经济法基础 第四章 增值税、消费税
[新大纲--新教材]-2019年度《经济法基础》第四章 增值税、消费税法律制度
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2、征税对象 征税对象又称课税对象，是纳税的客体，它 是税收法律关系中权利义务共同所指的对象。即
对什么征税。
不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
3、税目 税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征 税对象的具体化。 规定科目的目的有二： 一是为了明确征税的具体范围 二是为了对不同的征税项目加以区分，从而制 定高低不同的税率。
【例题·多选题】下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。
A.请求延期纳税 B.按期办理纳税申报
C.委托税务代理 D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金
【答案】AC
二、税法要素
在税法体系里，既包括实体法，也包括程序法。
1、纳税义务人
纳税义务人也称纳税人，是指依法负有纳税义务的法
人、自然人和其他组织。
【例题· 单选题】下列各项中，属于税收法律 关系客体的是（
A.纳税人 C.课税对象
）。
B.税率 D.纳税义务
【答案】C
【例题· 多选题】 下列各项中，可以成为税收法律关系
主体的有（ ）。（2008年）
A.税务部门 B.在我国境内有所得CD
D.在我国境内有所得的外籍个人
8、纳税地点 纳税地点是指纳税人按照税法的规定向税务 机关申报纳税的具体地点，主要是指根据各税
种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉
控制而规定的纳税人(包括代征、代扣、代缴 义务人)的具体纳税地点。
6、纳税环节
纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转 过程中应当缴纳税款的环节。
税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中 应当缴纳税款的环节。
7、纳税期限
纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的 期限，包括纳税义务发生时间，纳税期限，缴库 期限。规定纳税期限是为了及时保证国家财政收 入的实现，也是税收强制性和固定性的体现。税 法中，根据不同的情况规定不同的纳税期限，纳 税人必须在规定的纳税期限内缴纳税款。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【单选题】下列各项中，属于税收法律关系客体的是 （ ）。
A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 【答案】C
【多选题】下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。 A.请求延期纳税 B.按期办理纳税申报 C.委托税务代理 D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金 【答案】AC
【多选题】 （ 2018年）下列各项中， 属亍税法要素的有 （ ）。 A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税义务人 D. 税收优惠 『正确答案』 ABCD『答案解析』 税法要素一般包括纳税 义务人、 征税对象、税目、 税率、 计税依据、 纳税环节、 纳税期限、 纳税地点、税收优惠、 法律责任等。
【多选题】 下列各项中， 属于我国现行税收法律制 度规定适用的税率形式的有（ ） 。
A. 全额累进税率 B. 定额税率
C. 比例税率
D. 超率累进税率
【答案】 BCD【解析】 目前， 我国的税收法律制 度并采用全额累进税率。
【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定， 下列各项中， 属于税收法律关系主体的有（ ） 。 （ 2015年）
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金 融服务”税目计算缴纳增值税的有()。（2019年）
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务 D.财产保险服务
【答案】ABCD
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现 代服务”税目计缴增值税的是（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
第二十讲 经济法基础教案-第四章增值税消费税法律制度 第二节增值税法律制度(二)(2学时)
6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
7.销售的自己使用过的物品。
2课时
2.财政部和国家税务总局规定的其他服务。
2.征收率：小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税的，征收率为3%。
五、增值税税收优惠——《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目
13.古旧图书。古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。
4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
1.增值税税率
征税范围
税率
销售货物
除以下适用10%外，税率为16%。1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
进口货物
教学流程、教学设计、教学主要内容（第二十讲）
时间
分配
第四章增值税消费税法律制度第二节 增值税法律制度（二）
9.混合销售和兼营
概念
税务处理
说明事项
混合销售
一项销售行为既涉及货物又涉及服务
从事货物生产、批发或者零售的单位和个体工商户按销售货物纳税；其他单位和个体工商户按销售服务纳税。
【记忆小贴士】看主业！
【注】自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
从事货物的生产、批发或零售单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
兼营
纳税人经营中包括销售货物、劳务及销售服务、无形资产和不动产的行为
经济法基础(第四章增值税、消费税)-2021
第一节 增值税法律制度
（一）销售或者进口货物 1.货物：指“有形动产”，包括电力、热力、气体。 2.有偿：指从购买方取得货币、货物或者“其他经济利
益”。 3.进口：指申报进入中国海关境内的货物。 【注意】只要是报关进口的应税货物（不看原产地），
第一节 税收法律制度概述
具体形式
形式 比例税率
内容 ①对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比 例征税的税率。税率本身是应征税额与计税金额之间 的比例。 ②比例税率又可划分为：行业比例税率、产品比例税 率、地区差别比例税率、有免征额的比例税率、分档 比例税率和幅度比例税率等。
第一节 税收法律制度概述
均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节 缴纳增值税。
第一节 增值税法律制度
（二）提供加工、修理修配劳务 ①加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要 材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工 费的业务。 ②修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修 复，使其恢复原状和功能的业务。 提示：加工、修理的对象为有形动产
第一节 增值税法律制度
（三）销售服务
2.交通运输服务 包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务 和管道运输服务。 提示：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租
车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增
值税。
第一节 增值税法律制度
（三）销售服务 3.邮政服务 指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政 汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。
及以下
◆符合条件的小规模纳税人
申请为一般纳税人的
登记为一般纳税人后，不得 转为小规模纳税人，国家税 务总局另有规定的除外。
经济法基础-第四章-增值税、消费税、营业税法律制度
第四章增值税、消费税、营业税法律制度第一节增值税法律制度增值税是对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
一、增值税纳税人（一）纳税人在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（二）纳税人的分类1.小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务（纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上）的纳税人，及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。
（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
2.一般纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
认定后，不得转为小规模纳税人。
不属于一般纳税人：（1）年应税消费额未超过小规模纳税人标准的企业；（2）个人；（3）非企业性单位；（4）不经常发生增值税应税行为的企业。
（三）扣缴义务人在境内未设经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人；没有代理人的，购买方为扣缴义务人。
二、增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
1.销售货物2.提供加工、修理修配劳务3.进口货物4.视同销售货物行为（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构（非同一县市）的货物移送；（4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）用于集体福利或个人消费；（6）作为投资；（7）分配给股东或者投资者；（8）无偿赠送其他单位或个人。
5.混合销售行为（1）销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的情形。
（2）特征：一是在同一次交易中发生；二是涉及的是同一个纳税人；三是涉及的是同一个消费者；四是交易的内容即涉及货物又涉及非增值税应税劳务。
、（3）下列混合销售行为，分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：○1销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；○2财政部、国家税务总局规定的其他情形。
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义--第四章-税法概述及货物和劳务税法律制度
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第四章税法概述及货物和劳务税法律制度第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度第四节城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度第五节车辆购置税法律制度第六节关税法律制度第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系（一）税收与税收法律关系1、税收的概念与特征税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
①体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
②社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
③税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税法的概念税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律体系的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在税收征纳上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
【多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案：ACD（二）税收法律关系1、税收法律关系的概念税收法律关系是税法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利与税收义务关系。
税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个方面构成。
2、税收法律关系的主体、客体和内容【多选题】2021年9月税务机关对甲公司2020年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。
甲公司以2020年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。
甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）。
2020年《经济法基础》笔记与真题第四章增值税、消费税法律制度(一)增值税的征税范围
2020年《经济法基础》笔记与真题第四章增值税、消费税法律制度（一）增值税的征税范围考点01：征税范围的基本规定（★★）（P121）1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。
2.货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内。
3.销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。
4.销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。
（1）无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（2）自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
（3）其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权（如高速公路经营权）、经营权（如特许经营权、连锁经营权）、代理权、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。
5.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
（1）单独转让土地使用权按照“销售无形资产”缴纳增值税。
（2）转让建筑物或者构筑物（如桥梁、隧道、水坝）时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。
考点02：销售服务（★★★）（P122）1.交通运输服务（1）交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
（2）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税。
（3）航天运输服务，按照“航空运输服务”缴纳增值税。
（4）无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
（5）水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。
（6）航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
【解释1】无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
【解释2】程租是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费。
第二十二讲 经济法基础教案-第四章增值税消费税法律制度 第三节消费税法律制度(一)(2学时)
2.具体规定。ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（1）复合征税：白酒、卷烟。卷烟复合征税包括生产和批发两个环节。
（2）定额：啤酒、黄酒、成品油。
（3）比例：其他。
2课时
木制筷子
包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子
实木地板
包括各种规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板以及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板、未经涂饰的素板
电池
包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。
涂料
施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升（含）涂料免征消费税
三、消费税税率
电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，不征税
摩托车
包括气缸容量为250毫升的摩托车和气缸容量在250毫升（不含）以上的摩托车两种。
高尔夫球及球具
包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）以及高尔夫球的杆头、杆身和握把
高档手表
销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表
游艇
艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可在水上移动，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇
二、消费税税目
烟
卷烟、雪茄烟和烟丝（以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟）
酒
包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。
对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒征收消费税
调味料酒不征消费税
高档化妆品
包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类和成套化妆品
不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩
教学流程、教学设计、教学主要内容（第二十二讲）
时间
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一、单项选择题1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务３、下列属于营改增服务的是（）A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。
甲公司无同类化妆品销售价格。
已知化妆品消费税税率为30%。
下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（）A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元B56/（1-30%）*30%=24万元C（56+14）*30%=21万元D56*30%=16.8万元5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（）A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。
已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（）Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。
已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（）Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业１０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务１１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（）Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税Ｂ银行销售金银不征收增值税Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税Ｄ缝纫业务，不征收增值税１２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权１３、某金店是增值税一般纳税人，２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条，每条新项链的不含税销售额为４０００元，收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。
该笔业务的销项税额为（）元Ａ６８００Ｂ５２００Ｃ３４００Ｄ２６００１４、某个体商店为增值税小规模纳税人。
２０１５年１月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额３２００元，当月零售货物取得销售收入２２４００元，用部分外购商品抵债，抵债商品的买家为１２００元，售价为１５００元。
该个体商店当月应纳增值税为（）元Ａ６９６.１２Ｂ６０２.９１Ｃ６８７.３８Ｄ７１７１５、根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）Ａ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣Ｂ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣Ｃ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起１８０日内到税务机关认证，否则不予抵扣Ｄ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起９０日内到税务机关认证，否则不予抵扣１６、某商场零售企业为增值税小规模纳税人，２０１５年９月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额１２００００元，半月销售货物取得零售收入共计１５００００元，另外取得包装费８０８０元。
半月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入４５０００元。
该企业９月份应缴纳的增值税为（）元Ａ４６０４.２７Ｂ５４６９.６５Ｃ５４７８.０６Ｄ５９１４.９５１７、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%税率的是（）A电脑B二甲醚C自行车D方便面18、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税定税价格为200万元。
已知进口关税税率为应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）A200*10%*17%=3.4万元B（200*10%+200）*17%=37.4万元C200*10%/（1+17%）*17%=2.91万元D（200*10%+200）/（1+17%）*17%=31.97万元19、某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月进口一批化妆品，关税定税价格40万元。
已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。
该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元A2.06 B6.80 C8.16 D11.6620、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B采取分期收款方式销售商品时，为书面合同约定的收款日期的当天C采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天21、增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）A商场企业一般纳税人零售食品B批发企业一般纳税人销售货物C小规模纳税人销售货物D销售不动产22、下列纳税人中，不属于营改增范围的是（）A某律师事务所B某广告设计公司C某公路运输企业D某娱乐城23、某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277500元（含税），装卸收入10600元（含税）。
当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款12000元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款1700元。
已知：收入分开核算，发片均已通过认证。
则该运输公司10月应纳的增值税为（）。
（已知交通运输业的税率11%，现代服务业的税率为6%）A277500/(1+11%)*11%+10600/(1+11%)*11%-12000-1700=14850.45元B277500/（1+11%）*11%+10600/（1+6%）*6%-12000-1700=14400元C277500/（1+11%）*11%+10600/(1+17%)*17%-12000-1700=15340.17元D277500/（1+11%）*11%+10600/（1+3%）*3%-12000-1700=14108.74元24、下列货物销售征收消费税的是（）A汽车销售公司代销小汽车B烟酒商店零售烟酒C首饰加工厂批发金银首饰D手表厂生产销售高档手表25、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )A粮食白酒B酒精C成品油D摩托车26、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是（）A日化厂自产化妆品用于赠送客户B日化厂自产化妆品用于广告样品C酿造厂自产白酒继续生产高档白酒D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛27、某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%，白酒消费税税率，比例税率20%，定额税率每500克0.5元。
根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元A27000 B27500 C32500 D3375028、下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）A纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税税率）D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税29、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计费30000元。
摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元A214359B240000C250800D28080030、下列环节既征消费税又征增值税的是（）A卷烟的批发环节B金银首饰的生产环节C化妆品的生产和零售环节D某商场销售粮食白酒31、某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件，受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。
（已知化妆品的消费税税率为30%）。
该企业当月应代收代缴消费税税额为（）万元A37.5B15C4.5D19.532、根据增值税的消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（）A计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同C适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身33、某化妆品公司（一般纳税人）2015年1月销售给家经销商化妆品（消费税率30%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱，当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商乙抵偿上月的应付货款。
一月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元A63000 B62700 C62667 D6240034、某烟草公司11月销售自产烟卷3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。
该公司当月应纳消费税为（）万元。
A765 B873 C1020 D102335、现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。