城市维护建设税
十城市维护建设税会计
五、纳税筹划
城市维护建设税采用旳是地域差别百分比 税率，这就值得投资人在建厂选址过程中将其 作为一种参照项目。企业在确保正常旳生产经 营旳前提下，应尽量避开税率高旳地域。
（3）跨省开采旳油田，下属生产单位与核实单位不 在一种省内旳，其生产旳原油，在油井所在地缴 纳增值税，其应纳税款由核实单位按照各油井旳 产量和要求税率，计算汇拨各油井缴纳。所以， 各油井应纳旳城建税，应由核实单位计算，随同 增值税一并汇拨油井所在地，由油井在缴纳增值 税旳同步，一并缴纳城建税。
二、纳税地点
（4）对管道局输油部分旳收入，由取得收入旳各 管道局于所在地缴纳营业税。所以，其应纳城 建税，也应由取得收入旳各管道局于所在地缴 纳营业税时一并缴纳。
（5）对流动经营等无固定纳税地点旳单位和个人 ，应随同“三税”在经营地按合用税率缴纳。
三、纳税期限
城建税纳税期限分别与“三税”旳纳税期限 一致。根据增值税法和消费税法要求，增值税 、消费税旳纳税期限均分别为1日、3日、5日、 10日、15日或者1个月；根据营业税法要求，营 业税旳纳税期限分别为5日、10日、15日或者1 个月。增值税、消费税、营业税旳纳税人旳详 细纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳 税额大小分别核定；不能按照固定时限纳税旳 ，能够按次纳税。
第二节 城市维护建设税旳税收 优惠和征收管理
一、税收优惠 二、纳税地点 三、纳税期限 四、纳税申报 五、纳税筹划
一、税收优惠
城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税 性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。 城建税旳税收减免详细有下列几种情况： （1）符合“三税”减征或者免征旳，城市维护建设税同 步也要减免征收； （2）对出口产品退还增值税、消费税旳，不退还已缴纳 旳城市维护建设税；生产企业出口货品实施免、抵、退 方法后，经国家税务总局正式审核同意旳当期免抵旳增 值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加旳计征范 围，分别按要求旳税率征收城市维护建设税； （3）海关对进口产品代征增值税、消费税旳，不征收城 市维护建设税；
城市维护建设税、关税、资源税
城市维护建设税、关税、资源税概述城市维护建设税、关税和资源税是我国税收体系中的重要组成部分。
这些税种在实行中起到了维护城市发展、保护国内产业和资源的作用。
本文将分别介绍这三个税种的定义、征收方式以及对经济和社会的影响。
城市维护建设税城市维护建设税是指按照国家规定标准和税率，对在城市范围内的建筑物和土地收取的一种地方税。
它主要用于城市的维护、建设和发展。
城市维护建设税的征收主体是地方税务机关，征收对象包括个人、企业和其他组织。
征收方式城市维护建设税的征收方式主要有按照建筑面积计算、按照产权单位计算和按照租金计算三种。
•按照建筑面积计算：根据建筑物的实际面积计算税金，适用于自住房、商业用房等。
•按照产权单位计算：根据建筑物的所有权单位计算税金，适用于单位所有的商业写字楼、办公楼等。
•按照租金计算：根据出租房屋的租金计算税金，适用于出租房屋的个人和企业。
经济和社会影响城市维护建设税的征收可以提供城市基础设施建设所需的资金，促进城市的发展和改善居民的生活条件。
同时，通过适当的税率调整，可以引导城市建筑的合理规划和利用，促进土地资源的有效利用。
然而，高额的城市维护建设税也可能给企业和个人带来负担，特别是对于某些小微企业和低收入人群而言。
因此，合理确定税率和征收方式是十分重要的，需要综合考虑税收的公平性和经济的可持续发展。
关税关税是指政府对进口和出口商品征收的一种税收。
关税主要用于调节国内市场的竞争和保护国内产业。
征收方式关税根据商品的进出口性质分为进口关税和出口关税。
进口关税根据中国对外贸易的需求和国际贸易规则，对进口商品征收。
出口关税则较少使用，主要用于涉及国家安全和保护环境等特殊领域。
关税的征收对经济和社会产生了广泛的影响。
首先，合理设置关税可以保护国内产业，提高国内商品的竞争力。
其次，关税征收也可以调节进口商品的数量，保护国内市场的稳定。
然而，高额的关税也可能导致进口商品的价格上升，增加居民的生活成本。
城建税税率是多少
城建税税率是多少一、城建税的适用税率是怎样的城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税税额为计税依据，依法计征的一种税。
那么关于城市维护建设税（以下简称“城建税”）的适用税率是怎么样的呢？一、城建税的适用税率：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。
具体规定为：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。
这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。
这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。
纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。
穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条的规定，纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
二、城建税的税率法律常识：城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
法律依据《城市维护建设税暂行条例》第四条城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
三、城建税税率都是多少法律常识：一、纳税人所在地在市区的，税率为7%，这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。
税法(第四版)城市维护建设税与教育费附加
出口退还增值税、消费税的
不退还附征的城市维护建设 税和教育费附加
出口企业经国税局批准的当期免抵的增 应计征城市维护建设税和教
值税
育费附加
( 6）应纳税额的计算
应纳税额＝（实际缴纳的增值税税额＋实际缴纳的消 费税额）×适用税率
（7）征收管理
城市维护建设税的征收管理、纳税环节等事项，比照 增值税、消费税的有关规定办理。根据税法规定的原则， 针对一些比较复杂并有特殊性的纳税地点，财政部和国家 税务总局做了如下规定：
由于城市维护建设税是与增值税、消费税同时征收的 ，因此一般情况下城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚 款。但是，如果纳税人缴纳了增值税、消费税之后，却不 按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金 ，也可以单独罚款。
【特别提示】 教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计 税依据一致。
三、教育费附加的计征比率和计算
现行教育费附加比率为3%，地方教育费附加的征收比 率为2%。
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的 消费税额）×征收比率
教育费附加知识点归纳如表18-5所示。
要素 征收比率 开征范围 计算依据 缴纳期限
（3）纳税人出口货物经批准免抵的增值 金和罚款等）
税税额（出口不退，免抵要交）
（3）增值税期末留抵退税
( 5）减税、免税
城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,并与“ 两税”同时征收。这样税法规定对纳税人减免“两税”时, 相应也减免了城市维护建设税。因此城市维护建设税原则 上不单独规定减免税。
此外,对 “两税”实行先征后返、先征后退、即征即退 办法的除另有规定,对随“两税”附征的城市维护建设税和 教育费附加,一律不予退(返)还(财税〔2005〕72号)。
工程施工涉及的税率(3篇)
第1篇一、增值税增值税是我国现行税制中的一种重要税种，工程施工涉及的增值税税率为9%。
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，建筑业一般计税自2019年4月1日起按9%税率计税。
增值税的征收对象是施工企业在工程施工过程中产生的增值部分，即销售货物、提供劳务、转让无形资产、销售不动产等应税行为所取得的增值额。
二、城市维护建设税城市维护建设税是一种地方税，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率一般为7%。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，纳税人所在地在市区的，税率为7%。
城市维护建设税的征收旨在筹集地方资金，用于城市基础设施建设和维护。
三、教育附加税教育附加税是一种地方性税种，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，税率一般为3%。
根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（中华人民共和国国务院令第448号）规定，教育费附加的征收旨在筹集地方教育资金，支持教育事业的发展。
四、其他相关税率1.印花税：建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花。
2.企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
对于应纳税所得额在3万元（含）以内的，适用18%的税率；在3万元至10万元（含）的，适用27%的税率；在10万元以上的，适用33%的税率。
3.个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为七个档次，最高税率为45%。
4.城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳，具体税率由各地规定。
5.房产税：按自有房产原值的70%乘以1.2%缴纳。
6.车船税：按车辆缴纳，具体税率由各地规定。
总之，工程施工涉及的税率较为复杂，包括增值税、城市维护建设税、教育附加税等多种税种。
施工企业在进行工程建设时，应严格按照国家相关法律法规和税收政策执行，依法纳税，确保工程建设顺利进行。
税法城市维护建设税与教费附加
一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或 罚款。但是，如果纳税人缴纳了“三税” 之后，却不按规定缴纳城建税的，则可以 对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚 款。
第二节 教育费附加
一、教育费附加的概念
教育费附加是以单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税 税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加名义上是 一种专项资金，但实质上具有税的性质。
（2）使城市维护建设税的征收管理简便易行，并 可以在保证“三税”税额如实缴纳的情况下，防 止城市维护建设税偷漏税的发生。
（四）税率
城建税采用地区差别比例税率，纳税人所在地区 不同，适用税率的档次也不同。具体规定是：
纳税人所在地在城市市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；
（1）计算该房地产开发公司共计应缴纳 的营业税。
（2）计算该房地产开发公司共计应缴 纳的城建税和教育费附加。
（1）营业税 =60×5%+14000×5%=3+700=703（万元 ）
（2）城建税和教育费附加=703×（ 7%+3%）=70.3（万元）
纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的， 税率为1％。
纳税单位和个人缴纳城市维护建设税的适用税率， 一律按其纳税所在地的规定税率执行。
某旅游开发公司总公司在市区，分公司在 县城。2010年10月，总公司自营业务应纳 营业税12万元，分公司取得歌舞厅收入25 万元，税率为20%，2010年10月该旅游开 发公司应纳城市维护建设税共计（ ）万 元。
二、城市维护建设税的基本规定
（一）纳税人
在征税范围内从事工商经营，并缴纳增 值税、消费税、营业 税的单位和个人。
2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业 及外籍个人开始征收城市维护建设税。
《城市维护建设税法》课件
在实践中，城市维护建设税法的公平性仍需加强 ，以避免出现税收负担不均的现象。
税收征管难题
在税收征管中，仍存在一些技术和管理难题，需 要加以解决。
完善建议
补充立法空白
01
建议对城市维护建设税法进行修订和完善，填补现有立法的空
白。
加强税收公平性
02
通过调整税率和税收优惠政策等手段，加强城市维护建设税法
促进城市更新改造
城市维护建设税法可以激励地方政府和企业在城市更新和改造方面 加大投入，推动城市的可持续发展。
对地方财政的影响
增加地方财政收入
城市维护建设税法为地方政府提 供了一个新的税收来源，有助于 增加地方财政收入，支持地方经
济和社会发展。
优化财政支出结构
税收收入可以用于支持城市维护和 建设，优化地方财政支出结构，提 高财政资金使用效益。
02
城市维护建设税法的主要 内容
纳税人
城市维护建设税的纳税人是指负有缴 纳增值税、消费税和关税义务的单位 和个人。
纳税人的身份应根据其经营业务和应 纳税种进行确定，不得随意变更或调 整。
纳税人的具体范围包括国有企业、集 体企业、私营企业、股份制企业、外 商投资企业、外国企业以及个体工商 户等。
税率
积极履行纳税义务。
符合条件的纳税人可以享受减 征、免征或缓征城市维护建设
税的待遇。
税收优惠的具体条件和范围由 税收法律法规规定，纳税人应
当了解并遵守相关规定。
税收优惠政策的实施应当有利 于促进经济发展和社会进步，
不得违反税收公平原则。
征收管理
城市维护建设税的征收管理应 当遵循税收法律法规的规定， 确保税款的及时、足额征收。
提高企业社会责任感
《城市维护建设税》课件
城市维护建设税的作用与意义
作用
城市维护建设税主要用于城市的道路、桥梁、供水、排水、 污水处理、绿化等基础设施建设和维护，为城市的可持续发 展提供资金保障。
意义
征收城市维护建设税有利于提高城市的综合承载能力和环境 质量，促进城市化进程的健康发展，同时也有利于提高居民 的生活质量和幸福感。
02
城市维护建设税的基本规定
城市维护建设税根据纳税人所在地不同，分别规定不同的税率，具体为：纳税人所在地在城 市市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城 市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
城市维护建设税的应纳税额，根据纳税人应纳税额的多少，分别按定额税率计算征收。
城市维护建设税的申报流程
特点
城市维护建设税是一种附加税， 以纳税人依法实际缴纳的增值税 、消费税和营业税税额为计税依 据，与上述三种税同时缴纳。
城市维护建设税的起源与历史
起源
城市维护建设税最早起源于欧洲，目 的是为了筹集资金用于维护和建设城 市基础设施。
历史
我国自1984年开始征收城市维护建设 税，旨在促进城市建设和维护，提高 城市居民的生活质量。
04
城市维护建设税的征收管理
征收管理体制与职责分工
征收管理体制
城市维护建设税的征收管理体制由税务机关负责，实行分级征收管理。
职责分工
各级税务机关按照职责分工，负责城市维护建设税的征收管理工作，包括税务 登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
征收管理流程与规范
征收管理流程
城市维护建设税的征收管理流程包括纳税人登记、申报征收、税务检查、税款入 库等环节。
推动税收制度改革
城市维护建设税的发展趋势和改革方向将为我国税收制度的改革提 供有益的借鉴和参考。
城市维护建设税的核算
核算中的注意事项
关注纳税期限
遵循减免政策
城市维护建设税的纳税期限与增值税、 消费税的纳税期限保持一致，确保及 时申报和缴纳税款。
符合条件的特定行业或特定纳税人可 以享受城市维护建设税的减免政策， 纳税人应了解并遵循相关政策规定。
注意税率变化
根据政策规定，城市维护建设税的税 率可能会发生变化，纳税人需随时关 注税率调整情况。
征税范围
• 征税范围：城市维护建设税的征税范围包括纳税人所在地在城 市、县城、建制镇以及不在此类地区的纳税人实际缴纳的增值 税、消费税和营业税的税额。
03
城市维护建设税的计税依 据
计税依据的确定
纳税人应纳税额的多少取决于应税销售额或营业收入 的多少，因此城市维护建设税的计税依据是纳税人应
缴纳增值税、消费税的实际缴纳税额。
案例分析
该企业在核算城市维护建设税时， 充分考虑了自身经营情况和税收 筹划需求，合理利用税收政策， 有效降低了企业税负。
案例结论
该企业的城市维护建设税核算实 例是一个成功的案例，值得其他 企业借鉴。
案例三
案例概述
某税务机关在征收管理城市维护建设税时，采取了一系列有效的措施，确保了税收的及时 、足额入库。
VS
减免规定
在特定情况下，如自然灾害、政策性原因 等，纳税人可以向税务机关申请减免城市 维护建设税，税务机关将根据实际情况进 行审批。
07
城市维护建设税的案例分 析
案例一：某市的城市维护建设税核算实例
案例概述
某市在核算城市维护建设税时，根据不同纳税人类型和应纳税所得 额，采取了不同的计税方法。
案例分析
06
城市维护建设税的征收管 理
征收方式与程序
城市建设维护税怎么算
城市建设维护税怎么算城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，由居民和企业按一定比例向政府缴纳的一项税费。
它是一种与城市发展紧密相关的税收，用于支持城市基础设施建设、生态环境保护和市政服务提升等。
城市建设维护税的计算方法是根据税法和相关法规规定的规则进行计算。
具体计算方式会受到地方政府的具体政策、城市等级、税收承担主体等因素的影响。
下面将详细介绍城市建设维护税的计算方法。
首先，城市建设维护税的纳税主体包括个人和企业。
对于个人，纳税额度是根据其个人所得税纳税额的一定比例来计算的。
个人所得税是根据个人的工资收入、利息收入、租金收入以及其他特定收入计算的，根据不同城市和不同地区的税收政策，个人所得税税率也会有所不同。
纳税人只需要按照个人所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
对于企业纳税人来说，城市建设维护税的计算方式则与其企业所得税相关。
企业所得税是根据企业的税务年度利润来计算的，税率根据企业类型和税法规定的政策来确定。
根据不同地区和不同城市的政策，企业所得税税率也会有所不同。
企业只需要按照企业所得税税率的一定比例进行缴纳即可。
城市建设维护税的征收周期通常为季度或年度，征收的时间安排会根据地方政府的具体政策来确定。
另外，城市建设维护税的计算方法还与城市等级和城市规模有关。
通常来说，一线城市和特大城市的城市建设维护税税率会相对较高，因为这些城市的基础设施建设和城市维护成本会相对较高。
而二线城市和三线城市的税率相对较低，因为这些城市的建设和维护成本较低。
此外，城市建设维护税的计算方法还受到宏观经济政策的影响。
当国家经济发展不稳定时，地方政府可能会降低城市建设维护税税率，以刺激经济增长。
相反，当经济稳定时，地方政府可能会提高税率，以保障城市基础设施建设和维护的资金来源。
总之，城市建设维护税的计算方法是根据税收法规以及地方政府的政策来确定的。
个人和企业纳税人需要根据自身的收入状况和地区政策来进行计算，并按时进行缴纳。
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城市维护建设税ห้องสมุดไป่ตู้
三.具体规定 1.出口不退,进口不征； 2.如果“三税”有减免的，城建税也一并减免， “三税”处罚不是城建税的计税依据，但城建税也 可以处罚； 3.增值税出口退税时的免抵税额也应作计税依据 4.即征即退、先征后退、先征后返，不退城建税。
附：教育费附加
1、概述：是对缴纳增值税、消费税、 营业税的单位和个人，就其实际缴纳的三 税税额为依据征收的一种附加费。
2、缴费人和缴费依据：缴纳三税的单 位和个人按实际缴纳的三税为依据。
3、计征比例：3%（不包括地方附加）。 4、计算和征管：基本同城建税。
第三节 城市维护建设税
一、概念 城市维护建设税是依据实际应缴纳的消费
税、增值税、营业税的税额为计税依据的一种 税。
二、税制规定
纳税人：实际需要缴纳“三税”的纳税人。
计税依据：实际缴纳的“三税”税额。
税率：城市及其郊区：7%；县城和建制镇：5%；
其他地区：1%。
缴纳：在缴纳“三税”时一并申报缴纳。