内部控制循环六部分
SAP系统外流程
出库申请 C2 入库申请
Y
4
签订合同 入库前的其他协调 工作
8 9 10 11
制作采购订单 输入sap 7
C3 催款通知 24 C10 C7 收货及库存保表 开票 对帐单
23
发票校验 C8
SAP 系统内流程
12
21
周期结算
C9 帐龄分析
22
收款和清帐
结束
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(2)关键控制点
• •
•
4)严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。
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•
•
3、控制程序
(1)销售谈判。单位在销售合同订立前，商务部就价格、信用政策、存储期 限及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订 立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 (2)合同订立。公司授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同要使用泰 山标准的合同文本。对于添加合同条款，要经公司事务部审核后方能签订。 (3)合同审批。在合同正式签订前，要进行合同审批。建立健全销售合同审 批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 4、其他控制措施 (1)建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。 (2)在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登 记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、销售发票等文件和凭证的相 互核对工作。
序号
处 理 说 明
责任单位 责任人
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------• • • • • • C1 根据公司授权批准政策，有适当的人员对采购申请进行批准 C2 根据公司燃料油采购政策，确定适当的供应商并进行询价， C3 根据权限有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可 C4 计量部及运营部要准确计量所收取的油量并进行储存，要填写采购收货单
• •
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第一部分 货币资金业务循环控制(2)
• • • 3、控制程序 (1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，会提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项 的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （2）支付审核。由财务部对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的用途是否合 理，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误 后，交由审批人进行审批。 (3)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
• • • • •
•
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第二部分 (1)销售与收款业务循环控制流程
客户 2 提出需求 报价 15 N 达成协议 发货前的其他操作 14 C4 卸货入库 20 C1 3 商务部 C5 信用审核 16 17 销售订单sap 系统 18 合同管理 计量 发货操作 19 C6 客服部 运营部 财务部
程流 外统 系PA S
开始
C1
1
结束
创建申请 2 采购定单 3 订单审批 付款流程 是否需要预付款 4 N5
程流 内统 系PA S
预付款流程 8
Y
采购作业 6 收货 C5
收发票 C6
7
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关键控制点：
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
•
• •
(2)信用的设定有商务部与财务部共同决定，信用的管理执行在财务部，信用额度有 sap系统自动更新控制。
2、授权批准 (1)对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的 授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要 求。 (2)审批人根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越 审批权限。 (3)经办人要当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。
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(3)总体控制原则
• • • • • • 1、不相容岗位分离 (1)公司将合同签订、合同管理、收入货管理及收款四项业务分别有商务部、客户服 务部、运营部及财务部等部门（或岗位）来操作。 商务部部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。 客户服务部（或岗位）主要负责合同管理、催收货款 运营部门（或岗位）主要负责油料的收发及油料的管理诸如盘点等。 财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、客户的信用管理、监督管理 货款回收。
End to End Cycle of Internal control
总论
• 为了有效保证公司各项经营活动高效的运作，保证会计信息的可靠、完 整，资产的安全，有效地降低公司经营风险，结合公司的实际情况，现 公司业务内部控制流程说明如下： • 本说明书公分五个部分 • • • 第一部分 货币资金业务循环控制流程 第二部分 销售与收款业务循环控制流程 第三部分 采购与付款业务循环控制流程
• •
• •
• •
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第三部分 采购与付款业务循环控制流程
运营部 财务部 商务部 合同执行 会涉及付 款、收 货、理赔 等事宜 C4 采购申请 1 收货 8 审批 收货入库 预付款流程 Y N6 是否需要预付款 C2 2 9 付款结算 交商务部采购 3 询价 在这里的采购 订单是个概念 可能时签订了 采购合同，涉 及法律部以及 授权审批等环 节 4 合同签定 5 C3 7 采购执行
•
• •
第四部分 固定资产业务循环控制流程
第五部分 费用成本业务流程控制 第六部分 工程项目管理流程控制
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•我们所遵循的内部控制标准为COSO内部控制整体框架
• • 根据coso内部控制框架，内部控制的定义如下： 内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营 的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监督五项要素构成。 内部控制在企业经营管理过程发挥着重要作用。它为公司高效的运作提供了有效的保证： 组织运行的效果和效率。 财务报告的可靠性和完整性。 符合相关的法律法规和合同。 资产的安全。 我们设置内部控制遵循了以下的本方法和原则： 相互牵制原则
由财务部录入系统进行控制
•
• • • •
C6 计量部要准确计量所发出的客户油量
C7 财务部应收帐款人员要实时的在系统内对已发生的业务开局发票即确认 收入和应收款，
计量部
财务部 财务部 财务部
这是检查客户信用状况的前提
C8 财务部应收帐款人员要定期对已开局的发票进行周期结算以保证及时反应客户的欠款情况 C9 财务部定期进行客户帐龄分析，对超过期限的客户监督商务进行催收 C10 财务部定期给客户对帐，对于超过信用期的款项，对超过期限的客户监督商务进行催收
• • • • • • •
•
• • •
协调配合原则
岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
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•第一部分 货币资金业务循环控制(1)
1、不相容岗位分离 • • • • • • (1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记 工作。 (2)财务专用章由财务副总保管，个人名章财务总监保管，公司公章由综合部经理保管。 (3)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 (4)公司规定不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、授权批准 (1)公司对货币资金业务建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授 权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责 范围和工作要求。 (2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。 (3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------C1 由商务部根据公司销售政策及报价政策及权限范围进行报价 C2 根据公司合同签订授权政策，有适当人员签署合同，合同签订前经过法律部审核方可
•
•
(4)支付复核。出纳在支付前应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申 请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付单位是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。
4、其他控制措施 （1）定期核对银行帐户。公司目前每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行 存款账面余额与银行对账单调节相符。 （2）定期盘点现金。公司定期和不定期组织会计人员进行现金盘点，确保现金账面余额与 实际库存相符。 （3）限制接近。公司严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （4）票据管理。公司目前非常重视强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保 管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止了空白票据 的遗失和被盗用。 （5）借出款。对借出款项由严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
货币资金循环内部控制流程
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浅谈内部控制循环
使操 作 人 员必 须按 照职 责 权 限和 有 制约 的 是 通 过 纳 入 管 理 制 度 及 活 动 实 现 的 。 因 此 ， 确 保 内 部 控 制 范 功 能 融 人其 中 ， 要 制 度 被 切 实 地 执行 ， 执 行 效果 良好 ， 必 须 被 监 督 。企 业 操 作程 序 才 能进 人 系统 处理 会 计业 务 ， 且 其 以达 到 防 范技 术 风 险 应 设 置 内部 审 计机 构 或 建立 内部控 制 自我评 估 系 统 ， 强 对 和 计 算 机 犯 罪 。 加 总 之 ， 强 实施 内部 控 制能 够 规范 社 会 主义 市 场 经 济 秩 加 本 企 业 内部 会 计控 制 的监 督 和 评 估 ， 时发 现 漏 洞 和 隐 患 ， 及
Ｆｎ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｇＲ ｓ ａ ｃ Ｉ财 会 研 究 ｉａ ｃ ｎ ｅ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒｈ ｎ
浅谈 内部控制循环
牛彩 香 全 怡 艺 科技 （ 圳 ） 限 公 司 广东 深 封 １ ０ ５ 深 有 １ ５ ５ ｌ ８
摘要 ： 国许 多企业在一 定程度上还存 在 管理松 弛、 内控 弱化等 问题 ， 我 导致 风险频 发、资产流失 、营私舞 弊 、损 失 浪 费等 ， 离发展 战略的要 求还有 相 当差距 ， 这些 企业并非 没有建立和 运行 内部控制 ， 而是之 前所建立 的 内部控 制 因 为各种原 因 已经 失灵 ， 切需要建立 、形成 内部控 制循环理 念， 迫 循序 渐进、周而 复始地 开展 内部控制 工作 。 关键词 ： 内部控 制 ； 内部控制循环 从分 析经济 业务起 到编制 财务 报告 为 了加强和 规范 企业 内部控 制 ， 高企业 经营 管理水 平和 环指 在每一 个会计 期间里 ， 提 止 ， 尔复始地 进行会 计工作 的全过程 ， 常包括八 个步 骤 ： 周 通 分 风险 防范能力 ， 进企业可持 续发展 ， 促 维护社会主义 市场经济秩 析交 易事项 、填制记账 凭证、登记账簿 、对 账、账项调整 、结 序 和 社 会 公 众 利 益 ， 政 部 会 同证 监 会 、 审 计 署 、 银 监 会 、保 财 账 、试算平 衡 、编制 财务 报告 ； 审计 循环亦 称 审计 过程 ， 自 是 监会于２ ０ 年颁布 了 企业 内部控 制基 本规 范》。 ０８ 根 据 《 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 ， 部 控 制 是 由企 业 董 事 接受 审计聘 约至签 发审计报告 的审计 全过程 ， 般包括 四个 阶 企 内 一 审计 规划 阶段 、对 客户 的内部控制进 行控制 测试 阶段 、对 会 、监事会 、经理层和全体 员工实施 的、 旨在实现控 制 目标的 段 ： 过程 。内部控 制的 目标是合 理保证企业 经营管理合法合 规 、资 客户 的财 务报表及其所反 映的经济业务进行实质 性测试 阶段 、
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
内部控制制度之薪工循环
详细描述
社会保险费结算审计要点包括以下几个方 面
缴费比例方面
检查公司缴纳的社会保险费比例是否正确 ，是否符合国家相关法规和政策规定。
缴费基数方面
核实公司为员工缴纳社会保险费的基数是 否正确，是否符合国家相关法规和政策规 定。
公积金结算审计要点
总结词
公积金结算是内部控制制度中薪工循 环的重要组成部分，主要对为员工缴 纳的公积金进行审计和核对。
社会保险费结算内部控制
社会保险费是企业为员工缴纳的各类社会保障费 用，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤 保险等。
这些流程和措施通常包括：制定社会保险费管理 制度、设立社会保险费管理机构和岗位、明确社 会保险费缴纳标准和计算方法、建立社会保险费 审核和批准制度等。
社会保险费结算内部控制是指企业通过制定一系 列流程和措施来确保社会保险费的准确性和合规 性的管理活动。
04
内部控制制度之薪工循环的风险及应 对措施
工资结算风险及应对措施
总结词
在工资结算过程中，由于人为或系统等因素导致工资计算错 误、支付时间延迟等问题。
应对措施
制定详细的工资结算流程和规范，明确各部门的职责和分工 ；建立工资复核机制，确保工资计算的准确性和完整性；加 强系统安全性，防范黑客攻击和数据泄露。
程序定位原则
含义
程序定位原则是指企业应根据自身的业务特点和管理要求，将内部控制程序化、 制度化、规范化，制定明确的工作流程和操作步骤，以便更好地实施内部控制。
例子
例如，企业可以制定财务管理制度、采购管理制度、销售管理制度等，明确各项 业务的流程和操作步骤，以便更好地规范各项业务活动，提高管理效率和降低风 险。
这些流程和措施通常包括：制定其他薪酬福利管 理制度、设立其他薪酬福利管理机构和岗位、明 确其他薪酬福利标准和计算方法、建立其他薪酬 福利审核和批准制度等。
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总
公司整体层面部控制控制目标控制措施1 行为规公司制定行为规，并使员工充分掌握和严格遵循1 公司制定并经董事会批准后下发"员工职业道德守则"。
2 人力资源部对员工培训，通过调查问卷，考试等形式确保员工充分了解职业道德守则的要求。
3 公司所有员工均签署年度"员工职业道德承诺函"，确定已经知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层；各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补救措施。
4 定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。
5 将"员工手册"公布于公司供外部人员查阅。
2 人力资源建立规的员工招聘、培训、晋升、考核机制。
1 公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和薪酬制度。
2 在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程序。
3 在员工招聘、培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的技能和学识等组织实施。
4 定期对公司员工进展工作业绩评价考核，并以此作为续聘、晋升等依据。
3 组织架构和岗位职责根据公司经营管理的需要，明确公司的组织架构和岗位职责。
1 有完整的组织构造图，清晰表述各部门的职责、权限和报告责任。
2 管理层每年审阅公司现有的组织构造。
3 明确关键岗位的职责。
4 授权与审批建立和完善公司主要经济活动的授权与审批权限，并规执行。
1 明确重要经济业务活动〔如资本性支出、资金支付及投融资活动等〕管理与审批等权限的分配。
2 各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。
5 防舞弊建立舞弊风险防机制，明确检举举报渠道，防和发现舞弊风险，采取有效的控制措施，防止或减少损失。
1 制定并下发"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"。
2 对员工进展"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"的宣传、培训。
3 各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进展了自我评估及报告。
业务循环中的内部控制笔记
业务循环中的部控制（一）主讲：美玲第一部分：部控制基础概念（一）部控制的含义（二）部控制的要素（三）如何设计及完善控体系（一）部控制的含义百度百科定义：部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。
保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段和措施的总称。
部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。
它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。
最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。
随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的部控制系统。
COSO委员会对部控制的定义是“公司的董事会、管理层级其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守使用的法律法规”。
COSO委员会的上述定义对部控制的基本概念提供了一些深入的见解，并特别指出：1．部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；2．部控制只提供合理保证，而非绝对保证；3．部控制要有企业中各级人员实施与配合。
我国现有的制度规《企业部控制基本规》《企业部控制配套指引》《企业部控制评价指引》和《企业部控制审计指引》基本规、应用指引、评价指引和审计指引三类类别构成一个相辅相成的整体，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业部控制规体系基本建成。
《企业部控制基本规》规定部控制的目标、要素、原则和总体要求，是部控制的总体框架，在部控制标准体系中起统领作用。
《企业部控制基本规》要求企业建立部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提供经营效率和效果；促进企业实现发展战略。
生产循环内部控制制度
信息反馈与调 整
收集员工对内部控制制度 的反馈意见，根据实际情 况进行调整和完善。
监督与评价
定期对内部控制制度的执 行情况进行监督和评价， 确保制度的实施效果。
03
生产循环内部控制制度的具体内容
生产计划与排程控制
• 总结词：生产计划与排程控制是企业进行生产循环的重要环节，它的目的是合理安排生产资源和时间，以 满足市场需求并实现企业生产效益最大化。
优化与改进的方法和步骤
深入了解生产循环流程
要对生产循环的各个环节进行深入 了解，发现存在的问题和瓶颈。
制定改进方案
根据了解的情况，制定相应的改进 方案，包括流程优化、数据分析、 培训等。
实施改进方案
将改进方案付诸实践，并对实施过 程进行监控和调整。
评估改进效果
根据实施情况，对改进效果进行评 估，并进行必要的调整。
详细描述：设备维护与保养控制应通过以下方 式实现
制定设备维护与保养计划，包括定期检查、清理、 润滑等
对设备进行定期巡检，发现并解决潜在问题
对设备维护和保养数据进行记录和分析，以便 进一步优化维护和保养方案
对设备维修人员进行培训和管理，提高维修质 量和效率
生产现场管理与安全控制
总结词：生产现场管理与安全控制是企业进行生产循环 的必要条件，它的目的是营造安全、整洁、有序的生产 现场环境，提高员工的工作效率和满意度。 制定并执行现场管理规定，规范员工行为和工作秩序
优化与改进的实践案例与效果分析
某制造企业生产循环内部控制优化
该企业在生产循环中存在一些问题，如生产效率低下、浪费严重等。通过深入了解生产循环流程，制定了相应 的改进方案，包括优化流程、强化数据分析和加强员工培训等。实施后，企业生产效率和质量得到了显著提升 ，整体运营成本降低，增强了企业在市场中的竞争力。
企业内部控制八大循环
企业内部控制八大循环企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，合规经营，提高运营效率而建立的一套制度和控制措施。
它包括八大循环，分别是采购与支付循环、销售与收现循环、生产与库存循环、人力资源循环、财务与会计循环、信息技术循环、战略管理循环以及合规与风险管理循环。
下面将分别对这八大循环进行详细介绍。
一、采购与支付循环采购与支付循环是企业内部控制的重要环节之一。
在采购与支付循环中，企业需要建立完善的采购流程，明确采购需求、选择供应商、签订合同等环节，并通过采购预算、采购审批等控制措施，确保采购的物品和服务的合规性和合理性。
在支付环节，企业需要建立支付授权、付款审核等制度，确保支付的准确性和安全性。
二、销售与收现循环销售与收现循环是企业内部控制的另一个重要环节。
在销售与收现循环中，企业需要建立明确的销售流程，包括销售订单的接收、销售合同的签订、发货与运输等环节，并通过销售合同审批、销售订单跟踪等控制措施，确保销售的准确性和及时性。
在收现环节，企业需要建立收款授权、收款核对等制度，确保收款的完整性和安全性。
三、生产与库存循环生产与库存循环是企业内部控制的核心环节之一。
在生产与库存循环中，企业需要建立生产计划、生产过程控制、产品质量控制等制度，确保生产的高效性和质量稳定性。
在库存管理方面，企业需要建立库存盘点、库存报废、库存调拨等制度，确保库存的准确性和安全性。
四、人力资源循环人力资源循环是企业内部控制的重要环节之一。
在人力资源循环中，企业需要建立招聘、培训、绩效考核等制度，确保人力资源的合规性和有效性。
同时，企业还需要建立员工离职、薪酬管理等制度，确保员工福利的合理性和公正性。
五、财务与会计循环财务与会计循环是企业内部控制的基础环节之一。
在财务与会计循环中，企业需要建立财务核算、财务报告、财务预算等制度，确保财务信息的准确性和及时性。
同时，企业还需要建立会计凭证审核、会计账务调整等制度，确保会计处理的合规性和规范性。
内控循环的8个环节
内控循环的8个环节
1. 制定内控目标和政策：确定组织的内控目标，并制定相关政策和流程。
2. 风险识别和评估：识别和评估可能对组织目标实现造成影响的风险。
3. 控制活动设计和实施：设计和实施适当的内部控制活动，以减少风险发生的可能性。
4. 信息和沟通：确保及时、准确和完整的信息流动，并促进有效的内部和外部沟通。
5. 监督和评价：监督内控活动的执行情况，并对内控措施的有效性进行评价。
6. 治理结构：建立健全的治理结构，确保内控目标和政策的有效实施。
7. 绩效评价：定期评估内控系统的绩效，并对其进行必要的调整和改进。
8. 信息反馈和改进：收集和分析内控系统的反馈信息，并及时采取必要的改进措施。
内部控制制度《生产循环》
内部控制制度《生产循环》文件管束等级：□管束文件□非管束文件文件简历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管束文件□非管束文件文件履历纪录版次修订内容批准权责编撰日期0 第 1 版（新刊行）1. 总则1.1. 拟定目的为促使本企业「内部控制」（Internal Control 环」（Manufacture ）程序，能有所遵循，利各有关单位依照。
）之「生产循特制定本文件，俾1.2. 合用范围凡本企业有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3. 权责单位资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经认可单位受权，负责本文件之管束，并保证依照本文件之规范作业。
2. 生产循环2.1. 循环图【见】（资料 1）「生产循环图」。
2.2. 循环作业本循环之各项作业：1) 制程规划作业（CM101），另订之。
2) 负荷规划作业（CM102），另订之。
3) 托外加工作业（CM103），另订之。
4) 排程及生产作业（CM104），另订之。
5) 仓储管理作业（CM105），另订之。
6) 生产管束作业（CM106），另订之。
7) 质量管理作业（CM107），另订之。
8) 养护维修作业（CM108），另订之。
9) 安全卫生作业（CM109），另订之。
10) 生产成本控制作业（CM110），另订之。
11) 差别剖析作业（CM111），另订之。
3. 附则3.1. 制修废与公布实行本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长批准认可后，交由权责单位公布通告实行；订正或取消时亦同。
3.2. 编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实行日期、企业名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3. 附件3.3.1. 有关资料（资料 1）「生产循环图」（资料 1）「生产循环图」销售及CM101 ------ →收款循环制程规划|↓CM102 CM103------ →←------ --- ┐负荷规划托外加工|| ↑|↓| |CM104 CM106 CM107 ┌ --- -------- 排程及←------ ←------质量管理| 生产生产管束| ↑| └ --- -------- --- ┐| ↓|销售及CM105采购及| ------ →------ →|收款循环仓储管理付款循环|└ --- -------- --- ┐↓CM110┌ --- -------- 生产成本控| 制| ↑| ├ --- -------- --- ┐↓| |CM111 CM108 CM109差别剖析养护维修安全卫生第1節作业程序1)剖析产品，决定所需的物料及其规格和数目。