流动负债的构成与质量分析.
学校财务现状分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国教育事业的不断发展，学校作为人才培养的重要基地，其财务状况直接关系到教育教学活动的顺利进行。
本报告旨在对学校财务现状进行全面分析，找出存在的问题，并提出相应的改进措施，以促进学校财务管理的规范化和科学化。
二、学校财务现状概述1. 收入来源学校收入主要包括国家财政拨款、学费收入、科研经费、社会捐赠和其他收入。
近年来，随着国家教育投入的增加，学校财政拨款逐年增长，学费收入也有所提高。
然而，受经济形势和招生政策的影响，学费收入增长速度有所放缓。
2. 支出结构学校支出主要包括人员经费、公用经费、基建经费和其他支出。
人员经费占比较高，主要用于教职工工资、福利和补贴等方面；公用经费主要用于教学、科研、管理等方面的日常开支；基建经费主要用于学校基础设施建设；其他支出包括设备购置、维修等。
3. 资产负债情况学校资产负债率相对稳定，负债主要用于基建项目和设备购置。
学校资产主要包括流动资产、固定资产和无形资产。
流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款等；固定资产主要包括房屋、土地、教学设备等；无形资产主要包括专利、著作权等。
三、学校财务现状分析1. 收入分析（1）财政拨款增长较快，但受政策影响较大。
（2）学费收入增长放缓，受宏观经济形势和招生政策影响。
（3）科研经费收入不稳定，受科研项目数量和质量的影响。
2. 支出分析（1）人员经费占比较高，支出压力较大。
（2）公用经费支出增长较快，但使用效率有待提高。
（3）基建经费支出主要用于学校基础设施建设，但部分项目存在超支现象。
3. 资产负债分析（1）资产负债率相对稳定，但负债主要用于基建项目，存在一定的财务风险。
（2）资产结构较为合理，但部分固定资产使用效率不高。
四、存在问题1. 收入增长乏力受国家政策、经济形势和招生政策等因素影响，学校收入增长乏力，财务压力较大。
2. 支出结构不合理人员经费占比较高，支出压力较大；公用经费使用效率有待提高。
3. 负债风险基建项目负债较多，存在一定的财务风险。
财务分析报告里流动负债(3篇)
第1篇一、引言流动负债是企业短期债务的组成部分，反映了企业在短期内需要偿还的债务总额。
流动负债的分析对于评估企业的偿债能力、经营风险和财务状况具有重要意义。
本报告将从流动负债的构成、趋势分析、结构分析等方面对某企业的流动负债进行详细分析。
二、流动负债构成分析1. 短期借款短期借款是企业为满足短期资金需求而从金融机构或其他单位借入的资金。
在流动负债中，短期借款占据了较大比重。
通过对短期借款的分析，可以了解企业在短期内资金紧张程度和融资渠道。
2. 应付账款应付账款是企业因采购原材料、商品或接受劳务等业务活动而产生的短期债务。
应付账款反映了企业的信用状况和与供应商的合作关系。
通过对应付账款的分析，可以评估企业的支付能力和信用风险。
3. 预收账款预收账款是企业预先收取客户货款，待产品或服务交付后再进行结算的短期债务。
预收账款反映了企业的订单情况和市场竞争力。
通过对预收账款的分析，可以了解企业的经营状况和盈利能力。
4. 应付职工薪酬应付职工薪酬是企业因支付给职工的工资、福利等而产生的短期债务。
应付职工薪酬反映了企业的薪酬政策和员工福利状况。
通过对应付职工薪酬的分析，可以评估企业的员工满意度和社会责任。
5. 应交税费应交税费是企业根据税法规定，应缴纳的各种税费。
应交税费反映了企业的税收政策和合规程度。
通过对应交税费的分析，可以评估企业的税务风险。
6. 其他流动负债其他流动负债包括其他应付款、预提费用、待摊费用等。
这些项目反映了企业的其他短期债务和费用。
三、流动负债趋势分析通过对企业近几年的流动负债数据进行分析，可以了解流动负债的变化趋势。
1. 短期借款趋势近年来，企业短期借款呈上升趋势，表明企业在短期内资金需求较大。
这可能与企业扩张、投资或偿还长期债务有关。
2. 应付账款趋势应付账款呈波动上升趋势，说明企业在与供应商的合作中具有一定的议价能力，但同时也需要注意及时偿还债务，避免影响企业信誉。
3. 预收账款趋势预收账款呈稳定上升趋势，表明企业订单情况良好，市场竞争力较强。
资产负债表质量分析
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无形资产的变现性分析
无形资产在市场上通过转 让而变现，是其价值实现的一种 有效途径。
分析企业无形资产的变现 性主要包含三个方面：第一，是 否为特定主体所控制；第二，是 否可以单独进行转让；第三，是 否存在活跃的市场进行公平交易。
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（四）资产变动方向的质量含义 由于不同的资产项目在企业战略实施过程中
对于制造企业而言，在其各类固定资产中，生产用固定资产，特 别是其中的生产设备，同企业生产经营直接相关，在全部资产中应占 较大的比重。
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3
固定资产规 模分析
固定资产的投资规模必须与企业整体的生产经营水平、发展战略及 所处行业特点相适应，同时也要注意与企业的流动资产规模保持一定的 比例关系。
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固定资产原 值的年内变 化情况分析
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固定资产的 盈利性分析
固定资产是企业生产发展的物质基础，反映企业的技术装备水平 和竞争实力，因此，固定资产的盈利性会在很大程度上决定企业整体 的盈利能力。
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固定资产的 周转性分析
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在建工程的 质量分析
固定资产营运效率如何，即所谓周转性的高低，对企业至关重要。
固定资产周转率
销售收入净额 平均固定资产原值
2 非强制性流动负债分析
对于企业短期偿债能力来说，能够真正影响企业现实偿债能力的是那些强制性的债务， 不必当期偿付，实际上并不构成对企业短期付款的压力，属于非强制性债务。
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3 企业短期贷款规模可能包含的融资质量信息
一般来说，企业的短期贷款主要与企业的经营活动相关联，通常用于补充企 业的流动资金。但是，在实践中，企业资产负债表期末短期贷款的规模可能表现 为超过实际需求数量。
所处的位置不同，因而其变化的质量含义也各不 相同。在分析中应当关注主要的资产变动区域， 以及这种变动对企业带来的影响。
公司近两年财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的全面反映，是投资者、债权人、政府部门和社会公众了解企业状况的重要途径。
本报告将对公司近两年的财务报告进行详细分析，旨在揭示公司的财务状况、经营成果、盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的变化趋势，为管理层决策提供参考。
二、公司概况（此处插入公司简介，包括公司主营业务、组织架构、市场地位等。
）三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
近两年，公司流动资产占资产总额的比例呈上升趋势，表明公司短期偿债能力较强。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
近两年，公司非流动资产占资产总额的比例有所下降，表明公司对长期资产的投入有所减少。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
近两年，公司流动负债占负债总额的比例有所上升，表明公司短期偿债压力较大。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
近两年，公司非流动负债占负债总额的比例有所下降，表明公司长期偿债压力有所减轻。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：近两年，公司实收资本保持稳定，表明公司资本实力较强。
- 盈余公积分析：近两年，公司盈余公积有所增加，表明公司盈利能力较好。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 营业收入增长率：近两年，公司营业收入增长率呈上升趋势，表明公司主营业务发展良好。
- 毛利率分析：近两年，公司毛利率保持稳定，表明公司产品定价能力较强。
2. 营业成本分析- 营业成本增长率：近两年，公司营业成本增长率与营业收入增长率基本保持一致，表明公司成本控制能力较好。
3. 期间费用分析- 销售费用分析：近两年，公司销售费用增长率低于营业收入增长率，表明公司销售费用控制较好。
- 管理费用分析：近两年，公司管理费用增长率低于营业收入增长率，表明公司管理效率较高。
流动负债质量分析报告
流动负债质量分析报告流动负债质量分析报告一、引言流动负债是企业经营活动中不可避免的一部分，对企业的盈利能力、偿债能力和风险承受能力等起着重要的影响。
本报告旨在对某公司的流动负债质量进行分析，帮助企业了解其负债状况以及存在的问题和风险。
二、流动负债情况分析根据该公司的财务报表数据，流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。
从总体上看，该公司的流动负债规模较大，且呈现逐年增长的趋势。
首先，该公司的短期借款较多，说明其在经营活动中可能需要大量的资金支持。
其次，应付票据和应付账款均相对较多，可能表明该公司与供应商和客户之间的交易往来频繁。
然而，也需要注意的是，其他应付款较多，可能存在一些未来需要支付的风险，需要仔细核查。
三、流动负债质量评估1. 偿债能力分析偿债能力是企业现金流和资产能力的重要体现。
通过分析该公司的流动比率和速动比率，可以判断其偿债能力的强弱。
根据数据计算，该公司的流动比率为1.2，速动比率为1.0。
这意味着该公司的流动资产覆盖流动负债的能力不足，可能存在偿债风险。
建议该公司加强资金管理，提高现金流水平。
2. 财务稳定性分析财务稳定性是企业经营的重要指标之一，直接关系到企业的经营风险和持续经营能力。
通过分析该公司的资产负债率和利息保障倍数，可以判断其财务稳定性的优劣。
该公司的资产负债率为75%，较高。
这意味着该公司的负债占比较大，可能存在较高的偿债压力。
同时，利息保障倍数为2.5，说明该公司的盈利能力相对较弱，可能存在无法按时支付利息的风险。
建议该公司通过增加资本或减少负债来提高财务稳定性。
3. 资金运营能力分析资金运营能力是企业经营决策和经营效率的重要指标之一。
通过分析该公司的存货周转率和应收账款周转率，可以判断其资金运营能力的优劣。
根据数据计算，该公司的存货周转率为6次/年，应收账款周转率为8次/年。
这说明该公司的资金运营能力较好，但仍有提升空间。
建议该公司加强供应链管理，优化存货和应收账款的周转效率，提高资金利用效率。
流动负债长期负债负债短期借款课件
长期负债的确认与计量
确认
长期负债应当在同时满足以下条件时 予以确认：第一，相关的经济利益很 可能流入企业；第二，未来流出的金 额能够可靠计量。
计量
长期负债应当按照合同本金和相关利 率计算利息费用，并按照债务实际期 限进行摊销。企业应当根据实际情况 选择直线法或实际利率法进行摊销。
03 短期借款
定义与特点
源情况。
03
短期借款
指企业向银行或其他金融机构申请的、期限在一年以内的借款。短期借
款具有短期性、高流动性和高风险性等特点，通常用于描述企业短期资
金来源情况。
三者在财务报告中的披露方式
流动负债
在资产负债表中列示为流动负债 项目，包括应付账款、应付票据 、短期借款等。在利润表中，流 动负债的利息支出作为财务费用
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短期借款的风险及管理
短期借款风险
短期借款是指企业在一年内需要偿还的借款，如果企业短期借款 过多，可能会影响到企业的短期财务稳定和资金流动性。
短期借款管理策略
企业应该合理规划短期借款的规模和结构，控制债务风险，同时加 强现金流管理和资金调度，提高企业的资金使用效率。
降低短期借款风险
企业可以通过加强现金流量管理，优化资产结构，降低存货和应收 账款等资金占用等方式降低短期借款风险。
长期负债
长期负债的偿还期较长，对企业未来的资金流动性影响较小。但过高的长期负债可能加重 企业的利息负担，影响企业的盈利能力。
短期借款
短期借款具有高风险性，一旦企业面临资金链断裂，将面临巨大的偿债压力。但在经济环 境有利的情况下，短期借款可以为企业提供灵活的资金支持，帮助企业抓住市场机遇。
05 流动负债、长期 负债与短期借款 的风险及管理
财务报告分析质量分析法(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业财务状况和经营成果的重要体现，对于投资者、债权人、政府等利益相关者具有重要的参考价值。
然而，由于企业会计政策的选择、会计估计的合理性等因素的影响，财务报告可能存在一定的质量问题。
为了提高财务报告的可靠性和可信度，本文将从质量分析法的角度，对财务报告进行分析，以期为利益相关者提供有益的参考。
二、财务报告质量分析法概述1. 质量分析法的基本概念质量分析法是指通过对财务报告中的会计信息进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果的真实性、可靠性、相关性等方面的方法。
该方法主要包括以下几个方面：（1）真实性：分析财务报告中的会计信息是否真实反映企业的财务状况和经营成果。
（2）可靠性：分析财务报告中的会计信息是否具有可信赖性，即信息来源的可靠性、信息处理过程的可靠性等。
（3）相关性：分析财务报告中的会计信息是否与利益相关者的需求相关，能否满足他们的信息需求。
（4）可比性：分析财务报告中的会计信息是否具有可比性，即不同企业、不同时期的财务报告能否相互比较。
2. 质量分析法的特点（1）全面性：质量分析法涉及财务报告的各个方面，包括会计政策、会计估计、财务指标等。
（2）系统性：质量分析法强调各要素之间的相互关系，形成一个完整的分析体系。
（3）动态性：质量分析法关注财务报告的动态变化，揭示企业财务状况和经营成果的演变过程。
三、财务报告质量分析法的主要内容1. 会计政策分析（1）分析会计政策的选择是否符合企业实际情况，是否存在为了调节利润而选择不合理的会计政策。
（2）分析会计政策的变化对企业财务状况和经营成果的影响，是否存在会计政策变更对财务报告质量的影响。
2. 会计估计分析（1）分析会计估计的合理性，是否存在为了调节利润而高估或低估资产、负债、收入、费用等。
（2）分析会计估计变更对企业财务状况和经营成果的影响，是否存在会计估计变更对财务报告质量的影响。
3. 财务指标分析（1）分析财务指标的构成要素，如流动比率、速动比率、资产负债率等。
财务报告分析负债(3篇)
第1篇一、引言在企业的财务报表中，负债是企业资金结构的重要组成部分，反映了企业的财务状况和偿债能力。
通过对财务报告中负债的分析，可以深入了解企业的债务风险、资金结构和经营策略。
本文将从负债的定义、分类、构成要素、影响因素以及对企业财务状况的影响等方面进行详细分析。
二、负债的定义与分类1. 负债的定义负债是指企业由于过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
负债通常具有以下特征：- 现时义务：负债是在报告期末已经存在，并且企业必须履行或部分履行的一种义务。
- 经济利益流出：负债的履行通常会导致企业经济利益的流出，如支付现金、提供商品或服务等。
- 预期性：负债的履行通常具有预期性，即在可预见的未来，企业有责任履行该义务。
2. 负债的分类负债按照偿还期限的不同，可以分为流动负债和非流动负债。
- 流动负债：指在一年内到期或企业经营周期内到期的负债，如应付账款、短期借款等。
- 非流动负债：指一年以上到期或企业经营周期内到期的负债，如长期借款、应付债券等。
三、负债的构成要素1. 应付账款应付账款是企业因购买商品、接受劳务等经营活动而产生的短期债务。
其构成要素包括：- 应付账款余额：反映企业在报告期末尚未支付的应付账款总额。
- 应付账款周转率：反映企业在一定时期内支付应付账款的频率和效率。
2. 短期借款短期借款是企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。
其构成要素包括：- 短期借款余额：反映企业在报告期末尚未偿还的短期借款总额。
- 短期借款利率：反映企业借入短期借款的成本。
3. 长期借款长期借款是企业为满足长期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。
其构成要素包括：- 长期借款余额：反映企业在报告期末尚未偿还的长期借款总额。
- 长期借款利率：反映企业借入长期借款的成本。
4. 应付债券应付债券是企业为筹集长期资金而发行的债券。
其构成要素包括：- 应付债券余额：反映企业在报告期末尚未偿还的债券总额。
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流动负债周转分析
2
非强制性流动负债分析
3 企业短期贷款规模可能包含的融资质量信息
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企业应付票据与应付账款的数量变化所包含的经营质量信息
5 企业税金缴纳情况与税务环境
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在分析流动负债周转状况时 ：
应该特别注意应付票据与应付账款的规模变化及其与 企业存货规模变化之间的关系。 如果企业存货规模增加较大，同时企业应付票据与应 付账款的规模增加也较大时，这种情况很大程度上代 表了企业供应商的债权风险。 流动负债各个构成项目的周转期间并不一致。有的项 目流动性较高，在一年内甚至更短的时期内就要进行 偿付；而有的项目流动性较低，可能在超过一年或一 个营业周期以上的时间内进行清偿，如一些与关联企 业往来结算而形成的其他应付款项。在判断一个企业 的流动性风险时应该考虑流动负债周转期的差异性， 流动性较低的短期负债往往会减轻企业的偿债压力， 如果不予区分可能会高估或低估企业的偿债能力。
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注：
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分析预收货款的规模应注意的问题： (1)预收账款的质量界定。判断企业预收账款的质量主要 用企业经营的生命周期进行衡量。如果企业正处于初生期、 成长期或者衰退期时，预收账款过多，显然，有“做账”之 嫌。在实际工作中，一些企业违反会计制度，往往利用预收 账款项目调整企业的当期损益，逃避流转税等等。对此，应 严加关注和防范。 (2)预收账款是一种“良性”债务。一般而言，预收货款 是一种“主动”的债务，它表明收款企业的产品结构和销路 较好，所生产的产品供不应求，也意味着该企业具有较好的 未来盈利能力和偿债能力。 (3)实物清偿。预收账款是一种特殊的债务，其在偿付时 不务机关交纳而尚未交纳的各种税金，包括增值税、营业税、 消费税、资源税、城市维护建设税、土地使用税、车船使用 税、房产税、企业所得税、固定资产投资方向调节税等。
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流动负债的构成与质量分析
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什么是流动负债？（流动负债的定义）
流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个周 期内偿还的债务。
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流动负债的构成包括：
流动负债
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短期借款 交易性金融负债
应付票据
应付账款 预收款项 应付职薪酬
应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款
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注：
分析短期借款的规模应注意以下问题： (1)与流动资产规模相适应。从财务角度观察，短期借 款筹。资快捷，弹性较大，任何一个企业，在生产经 营中都会发生或多或少的短期借款。但短期借款的目 的就是为了维持企业正常的生产经营活动，因此，短 期借款必须与当期流动资产，尤其是存货项目相适应， 一般而言，短期借款应当以小于流动资产的数额为上 限。 (2)与企业当期收益相适应。经营卓越有效的企业并不 在乎短期借款数额绝对数的高低，而应注重其产出是 否大于投入，即运营效率是否高于借款利率。对此可 利用财务杠杆进行分析。
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注：
分析应付账款的规模应注意的问题： (1)应付账款的质量界定。判断企业应付账款的质量 应与存货相联系。企业应付账款的产生主要是因为赊 购生产经营所需的原材料，所以，应付账款一般不应 高于存货。同时，还应当结合行业、企业生产经营规 模、企业经营生命周期以及企业的信用政策来分析。 一般而言，对于成长型企业，应付账款较少；而对于 成熟型企业较多。 (2)应付账款的运营。应付账款形成于商品交易或与 企业主营业务有关的劳务交易，企业的其他交易所产 生的欠款不得采用应付账款的形式。表面上看，企业 利用商业信用，大量赊购，推迟付款，有“借鸡生蛋” 之利，但隐含的代价是加大筹资成本，降低企业信誉。 因此，应谨慎处理应付账款的运营。
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❖ (3)应付账款的计价。在赊销方式下，卖方企业为鼓励买 方企业早日归还账款，往往规定一个折扣期限，买方企业 若在折扣期限内付款，即可取得购货折扣。例如，卖方给 予l0日内付款，5％的折扣，30日全额付清的购货条件， 买方购买10000元的货物，如在10日内付款，只须支付 9500元，但超过10日，则须全额付款。对此，会计上有 两种核算方法，即总价法与净价法。在总价法下，企业购 货时按货物总价(10000元)登记应付账款，如在折扣期内 付款，取得购货折扣，再按少付金额冲减存货价值；在净 价法下，企业购货时按货物净价(9500元)登记应付账款， 若企业超过折扣期付款，多支付的款项(500元)，列作财 务费用。因此，总价法与净价法所列示的应付账款数额会 不一致，且对企业财务状况有一定影响。
流动负债质量分析
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流动资产是一年内可变现的资产项目，流动负债为一 年内应清偿的债务责任。因此，在任一时点上，两者 的数量对比关系对企业的短期经营活动均产生十分重 要的影响。此外，流动负债构成各部分的流动性、流 动负债各部分的可控制程度等企业短期经营亦有很大 的影响。
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注：
分析应交税金与其他应交款应注意的问题： (1)应交税金与利润表中的营业收入配比。因为企业在一
定时期内取得的营业收入、实现的利润，要按国家规定交纳 各种税金。如果两者不配比，则说明企业有“漏税”之嫌。 但增值税的交纳是采用“抵扣’’的方法，进行上项比较时， 应予以剔除。
一年内到期的非流动 负债
其他流动负债
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流动负债产生的原因有多种：
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由借贷形成的流动负债，如从银行和其他金融机构借 入的短期借款；由结算过程中产生的流动负债，如公 司购入原材料，货已到而货款尚未支付的待结算应付 款项；由经营过程中产生的流动负债，有些费用按权 责发生制原则需要预先提取，如预提费用、应交税金、 应付工资等；由利润分配产生的流动负债，如应付投 资者的利润等。流动负债形成的原因明确后，有利于 我们分析流动负债的形成是否合理，数额是否正常， 时间上是否合适。
(2)上述两项负债是企业应向国家和社会承担的义务，具 有较强的约束力。
分析其他应付款应注意的问题：其他应付款既为“其他， 则l在资产负债表中该项目的数额与主营业务的债务相比不 应过。大，且时间也不宜过长，否则，其他应付款项目中就 可能隐含企业之间的非法资金拆借、转移营业收入等违规挂 账行为。
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