税收支持发展
企业纳税与行业发展税收政策对行业发展的支持
企业纳税与行业发展税收政策对行业发展的支持税收作为国家财政的重要组成部分，在企业纳税和行业发展方面发挥着重要的作用。
税收政策对于行业发展的支持与促进，对于保障国家财政稳定及经济可持续发展至关重要。
本文将探讨企业纳税与行业发展之间的关系，以及税收政策对行业发展的支持。
一、企业纳税与行业发展的关系企业纳税是企业对国家的一种经济贡献，也是企业履行社会责任的表现之一。
企业纳税的多少直接关系到国家财政的收入，并对行业发展产生重要影响。
首先，企业纳税为国家财政提供了可持续的经济来源。
税收作为国家财政的重要组成部分，直接影响着国家财政的运作。
企业纳税的增长可以为国家提供更多的财政支持，促进国家财政的稳定。
此外，企业纳税也是企业履行社会责任的重要方式之一。
作为企业公民，企业应该积极履行其社会责任，为社会发展作出贡献。
而纳税正是企业对国家和社会的回报，也是企业积极参与社会事务的体现。
其次，企业纳税对行业发展具有积极的促进作用。
行业的健康发展离不开税收的支持。
企业纳税的增长可以为行业提供更多的发展资源，如基础设施建设、技术研发等。
同时，税收政策的合理调整也能够为行业提供更多的发展机遇，推动行业向高质量发展转型。
二、税收政策对行业发展的支持税收政策是国家对企业纳税行为的法律依据和政策导向。
税收政策的制定和调整直接影响着行业的发展方向和速度。
首先，税收政策可以通过减免企业税负来支持行业发展。
针对不同的行业和企业，国家可以根据实际情况给予相应的税收优惠政策。
比如，在新兴产业和高新技术产业方面，国家可以给予企业一定的税收减免，以鼓励企业在这些领域的投资和创新。
其次，税收政策可以通过引导企业投资方向来支持行业发展。
国家可以通过调整税收政策，向特定行业或领域倾斜，以吸引更多的企业投资和发展。
这种方式可以在一定程度上促进行业的集中和专业化发展，提升行业整体竞争力。
此外，税收政策还可以通过促进企业间的合作与创新来支持行业发展。
国家可以通过税收激励措施，鼓励企业进行技术创新、研发合作以及产业链协同发展。
企业纳税与地方经济发展税收政策对地方经济的支持
企业纳税与地方经济发展税收政策对地方经济的支持税收是一个国家财政的重要组成部分，也是调节经济发展的重要手段之一。
在经济全球化和市场竞争日益激烈的今天，税收政策对于地方经济的支持显得尤为重要。
尤其是企业纳税，作为税收收入的重要来源，对地方经济的发展起着不可忽视的作用。
本文将就企业纳税与地方经济发展税收政策对地方经济的支持进行讨论。
一、企业纳税对地方经济的重要性企业作为经济活动的主体，其纳税行为直接影响着地方经济的发展。
首先，企业纳税是地方财政收入的重要来源。
地方政府需要依靠税收来提供公共服务，而企业纳税是税收收入的主要来源之一，对地方财政收入具有重要的贡献。
其次，企业纳税可促进地方经济的可持续发展。
税收作为一种经济手段，可以通过税负的调节来引导企业加大投资力度，推动地方经济的发展。
此外，企业纳税也能够促进地方就业增长，提升居民收入水平，进而拉动地方消费市场的扩大。
二、税收政策对地方经济的支持税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对地方经济的发展起着重要的支持作用。
首先，税收政策可以通过减免税收优惠等方式，降低企业负担，鼓励企业投资扩大规模，从而促进地方经济的发展。
其次，税收政策还可以通过差别化征税，引导企业向地方经济重点发展区域集聚，推动地方经济的区域均衡发展。
此外，税收政策还可以通过奖励机制，鼓励企业加大研发投入，促进科技创新，提升地方经济的竞争力。
三、税收政策对地方经济的挑战尽管税收政策对地方经济的支持作用不可忽视，但同时也面临着一些挑战。
首先，税收政策的执行存在着不确定性，部分地方政府在执行税收政策时可能存在主观性判断，导致税负不均衡，影响到企业的发展积极性。
其次，税收政策的稳定性也是一个问题，频繁变动的税收政策可能会影响企业的长期投资计划，影响地方经济的可持续发展。
此外，税收政策的执行效果也需要进一步加强监管，防止出现漏税等行为，确保税收政策能够真正对地方经济发挥支持作用。
四、改善税收政策的建议为了更好地发挥税收政策对地方经济的支持作用，可以从以下几个方面进行改善。
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向问题：
1. 部分中小企业税负过重：中小企业普遍存在税负过重，既缺乏抵扣能力，又难以承担各种税费负担。
2. 税收优惠政策适用面窄：目前的税收优惠政策反映了“小而美”的理念，针对小微企业和新型企业的政策比较多，而对于中型企业和传统企业来说，政策覆盖面比较窄。
3. 宣传和落实不到位：政府制定的税收优惠政策并未能够被企业真正感知到，也未能够落实到实际操作中。
一些企业对此缺乏了解，导致政策效果不好。
改善方向：
1. 减轻税负重担：通过政策调整和措施落实，加大中小企业税收优惠力度，尤其是针对中小微企业。
具体措施包括降低企业所得税、个人所得税等负担，扩大增值税优惠政策、应税所得额起征点等。
2. 扩大政策适用范围：针对中型企业和传统企业，应加大税收优惠政策的制定力度，扩大政策适用面，减少政策歧视和不平等。
3. 宣传并落实到位：除了政策的制定和落实外，政府还应加大宣传力度，做好政策的及时、精准、全面宣传、及时推送税收优惠政策信息。
同时，需要引导税务机关加强稽查力度，确保政策执行力度。
地方税收助力社区发展策略
地方税收助力社区发展策略近年来，我国地方税收在支持社区发展、改善民生、促进经济结构调整等方面发挥了积极作用。
在新的发展阶段，如何进一步发挥地方税收在社区发展中的作用，成为亟待研究和解决的问题。
本文从地方税收的现状分析入手，探讨地方税收助力社区发展的策略。
一、地方税收在社区发展中的作用1.筹集财政收入，保障社区公共服务供给。
地方税收是地方政府提供公共服务的重要资金来源，包括教育、医疗、社会保障、环境保护等方面的支出。
通过合理设计税收制度，可以提高地方财政收入，从而更好地保障社区公共服务的供给。
2.引导资源配置，促进社区产业结构调整。
地方税收政策可以通过对不同产业、不同企业给予税收优惠，引导资源向优势产业、高科技企业、中小企业等方向配置，推动社区产业结构调整和优化。
3.调控收入分配，缓解社区贫富差距。
地方税收可以通过调整税率、税基等手段，实现收入分配的调节作用，减轻贫困群体的税收负担，促进社会公平和谐。
4.激发市场活力，推动社区经济发展。
地方税收政策可以对创新型企业、创业个人给予税收减免，降低市场准入门槛，激发市场活力，促进社区经济持续健康发展。
二、地方税收助力社区发展的现状及问题1.地方税收收入规模不断扩大。
近年来，我国地方税收收入规模逐年增长，占比不断提高，为社区发展提供了较为充足的财政保障。
2.税收优惠政策体系不断完善。
各级政府纷纷出台一系列税收优惠政策，支持社区经济发展，尤其是扶持中小企业、创新创业等领域。
3.税收征管能力不断提高。
我国税收征管体制不断完善，税收征管水平不断提高，为地方税收收入的稳定增长提供了有力保障。
1.税收收入结构不尽合理。
当前，我国地方税收收入主要依赖于流转税和所得税，而直接税占比偏低，不利于收入分配的调节。
2.税收优惠政策实施效果有待提高。
部分税收优惠政策存在针对性不强、实施效果不明显等问题，需要进一步优化和完善。
3.税收征管水平仍有待提高。
部分地区税收征管体制不健全，征管能力不足，影响地方税收收入的稳定增长。
发挥税收在经济社会发展中的支撑作用
发挥税收在经济社会发展中的支撑作用税收作为国家的重要财政收入来源，对于经济社会发展起到了不可忽视的支撑作用。
通过征收税收，政府可以获得资金用于公共服务、基础设施建设以及社会保障等方面，从而促进经济增长、改善民生和实现社会公平。
本文将从几个方面探讨税收在经济社会发展中的重要作用。
首先，税收在经济发展中起到了引导经济结构调整和促进产业升级的作用。
通过税收政策的制定和调整，政府可以鼓励支持新兴产业和高科技产业的发展，减少对资源消耗大、环境污染严重的传统产业的支持，以推动经济结构优化升级。
同时，税收还可以通过调整税率和优惠政策的方式，引导企业加大研发投入，提高技术创新能力，推动科技进步和产业升级。
其次，税收对于经济的稳定发展起到了保障作用。
通过征收税收，政府可以调节经济运行，保持经济的平稳增长。
在经济繁荣时期，政府可以通过适当提高税率，减少过热现象的发生，防止泡沫经济的出现。
而在经济低迷时期，政府可以通过减税、降费等措施来刺激消费和投资，促进经济复苏。
税收的稳定性还有助于维护经济秩序，减少非法经济活动的发生，维护市场的公平竞争。
税收还在促进社会公平和增进民生福祉方面发挥着重要作用。
通过税收政策的调整，政府可以实现财富再分配，减少贫富差距，提高社会的公平性。
通过征收个人所得税、财产税等，政府可以从富人群体中取得更多的财政收入，用于提供教育、医疗、社会保障等公共服务，确保每个人都能分享经济发展的成果。
此外，税收还可以通过提高消费品税率来引导消费行为，减少奢侈品消费，增加对基本生活必需品的消费，提高低收入群体的生活水平。
税收的征收和使用过程也可以提高政府的治理能力和透明度。
合理的税收制度能够促使企业和个人更加规范、透明地经营，提高税收征管部门的收入征收能力。
同时，税收的使用也需要经过严格的财政预算和审计程序，确保资金使用的合法性和效率，防范腐败和滥用职权的风险，提高政府的治理水平。
然而，税收在发挥支撑作用的同时也面临一些挑战和问题。
税收与经济发展的关系
税收与经济发展的关系税收是国家财政的重要来源之一，对经济发展起到了至关重要的作用。
税收不仅可以为国家提供资金，还可以调节经济结构、促进社会公平和推动可持续发展。
本文将就税收与经济发展的关系展开论述。
1.税收对经济发展的促进作用税收对经济发展具有重要的促进作用。
一方面，税收可以为国家提供资金，从而支持国家的基础设施建设、社会保障和公共服务等。
这些投资可以提升生产力和提高人民生活水平，从而推动经济的持续增长。
另一方面，税收可以通过调节经济结构来促进产业升级和创新发展。
例如，通过对某些高污染、高能耗行业征收环境税，可以鼓励企业转型升级，推动绿色经济的发展。
2.税收对资源配置的调节作用税收还可以通过调节资源配置来促进经济发展。
税收政策可以对不同的行业和个人实行不同的税率，从而引导资源向效益较高、技术创新能力较强的领域倾斜。
例如，对高新技术企业给予税收优惠，可以鼓励企业进行技术创新和研发投入，提高经济的创新能力和竞争力。
此外，通过对收入高的个人征收较高的个人所得税，可以促进收入再分配，减少贫富差距，实现社会公平。
3.税收与经济增长的关系税收与经济增长密切相关。
适度的税收可以激发经济主体的积极性，促进经济的增长。
然而，过高的税负可能会对企业和个人的经营活动产生负面影响。
高税负会增加企业的经营成本，降低其盈利能力，从而抑制企业的投资和创新活动。
在个人层面，高税收可能会削弱个人的消费能力和储蓄动力，对消费和投资需求形成负面影响，不利于经济增长。
因此，建立合理的税收体系，平衡税负与经济增长之间的关系，对于保持经济持续稳定增长至关重要。
4.税收对可持续发展的推动作用税收政策还可以通过推动可持续发展来促进经济发展。
例如，对于资源消耗过大、环境污染严重的产业和企业，可以通过征收高额环境税的方式来约束其发展，并鼓励绿色发展和循环经济的转型。
此外，税收收入的合理使用也可以用于推动可持续发展。
例如，可以将部分税收收入用于生态环境保护、公共交通建设和教育医疗等公共事业的发展，从而提升社会的可持续发展水平。
税收对国家发展的意义
税收对国家发展的意义
税收对国家发展具有重要的意义。
以下是税收对国家发展的几个方面的意义：
1. 提供公共服务和社会福利：税收是国家收入的重要来源之一，通过征收税收可以提供公共服务和社会福利，如教育、医疗、基础设施建设等。
这些服务和福利对于国家的发展和民众的生活质量至关重要。
2. 实现经济平衡和社会公正：通过税收，国家可以实现财富再分配，减少贫富差距，促进社会公正。
税收可以从具有高收入的人群中征收较高税率，从而减轻低收入人群的负担，实现社会平衡和公平。
3. 维持政府机构和公共服务运作：税收收入也用于维持政府机构和公共服务的运作。
这包括政府的行政开支、国防支出、执法和司法系统的运作等。
保证这些机构和服务的正常运作对于国家发展的稳定和可持续发展非常重要。
4. 促进经济发展和投资：税收政策可以通过减税或税收激励措施来促进经济发展和吸引投资。
例如，税收减免可以降低企业成本，鼓励企业扩大生产和就业，进而推动经济增长和创造更多就业机会。
5. 维护国家安全和国际竞争力：税收收入可以用于国家安全和国防，保障国家的安全利益。
此外，税收也可以用于提高国家的国际竞争力，如通过降低企业税率吸引外国直接投资，促进
贸易自由化等。
综上所述，税收对国家发展具有重要的意义，既可以提供公共服务和社会福利，又可以促进经济发展和社会公正，维护国家安全和国际竞争力。
税收支持制造业发展的政策建议
税收支持制造业发展的政策建议
税收是政府用来调节经济发展的重要手段之一，对于支持制造业发展，可以从以下方面进行政策建议：
1. 减少制造业企业所得税税率，提高制造业投资回报率，鼓励企业增加生产和投资，并提高企业竞争力。
2. 实行制造业用能税收优惠政策，对于采用节能技术、低碳技术和清洁生产技术的企业，给予税收优惠，降低企业用能成本。
3. 针对制造业企业所得税前弥补亏损期限延长，企业可以更长时间地补偿亏损，缓解短期资金压力。
4. 针对研发型制造企业，实行税收优惠政策，鼓励企业进行自主创新，提高产品质量和技术含量。
5. 实行制造业发展特别支持基金，为制造业企业提供融资支持，缓解企业融资难问题，提高企业资金状况，推动制造业发展。
通过以上政策建议，可以有效支持制造业发展，提高企业生产和投资积极性，同时降低企业用能成本，提高创新能力，缓解企业资金难题，推动制造业持续健康发展。
支持民营经济发展的税收政策
支持民营经济发展的税收政策
1. 减少或免除民营企业的税收负担：通过减少企业所得税、增值税、营业税等税收，降低民营企业经营成本，激发企业发展动力。
2. 实行差异化税收政策：对于小微企业、初创企业等民营企业给予更多的税收优惠，如减免企业所得税、增值税等。
3. 改善税收征收环境：简化税收征收程序，减少税务部门与企业之间的摩擦，提高税收征收效率。
4. 鼓励创新创业：对于民营企业在科技创新、研发投入等方面给予税收优惠，鼓励企业进行技术创新和高端制造。
5. 加大对民营企业的财政支持力度：通过补贴、奖励等方式，提供资金支持，帮助民营企业投入技术研发、市场开拓等方面。
6. 提供税收优惠政策的稳定性和长期性：让民营企业在发展中能够获得可预见的税收优惠政策支持，增强企业信心。
7. 加强对民营企业的监管和服务：加强对民营企业的培训、咨询等服务，规范企业行为，提高企业管理水平。
总的来说，支持民营经济发展的税收政策应当注重减轻企业负担，鼓励创新创业，提供财政支持，同时确保政策的连续性和可持续性。
税收政策对中国经济发展的作用
税收政策对中国经济发展的作用税收政策对中国经济发展起着非常重要的作用。
以下是税收政策对中国经济发展的几个方面影响：1. 支持经济增长：税收政策通过减少企业税负，刺激企业投资和创新，促进企业发展，从而推动经济增长。
中国实施的一系列减税降费政策，比如降低企业所得税率、增值税税率，对于促进经济增长起到了积极作用。
2. 优化产业结构：通过差别化税收政策的制定，可以在一定程度上引导经济结构调整。
例如，通过给予某些行业或地区税收优惠，政府可以鼓励这些领域的发展，以推动产业升级和经济转型。
3. 促进创新和创业：税收政策可以通过减税等手段，鼓励科技创新和创业活动。
中国政府在税收方面推出了一系列支持创新的政策，比如研发费用加计扣除、技术转让等税收优惠政策，从而促进创新企业的发展，推动科技进步和经济增长。
4. 调节收入分配：税收政策可以通过调节个人和企业所得税等方式，实现收入再分配，减少贫富差距，提高社会公平性和经济可持续性。
中国政府近年来通过调整税制，提高个税起征点，减轻低收入群体的税负，以实现更加平等的收入分配。
总的来说，税收政策在中国经济发展中起到了重要的作用，通过降低税负、优化产业结构、促进创新创业和调节收入分配等方面的措施，可以推动经济增长、实现产业升级、推动科技进步和促进社会公平与可持续发展。
此外，税收政策对中国经济发展的作用还包括以下方面：5. 促进外贸和外资吸引：税收政策可以通过减少进出口环节税收和给予外商投资企业税收优惠等方式，鼓励外贸和吸引外资。
中国政府实施的一系列扩大开放政策和优惠税收政策，吸引了大量外资投资和促进了对外贸易，为经济增长注入了活力。
6. 保护环境和可持续发展：税收政策可以通过征收环境税、资源税等方式，实现对污染和资源消耗的内部化，促进环境保护和可持续发展。
中国政府加大了环保税收和资源税的征收力度，推动企业转型升级，优化资源配置，促进绿色发展。
7. 防止过度投机和经济泡沫：税收政策可以通过调整资本利得税、房地产税等措施，遏制过度投机，防止经济泡沫的出现。
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长春市地方税务局关于发挥税收职能作用促进长东北开放开发先导区建设发展的实施意见（长地税发〔2009〕150号）各县（市）区地方税务局、直属税务局（局、所）：为了充分发挥税收职能作用，进一步营造良好的税收环境，加快长东北开放开发先导区的产业集聚，促进长东北开放开发先导区健康、有序、快速发展，现制定如下具体实施意见，请认真贯彻落实。
一、深入落实科学发展观，有效发挥税收职能作用坚持牢固树立和全面落实科学发展观，切实加强领导，有效发挥税收对长东北先导区建设发展的促进作用。
1、要正确处理好依法治税与涵养税源、落实优惠政策与组织税收收入、规范税收执法与优化纳税服务之间的关系，研究探索各种有效的措施与途径。
2、要在规范税收执法，改进征管手段，加强税源管理，维护协调有序的税收秩序同时，继续优化纳税服务，通过完善制度、简并手续和公开政务，提高办税效率，进一步营造良好的税收环境。
3、各单位和部门一定要从服从和服务于地方经济发展的大局出发，从长东北先导区建设发展的实际需要出发，切实加强组织领导，坚定不移地落实税收优惠政策，规范税收执法行为，健全纳税服务体系，充分发挥税收的经济杠杆作用。
二、充分运用税收优惠政策，积极鼓励和支持长东北先导区快速健康发展（一）促进高新技术产业发展4、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
5、在一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
6、凡是在服务外包示范城市注册，主要从事信息技术外包、技术性业务流程外包、技术性知识流程外包服务的技术先进型服务企业，经省级科技部门会同商务、财政、税务和发展改革等部门认定，将获得优于现有高新技术企业的税收优惠政策。
优惠政策包括，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
其发生的职工教育经费按不超过企业工资总额80%的比例据实在企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其离岸服务外包业务收入免征营业税。
7、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
8、新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
9、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
10、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合规定条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。
11、支持高新技术项目建设，对企业取得的支持项目建设的财政性资金，符合税法规定的，可以依法作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
12、2010年底以前，对符合条件的科技企业孵化器及国家大学科技园，自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
13、对符合企业所得税法规定的企业向高新技术企业进行股权投资取得的股息、红利等权益性投资收益，除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益外，免征企业所得税。
14、在境内无住所的海外留学人员，从事科技成果转化，在长东北内取得的工薪收入，可视同境外收入，在计算个人所得税额时，除减除规定费用外，并可适用附加减除费用的规定。
（二）促进装备制造等工业产业发展15、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
2010年底前，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。
16、对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
（三）促进农产品加工和农业产业发展17、农产品加工企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，在缴纳企业所得税前扣除。
18、对农产品加工企业从事种植业、养殖业和农产品初加工所得，免征企业所得税。
19、对从事农、林、牧、渔业项目免征、减征企业所得税。
免征企业所得税的项目：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。
减半征收企业所得税项目：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
20、从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。
从事农、林、牧、渔业项目的所得（国家限制和禁止发展的项目除外），免征或减征企业所得税。
（四）促进现代物流产业发展21、经确认纳入试点名单的物流企业及所属企业（以下简称试点企业），将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，以该企业取得的全部收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税。
试点企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额计算征收营业税。
22、对民航机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带和夜航灯光区）用地、机场内外通讯导航设施用地、飞行区四周排水防洪设施用地以及场外道路用地，免予征收城镇土地使用税。
23、物流企业将承揽的运输、仓储等业务分包给其他企业并由其统一收取价款的，可按规定以该企业取得的全部收入减去分包给其他企业支出后的余额征收营业税。
24、联运业务。
对运输企业承接运输业务后，与其他运输企业共同完成同一批旅客或货物从发送地点至到达地点的运输劳务，可以扣除其支付给其他承运者的费用后的余额为营业额。
“扣除其支付给其他承运者的费用”是指其他承运者在所开具的运输业专用发票上注明的运费、装卸费、换装费以及铁路部门收取的铁路基金。
但代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用。
25、国际运输业务。
运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，可以扣除其付给承运企业的运费后的余额为营业额。
26、货物运输代理业务。
运输代理的营业额为其向客户收取的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的港口费用、运输费、保管费、出入境检疫费、熏蒸费、仓储费、装卸费及其他代理费用。
27、现代物流企业，按规定缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，可按照税收管理权限报经批准后，定期给予减免城镇土地使用税、房产税的照顾。
（五）促进教育产业发展28、对学生勤工俭学提供劳务取得的收入，免征营业税。
29、国家助学贷款利息收入免征营业税。
30、对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入，免征营业税。
31、政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班取得的全部归学校所有的收入免征营业税。
32、对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入，免征营业税。
33、国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；单位或个人举办的"学校、医院、诊所、幼儿园、托儿所以及敬老院、养老院等自有自用的房产，暂不征收房产税；财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。
（六）促进科研文化产业发展34、科研机构转为企业的，自转制注册之日起五年内免征企业所得税，到期后再延长2年的免税期。
35、自2009年1月1日至2013年12月31日起，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。
党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
36、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，免征营业税。
37、对科普单位（科技馆，自然博物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。
）的门票收入，以及县及县以上（包括县级市、区、旗）党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。
38、2010年底前对经营有线电视网络的单位从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入，免征营业税。