加强餐饮行业税收管理的建议
餐饮收银发票 管理制度
餐饮收银发票管理制度1. 背景为保证餐饮产业的良性发展，加强税收征管工作，按照税收相关法律法规和国家有关规定，制定本管理制度，规范餐饮业收银发票管理工作。
2. 适用范围本管理制度适用于所有从事餐饮业的单位和个人。
3. 收银系统建设餐饮业的收银系统应符合国家相关规定，具有能够记录交易金额、税额、发票号码、发票代码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号的功能。
同时，应计入每个菜品的税率，设置相应的税收科目。
4. 发票制度4.1 发票的使用在交易完成后，应当向购买方开具相应的增值税专用发票或者普通发票。
发票应该具有完整的发票号码、发票代码、纳税人识别号、开票日期等信息，发票开具前应经过审计人员的审核。
4.2 发票的存储餐饮业应当建立完善的发票存档制度，确保发票原件的完整性、安全性和保密性。
发票存放应该有专人负责，存放位置应保证防火、防潮、防盗等安全要求。
4.3 发票的领用纳税人应依据实际使用需要，向税务机关申请发票，并按照发票领用和使用的规定进行操作。
4.4 发票的报废在使用过程中，发票如果发生损坏或者无法使用，应当及时向税务机关申请报废，并予以销毁。
报废销毁应当由专人负责，并应当出具相应的销毁记录。
5. 监督检查地方税务机关应对餐饮业的发票管理工作进行监督检查，对发现的问题及时协助餐饮企业进行纠正并提出整改意见。
同时，餐饮企业也要主动接受税务机关的监督检查。
6. 出具适当金额的发票凡是餐饮消费，都应该出具适当金额的发票，以便能够准确记录并向国家缴纳相应的税费。
此外，对于那些大笔消费的餐饮业，更应该注意发票的管理。
7. 总结餐饮收银发票管理制度是为税收管理，推进经济发展而制定的，应得到餐饮业的重视和严格遵守。
只有规范管理，才能够长期发展。
当前我国餐饮业发展面临的问题及政策建议
当前我国餐饮业发展面临的问题及政策建议内容摘要：餐饮业与社会经济发展和居民日常生活息息相关，本文在对我国餐饮业发展的基本现状进行概述的基础上,分析了当前我国餐饮业发展存在的问题,并提出相应解决思路，以期为促进我国餐饮业持续健康发展提供借鉴.关键词:餐饮业发展大众化餐饮作为我国最古老、最普及也最重要的民生产业之一，餐饮业与社会经济发展和居民日常生活息息相关。
本文认为，现阶段应着力解决餐饮业面临的突出问题,充分发挥餐饮业在扩大消费内需、解决社会就业与稳定居民生活的重要作用，尤其是餐饮业在解决农产品出路、安置农民工就业的特殊作用。
我国餐饮业发展的基本现状经过改革开放30多年的发展,我国餐饮业经历了改革开放起步、数量型扩张、规模连锁发展和品牌提升战略等发展阶段，目前初步形成了投资主体多元化、经营业态多样化、经营方式连锁化、品牌建设特色化、市场需求大众化的发展新格局,正在从传统产业向现代产业实现转型。
根据中国烹饪协会的统计,我国餐饮业连续18年保持两位数的高速增长，从200 1年到2005年，我国餐饮消费每年增加1000亿元，2006年首次突破了万亿元大关,最近两年每年递增2000亿元到3000亿元.2008年全国住宿与餐饮业零售额达到15404亿元，同比增长24.7%,占同期社会消费品零售总额的14.2%,拉动社会消费品零售总额增长3个百分点以上。
特别是,餐饮业为社会就业做出了突出贡献,实现社会就业2500万人左右，约占就业总人口的3％左右,并且每年新增就业岗位200多万个,而且这些岗位80％以上是提供给流动人口的。
此外，更为重要的是餐饮业作为先导产业,对我国农产品的出路做出了巨大贡献,四川省、云南省、重庆市、湖南省、安徽省和陕西省等都在建设与餐饮业相配套的农产品基地，构建从农田到餐桌的产业链。
当前，我国餐饮业发展处在一个良好的发展期。
经济全球化的推动使中国餐饮企业可以学习国际餐饮集团的先进技术和管理经验，在市场竞争中共同成长，与此同时,国家扩大消费的方针、加快服务业发展的战略导向都为餐饮业发展提供了新的市场空间.2008年12月国务院办公厅发出了《关于搞活流通扩大消费的意见》,2009年1月商务部又发布了《全国餐饮业发展规划（2009-2013)》,从多方面引导餐饮业发展，这些政策与规划给我国餐饮业发展提供了广阔的空间，但是要真正实现我国餐饮业持续与健康的发展，还应该清醒看到当前我国餐饮业还存在诸多问题.当前我国餐饮业发展面临的问题(一)餐饮结构失衡，大众化餐饮尤其是早餐问题突出由于竞争加剧、经营成本不断上涨,大众化餐饮在一些地区发展很不平衡。
加强食品行业税收精细化管理
加强食品行业税收精细化管理李鹏洲征管广角一、食品制造业税收管理存在的问题1、财务管理不规范。
目前食品制造企业总体上来说会计核算水平不高,有的企业收购农产品没有验质单,原材料的入库、保管、出库几乎没有建账,只是以单代账,极不规范。
有的企业在财务核算上不按照会计制度操作,乱摊成本,虚列成本现象较突出,造成收入、成本不配比,常以“收付实现制”代替“权责发生制”。
2、进项税管理难度大。
食品制造企业原材料主要为农产品,在收购环节进项税管理有五难:一是自产农产品难确认。
农业生产者销售农产品不能提供任何销售凭证,税务机关很难准确区分企业收购的农产品是否属农业生产者自产的。
由于相关规定不明确,收购自产农产品要求收购者提供的证明资料(如身份证复印件等)容易造假,何况让税务机关一户户核实农业生产者的身份既不现实,也做不到。
二是收购价格信息难掌握。
农产品价格受市场和季节性影响变化较大,同一农产品在不同地点、不同时间价格不一,其所含水分、杂质不同,价格也不一。
如购进虾仁按大小和质量定价一般每公斤8-12元,中间相差4元。
这为纳税人有意提高收购价虚增进项税提供了可能。
三是原材料损耗难核实。
农产品一般易腐烂变质,其正常损耗是多少,如何确认,不好把握。
如以企业购进的牛肉为例,有的牛肉水分达20%以上,有的为15%,不同水分的牛肉购进价不同,但这部分水分的损耗该如何确定?如果企业不能提供质检部门出具的验质单,税务部门无法掌握。
这就易使企业在原材料的收购、运输、保管过程中的损耗上做文章增加原材料成本。
四是外地收购业务难监控。
现在外地收购业务越来越多,按政策规定,纳税人到外地收购农产品必须先由主管税务机关开具外出经营管理证明,向收购地税务机关报验后,领取收购地税务机关的收购发票开具。
但许多纳税人外出收购后往往回来自行开具收购发票,主管税务机关无法了解外地收购业务的真实性。
五是收购凭证难稽核。
目前“四小票”中的其他抵扣凭证已先后纳入信息化监控,唯独收购发票,税务部门尚未建立起有效的防伪开票、认证、稽核系统,使得收购发票在审核、稽核上困难重重。
餐饮行业税收调研工作报告
某市餐饮行业税收调研工作报告餐饮业是与人民生活息息相关的民生产业，是区域经济发展的动力源之一。
在繁荣市场、吸纳就业、拉动消费和改善人民群众生活质量等方面具有不可替代的作用，近年来餐饮业的社会关注度越来越高：一方面餐饮行业的经营特色化和市场细化趋势明显，节日家宴、婚庆消费、日常快餐等大众消费成为餐饮业的消费主流。
另一方面，餐饮业的功能也向社会交往、休闲享受等方面拓展，这就使餐饮业涉及到社会各个阶层的切身利益。
近日，我们某市地税局互贸区分局开展了餐饮行业专项税收调研工作，现将调研情况汇报如下。
一、某市餐饮业的主要构成通过调研我们发现，某市个体餐饮业行业构成主要包括：正餐、快餐、烧烤三类。
其中，正餐行业包括：一般餐饮（火锅、菜馆、砂锅等）、西餐；快餐行业包括：各类小吃（米粉、麻辣烫、拉面、米线、馄饨等）及冷（热）饮吧；烧烤行业包括：串类烧烤、盘类烧烤。
二、某市餐饮业发展概况随着某市口岸经济的进一步红火，我市的餐饮行业也得到了长足的发展。
自1999年至今在仅有17.11平方公里的互市贸易区的范围内（本工作报告中，因征管权限关系所有统计数字均指由互贸区税务所负责征管的个体工商户）已开业的餐饮业个体工商户520户，其中现正在营业户227户，注销户90户，非正常户203户。
（见图表一）餐饮行业各年度的新开业户及税收收入也在保持着螺旋式上升的趋势。
1999年度，餐饮业新开业户仅4户，至2009年度，新开业户累计已达到485户。
自2008年金融危机以来，新开业户不断减少。
本年度新开户75户，已呈现反弹态势。
（见图表二）在餐饮业新开业户逐步增长的同时，该行业税收收入也随之持续增长。
受金融危机影响，自2009年税收收入有所回落，面对新的形式和挑战分局党组积极调整征管手段，采取“停、调、减、免”等措施，保障了我市餐饮行业健康平稳的发展态势。
截止本年度10月，辖区内餐饮行业税收收入达3369036.66元，本年度末，该行业税收收入总额有望突破400万元。
餐饮连锁企业纳税筹划工作探析
餐饮连锁企业纳税筹划工作探析近年来，我国餐饮连锁企业发展速度迅猛，不仅促进了国内饮食服务业市场的繁荣，也直接支撑了国家税收收入的增长。
然而，餐饮连锁企业在税收方面的筹划工作却很少被关注。
本文将从餐饮连锁企业纳税筹划的重要性、纳税优惠政策、纳税合规风险和未来趋势等四个方面，对餐饮连锁企业纳税筹划工作进行探析。
对于企业来说，做好纳税筹划工作可以增加企业盈利、降低企业成本、提高企业管理效率、提升企业形象等多个方面的收益。
对于餐饮连锁企业来说，纳税筹划工作的重要性更为突出。
首先，餐饮连锁企业的税负压力较大。
餐饮行业是纳税比较高的行业之一，因为餐饮服务商品容易损耗，投入比较大，而且服务性特征决定了餐饮企业难以控制成本。
同时，不同餐饮连锁企业的税负压力也不一样，因为税法对不同经营模式和经营地区有不同的规定和政策，纳税筹划可以帮助企业充分利用税法的优惠政策，降低税负。
其次，餐饮连锁企业经常存在带有跨区域或跨国经营的特点，纳税筹划可以帮助企业规避跨区域或跨国纳税风险，合理避税、降低税负。
同时，纳税筹划也可以帮助企业规避税务管理风险、大额罚款风险等管理风险。
综上所述，餐饮连锁企业纳税筹划工作不仅关系到企业的利益，也关系到国家税收的稳定和经济的发展。
二、纳税优惠政策在餐饮连锁企业纳税筹划中，必须紧跟税法的变化，了解税法的纳税优惠政策，充分利用税法规定的纳税优惠政策，以减轻企业的税负。
1.税法明确规定的餐饮企业税收优惠政策餐饮业可享受以下税收优惠政策：1）餐饮企业取得的从事餐饮服务销售额低于30万元的，免征增值税。
2）餐饮企业实行差异化管理，做到分类计征增值税，小餐饮、中等餐饮及高档餐饮实行不同的增值税税率。
3）符合条件的餐饮企业可以享受企业所得税优惠政策。
4）按照税法的规定，餐饮企业在计算所得税时可以算作成本减免的增值税额。
2.从未开发的税收优惠政策未来，餐饮企业纳税优惠政策的开发和完善将成为市场竞争的重要手段。
例如：1）制定地方性减税优惠政策，以实现地方餐饮业的营Survival和发展。
当前我国餐饮业发展面临的问题及政策建议
当前我国餐饮业发展面临的问题及政策建议内容摘要：餐饮业与社会经济发展和居民日常生活息息相关，本文在对我国餐饮业发展的基本现状进行概述的基础上，分析了当前我国餐饮业发展存在的问题,并提出相应解决思路,以期为促进我国餐饮业持续健康发展提供借鉴.关键词:餐饮业发展大众化餐饮作为我国最古老、最普及也最重要的民生产业之一,餐饮业与社会经济发展和居民日常生活息息相关。
本文认为,现阶段应着力解决餐饮业面临的突出问题,充分发挥餐饮业在扩大消费内需、解决社会就业与稳定居民生活的重要作用，尤其是餐饮业在解决农产品出路、安置农民工就业的特殊作用。
我国餐饮业发展的基本现状经过改革开放30多年的发展，我国餐饮业经历了改革开放起步、数量型扩张、规模连锁发展和品牌提升战略等发展阶段，目前初步形成了投资主体多元化、经营业态多样化、经营方式连锁化、品牌建设特色化、市场需求大众化的发展新格局,正在从传统产业向现代产业实现转型.根据中国烹饪协会的统计,我国餐饮业连续18年保持两位数的高速增长，从200 1年到2005年，我国餐饮消费每年增加1000亿元,2006年首次突破了万亿元大关，最近两年每年递增2000亿元到3000亿元。
2008年全国住宿与餐饮业零售额达到15404亿元,同比增长24.7％，占同期社会消费品零售总额的14。
2%，拉动社会消费品零售总额增长3个百分点以上.特别是，餐饮业为社会就业做出了突出贡献，实现社会就业2500万人左右，约占就业总人口的3％左右，并且每年新增就业岗位200多万个，而且这些岗位80％以上是提供给流动人口的。
此外，更为重要的是餐饮业作为先导产业，对我国农产品的出路做出了巨大贡献，四川省、云南省、重庆市、湖南省、安徽省和陕西省等都在建设与餐饮业相配套的农产品基地，构建从农田到餐桌的产业链。
当前，我国餐饮业发展处在一个良好的发展期。
经济全球化的推动使中国餐饮企业可以学习国际餐饮集团的先进技术和管理经验,在市场竞争中共同成长，与此同时，国家扩大消费的方针、加快服务业发展的战略导向都为餐饮业发展提供了新的市场空间。
餐饮行业监管政策
要点二
减排措施
推广低碳排放的烹饪方式，减少食物浪费，提高资源利用 效率。
05
餐饮行业劳动监管政策
Chapter
餐饮行业劳动法规和标准
最低工资标准
禁止使用童工
规定餐饮行业员工的最低工资水平， 保障员工的基本生活需求。
严格执行禁止使用童工的规定，保障 未成年人权益。
工作时间与休息休假
明确餐饮行业员工的工作时间和休息 休假制度，确保员工得到充足的休息 。
02
企业所得税
根据企业的利润计算 ，税率一般为25%。
03
营业税
根据餐饮服务的营业 额计算，税率为5%。
04
其他附加税
包括城市维护建设税 、教育费附加等。
餐饮税收的征收和管理
企业或个人需按照规定的时间和 方式申报纳税。
对于未按规定纳税的企业或个人 ，税务部门将依法进行处罚。
Байду номын сангаас
税务登记 申报纳税 税务检查 处罚措施
检验机构的设立
政府应设立专门的食品安全检验机构， 负责对餐饮企业的食品进行抽检和监督 。
VS
监督机制的完善
政府应完善食品安全监督机制，加大对违 法企业的处罚力度，提高企业的违法成本 。
03
餐饮税收监管政策
Chapter
餐饮税收的种类和标准
01
增值税
根据餐饮服务的销售 额计算，税率为6%或 17%。
特定行业税收优惠
对某些特定的餐饮企业，如养老 院、医院等，可能享有特定的税 收优惠政策。
其他税收优惠
根据国家政策，可能还有其他针 对餐饮企业的税收优惠政策和减 免措施。
04
餐饮行业环保监管政策
Chapter
加强对重点行业税收管理
加强对重点行业税收管理近年来，随着我国经济的迅猛发展，重点行业的税收管理问题日益突出。
为了促进税收公平、提高国家税收收入并打击税收违法行为，加强对重点行业税收管理的工作势在必行。
本文主要围绕加强对重点行业税收管理展开讨论，旨在探讨并提出针对性的管理策略。
首先，加强对重点行业税收管理需要建立完善的监管机制。
目前，由于重点行业涉及范围广泛且复杂，税务部门需要与相关部门建立联动机制，共同监管和管理重点行业的税收情况。
例如，在房地产行业，税务部门可以与国土资源部门和城市规划部门等部门合作，共同把握房地产企业的税收情况和项目进展情况，及时发现并排查违法行为。
同时，还需要建立定期报告制度，要求重点行业企业定期向税务部门报告税收情况，加强信息共享和沟通。
其次，加强对重点行业税收管理需要强化风险防范意识。
重点行业往往存在着较高的风险，包括逃税、偷漏税等现象。
税务部门应通过加强培训和宣传，提高企业的税收风险意识，教育企业严格遵守税法，主动履行纳税义务。
同时，税务部门也应加强日常监督和稽查工作，对涉嫌违法行为及时查处，保障税收的正常征收。
再次，加强对重点行业税收管理需要加大法律法规的力度。
我国已经建立了一系列法律法规来保障税收征收的公平和正常进行，但依然存在一些纳税主体逃税或偷漏税的现象。
因此，税务部门应进一步完善法律法规，提高对重点行业的监管力度。
特别是在制定和修改税收相关法律法规时，要充分考虑重点行业的特殊情况和需求，确保税收征收和管理的严肃性和公平性。
最后，加强对重点行业税收管理需要加强信息技术的应用。
随着信息技术的快速发展，税务部门可以利用大数据、云计算等技术手段，对重点行业的税收情况进行全面、准确的监测和分析。
通过建设智能化的税收管理系统，可以实现对重点行业的实时监控和数据分析，更好地发现潜在的税收风险，提高管理的效率和准确性。
综上所述，加强对重点行业税收管理是当前的一项紧迫任务。
税务部门应建立完善的监管机制，强化风险防范意识，加大法律法规的力度，并利用信息技术来提高管理的效率和准确性。
加强住宿餐饮业税收征管工作的几点思考
加强住宿餐饮业税收征管工作的几点思考娄新年刘正云李兴君随着青藏铁路建成通车、环青海湖国际公路自行车赛、民族文化旅游节、三江源国际摄影节、青海湖国际诗歌节等重大建设项目和重大活动的启动，不仅提升了青海的知名度，而且加快了青海旅游业的发展，尤其是随着经济的持续快速增长和居民消费水平的大幅提高，在国家一系列扩大内需政策效应的促进下，住宿餐饮业发展进一步加快，不仅成为青海第三产业中比重最大的行业,而且对全省经济发展的影响和带动作用日益增强,极大地促进和改善了人民生活。
2008年底，全省住宿餐饮业登记户数9793户,比上年同期增长3。
63％。
全年，我省接待国内外旅游人数905万人，住宿餐饮业收入41.01亿元，比上年同期增长20。
2％,实现税收收入10773万元，比上年同期增长23。
16%。
但从总体上看，住宿餐饮业税收与经济税源不相适应,与持续增长的地税收入不相适应，与精细化、科学化管理的要求不相适应的问题还比较突出，住宿餐饮业的税收征管现状不容乐观，税款流失严重。
一、住宿餐饮业税收征管中存在的问题一是征管力量薄弱,征管乏力，存在一定数量的漏征漏管户。
各区县局从事住宿餐饮业税收征管的人员普遍较少，并且都没有专业化的管理队伍，基本上都是实行所有个体户统管的办法。
而住宿餐饮业经营点多面广，不仅闹市区,就连偏僻的小巷、居民院内也有从事餐饮经营的，缺乏有效的手段来规范征管。
另外，住宿餐饮业所缴纳的税款总额在税收总额中所占比例较低、入库税款零星分散，工作任务一忙，税务机关部分人员没有精力和心思去做“吃力不见效"的苦事，从而导致餐饮业的税收难管、税款流失严重、存在一定数量的漏征漏管户的被动局面。
二是税负核定不合理，核定标准不一，核定要素不统一.各地征管力度不一样，征管办法不一样，征管效率不一样,造成税负不公。
特别是营业税起征点政策调高后，4000元与3999元仅1元差距，结果是一个征税，一个达不到起征点，税收管理员主观判断起着较大作用，出现人情税、关系税,造成执法不公,影响征纳双方关系。
浅议如何加强餐饮业税收管理
浅议如何加强餐饮业税收管理俗话说“民以食为天”，餐饮行业作为最贴近百姓生活的服务行业之一，随着人民群众生活水平的提高，其社会关注度也越来越高。
一方面餐饮行业的经营特色化和市场细化趋势明显，节日家宴、婚庆消费、日常快餐等大众消费成为餐饮业的消费主流。
同时，餐饮业的功能也向社会交往、休闲享受等方面拓展，这就使餐饮业涉及到社会各个阶层更多的切身利益。
近年来，餐饮企业的所有制构成，经营模式、核算管理等方面也呈现多样化的态势。
由于我们税收管理方式和管理手段的局限性和消费者法制意识的提高，涉及餐饮企业的涉税案举报案件，特别是发票举报案件激增。
这在客观上就要求我们地税机关尽快加强税源监控和行业研究，从而根据餐饮企业的不同类别和相应特点，制定有针对性的税收管理。
一、餐饮行业目前存在的主要问题（一）经营形式多样，财务制度不规范。
餐饮行业虽然从财务制度上说核算相对简单，涉及的税种少，但税收管理难度较大。
一般来说餐饮企业只涉及营业税及附加、企业所得税和个人所得税等税种，但餐饮行业的发展状况和内在特点给税收征管带来了较大的难度，主要体现在以下几个方面：1、成本核算比较混乱。
虽然餐饮企业的财务核算环节较少，但由于其从农贸市场购进原材料所占比例较高，白条入账，坐支收入等现象比较普遍，成本核算比较混乱。
而且由于其供货者为多个个体摊贩和菜农，在日常管理检查中基本无法进行外调取证。
如今年在对餐饮企业征收方式认定过程中，某大型饭店申请核实征收，管理人员在对该单位进行资格初审时发现其主要原材料和日用品没有达到有关文件规定，存在大量的不符合规定票据或白条下账的现象。
2、餐饮业从业人员流动性大。
普通服务员与厨师，高级管理人员的收入差别也较大，不利于个人所得税的评估和检查。
（如有的单位厨师实行包厨工资，检查时不宜掌握）。
3、餐饮企业经营情况受到各种客观因素的综合影响，其运作方式和收入情况千差万别，缺乏相互之间的可比性和参照意义，不便于税源监控、纳税评估等工作的开展。