8. 国债（Government Debt）：-是国家通过发行债券形式筹集资金的一种方式。
国债通常用于弥补财政赤字或进行重大基础设施建设。
财政在国家经济中扮演着重要的角色，通过调整财政政策，国家可以影响整体经济的稳定和可持续发展。
财政学作为研究这些问题的学科，涵盖了经济学、政治学、法学等多个领域。
财政收入与财政支出
〔三〕我国财政收入形势 〔1〕按财政收入形势分类：税
收收入、国有资产收入、债务 收入、其他收入 〔2〕按我国财政预算科目分类： 税收收入、社会保障缴款、非 税款债 得收回务 的入收收 一入种、本是收转金指入中。移和央和产政赠权府以与出国收售家入收信誉、入的贷、方式获
〔四〕财政收入的原则：是指国家获得 财政收入应遵循的根本方针和指导思想 或称总政策
• 〔1〕按国家职能分财政 Nhomakorabea出经济建设支出 社会文教支出
国防支出
行政管理支出
其他支出
• 〔2〕按经济性质分
财政支出
购买性支出
转移性支出
财政支出
• 〔3公消〕共费按部性门支财的 出政公支共出部门用投处资分 补贴支出
经常拨款
资本转移支出
对私营部门 及国外的贷款
〔四〕财政支出规模
〔1〕概念：是指政府在一定时期安排的财政支出的数 量，通常表现为财政支出的总量，既是支出数额的绝 对量 ，又是财政支出占国民收入的相对量。
〔2〕衡量财政支出规模的指标 绝对指标：指一国货币单位表示的财政支出的实际数额 相对指标：指财政支出占GDP的比重
财政支出规模的影响因素：经济 政治 人口规模
〔3〕衡量财政支出增长的指标
绝对量指标
相对量指标
财政支出边际系数：国民消费总值的增加额中用于 财政支出部分所占份额的大小
财政支出边际系数=年度财政支出增加额／国民消 费总值增加额×100%
〔1〕开展经济，广开财源 进步经济效益 优化经济构造 进步规模效益 〔2〕效率原则〔投入与产出或费用与所得比
较〕 征收费用最小 纳税费用最小 社会经济受益最大 〔3〕公平原则
〔4〕正确处理国家、经济组织和个人之间的 利益关系
财政收入包括哪些
财政收入包括哪些财政收入包括哪些？财政收入是指国家政府从各种途径获得的资金来源。
它是政府运作的重要经济基础，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
财政收入的构成因国家制度和政策的不同而有所差异，但一般包括以下几个方面。
首先，财政收入的一个重要来源是税收。
税收是国家政府从个人和企业等经济主体征收的一种义务性付款方式。
常见的税种有个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
税收的征收是国家政府实现财政收入的主要手段之一，也是基本的经济调控手段之一。
税收收入在财政收入中占据重要的比例，因为税收是一种有力的财政手段，可以通过调整税率和税基，实现财政收入的增加和调节。
其次，财政收入的另一个重要来源是非税收入。
非税收入指的是政府非直接征收的付款，通常包括政府的经营性收入、财产收入和行政性收费等。
政府经营性收入主要是指政府通过经济活动获得的收入，例如国有企业的利润。
财产收入主要是指政府通过拥有的财产获得的收入，如土地出租收入、房地产税收入等。
行政性收费是指政府根据法律规定向市民或企业征收的各种费用，如公共服务收费、行政处罚收费等。
非税收入的比重相对较小，但也是一种重要的财政资源，对于国家财政收入的稳定和多样化具有重要的作用。
此外，财政收入还包括政府的财产处置收入、外债收入和基金收入等。
政府的财产处置收入主要是指政府通过出售资产、特许经营权等方式获得的收入。
外债收入是指政府从国内外借款获得的收入。
基金收入是指政府通过特定基金获得的收入，如社会保障基金、教育基金等。
这些收入来源是在特定场景下出现的，其比重相对较小，但同样对财政收入的多样化和稳定性有一定的作用。
最后，财政收入还包括捐赠和遗产等非常规收入。
政府偶尔会从民间获得一些捐赠，这是一种非常规的收入来源。
此外，政府还可能从遗产中获得一些非税收入，如遗产税。
这些非常规收入通常属于个别性质，对于财政收入的总体影响相对较小。
总结起来，财政收入包括税收收入、非税收入、政府财产处置收入、外债收入、基金收入、捐赠和遗产等非常规收入。
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财政补贴
国家为了某种特定的需要， 通过财政分配，向企业或 居民提供无偿性的补助的 支出
转移性支出
类似赠与的单方面的转移
社会保障支出
5 社会保障的 大内容
社会保险
保障劳动者在失去劳动能力后仍能享有 基本的生活保障
社会救济
政府对收入在贫困线下的居民和因自然 灾害遭受损失或发生其他不幸事故的人 提供资金与实物援助
购买性支出
科学研究
scientific research
教育支出
educational expenses
文化艺术
culture and arts
医疗卫生
health care
行政管理
administration
国防支出
the cost of defence
24488.22亿元
占GDP比重为4.16%
第一章 财政收入
FINANCIAL REVENUE
教育 军队
政府参与
共同特征
警察
科学研究
基础设施
文化艺术
发生在我们身边的财政现象其实很多，比如为了维护国家的安定，政府设置了军队和警察，还比如我们出行需要公路、铁 路和机场，我们平时享受的城市环保和绿化，我们接受九年义务教育，就业后享受的医疗保障，退休后领取的社会养老保 险，还有像奥运会、世博会等大型国际活动的举办等等
104443亿元
201
201
201
201
201
3
4
5
6
7
我国国防支出数据一览
2018世界各国军费排名
6220亿
以美元作为衡量标准
1918亿
538亿
506亿
484亿
443亿
417亿
358亿
335亿
美国
中国
英国
印度
俄罗斯 法国
日本 德国 韩国
社会保障支出
国家向丧失劳动能力、失 去就业机会及遇到其他事 故而面临经济困难的公民 提供基本生活保障的支出
年份
财政收入(万亿）
GDP(万亿）
绝对量指标 相对量指标
2015
15.22
68.59
15.22
22.18%
2016
15.95
74.00
15.95
21.55%
2017
17.25
82.07
17.25
18.33
20.25%
组织财政收入遵循的原则
01
发展经济
经济决定财政，所以必须通 过经济发展来开辟财政收入 的来源
全民所有及国家所有的财产
01
经营性国有资产
国家作为出资人在企业 中依法拥有的资本及权 益
02
行政事业性国有资产
各级行政事业单位占有、 使用，依法确认为国家 所有，以货币计量的各 种经济资源的总称
03
资源性国有资产
具有开发价值的国有资 源
国有资产收入
国家凭借其拥有的资产取得的财政收 入，即使用国有资产的企业、事业单 位和个人把其收入的一部分交给国家
案例：小镇上的焰火表演
有个小镇的居民喜欢在10月1日看焰火 表演。据调查，全镇500个居民中的每 个人对观看焰火都给予10元的评价。 放焰火的成本为1000元，由于5000元 的可能收益大于1000元的成本，在国 庆之夜举办一次出售门票的焰火晚会 似乎是有利可图的。可是，如果有人 在该镇举办这样的焰火晚会，门票却 很难销售得出去。谁来举办这场焰火 表演呢？
01
优化资源配置
市场并非万能，政府应该补 缺堵漏，在市场失灵的领域 充分发挥校正与补充等协调 的功能
02
调节收入分配
调节国家、集体和个人之间 的分配，实现收入在全社会 范围内公平分配的目标
03
稳定经济和社会发展
稳定经济是指通过财政政，实 现一国经济增长、物价稳定和 充分就业等目标。社会发展是 指经济结构合理，经济条件、 政治条件、文化条件健康发展
有局部性或选择性的社会福利
照顾一定范围的居民对部分必要生活资料的需要而采取的
优惠措施，比如夏季的降温补贴以及独生子女补贴等等等
3
为全体社会成员提供公共福利
以全体社会成员为对象的公益事业和社会服务。主要 包括环境保护、教育、文化、体育、卫生等
2 1
社会福利
为保障社会成员一定的生活质量，满足 其物质和精神生活的基本需要而实行的 制度和兴办事业的总称
社会优抚
针对军人及其家属所提供的各种优待、 抚恤、养老、就业安置等待遇和服务的 保障制度
社会互助
在政府的鼓励和支持下，社会团体和社 会成员自愿组织和参与的扶弱济困的活 动
社会福利
特殊社会福利
政府为特殊人群提供的福利，比如专为少年儿童提供 的儿童福利、专为妇女提供的妇女福利等
02
兼顾三者和两级利益
组织财政收入的过程中，国 家、企业、个人，中央与地 方之间存在不同利益，需要 找到利益关系的平衡点
03
合理负担
组织财政收入的过程中，同 等条件，同样对待；不同条 件，区别对待，实现负担公 平
国债的特征
01
自愿性
国债的发行和认购建立在认 购者自愿的基础上
02
有偿性
通过发行国债筹集的资金必 须如期偿还，并且要支付一 定的利息
以价值形式为 主，表现为货 币的收付
财政的基本特征
01
强制性
财政分配的主体是政府，政 府依据国家政治权力进行强 制性的分配
02
无偿性
政府可以无偿地占有其他主 体收入
03
非营利性
政府财政活动的目的是满足 社会公共需要，如维护国家 和平统一、基础设施建设等
财政的基本职能
财政的基本职能是指财政本身所固有的并且经常发生作用的功能
租金、股息等收益
03
债务收入
政府以债务人身份按照信用原则从国内
外取得的借款收入
04
其他收入
包括事业收入、罚没收入、规费收入等
财政收入规模
财政收入的规模是指在一定时期 内，通常是一年内，财政收入的 总量。其大小可以采用绝对量和 相对量两类指标加以反映。
绝对量指标：总收入或者总水平 相对量指标：收入占GDP的比重
财政收入
定义
财政收入是政府为了满足 支出需要，通过一定的筹 资形式，集中起来的货币 资金或实物资财，是具有 公共性质的货币资金。也 可以把财政收入看作一个 政府组织收入、筹集资金 的过程
01
税收收入
国家向经济单位和个人按照税法规定征
收的各种税的总和
02
国有资产收益
以国有资产所有者身份，所获取的利润、
26420.58亿元
占GDP比重为4.10%
29221.45亿元
占GDP比重为4.26%
31396.25亿元
占GDP比重为4.22%
34207.75亿元
占GDP比重为4.14%
201
201
201
201
201
3
4
5
6
7
国家财政性教育经费
7410.62亿元
8289.50亿元
9087.84亿元
9765.84亿元
01 股息、红利
02 利润
03 租金收入
04 资源补偿费
05 资产占用费
06 国有资产转让收入
第二章 财政支出
FISCAL EXPENDITURE
财政支出
购买性支出
购买进行日常政务活动所需要的或者进行 政府投资所需要的各种物品和劳务支出
转移性支出
按照一定方式，将一部分财政资金无偿地、 单方面转移给居民和其他收益者
分 配 的 主 体
国家在财政分 配中始终居于 主导地位
财政的概念
The concept of public finance
政府为市场提供公共产品的分配活动或经济行为
分 配 的 客 体
一部分的社会 产品和服务
分 配 的 目 的
满足社会公共 需要
分 配 的 手 段
依据国家权力 进行集中分配
分 配 的 形 式
03
灵活性
国债发行与否、发行多少以 及何时发行，完全由政府灵 活确定，不需要预先通过法 律形式规定
国债的种类
按筹措和发行地域分
按借款的形式分
✓ 国家借款 ✓ 发行债券
✓ 国内债券 ✓ 国外债券
按偿还期限分
✓ 短期国债 ✓ 中期国债 ✓ 长期国债
按凭证形式分
✓ 实物债券 ✓ 非实物债券
国有资产的概念及分类