高级管理人员离任审计、审查制度

□机密□秘密■普通高级管理人员离任审计、审查制度
第一章总则
第一条为建立****有限公司（以下简称“公司”）的自我约束机制，加强对公司高级管理人员的监督，促进高级管理人员勤政廉政，全面履行职责，加强和改善经营管理，防范和化解金融风险，促进公司稳定持续发展，根据《证券投资基金销售管理办法》、《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》等法律法规，结合本公司实际，特制定本办法。

第二条审计（审查）的目的
审计（审查）的目的是查清问题，界定离任者的责任；客观评价离任者的管理和经营业绩，避免在岗期间或因岗位变动等原因给公司造成损失；保证公司经营和管理的持续与稳定。

第三条审计（审查）的对象
（一）公司董事长、总经理、副总经理；
（二）监管部门规定的有关人员；
（三）公司认为需要进行审计（审查）的人员。

第四条审计（审查）的责任期限
批准任职时间起至任期届满或获准离任时间止。

第五条审计（审查）的主体
对公司董事长、总经理、副总经理的离任经济责任审计（审查）的实施机构为法律合规部门，必要时可聘请社会审计机构实施审计（审查），费用由公司承担。

第六条被审计（审查）人员原则上先审计（审查）后离任。

第二章审计（审查）原则
第七条审计（审查）原则
（一）独立、客观、公正原则
1.独立原则。

审计（审查）人员应当在实质和主体上独立于被审计（审查）人员，做到独立自主，依法办事。

2.客观原则。

审计（审查）人员对有关事项的调查、判断和意见的表述，应以客观事实为依据，既不掺杂个人主观意愿，也不为被审计（审查）人员或第三者的意见所左右。

3.公正原则。

审计（审查）人员要公平、公正地对待被审计（审查）人员和正确处理审计（审查）问题。

（二）权责对应原则
1.划分不同责任期间的责任归属，明确责任主体应该承担的管理、经营责任。

2.对于最终审批权或决定权不属于被审计（审查）人员，但属于被审计（审查）人员拟订或签署过意见的业务，被审计（审查）后确认有问题的，被审计（审查）人员要承担相
应的责任。

3.对于形式合规，但事实上给公司造成损失的业务，审计（审查）人员依据事实情况确认后，被审计（审查）人员要承担相应的责任。

（三）有效性原则
1.对离任人员任期内由内部审计、外聘中介机构所作的年度或阶段性审计结论均可作为离任经济责任审计（审查）的依据。

2.审计（审查）中发现的没有结论性的或新发现的可能给公司带来风险以及造成损失的问题，可跨期追溯责任。

（四）重大问题专项报告的原则
对于查明的被审计（审查）人员存在的管理和经营方面的重大责任要重点审计（审查）并做专项报告。

第三章审计（审查）的实施
第八条人力资源部门在人事任免通知或员工办理完毕《离职交接表》的同时，通知法律合规部门对符合本办法第三条的相关人员进行离任经济责任审计（审查）。

第九条法律合规部门根据人力资源部门的通知，对被审计（审查）人员法律合规部门进行离任审计（审查）。

法律合规部门在实施审计（审查）前，法律合规部门可以向公司相关部门征询意见，相关部门应根据实际情况提出重点审计（审查）事项并于3个工作日之内回复，无回复视
为无意见。

第十条离任人员及其所在部门接到离任审计通知后，应准备下列任期内相关资料：
（一）任期内各年度工作报告和个人述职报告；
（二）任期内制定的各项内部管理、经营制度；
（三）任期内综合管理部门、监管部门、中介机构等部门的检查报告和处理意见等资料；
（四）任期内签署的合同（协议）等资料；
（五）近期财产、物资盘点记录；
（六）财务报告等。

第十一条审计（审查）一般采取现场审计（审查）方式。

第十二条审计（审查）的主要内容为：
（一）经营管理活动及财务收支活动的合法合规性，以及内部控制制度的建立和执行情况等；
（二）部门经营管理目标完成情况及资产的保值增值情况；
（三）其他需要审计（审查）的事项。

第十三条本办法第三条相关人员离职的，法律合规部门在离任经济责任审计（审查）过程中，检查离职人员是否按照公司规定进行工作交接。

以上人员离职交接工作原则上由公司指定人员或人力
资源部门负责组织，所用资产、资料等实物的清交工作由人力资源部门负责，所借资金的清算工作由财务管理部门负责，工作交接由所在部门上一级主管领导负责，法律合规部门负责在离任经济责任审计（审查）过程中，检查离职人员是否按照公司规定进行工作交接。

第十四条对不同的审计（审查）内容，按具体审计（审查）事项做好审计（审查）工作底稿，审计（审查）工作底稿须征求被审计（审查）人员意见。

第十五条被审计（审查）人员对审计（审查）工作底稿记录有异议的，法律合规部门要进行复核。

第四章审计（审查）报告
第十六条审计（审查）现场实施结束后，法律合规部门应在规定时间内根据审计（审查）工作底稿撰写审计（审查）报告初稿。

第十七条被审计（审查）人员及其所在部门接到审计（审查）报告初稿后三个工作日内，应就初稿提出反馈意见。

超过三个工作日未提出书面反馈意见的，视为无异议。

法律合规部门应对反馈意见中的异议部分进行核实，并根据初稿、反馈意见及核实情况形成审计（审查）报告。

第十八条审计（审查）报告内容主要包括：
（一）个人情况。

（二）部门概述（岗位职能等）。

（三）离任人员的主要经营业绩和管理情况。

（四）审计（审查）中发现的问题及其原因。

（五）个人借款、财产清理情况。

（六）审计（审查）意见，包括问题定性/业绩评价。

（七）应说明的问题（选择）
1.未涉及的事项；
2.由于人力、财力、时间等因素致使未能审计（审查）的事项；
3.被审计（审查）人或所在单位对有关问题未能积极配合导致没有查证的事项；
4.其他需要说明的事项。

第十九条法律合规部门根据公司领导对审计（审查）报告的批示，出具正式审计（审查）报告，由人力资源部门发送离任人。

第二十条离任人及其所在部门应当自接到审计（审查）报告之日起十日内向法律合规部门做出书面回复，说明对审计（审查）意见及未了事项所采取的具体措施。

第二十一条审计（审查）结束以后，审计（审查）报告及相关资料由法律合规部门归纳、整理并存档。

第二十二条离任审计（审查）报告由公司报送公司经营所在地中国证监会派出机构，同时存档备查。

第五章附则
第二十三条任何员工违反本制度规定的，公司将对违规员工及其直接上级给予通报批评、罚款1000-10000元的处罚。

给公司造成损失的，公司可酌情对违规员工及其直接上级给予增加罚款金额、降薪、降职、调岗、解除劳动合同等处罚。

第二十四条本办法由公司负责解释，自2018年7月1日起实施。