内部审计与企业风险管理关系探讨
企业风险管理与内部审计整合的思考
在的风险和高效经济地达到组织的 目标和 目的。如 《 内部审 （ ２ ）要求我国的内审咨询服务在其角色发挥主动性。当 计实务标准》 就指 出： “ 内部审计的重点是对风险管理活动进 前条件下 ， 要保证内审之“ 监控评价角色” 的有效发挥， 我国就
企业风险管理与内部审计整合的思考
郭红萍
（ 江 汉石油 管理局石 油机械研 究院
摘 要
湖北 ・ 武汉
４ ３ ０ ２ ２ ３ ）
我 国虽然风险管理对大部分企业来说是一个 亟待 企业 风 险管理 内部 审计 整合 文献标识码 ： Ａ
行其职责； 而英 国 内部 审 汁协 会 在 其 ２ ０ ０ ２年所 颁 布 的 《 内 部 咨询服务 ， 对传统风险管理保证服务进行协助与补充。 审计 在 企业 风 险 管理 中 的作 用》 的说 明书 中 也 对其 进 行 了重
Ｉ ． ３开放性的 “ 协调参谋者”
这 是 一 种基 于 内部 审 计 自身外 部 职 能 的角 色定 位 。尽 管
国必须努 力发挥其咨询服务职能，坚持在信息咨询与评价服
务， 通 过 有 效 的 风 险 咨询 与 服 务对 企 业 风 险管 理系 统 进行 持
以风险管理 为重要内容的企业管理系统本身就是企业 内部审 务的基础上对企业业务进行预防性的疏漏查询与风 险预审服 根据国际内部审计师协会对 内部审汁的概念 的最新定义， 续 的 监控 ， 以指 导 企业 及 其 成 员进 行 风 险和 监控 的 自我 评 价 ，
理 审计》中指 出： “ 内部审计人员应 向组织适当管理层报告审 理和各职能部门的位置之间，因而 内部审计人员也就能够充 查 和 评价 风 险 管 理过 程 的 结 果 ， 并提 出 改进 建议 。 ” 这 就决 定 当企业长期风险决策和策略的协调人。通过对这样一种 目标 了， 企业风险管理应坚持这一原则 ， 充分发挥内部审计在 自身 与实际操作的协调 ，内部审计人员是完全可以实现其协调与
浅析企业内部审计与风险管理的关系
浅析企业内部审计与风险管理的关系【摘要】本文研究了企业内部审计与风险管理的关系。
风险管理对现有企业管理起到了提升、整合、强化的作用；而内部审计为了自身发展积极参与企业风险管理，通过参与拓展了内部审计的工作范围，开阔了内部审计人员的视野，提升了内部审计的工作价值，并有效地防范了内部审计工作风险。
二者有机结合，密不可分。
【关键词】企业管理，内部审计，风险管理随着企业内外部环境的不断变化，企业在寻求自身发展和经营管理的过程中，面临的风险因素不断增多且更加复杂多变，这些风险成为企业深入发展和提高竞争力的制约因素。
因此，风险管理越来越受到企业的重视。
内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，在企业中具有独特的地位和作用。
随着审计创新，一些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域。
内部审计参与企业风险管理不仅可以推动企业建立有效的风险管理体系，使企业在竞争中处于有利地位，同时，也拓展了内部审计的工作范围，促使内部审计人员提高自身素质，有效防范内部审计工作风险。
一、内部审计和风险管理概述（一）内部审计的相关概念内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。
在2011年1月国际内部审计师协会（iia）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计和政府审计、外部审计并列为三种主要审计业务之一。
内部审计作为企业内部的经济监督机构，虽然不参与企业内部的经营管理活动，但主要对各项经营管理活动是否达到预定目标、是否遵循了单位的规章制度等进行监督，属于单位内部控制体系的一个组成部分。
（二）风险管理的相关概念风险是指可能发生的损失、失败或伤害的意思。
内部审计与企业风险管理的协调整合
内部审计与企业风险管理的协调整合摘要：通过积极开展内部审计与企业风险管理协调与整合，可推动企业稳定发展，促使企业经济实现可持续发展。
本文首先分析了加强内部审计与企业风险管理协调与整合的意义，同时阐述了内部审计与企业风险管理的协调和整合流程，最后总结了内部审计与企业风险管理的协调和整合措施，仅供参考。
关键词：内部审计；企业风险管理；协调；整合企业想要实现经济效益最大化，需要树立科学、合理的风险管理意识，及时消除企业生产经营环节的隐患，强化风险管控，为企业的稳定、可持续发展奠定良好基础。
通过为企业经营提供全方面管理，落实各项制度与措施，可推动企业得到更好的发展。
本文主要阐述、探讨内部审计与企业风险管理的协调和整合，详细分析如下。
1加强内部审计与企业风险管理协调与整合的意义1.1加速内部审计发展内部审计人员会掌控企业经营状况，为企业提供服务。
在审计工作中，可发现企业潜在风险，制定针对性的审计报告，为风险管理合理化提供建议，实现企业服务质量的提升。
审计人员通过落实审计工作，可为风险管理提供合理化的建议，逐步提升内部审计在企业发展中的核心地位。
1.2强化企业内部控制企业风险管理中，为实现风险隐患规避与降低，会健全与完善约束机制、激励机制，强化企业内部控制，以此可推动企业实现健康发展，明确风险管理控制点。
内部审计本身属于企业内部职能部门，在风险管理与审计工作中，应当在企业发展目标基础上，综合详细分析内外部风险，完善内部控制机制。
通过明确风险管理控制点，可实现企业内部控制管理水平的提升。
1.3提供科学合理指导内部审计部门具备独立性的特点，在企业发展中发挥着不可替代的作用。
内部审计人员能够协调各类风险决策活动，监督审计工作各个环节，科学评价内部审计的协调性，完善与优化企业长短计划，有效调节企业内部各项工作的开展，建立健全各项管理决策，加速各项制度的有效落实。
总而言之，内部审计部门能够有效控制与指导企业组织风险，强化内部风险管理，为企业构建良好的内部环境，以此为企业的可持续发展奠定基础。
内部审计在企业风险管理中的作用研究
内部审计在企业风险管理中的作用研究一、内容概览随着市场经济的不断发展，企业面临着越来越多的风险挑战。
在这个过程中，内部审计作为一种重要的风险管理工具，发挥着越来越关键的作用。
本文将对内部审计在企业风险管理中的作用进行深入研究，以期为企业提供有针对性的风险防范措施和建议。
内部审计是指企业内部设立的一种独立、客观、公正的监督机构，负责对企业的财务管理、生产经营、合规性等方面进行全面审查和评价。
通过对企业的内部控制体系、风险管理制度、业务流程等进行审查，内部审计旨在发现企业潜在的风险点，提出改进意见和建议，从而降低企业面临的风险，保障企业的稳健发展。
首先内部审计有助于提高企业的风险意识，通过对企业的全面审查，内部审计可以揭示企业在风险管理方面的不足之处，使企业认识到风险的存在及其对企业的影响，从而提高企业的风险意识，促使企业采取积极措施进行风险防范。
其次内部审计有助于优化企业的风险管理制度，内部审计通过对企业的内部控制体系、风险管理制度等方面的审查，可以发现其中的漏洞和不足，为企业管理层提供有针对性的改进建议，从而优化企业的风险管理制度，提高企业的风险应对能力。
再次内部审计有助于提高企业的经营效益，通过对企业的财务管理、生产经营等方面的审查，内部审计可以发现企业在资源配置、决策执行等方面的问题，为企业管理层提供改进意见，从而提高企业的经营效益。
内部审计有助于维护企业的声誉，内部审计通过对企业的合规性进行审查，可以确保企业在遵守法律法规、履行社会责任等方面的表现，从而维护企业的声誉，增强企业的竞争力。
内部审计在企业风险管理中具有重要作用，企业应充分认识到内部审计的价值，加强内部审计队伍建设，完善内部审计制度，提高内部审计质量，以实现企业的可持续发展。
A. 内部审计的定义和作用在企业运营的大舞台上，内部审计就像是一位严谨的监督员，时刻关注着企业的每一个角落，确保企业的运营安全、合规。
那么内部审计究竟是什么呢？简单来说内部审计就是企业内部的一种独立、客观、专业的监督和评估机制，旨在帮助企业发现潜在的风险和问题，提高企业的管理水平和经营效益。
内部审计在企业风险防范中的作用
内部审计在企业风险防范中的作用首先，内部审计通过评估和监督企业的风险管理措施，帮助企业识别和分析风险。
内部审计员与企业的各个部门协作，了解业务流程和风险点，通过风险评估工具和技术分析，确定企业风险的本质、类型和影响。
通过明确和详细的风险识别，企业能够更加准确地确定其目标和战略，制定相应的控制措施，从而更好地应对风险。
其次，内部审计帮助企业提高内部控制系统的有效性。
内部控制是企业管理的核心，对降低风险、防范欺诈和错误非常重要。
内部审计员通过评估企业的内部控制系统，发现存在的潜在问题和改进空间。
他们对控制流程进行测试和评估，确保其能够有效预防和检测风险事件的发生。
此外，他们还针对各种可能的风险进行模拟测试，评估企业控制系统的鲁棒性和灵活性。
通过持续改进控制系统，企业可以更好地预测和减轻风险。
此外，内部审计还通过提供独立的、客观的评价，增强企业的治理水平。
内部审计员对企业的运营、财务和合规进行审计，确保它们符合相关法规和规定。
他们独立于业务部门，不受利益冲突的影响，提供独立的、客观的意见和建议。
这有助于确保企业高层管理者对企业的风险状态有清晰的了解，从而更好地制定战略和决策。
最后，内部审计还通过提供建议和培训，提高企业的风险防范能力。
审计报告不仅包含问题和风险的发现，还应该提供相应的改进建议和解决方案。
内部审计员应对业务部门进行风险认识和控制培训，提高工作人员的风险意识和能力。
此外，内部审计应与其他风险管理和控制机构合作，共同提高企业的风险防范能力。
综上所述，内部审计在企业风险防范中的作用不可忽视。
它通过风险评估、内部控制评估、独立审计和建议提供等方面，帮助企业识别、评估和应对风险。
它还提高了企业的治理水平和风险防范能力，从而为企业的可持续发展提供强有力的支持。
因此，企业应重视和加强内部审计工作，为企业的风险管理提供有效的保障。
企业风险管理与内部控制审计的关系
企业风险管理与内部控制审计的关系企业风险管理和内部控制审计是现代企业管理中非常重要的两个方面，它们密切相关并相互支持。
本文将探讨企业风险管理和内部控制审计的关系，并分析它们在提升企业管理水平和实现可持续发展方面的作用。
一、企业风险管理的概念和目标企业风险管理是指企业为了实现其目标，识别、评估和应对可能发生的各种内外部风险的过程。
其目标是通过系统化的方法和措施，降低风险对企业经营活动造成的负面影响，提高企业的抵抗能力和适应能力，为企业的发展创造有利条件。
二、内部控制审计的概念和目标内部控制审计是指对企业内部控制制度的有效性、合规性和可行性进行评估的过程。
内部控制审计的目标是确保企业的各项经营活动按照预定的目标和政策进行，保护企业资产的安全性和完整性，提高企业治理水平和管理效能，保证企业的可持续发展。
三、企业风险管理与内部控制审计的内在联系企业风险管理和内部控制审计有着内在的联系和相互依赖关系。
首先，企业风险管理需要建立有效的内部控制制度来减少风险的发生和控制风险的影响。
其次，内部控制审计通过对企业内部控制制度的评估，提供风险管理的反馈和改进意见，促进企业风险管理的不断完善和提升。
因此，企业风险管理和内部控制审计是相辅相成的，共同推动企业的高效运转和健康发展。
四、企业风险管理和内部控制审计的协同作用企业风险管理和内部控制审计在实践中具有协同作用。
首先，企业风险管理为内部控制审计提供了重要的依据和指引，使审计人员能够针对企业风险情况进行审计，并评估内部控制的有效性和合规性。
其次，内部控制审计发现的问题和风险也为企业风险管理提供了重要的信息，帮助企业及时调整和改进风险管理策略和制度。
因此，企业风险管理和内部控制审计形成了良性循环，共同促进企业风险管理和内部控制的不断完善。
五、企业风险管理与内部控制审计的挑战与前景在当前复杂多变的市场环境下，企业风险管理和内部控制审计面临着一系列的挑战。
首先，风险的多样性和复杂性不断增加，使得企业风险管理和内部控制审计的工作更加困难和复杂。
内部审计与企业风险管理的协调和整合探讨
内部审计与企业风险管理的协调和整合探讨随着全球经济的不断发展和竞争的加剧，企业面临着越来越复杂和多样化的风险。
为了更好地应对这些风险，企业需要建立一套全面的风险管理体系。
在这个过程中，内部审计和企业风险管理发挥了重要的作用。
本文将探讨内部审计与企业风险管理之间的协调和整合。
内部审计与企业风险管理可以互相支持和强化。
内部审计通过对企业内部控制系统的独立评估和检查，可以发现和评估企业面临的各种风险。
企业风险管理可以为内部审计提供一个全面的风险框架，在审计过程中发现和识别重要的风险领域。
通过相互合作和支持，内部审计和企业风险管理可以提高整体风险管理水平。
内部审计和企业风险管理可以通过信息共享和协同工作实现有效的整合。
内部审计通过评估企业内部控制的有效性和运行情况，产生大量的审计发现和建议。
这些审计数据和信息可以提供给企业风险管理部门，帮助他们更好地了解和识别风险，并制定相应的风险管理策略。
反过来，企业风险管理部门也可以向内部审计提供关于重要的风险领域和控制缺陷的信息，以引导审计工作的重点和方向。
通过信息共享和协同工作，内部审计和企业风险管理可以形成一个良性循环，共同提升风险管理效果。
内部审计和企业风险管理的协调和整合需要高效的信息技术支持。
内部审计和企业风险管理需要大量的数据和信息支持，而信息技术可以提供高效的数据分析和管理工具。
企业可以利用数据挖掘和分析技术来发现和评估潜在的风险。
企业还可以利用信息系统来跟踪和监控风险管理的进展和效果。
通过信息技术的支持，内部审计和企业风险管理可以更好地协调和整合各自的工作。
浅谈内部审计在企业风险管理中的作用
浅谈内部审计在企业风险管理中的作用当前，市场经济正处在不断发展的阶段，而企业在日常的生产经营中，也会面临较为复杂的经济市场环境，再加上经济市场变化多端，就使得企业的生产经营风险不断增多，相关企业若想保持良好的发展状态，提升自身的经济利益，则要加强内部控制工作。
审计作为内部控制中的重要组成部分，该工作的有效开展，有利于实现对企业财务、业务等多方面的管理，减少财务、业务之间存在的隐患问题，避免企业经济利益受损。
因此，相关企业应该提高对内部审计的重视度，并且要采用科学合理的方式，增强内部审计工作的有效性，使其本身所具备的功能作用能够得到充分的发挥，这不仅能够降低企业风险，还能够促进企业的稳定发展。
一、内部审计在企业风险管理中的重要作用分析（一）有利于降低企业的经营风险近些年，市场经济改革不断深入，市场经济体制逐渐完善，而经济市场的竞争也变得更加激烈，而且市场波动也更加频繁，其中还存在潜在的金融风险，这也会对企业的经营发展造成一定的影响。
当下经济全球化的趋势也更加深入，越来越多的外来资本逐步进入到我国市场，这些也对企业的发展产生较大冲击。
面对这种情况，相关企业若想保持长远的发展状态，就要加大对外部经营风险的重视度，并做好相应的风险管控工作。
开展有效的内部审计工作，能够实现对企业生产经营过程的全面监督，对于生产经营中的各种问题予以及时了解，并且还会对企业自身的财务情况、发展趋势及方向等多方面的数据信息予以收集、整合、分析，通过分析结果，对企业各项经济活动进行科学管控，减少财务风险，降低企业的经营风险，针对企业经营中的问题要在第一时间进行调整以及修正，以此促进企业的长远发展[1]。
（二）有助于企业各部门进行协调企业自身的经营发展，离不开各部门之间的相互配合以及协作，若是各部门各自为政，则不利于企业的长远发展。
若是在企业内部开展有效的审计工作，则能够通过审计机构，加强对其他部门的沟通，在沟通过程中，能够了解并掌握企业各项经济活动的具体开展情况，明确不同经济活动产生的经济效益，对于不同部门负责的工作任务能够确定，立足于全局观的角度，结合企业经营活动的实际需求，对不同部门进行沟通协调，使得各项经营活动能够顺利开展，以此减少经营发展中的各种问题，促使各部门之间能够相互合作，确保不同经营工作环节能够及时有效衔接，进而降低企业经营风险，保障企业的经济效益，推动企业朝着更好的方向进步发展[2]。
企业内部审计参与风险管理问题探讨
险管理通常是内部审计人员通过分析并向董 事会和高层管理人员提供明智建议和可行措 施的一个领域。 因此，内部审计人员在风险 管理 中能够扮演重要的 “ 合作伙伴”角色， 通过评 估 、 量并 报告总 体风 险 ，并主动 实 计 施企业风险管理来协助管理层建立经营流程 在的漏洞 ，促进风险管理 系统的有效和完 并进 行监督 。 善。 内部审计也能从另一个角度将内部控制 键全性和风险管理有效 『等方面实际存在的 生 实现风险 二 、内部 审计在 企 业风 险管 理 中的 风险信息反馈给公司治理参与者 ， 信息的良性循环 ， 为风险管理提供有效的决 作用 策依据。 同时内部审计应重视后续审计在反 （ 一）在确定风险管理范围过程中的作用 内部审计能从全局的角度 出发 ，相对 馈 中的 再作 用 。 独立客观地对企业风险管理范围的合理性做 出评 价 。同时 ，内部审计 应对 确定 风 险范 围 三 、内部审计参与企业风 险管理法的 的方法、 标准及体系进行评价，以确定其是 途径 目前 ，风 险管 理 是管 理理 论 中最 具有 否充分合理 、 健全有效。内部审计还应关注 其要求相关人员不仅具 管理层和审计委员会对风险的接受水平， 并 挑战性的内容之一 ， 更要具有对复杂环境的 对风险范围的涵括权衡轻重， 确定其是否考 有 良好的专业素质 ， 洞 察能力 和 降低环 境复 杂 幽 均能力 。 要达 到 虑周密且符合重要性及成本效益原则。 对 （ 二）在企业风险识别和分析过程中的作用 这 样的要 求 ， 目前 我 国大部 分 的内部审 计 但要顺应 内部审计对公司的业务流程和经济管理 人员来说都不是一件容易的事 隋。 使我国内部审计与国 比较熟悉，有条件和优势评价风险管理组织 内部审计的发展趋势， 笔者认为必须做好以下几个方面的 对风险的识别，确定风险归类的正确性 ，识 际接轨， 别风险是否全面 ，风险分析方法是否适当。 内部审计可以采用各种风险分析方法对企业 内部和外部的风险要素、征兆、可能性、性 质、后果及频率进行识别分析，然后判断风 险管理层是否对主要风险均 已识别和分析， 并充分考虑风险可能造成的影响，为进行风 险的评价奠定基础。 （ 三）在企业风险评价过程中的作用 内部审计应首先对风险 性质及程度的 衡量界定进行评价，这关系着进行风险处 理 的 依据 是 否 可 靠 。其 次 应对 管理 层 的 风 险管理 政 策 与 程 序 的适 当 性 、执 行 的 有 效 性评价 ， 找出需要修改完善的地方， 为各级 管理层提供审计专业意 见。风险评价可 以 采用风险当量法、蒙特卡罗模拟法及专家 扪‘ 分法等等 。 （ 四）在企业风险处理过程 中的运用 企业根据对风险的性质的判断 ，分别 采用相应的战略措施和方法来进行风险处 理 ，以降低和抑制风险损失 ，获取风险收 益。 内部审计在风险处理中发挥的作用 ， 直 接反映在审计成果 中，是审计价值的重要 体现 ， 因此是相对重要 的一个环节 。 内部审
内部审计在企业风险管理中的定位与作用
内部审计在企业风险管理中的定位与作用摘要：企业风险管理是现代企业管理的核心，企业能否在各种不确定性因素影响的环境中有序、有效地运转，在很大程度上取决于企业风险管理的有效性。
对企业风险管理的有效性进行审查和评价，为企业目标的实现提供合理保证，是现代企业管理对内部审计的新要求。
本文在阐述了企业风险、风险管理的定义及风险管理与内部审计的关系的基础上，对如何正确定位内部审计在企业风险管理中的位置，以及结合企业内部审计工作开展情况对内部审计在企业风险管理中发挥的作用进行了探讨。
关键词：风险管理；内部审计；控制管理引言：在全球经济化的当今世界，企业资本迅速积累，企业规模日益扩大，企业风险也逐步增加，企业能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键。
实行风险管理是企业经营管理的需要，因此风险管理作为现代企业管理的一个特殊领域，日益受到企业的重视。
一、企业风险、风险管理与内部审计（一）企业风险首先，风险产生于不确定性因素的存在，正是企业运行环境的不确定性带来了企业运行结果的不确定性。
一般来说，我们更注重企业的运行结果，对预期结果的实现与否及可实现程度的大小成为了衡量企业风险大小的现实标准。
因此，可以认为，企业风险则是企业运行结果偏离期望结果的可能性。
企业目标是企业期望达到的一种结果状态，但由于相关因素的持续不断的变化，企业目标的实现存在不确定性。
因此，企业风险可以描述为企业目标不能得以实现的可能性。
企业风险可以按照企业目标的不同来理解和划分，并可将其划分为：企业的战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等。
（二）企业风险管理美国COSO 报告于2004 年颁布的《企业风险管理框架》中指出企业风险管理是一个过程，它由董事会、管理当局和全体员工共同执行，应用于战略制订并贯穿于企业管理之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
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一
是通过风 险识别 、 估计 、 驾驭、 监 控等一 系列活 动来 防范风 险的管 理工作 。企业风 险管理组织体系 ， 主要包括 规范的法 人治理结 构 ， 风 险管理部 门、 内部审计部门及其他有关职能部室 、 业务单 位的组 织领导机构及其 职责 。设立 内部审计部 门是企业风险管理 中 自我
【 关键词 】 内部 审计 ； 风 险 管理
（ 一）内部审计是企业 风管理 的重要组 成部 分。风 险管理
风 险与企业经 营 目标 紧密相关 ， 企业 风险客 观存 在 ， 加强风 险 管 理是应对 风险的重要措施 。了解 内部审计在企业风险管理 中的 位置， 明晰 内部审计与企业风险管理关 系 ， 才能更好地参与企业 风
组织 的整体利益 实现 ， 试 图将各类不确定 因素产生 的结 果控制在 预期和可接受范 围内的方法和 过程。一个完 善的风 险管理机 制 ， 应该能够预计潜在 的重 大风险并 制定 出相应 的解决 方案 。因此 ，
按照有关风险管理标准定期评估企业风险及企业风险管理的有效
性， 不断地完善风险管理 机制显得尤为重要 。
（ 一） 对 内部审计 的认识 。内部审计 是 一种 旨在增 加价 值和 改善组织的运营 的独立 、 客观 的确认和 咨询活动 ， 它通过系统规范 的方法来评价并改善风险管理 、 控制及治理过程 的效果 ， 帮助组织
询服务协助企业建立风险管理体系 ， 通 过集 合企业内外资源 ， 协助 管理层改善管理流程 的效果和 效率 。因此 ， 内部 审计能 够积极 主 动、 多角度 、 全方位地评估企业风险 ， 协 助管理层 降低 风险水平 ， 从
几类 。 企 业 风 险 管 理 是 企 业 在 实 现 战 略 目标 过 程 中 为 了 确 保 和 促 进
机 制之一的 内部 审计如何在 防止企业舞 弊问题 中发 挥重要作 用 ，
实质上就是一个企业管理 的问题 。 （ 二） 内部审计在 企业风 险管 理方 面拥有 的独 特 优势 。作 为 企业 内部一种独立 客观的确认 与咨询活动 ， 内部 审计能够 在风险 管理方面拥有不可替代 的独特优势 。一是通过 日常审计 了解 企业 整体运 营情况和各个 业务环节 的运作状况 ， 内部 审计能够更 加准 确地认识到存在 的风 险， 可以从 全局出发 、 从客观 的角度对 风险进
内部 审 计 与 企 业 风 险 管 理 关 系 探 讨
斯 萍 君
（ 首都 经贸大学
【 摘 要】 本 文从对 企业 风 险管 理和 对 内部 审计 及 内部 审计 风 险 管理
的认 识为 出发 点 ， 阐述 了内部 审计 与企业 风险 管理之 间存在 相互依 存 ，
联 动 发展 的关 系。
第二道 防线为风 险管理 职 能部 门和董 事会 下设 的风 险 管理委 员
会； 内部审计部 门和董事会 下设 的审计 委员会则成 为风险 管理 的 第三道 防线 。内部审计就是 对风 险管理 的再 监督或 再管 理 ， 内部 审计通 过开展多种专 项检查 ， 监督检查企 业相关 风险管理 的各个 薄弱环节和风险控制点 ， 评价 预防风险的各 项工 作是 否到位 、 评价
而确保企业 目标 的实现 。 （ 三） 内部审计是 风险管 理 的最后 一道 防线 。一 个企 业可 建 立三道风险管理 防线 ， 第 一道 防线 为各 有关 职能部门和业务单 位 ；
实现其 目标 。新定义将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治
理 。明确指出风险管理是内部审计工作的一项 重要 内容。随着经
、
对企业风险及企业风险管理的认识
监督 、 自我约束 、 自我控制 的需要 。内部审计人员如果要更 加注重
审计质量和 审计 风 险问题 ， 终 将延 伸到 企业 战 略决策 的层 面 ， 因 而， 从 客观上来 说 ， 内部审计责任有所增大 。企业要想进一 步加强 管理 ， 必然要对 内部 审计 的期 望增 大。因而 ， 作为企业管理 的监督
济发展 ， 内部 审计 成 为 企 业 全 面 风 险 管 理 体 系 的关 键 环 节 。 内部
审计参与企业风险管理是顺应形势发展 、 适应环境变化 、 应对职业 危机 、 促进 自身发 的一种全新 的审计理念 ， 其取代传统的审计模式 已是必然 。审计风险管理是规 避企业 风险 的必 然要求 ， 是 内部审 计 自身生存 、 发展 的需要 。 （ 二） 对 内部 审计 风险管 理的认 识 。从事 任何 一项 挑战 性 的 工作 ， 都会存在着风 险， 审计工作 也不例外 。审计风 险指 的是审计
１ ０ ０ ０ ２ ６ ）
内部审计全 面参 与公 司治理与风险管理 ， 除关注 内部控制之外 ， 内 部 审计应该更加关注风 险管理机制是否有效和公 司治理结 构是否
健全 ， 即通过对企业风险 管理的监督 来促进企 业 的风险管 理 。同 时企业 的风 险管理也有利 于内部审计 的发展 。
企业风 险是无法彻底 消除 的， 它是客 观存在 的。风 险管理 的
目的是通过管理风险使企业能获得更多增加值的机会最大化 。企 业风 险指未来 的不确定性对企业实现其经营 目标 的影响。就其产 生 的后果 、 影响程度等可将企业发 现分 为很 多种类 ， 但就企业所 固 有风 险来说 ， 有决策风险 、 经营风 险 、 生产 风险 、 财务风 险 、 其 他等
二、 对 内部 审计 及 内 部 审计 风 险管 理 的认 识
行识别与评估 ； 二是内部审计 机构的人 员构成来 自企业 内部 ， 大家
的根本 利益 同企业 的发展与兴 衰是息息相关 的 ， 内部审计人 员对 防范好企业风险 、 更 好实现企业 目标有 着更 强烈的责任感 ， 必然会 激发其 通过努力工作 促使企业 目标的实现 ； 三是 内部审计作 为企 业 内部机构和人员 ， 可以通过检查 帮助企业 解决风险问题 ， 通过咨