新时代财务管理与内部控制体系的建立与完善
内控体系的建立与完善
内控体系的建立与完善再好的制度和流程，也必然需要严格、合理的考核。
科学、客观的考核体系的建立及实施,是内部管控的核心和保证。
如果单独从财务体系解说药店内部管控体系的话，一般可以分为:1。
流程相关风险点及相关财务报表科目，2。
流程示意图，3.控制矩阵，4.职责分离指引表，5。
授权审批要求.根据这些流程，每个公司根据自身的工作情况,均可编制一套完整的内部管控制度。
不过，如果深层次地讨论药店内部管控体系所涉及的内容，就要从制度的设定及流程的控制开始研究。
管控的内容医药零售连锁的内部管控主要包括库存管理控制，销售管理控制，采购管理控制,财务管理控制，人事管理控制，资产管理控制，合同、公章等的管控。
库存管理控制主要是关于库存合理性的跟踪，退货管理、日常库存维护，包括质量、验收、养护出库等;库存管控的控制点主要在于是否有规范的库存管理流程，门店是否合理“点菜”和安排库存，采购部是否能及时补货，从而避免门店因担心缺货而加大门店库存量.公司和门店的库存大部分是根据周转天数来考核，销售额大的门店销售周转天数往往越少，销售额小的门店周转天数越多,所以按照周转天数考核门店库存必须根据门店的销售规模来设定。
有些大店，特别是加盟店，往往设定资金上限来进行库存监控。
销售管理控制主要是关于营销体系的建立、价格体系、现金管理、门店日常管理、门店规划、门店市场调研、门店安全管理、门店质量管理、门店商品引进及退出、门店考核及培训、陈列动态管理、门店服务等,其控制点在于执行力。
财务管理控制包括授权体系（费用、报销）、预算管理、资产管理、现金流、票据管理、审计报告、财务章管理等，其控制点是全面的预算管理和完善的授权体系.人员管理控制则囊括了员工招聘、重要岗位设置、薪酬体系、考核体系、培训体系等内容，其控制点在于是否有合理的薪酬体系、考核体系及岗位人员设置要求.好的企业特别是外企，岗位要求的职责非常细致,人事部根据人员要求招聘，然后用人部门进行二试,岗位人员基本可以满足。
事业单位财务管理制度及内控制度
事业单位财务管理制度及内控制度一、导言事业单位作为国家行政机关的重要组成部分，其财务管理制度及内控制度的建立与完善对于保障国家财政稳定和推进事业单位发展至关重要。
本文将探讨事业单位财务管理制度及内控制度的相关内容，以确保其正常运行和规范管理。
二、事业单位财务管理制度1. 会计核算制度事业单位应建立健全的会计核算制度，明确财务报表的编制要求、会计政策和核算方法，并按照相关法律法规要求进行财务核算。
此外，对于预算外收入、非财政拨款资金等额外资金的核算和报表编制也需要严格执行。
2. 预算管理制度事业单位应制定预算管理制度，明确各项经济指标和财务预算的编制、审批、执行和监控流程。
财务预算需要与业务发展相适应，并结合市场环境和政策变化进行相应调整。
同时，预算执行过程中需要进行动态管理，及时发现偏差并进行调整。
3. 资金管理制度事业单位应建立资金管理制度，包括资金计划、资金调度、资金监控等环节。
对于财务资金的流入流出、合理利用以及预防财务风险等方面，都需要制定相应的管理措施。
此外，资金管理还需要与其他管理制度相衔接，确保资金的使用符合相关规定。
4. 成本控制制度事业单位应设立成本控制制度，明确各项成本项目的核算与控制要求。
这包括人力成本、物资成本、费用成本等方面，通过合理的成本控制，提高财务运作效率，为事业单位的可持续发展提供支持。
三、事业单位内控制度1. 内部控制管理制度事业单位应建立完善的内部控制管理制度，确保财务管理和运营过程的合法合规，减少操纵和误操作的风险。
内控管理制度应包括内部审批流程、授权制度、风险防范机制等方面。
通过对内部控制的规范，促进财务管理的透明度和准确性。
2. 财务风险管理制度事业单位应建立财务风险管理制度，针对可能出现的财务风险进行有效的预防和管理。
财务风险管理制度应包括风险评估、风险控制和风险防范等方面，通过有效的措施和方法，确保财务安全和稳定性。
3. 信息科技内控制度事业单位应建立信息科技内控制度，确保信息系统和数据的安全、完整和可靠。
如何完善财务管理制度
如何完善财务管理制度一、完善企业的会计核算制度（一）厘定会计政策在会计政策的拟定上，应充分了解公司的业务性质、规模与日常的经营管理，适应政策的需求。
（二）厘定会计期间严格按照会计法规定的会计期间编制财务报表，保持财务报表的连贯性和完整性。
（三）厘定会计核算制度建立健全的会计核算制度，同时考虑到企业是市场经济环境下的经济实体，需要灵活的会计核算制度管理体系，以取得财务报表的真实性和准确性。
二、建立健全的内部控制制度（一）完善的内部控制原则就财务管理制度的建立与修正而言，不同企业具有不同管理模式，但都包括完善的内部控制制度。
（二）风险控制体系建立风险控制体系，能更有力地控制企业在经营过程中所承担的经营风险。
同时，还要通过内控制度防止各种风险的发生，特别是财务风险。
（三）内部控制流程强调内部控制流程的完善，推动企业内部管理规章制度的完善，最终达到减少经营风险的目标。
三、注重财务信息的透明度（一）建立合理的财务信息披露制度以达到严格执行财务报表的编制方法，符合会计准则，及时准确的披露企业的财务信息。
（二）规范财务信息披露的程序及时公开企业财务信息，对当前的投资者和潜在投资者对整合体内部的投资和融资产生一定的影响。
对企业的发展也起到积极的作用。
四、强化财务数据真实性和可靠性（一）建立财务数据采集的规范建立完善的财务数据收集程序，确保数据来源的真实，减少数据失真的可能。
（二）财务审计的重要性财务审计对企业而言，是一种相对重要的管理方式，对于当前的企业能够进行有效的控制管理和改进意见，实现最终管理决策的合理性。
五、规范财务人员的管理（一）提高财务人员的专业素养招聘专业化的财务人员，提高其学历水平和专业知识，为企业提供专业的财务支持。
（二）严格的岗位职责和权限分配严格按照企业内部的管理制度，分配财务人员的岗位职责和权限，确保每个财务人员的工作职责清晰明确。
六、利用科技手段提高财务管理效率（一）实施财务管理系统企业可以引进先进的财务管理系统，提高数据的采集和分析效率，减少人为错误的发生，提高工作效率。
通过财务制度修订与完善
通过财务制度修订与完善一、引言财务制度是企业运行的重要基础，是组织规范、资金管理和决策的重要依据。
一个完善的财务制度能够帮助企业实现持续稳健的发展，提高管理效率，降低管理风险。
随着社会经济的发展和企业竞争的加剧，不断完善和修订财务制度已经成为企业发展的必然要求。
本文将探讨财务制度的修订与完善对企业的重要意义，分析目前存在的问题并提出改进措施。
二、财务制度修订的必要性1.适应新环境随着市场环境的变化和政策法规的更新，原有的财务制度可能已经无法完全适应新的环境。
因此，及时修订财务制度是为了适应新时代的发展需求。
2.提高运营效率一套完善的财务制度能够规范企业的财务管理流程，提高运营效率，减少重复劳动，降低成本。
3.规范管理行为企业财务制度的完善可以规范各部门的管理行为，防止财务风险的发生，保障企业资金的安全。
4.增强企业竞争力一个健全的财务制度可以帮助企业提高管理水平，优化资源配置，增强竞争力，实现可持续发展。
三、目前存在的问题1.财务流程繁琐目前企业的财务流程可能存在过多的环节和冗余的审批程序，导致财务工作效率低下。
2.财务信息不透明部分企业财务信息披露不够透明，可能存在虚假报表和财务数据造假的情况。
3.缺乏风险管理意识一些企业在财务管理中缺乏风险管理意识，对风险的认识不够深刻，难以及时发现和应对潜在的风险。
4.制度执行不到位部分企业虽然建立了财务制度，但是由于执行不到位，致使制度失去了其应有的效果。
四、财务制度修订与完善的方式1.完善财务管理流程对企业的财务管理流程进行全面的审核，发现问题并逐步优化，简化审批程序，提高财务管理的效率。
2.加强内部控制建立健全的内部控制体系，加强对财务活动的监督和管理，防范财务风险，确保财务信息的真实性和可靠性。
3.加强财务信息披露加强对外财务信息披露，提高财务信息的透明度，增强外部投资者和相关方的信任，促进企业的可持续发展。
4.强化财务培训加强对员工的财务培训，提高员工的财务管理水平和风险意识，确保财务制度的贯彻执行。
企业内部控制制度的建立与完善
企业内部控制制度的建立与完善作者：顾娟来源：《今日财富》2021年第33期对现代企业来说，内部控制体系的科学、合理化是促进其发展的重要手段，有着非常重要的作用，而如何建立完善且完整的内部控制体系是如今需要尽快完成的重要任务，它有利于企业内部管理模式更規范化，管理效率更加高效，对促进企业经营效益目标和战略目标的实现也具有非常重要的意义。
而就目前现代企业而言，随着其发展理念的不断变化，以及企业内部控制体系职能的不断拓展，造成了现代企业在实行内部控制管理的过程中出现了很多或大或小的问题，最为普遍的就是企业内部的信息交流不畅，内部的控制环境不完善，没有先进的内部控制手段等等问题最为突出。
所以，对企业内部控制体系进行必要的改进以及完善，成为现在改革企业经营管理的重要内容，这也是确保企业战略发展得以实现的关键要素。
基于此，本文主要针对企业内部控制制度的建立与完善进行以下相关的分析和研究，希望具有一定参考价值和借鉴意义。
一、企业内部控制的相关理论企业内部的控制问题在整个企业的发展中占据着重要的、不可磨灭的地位，企业内部的控制对于企业不仅意义非凡、能够帮助企业实现一些经济、战略等等重要的目标，同时还可以帮助企业内部完善会计等一些相关部门的重要信息，对于企业内部进行完善的控制可以为企业在行业之内打下建固的基础。
（一）企业内部经营、管理和资产方面的相关概述1.保证企业的经营以及管理符合法律法规企业内部一定要非常严格的遵守相关行业之内的规章制度，只有这样才能够有效的促进企业内部各项经济活动、管理活动、战略部署等等于强企业内部发展密切相关的活动能够顺利开展，而且还不能够超越法律规定的范围之内进行一系列的活动，从而企业内部的发展能够在一定程度上能够更加合乎规定的运作、避免违法的经营、避免徇私舞弊的现象出现，可以科学的推动企业在行业之内的进一步发展，进行更加规范化、合理化、标准化的发展。
2.维护企业内部资产的安全与稳定企业通过资产的安全维护，能够有效的避免企业出现资产流失的不安全现象，能够使得企业内部的各项基本的资金以及存款能够得到最安全的保障，还可以在一定程度上避免企业内部拥有权力的人员出现挪用公款或者侵占的不良行为。
事业单位财务内控管理制度建立与完善（三篇）
事业单位财务内控管理制度建立与完善一、引言随着我国经济的快速发展，事业单位在社会发展中扮演着重要的角色。
事业单位的财务管理对于其良好的运行和可持续发展至关重要。
一个健全的财务内控管理制度能够有效地保障事业单位的财务安全和运营稳定。
本文将从事业单位财务内控的概念、目标、原则等方面入手，探讨如何建立与完善事业单位财务内控管理制度。
二、事业单位财务内控管理制度的概念事业单位财务内控管理制度是指为实现事业单位财务目标，保护财务资产安全并提高操作效率，依据国家法律法规和相关规定，建立的一系列包含财务控制目标、政策、程序、方法和制度的规划、组织、实施和监督体系。
三、事业单位财务内控管理制度的目标1. 保护财务资产安全：建立健全的财务内控管理制度，能够有效地控制和管理财务资产，防止财务资产流失和损失。
2. 提高操作效率：通过规范流程和作业程序，优化资源配置，提高财务操作效率，降低事业单位运营成本。
3. 保证财务信息真实可靠：建立完善的会计核算和财务报告制度，保证财务信息的准确性、完整性和及时性。
4. 防范和控制风险：通过事前预防、事中控制和事后审计等手段，及时发现和解决财务风险，降低财务风险对事业单位的影响。
四、事业单位财务内控管理制度的原则1. 合法合规原则：建立合法合规的财务内控管理制度，保证事业单位财务活动的合法性和合规性。
2. 整体控制原则：事业单位财务内控管理制度应从整体上考虑，保持一定的系统性和一致性，形成一个完整的财务内控体系。
3. 信息化原则：建立信息化的财务内控管理制度，利用信息技术提高财务内控的效能和效益，使内控管理更加科学、精确和高效。
4. 有效性原则：事业单位财务内控管理制度应能够有效地控制和管理财务风险，确保财务目标的实现。
五、事业单位财务内控管理制度的建立1. 制定内控政策和目标：明确事业单位财务内控的政策和目标，确定内控工作的基本要求和具体措施。
2. 制度建设：根据事业单位的组织结构、管理层级和财务业务特点，分别制定相关的内控制度，如预算管理制度、会计核算制度、审核制度等。
企业财务内部控制体系的建立与完善
企业财务内部控制体系的建立与完善企业财务内部控制是指企业为保证财务报告的可靠性和合规性，通过制定一系列的规章制度和流程，对财务活动进行监督、管理和控制的一套制度和机制。
其目的是有效防范和控制财务风险，保护企业财务资源的安全，维护公司的良好运营和声誉。
企业财务内部控制的建立与完善是企业经营管理和内部治理的重要组成部分。
要建立和完善企业的财务内部控制体系，需要从以下几个方面进行考虑和实施：建立完善的内部控制制度和规章制度。
企业应根据自身的特点和实际情况，制定适合的内部控制制度和规章制度。
这些规章制度应包括财务管理、资产管理、成本控制、财务报告等方面的内容，并明确责任和权限，规范财务流程和操作。
健全财务流程和审批制度。
企业应建立财务流程和审批制度，明确各个环节的责任和权限，确保财务活动的合规性和有效性。
对于重要的财务决策和支出审批，要严格按照制度规定的程序和权限进行，防止财务风险的发生。
加强财务内部监督和审计。
企业应建立财务内部监督和审计机制，对财务活动进行监督和审计，发现问题和风险，及时采取措施加以解决。
内部审计可以发现制度和流程的不合理之处，提出改进建议，确保财务内部控制的有效运行。
第四，加强内外部合作与沟通。
企业应与内外部各方加强合作与沟通，形成共识和共同努力，促进财务内部控制的建立和完善。
内部各部门要密切合作，互相配合，共同防范和控制财务风险。
外部各方要加强与企业的合作与沟通，了解企业的财务情况，对企业的财务活动进行监督和评估。
第五，加强人员培训和管理。
企业应加强对财务人员的培训和管理，提高其财务知识和职业素养，增强其执行和遵守内部控制制度的自觉性和能力。
要建立健全的激励和惩罚机制，激励和约束财务人员依法依规开展财务活动。
建立健全的风险管理机制。
企业应对各类财务风险进行认识和评估，建立相应的风险管理机制，制定和实施相应的风险控制措施。
要及时应对风险的变化和挑战，调整和改进内部控制制度和机制，不断提高财务内部控制的水平和效果。
浅谈民办高校财务内控管理制度的建立与完善
浅谈民办高校财务内控管理制度的建立与完善摘要：现如今，我国教育体制的改革与创新，不断推进我国社会经济的发展，民办高校开展教育活动，需要各个工作环节的支撑，而财务内控管理工作的开展，是民办高校在新时期下发展的重要前提，财务内控管理在民办高校发展过程中所占的地位也越来越高。
但目前，部分民办高校在发展过程中还存在财务管理水平较低的情况，且内控管理制度的建设以及人才的缺失十分严重，在一定程度上影响了民办高校教学水平的提升。
对此，文章通过民办高校财务内控管理制度的建立与完善的重要性技巧分析，并针对财务内控管理制度在建立过程中存在的问题提出针对性建议，切实提高民办高校财务内控管理水平，促进民办高校在教育事业中稳定发展。
关键词：民办高校；财务内控；管理制度；建立；完善引言近年来，我国社会经济迅猛发展，推动我国各行各业快速发展，而我国教育事业也逐渐获取了新的发展机遇，民办高校数量不断扩大，但民办高校在新时代下发展过程中，如何确保财务内控管理水平的提升，为民办高校在今后发展提供有力保障，需要民办高校以实际情况为依据，探索财务内控管理制度的建设与完善。
这不仅符合我国教育事业发展的要求，更值得民办高校和教师重视。
一、民办高校财务内控管理制度的建立与完善的重要性（一）财务内控管理制度的建立是民办高校管理体制改革的新趋势民办高校管理者开展教育工作，要想根据时代发展趋势，将教育体制改革逐步推进，需要根据教育部提出的相关改革措施和要求，将办学模式逐渐转型为自主管理模式，如果民办高校管理体制与市场联系过密，民办高校在发展过程中不仅会受到社会发展的影响，而且还不利于民办高校财务内控管理工作水平的提升。
在此背景下，民办高校应根据校内实际发展情况，不断完善财务内控管理制度，发挥财务内控管理制度的应用价值和作用，为校内工作人员提供充足的导向作用，使工作人员能够根据财务内控管理制度有效规避市场风险和财务隐患。
此外，民办高校财务内控管理体制的改革与创新，还需要科学合理地根据市场发展趋势，将财务内控管理体制改革进行创新，这也是目前我国民办高校教育教学发展的主要趋势。
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新时代财务管理与内部控制体系的建立与完善
发表时间：2019-05-27T17:13:10.030Z 来源：《中国经济社会论坛》学术版2018年第10期作者：卢有平[导读] 在企业项目经营管理中，财务管理属于重要管理内容，很多企业都会通过内部控制体系建设加强财务风险管理控制。
卢有平中铁二十一局集团第六工程有限公司北京市 100000摘要：在企业项目经营管理中，财务管理属于重要管理内容，很多企业都会通过内部控制体系建设加强财务风险管理控制。
新时代，国内市场环境越来越激烈，企业经营管理中财务风险问题越来越突出，引起了很多企业高度关注。
在企业财务管理和内部控制体系建设方面，必须从企业实际角度出发，对现代企业管理控制理念进行借鉴。
因为企业财务管理中的问题越来越新颖，需要通过内部控制体系的完
善来加强内部管理控制，避免项目经营管理中出现资金断裂问题。
关键词：财务管理；内部控制；体系
一、企业财务管理内部控制的现状和问题
1、控制意识薄弱与既往发展有所不同，当下的企业财务管理内部控制，必须在多项工作的开展上，按照针对性的方式、方法来完成。
但是在调研过程中，发现部分企业财务管理内部控制当中，控制意识表现为薄弱的现象，而且产生的潜在性损失是非常严重的。
第一，日常工作的开展，并没有持续性的积累，各项工作的部署和执行，完全是按照个体的经验思想来完成，没有达到统筹全局的效果，这种问题的出现，很容易影响到企业财务管理内部控制的综合进步，而且在无形之中，产生了较多的阻碍，难以在短期内良好的解决。
第二，控制意识薄弱的情况下，企业财务管理内部控制的工作实施，并没有得到预期工作效果，在短期目标和长期目标的衔接过程中，造成了新的挑战。
2、控制体系不健全从长远的角度来分析，企业财务管理内部控制的工作开展必须在自身的体系上不断健全，这是一项硬性要求，而且能够产生的影响力非常突出。
控制体系不健全，主要是表现在以下几个方面：第一，企业财务管理内部控制的落实，未能够在自身的工作成就上良好地提升。
例如，针对最新的规范条文，或者是业界内的时事热点，未能够高度关注，这种现象的发生，特别容易影响到企业财务管理内部控制的正常进步，而且在很多工作的安排上，容易表现出较多的矛盾、冲突现象，难以在短期内快速解决。
第二，企业财务管理内部控制的实施，未能够加强团队的有效塑造，很多先进理念的实施，并没有得到预期工作效果，而且造成的潜在性疏漏是非常显著的。
二、财务管理和内部控制体系建设与完善综合财务管理和内部控制体系建设问题研究可知，当前企业财务风险管理控制体系还不够完善。
本文主要从管理制度、管理人员培养与财务管理和内部控制协同管理三方面进行管理体系建设与完善对策探索。
1、加强内部管理制度建设与完善在企业财务内控管理制度建设与完善方面，必须注重财务细节管理控制，加强财务信息质量控制，确保信息内容真实性与有效性，尽量降低企业融资成本，实现企业长期发展战略目标。
在企业经营项目财务信息管理方面，必须加强财务披露系统与服务机构建设工作，注重经营管理项目财务动态控制。
在企业项目决策中，财务信息质量非常重要，需要通过完善的信息披露制度加强信息管理控制，为企业项目投资管理提供有效数据支撑。
因此，在企业财务内部管理控制制度建设与完善方面，相关部门必须加快信息披露制度完善工作，为企业各职能部门与下属单位信息披露提供规范。
由于企业财务管理机制不够全面，各职能部门岗权责不够统一、明确，因此在财务管理过程中不可避免地会出现推卸责任的问题。
企业必须加强岗位责任制建设工作，明确各岗位工作人员管理责任，避免出现管理人员身兼多职现象。
在企业资金业务管理方面，企业需要通过岗位分离举措促进各岗位职工相互制约，通过相互监督降低内部职员违法违纪发生率，必要时可实行重要岗位轮换制以提高财务管理安全系数。
另外，企业必须加快财务内部管理人员激励制度完善工作，通过相关管理理论建立公平公正的考核机制，使企业内部考核管理得到大部分人员认可，企业财务内部管理人员都可以通过自身努力获得奖励。
2、加强管理人员综合素质培养在企业财务内部管理人员综合素质培养方面，企业高层必须重视财务管理与内部控制体系建设与完善工作，加大管理人员培养力度，尽快建立专业化的财务内控管理团队。
为促进管理人员规范财务管理工作，必须加强管理人员培训工作，通过专业的培训班对管理人员进行集中培训，以促进管理人员业务管理技能提升。
企业可以从外部引入财务内部控制管理专家召开讲座，普及财务管理人员相关管理经验与专业管理知识，从而提高管理人员安全管理意识。
另外，企业可以宣传法治观念，通过相关法治手册、视频与教育等方式提高管理人员法律意识，以防工作人员营私舞弊。
在现代科学技术快速发展的今天，信息技术逐渐成为企业财务内控管理中的重要组成部分，为企业财务信息管理提供了很多帮助。
相对于传统手工财务信息管理方式而言，信息技术管理方法不会轻易受到人为因素干扰，其财务信息统计结果精确性相对较高。
因此，企業在财务管理与内部控制体系建设与完善方面可以引进现代信息管理技术，加快财务内控管理体系建设速度。
同时，企业应注重财务管理人员现代信息技术与先进管理理念学习与培养工作，更新管理人员理论知识与业务管理技能。
例如数字化管理技术是一种比较简单的操作技术，在财务信息管理方面具有一定应用价值。
企业可以加强管理人员数字化管理技术培训工作，以提高管理人员工作效率。
3、加强财务管理和内部控制协同管理在企业财务内控管理体系建设方面，必须加强财务管理和内部控制协同管理，通过协同化管理体系发挥出财务内控管理机制效能作用，为企业经营发展创造更大的价值空间。
在企业经营活动如利润分配或者融资等管理方面，企业必须加强项目运营风险管理控制，为企业经营发展提供资金支撑。
在企业财务内控管理体系相关职能部门、设备与管理措施安排方面，企业必须注重财务管理与内部控制建设理论性研究探索，通过科学方法论建立并完善财务内控管理体系。
在企业财务管理工作开展方面，企业管理部门必须意识到财务内控体系建设对企业经营活动管理的重要性，对企业财务信息报表、审核与考评等相关管理制度进行完善，通过内部控制体系建设为财务管理提供规范。
在企业财务内控管理过程中，各财务项目负责部门必须拥有团队精神，注重与其他部门展开交流合作，通过团队协作管理加强财务内部控制。
另外，企业必须加快财务信息管理平台建设工作，为企业协同化管理提供平台。
结束语
我国在企业财务管理内部控制方面，正不断地尝试多元化的方法来完成，各项工作的实施，能够创造出较高的经济效益和社会效益，未表现出严重的不足。
日后，应继续在企业财务管理内部控制方面，不断地做出完善，对于各项工作的协调性做出良好的提升，促使企业财务管理内部控制的体系不断地巩固。
值得注意的是，企业财务管理内部控制的特殊情况、突发情况，应提前做出演练分析，结合时事热点来有效的调整工作模式。
参考文献：
[1]吴同军.探讨企业财务管理内部控制的实施与意义[J].中国商论，2018（30）：143-144.
[2]张国庆.探讨企业财务管理中内部控制的实施与意义[J].纳税，2018，12（28）：100+102.
[3]刘桂英.企业财务内部控制精细化管理体系的建立与实施[J].财会学习，2018（18）：249-250.
[4]付传洲.探析加强事业单位财务管理内部控制的现实意义及实施办法[J].纳税，2018（06）：67.。