2011财务支出公示 -
上海市财政支出绩效评价管理暂行办法 沪府办发〔2011〕1号
市政府办公厅转发《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》沪府办发〔2011〕1号上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知各区、县人民政府，市政府各委、办、局：市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》已经市政府同意，现转发给你们，请认真按照执行。
上海市人民政府办公厅二○一一年一月四日上海市财政支出绩效评价管理暂行办法第一章总则第一条（目的、依据）为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价体系，提高财政资金使用效益，充分体现政府公共服务目标，根据《中华人民共和国预算法》、财政部发布的《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2009〕76号）和国家有关财务规章制度，结合本市实际，制定本办法。
第二条（概念）本办法所称财政支出绩效评价（以下简称“绩效评价”），是指本市财政部门、预算主管部门和预算单位（以下简称“部门（单位）”）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出产出和效果进行客观、公正的评价。
第三条（评价主体）本市财政部门和部门（单位）是绩效评价的责任主体。
财政部门是指市财政局、市财政局监督检查局、各区县财政局。
部门（单位）是指与财政部门有预算缴款、拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位和社会团体。
第四条（适用范围）财政性资金安排的支出，适用本办法。
第五条（基本原则）绩效评价应当遵循以下基本原则：（一）科学规范。
绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。
（二）公正公开。
绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
（三）分级分类。
绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。
（四）绩效相关。
绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
第六条（评价依据）绩效评价的主要依据：（一）国家、本市相关法律、法规和方针政策、规章制度；（二）国家、本市各级政府制定的国民经济与社会发展规划；（三）各级财政部门制定的绩效评价管理制度及工作规范；（四）部门（单位）职能职责、中长期发展规划和年度工作计划、绩效目标；（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；（六）部门（单位）预算申报的相关材料、依法批复的部门（单位）预算；区县及以下各级政府申请专项转移支付资金的相关资料；（七）部门（单位）决算报表及报告；（八）审计部门对预算执行情况的年度审计报告；（九）其他相关材料。
财预[2011]285号-财政支出绩效评价管理暂行办法
![财预[2011]285号-财政支出绩效评价管理暂行办法](https://img.taocdn.com/s3/m/501e4eada5e9856a561260ae.png)
财政支出绩效评价管理暂行办法财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知（2011年4月2日，财预〔2011〕285 号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，我们重新修订了《财政支出绩效评价管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
附件：财政支出绩效评价管理暂行办法附件：财政支出绩效评价管理暂行办法第一章总则第一条为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等国家有关规定，制定本办法。
第二条财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
第三条各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。
预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。
第四条财政性资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。
第五条绩效评价应当遵循以下基本原则：（一）科学规范原则。
绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
（二）公正公开原则。
绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
（三）分级分类原则。
绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。
（四）绩效相关原则。
绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
财务预算实训
财务预算实训光华公司只生产和销售一种产品。
1、公司产品的单位售价为200元/只，根据销售合同和市场预测，预算年度（2015年）销售量为6000只，其中一季度1000只，二季度1500只，三季度2000只，四季度1500只。
每季度销售产品的汇款额占当季度销售额的60%，其余款项于下季度收回。
2011年末应收账款余额为80000元将于预算年度第一季度收回现金。
假设不考虑增值税。
2、公司每季度的期末存货按下一季度预计销售量的10%确定，预算年度期初的存货量为100只，第一季度末存货量150只，第二季度末存货量200只，第三季度存货量150只，第四季度末存货量180只。
补充：假设该公司产品只消耗一种材料，没单位产品消耗2千克材料，材料采购单价10元/千克。
预算年度期初材料结存800千克，第一季度末材料结存310千克，第二季度材料结存390千克，第三季度材料结存306千克，第四季度材料结存1000千克。
假设不考虑增值税。
3、公司生产该产品只有一个工种，单位产品的工时定额为2小时/只，单位工时的标准工资率为4元/小时。
4、公司变动性制造费用按直接人工工时分配于产品成本，预计分配率为每小时2元；固定性制造费用与上年实际开指数一致。
在全部制造费用中除了折旧以外均需要以现金支付。
变动性制造费用项目和固定性制造费用项目如下表：5、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单位成本为48元/只。
6、公司2015年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表：假设：2015年该公司变动销售及管理费用以销量为标准在各季度分配，固定销售及管理费用与去年一致，在各季度平均分摊。
销售及管理费用除了折旧费以外，其余均需要以现金支付。
7、按公司规定预算期间现金的最低余额为10000元，最高余额为30000元。
又根据税法规定，预算期预计缴纳所得税80000元，预计预算期每季度应该向投资者支付股利20000元。
假设若现金出现缺口，公司将向银行借款，借款期限为9个月，利率10%，到期还本付息。
财政部关于开展2008―2011年中央国有资本经营预算支出项目绩效评价工作的通知
财政部关于开展2008―2011年中央国有资本经营预算支出项目绩效评价工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2012.11.09•【文号】财企[2012]384号•【施行日期】2012.11.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文财政部关于开展2008—2011年中央国有资本经营预算支出项目绩效评价工作的通知（财企〔2012〕384号）有关中央管理企业：为加强国有资本经营预算（以下简称国资预算）管理，研究改进国资预算制度，依据《财政部关于印发＜财政支出绩效评价管理暂行办法＞的通知》（财预〔2011〕285号）和《财政部关于印发＜加强企业财务信息管理暂行规定＞的通知》（财企〔2012〕23号）等有关规定，我部决定试行国资预算支出项目绩效评价制度。
现将有关事项通知如下：一、评价范围和内容国资预算绩效评价自2012年起试行，评价范围和内容包括：2008-2011年安排的“国有经济和产业结构调整”、“兼并重组”、“技术创新”、“节能减排”等支出项目。
（一）资金管理情况，主要评价每类资金支出的项目目标和项目决策、资金管理制度建设、资金到位和财务处理、资金使用合规性等情况。
（二）资金使用效益，主要评价国资预算资金用于国有经济和产业结构调整、兼并重组、技术创新、节能减排等重大专项的使用效益。
评价内容细化为指标体系，每类支出分别评价资金管理情况和资金使用效益，具体评价指标表见附件。
二、评价程序和方法（一）企业自评。
中央企业集团公司应当按照上述评价范围和内容，尽快启动评价工作；采用有效方式和措施，抓好组织实施，提出具体要求，布置和指导所属项目单位比照所附评价指标表开展自评；审核汇总所属项目单位的评价结果，分析国资预算资金使用绩效及存在问题，提出支出方向和重点、完善绩效评价等改进国资预算制度的意见和建议，形成综合书面材料，于2012年12月20日前上报财政部。
海南大学校长办公室关于印发《海南大学支出管理若干规定
海大办〔2011〕15号海南大学校长办公室关于印发《海南大学支出管理若干规定（暂行）》的通知儋州校区管委会、各部门、各单位：《海南大学支出管理若干规定（暂行）》已经学校党委常委会讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。
二○一一年五月九日主题词：财务支出规定通知抄送：校领导海南大学校长办公室2011年5月10日印发校对：粟火元打字员：林云娟（共印55份）–1–海南大学支出管理的若干规定（暂行）第一条为加强学校资金管理，科学、合理、有效、规范地使用各项资金，提高资金使用效益，更好地促进学校各项事业的发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》及学校有关规定，特制定本规定。
第二条本规定适用于学校本级及学校内除独立核算企业外的所有单位和部门（以下简称“单位”）。
第三条学校财务管理体制：学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体制。
学校统一负责全校财务预算的编制、分配、下达、调整，预算执行的监督，学校内部财务管理制度的制定和修订。
各单位负责对学校下达（或归口管理）的经费指标进行预算的细化、管理和使用，并接受学校财务、审计及其他相关职能部门的监督。
第四条支出管理原则要求（一）勤俭办事业的原则：各单位必须合理统筹安排和使用本单位的各项资金，勤俭节约，杜绝假公济私、损失浪费行为，提高资金使用效益。
（二）强化预算执行的原则：各单位对学校下达（或归口管理）的经费指标，必须按经费的种类、省财政和学校规定各类经费支出的范围和标准、预算执行的进度要求严格执行预算，不得随意突破预算指标或改变资金用途，特殊情况增加预算、变更预算支出的内容或在预算外追加的开支项目必须按学校和财政部门的规定实行严格的审批程序。
（三）严格执行各项支出开支范围和开支标准的原则：单位各项支出必须遵守国家、地方和学校规定的开支范围和开支标准，国–2–家、地方和学校没有规定开支范围和开支标准的，单位可根据自身的实际情况自定开支范围和标准，报计划财务处备案。
（四）严格划分人员支出和公用支出的原则：各单位必须严格划分人员支出和公用支出，不得将公用性经费用于职工福利或发放奖酬金。
徽商银行股份有限公司2011年度财务报表及审计报告
徽商银行股份有限公司2011年度财务报表及审计报告徽商银行股份有限公司2011年度财务报表及审计报告内容页码审计报告 1 资产负债表 3 利润表 5 现金流量表 6 股东权益变动表8 财务报表附注一、银行基本情况 9二、财务报表的编制基础10三、遵循企业会计准则的声明10四、重要会计政策和会计估计10五、税项24六、财务报表主要项目注释25七、或有事项及承诺54八、托管业务55九、资产负债表日后事项56十、关联方关系及其交易56 十一、金融风险管理60(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)二财务报表的编制基础本财务报表按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)。
三遵循企业会计准则的声明本行2011年度的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本行2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四重要会计政策和会计估计(一) 重要会计政策1 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2 记账本位币记账本位币为人民币。
3 外币折算于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的汇兑差额直接计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
4 现金及现金等价物现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，包括现金、存放中央银行超额存款准备金及自购买之日起3个月内到期的存放同业和拆放同业。
(除特别注明外，金额单位均为人民币千元)四重要会计政策和会计估计(续)(一) 重要会计政策(续)5 金融工具金融工具的确认和终止确认本行于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
财务预算汇报详细说明(ppt 33页)
3、管理费用主要项目说明
①研发费用： 2011年xx公司拟开发C60F\C70G两种产品，技术质量部人员主要工作为工艺研发、产品研发及完成
TS16949质量体系相关要求的工作，xx公司的咨询费作为分公司研发初期阶段的技术补充，拟四季度进行试 生产。
2011年支付咨询费460万元，工艺布局设计费20万元，技术质量部人工成本762.13万元，其中试制品 520.96万元作为研发费列支。
金额 150.00 100.00 100.00
60.00 8.00
418.00
2011年预算汇报（第二轮）
2010年12月31日
1
本次预算与第一轮预算汇报差异情况说明
项目
其他业务收入 其他业务成本 主营业税金及附加 销售费用
管理费用
财务费用 利润总额
2011年
第一轮
第二轮
195.38 87.48 10.75
195.38 88.69 10.75
6.00
6.00
3,422.02 3,135.67
③现金流计划的假设 工资：当月计提，当月下发； 利息：当月计提，下月归还； 设备购置：按合同金额的10%预留保证金
第2页，共24页
第一部分 预算编制假设、编制基础说明
2、预算编制基础
① 折旧及摊销政策
固定资产类别 土地 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备
②预算编制责任部门
摊销或折旧年限 50年 30年 10年 10年 5年
上述预算，主要基于以下假设和标准计算而来： ➢ 根据目前的人员计划，陆续增加员工，预计到2011年底将达到195名，其中管理人员86名，工人109名。 ➢ 工资：由人力资源部按岗位标准测算； ➢ 社保和公积金：根据北京市社保的相关标准按工资总额的44.2%计算； ➢ 补充医疗保险：按工资总额的4%计算； ➢ 团体意外伤害保险，标准为200元/人暂按人员规划工人109名计算； ➢ 工资外补贴及福利：由于目前无相关的标准暂按80万元估计。
财预[2011]285号 财政支出绩效评价管理暂行办法
财政支出绩效评价管理暂行办法财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知（2011年4月2日，财预〔2011〕285 号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，我们重新修订了《财政支出绩效评价管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
附件：财政支出绩效评价管理暂行办法附件：财政支出绩效评价管理暂行办法第一章总则第一条为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等国家有关规定，制定本办法。
第二条财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
第三条各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。
预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。
第四条财政性资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。
第五条绩效评价应当遵循以下基本原则：（一）科学规范原则。
绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
（二）公正公开原则。
绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
（三）分级分类原则。
绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。
（四）绩效相关原则。
绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知(2011修订)
财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知(2011修订)【法规类别】财政综合规定【发文字号】财预[2011]285号【发布部门】财政部【发布日期】2011.04.02【实施日期】2011.04.02【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知（财预[2011]285号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：为积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，我们重新修订了《财政支出绩效评价管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
附件：财政支出绩效评价管理暂行办法财政部二○一一年四月二日附件：财政支出绩效评价管理暂行办法第一章总则第一条为加强财政支出管理，强化支出责任，建立科学、合理的财政支出绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等国家有关规定，制定本办法。
第二条财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。
第三条各级财政部门和各预算部门（单位）是绩效评价的主体。
预算部门（单位）（以下简称预算部门）是指与财政部门有预算缴拨款关系的国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。
第四条财政性资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。
第五条绩效评价应当遵循以下基本原则：（一）科学规范原则。
绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。
（二）公正公开原则。
绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。
办公业务经费使用情况说明
1.资金使用情况报告怎么写关于对 2011 年度XX专项支出资金使用和管理情况的自查报告 XX局接到市财政局对 2011 年度XX专项支出资金的自查通知后，我局高度重视，对所自查内容进行了认真分析总结，下面就自查情况作如下报告：、一、2011 年XX专项支出资金到位使用情况 2011 年，XX专项支出资金的业务经费，已于 2011 年 12 月实际到位。
转移支付资金的管理规范，专款专用，不存在挤占、挪用现象。
二、现有的经费保障体制中主要存在的问题 1 、专项工作经费无法建立长效机制，经费缺口大，只能每年靠领导争取追加一些经费来保证业务的开展。
基层XX机关呈载的 XX 等基层基础工作日益繁重，在围绕中心开展工作、应对突发事件的处理上，每年的XX经费捉襟见肘，艰难异常。
2 、由于经费紧张全系统业务装备陈旧落后，特别是基层缺乏电脑、打印机等基本业务装备。
随着XX职能的不断增强，现在的装备已不能满足工作需要，这就导致部分工作在实施过程中因为装备的缺乏不能到位或流于形式。
三、管理使用好XX专项支出资金的意见和建议一是提高经费投入，建立中央、省、市（县）三级财政共同负担的办案和装备经费保障体制。
XX行政工作重心是为所在地区提供优质高效的XX服务和保障，但实际工作开展中，办案经费与办案需求之间的矛盾比较突出，经费增长与案件的增长不成正比例，有限的经费投入已经无法满足日益增长的工作需要。
2.资金使用说明怎么写资金用途证明范文篇一：资金用途证明出票单位盖章年月日资金用途证明范文篇二：xxxxxxxxxxxxxxxx土地整理项目（x标）资金使用说明xxxxx农场：我方承担黑xxxxxxxx土地整理项目（x标）合同项目，本标段施工任务包括：农田水利工程、田间道路工程及设备购置，其中农田水利工程x元、田间道路工程x 元、设备购置x元，合同总价格x元。
财务情况如下：1、已收到工程款x元。
2、银行存款x元。
3、工程施工x元，其中土地平整工程人工费x元、材料费x元、机械使用费x元。