第一章-财务管理基本知识
盈利能力分析
财 务 分 析
营运能力分析 偿债能力分析
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一、财务管理的职能 (五)财务分析与考核
趋势分析法 比率分析法
比较分析法
财务分析所采用的具体方法
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二、货币时间价值的计算方法 (一)单利终值和现值的计算
单利是一种不论时间的长短，仅按本金计算利息，其所生利息不加入本金重 复计算利息的方法。 在计算中常用的符号含义为： P ——本金； F ——本金与利息之和,又称本利和或终值； I ——利息； i ——利率，指每年的利息与本金之比； n ——计算利息的期数(一般以年为单位)。
财务管理是企业管理中 的一个独立方面，又是一项 涉及企业管理的综合性管理 工作。
企业管理 的特点
财务管理工作的环节 具有多元性
财务管理工作具有多 项环节，其基本环节是财 务决策，其他还包括财务 预测、财务预算、财务控 制和财务分析等环节。
企业管理 的特点
财务管理的内容 具有广泛性 企业管理 的特点
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四、企业财务管理体制 (一)宏观财务管理体制
宏观财务管理体制是协调财政部门与企业之间财务关系的基本规则和制度安 排，主要由国家以法律、法规、规章、规范性文件等形式予以确立，旨在对企业 符合市场需求的行为予以引导和扶持。
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四、企业财务管理体制 (二)微观财务管理体制
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一、财务管理的职能 (三)财务预算
筹资预算 利润预算
投资预算
财务预算
营业收入预算 成本费用预算
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一、财务管理的职能 (四)财务控制
定额控制法 制度控制法
计划控制法
财务控制的具体方法
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一、财务管理的职能 (五)财务分析与考核
3
能充分发挥财务与会计部门各自的作用 权限清楚
责任明确
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第三节
货币时间价值
一、货币时间价值的概念 二、货币时间价值的计算方法
财务管理>>第一章>>第三节
一、货币时间价值的概念
货币时间价值是指货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，也称为 资金的时间价值。
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经营者财务 分权式财务 分权式财务 管理体制 管理体制 集权式财务 管理体制
集权与分权相结合的财务 管理体制
微观财务管理体制
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四、企业财务管理体制 (三)企业内部财务管理级次
企业法人的一个重要财务特征是独立核算，但这并不排除企业内部存在多级 核算主体的可能性。由于规模、分布区域、部门、产品等原因，企业往往需要在 内部划分不同级次，分级进行责任主体认定、预算分解、业务核算、资金结算、 业绩考核等财务管理活动。在大中型企业中，一般都采取多级次的内部财务管理 体制，分级核算，逐级汇总。
第二节
财务管理的环节和财务管理机构的组织 形式
一、财务管理的环节 二、企业的组织形式
三、财务管理主体 四、企业财务管理体制 五、财务管理机构的组织形式
一、财务管理的环节
财务管理的环节是指财务管理的工作步骤和一般工作程序， 即财务管理工作的各个阶段。
财务预测
财务分析 与考核
财务管理 的环节
财务决策
与有关方面发生的财务关系
(二)财务管理
财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是基于企业再 生产过程中客观存在的资金运动和财务关系产生的，利用 价值形式对再生产过程进行的管理，是组织资金运动、处 理财务关系的一项综合性经济管理工作。 财务管理的目的就是以最少的资金占用和消耗，获得最大 的经济利益，并使企业保持良好的财务状况。
(二)股东财富最大化 这种观点认为：股东创办企业的目的，就是获得更多的财富， 因而财务管理的目标应从股东利益出发，追求股东财富最大化。 优 点 缺 点 它考虑了货币时间价值和风险因素 适用范围狭窄，只适用于上市公司，非上市公司很难适用 在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为 只强调股东利益，忽视了股东之外的其他利益相关者的利益 目标比较容易量化，便于考核与奖惩 股票价格往往不能准确体现股东财富
微观财务管理体制即企业内部财务管理体制，它是规定企业内部财务关系的 基本规则和制度安排，主要是由投资者和经营者通过企业章程、内部财务制度等 正式或非正式的契约确立，具体包括企业内部财务管理主体及财务责任、财务权 限、财务运行机制等方面的内容。
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四、企业财务管理体制 (二)微观财务管理体制
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二、货币时间价值的计算方法 (一)单利终值和现值的计算
1.单利利息的计算
单利利息的计算公式：I＝P×i×n
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二、货币时间价值的计算方法 (一)单利终值和现值的计算
1.单利利息的计算 [例1] 假设某企业持有一张带息商业汇票，面值1500元，票面利率为8%，期 限为90天，则到期的利息计算：
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五、财务管理机构的组织形式
财务管理机构是指处理企业同各方面财务关系，实施财务管理的机构。
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五、财务管理机构的组织形式 (一)财务与会计一体化的组织形式
一体化组织是指企业设置财务管理机构时，将财务管理和会计核算两种职能 合二为一。一般由总会计师或主管经济的副经理领导，负责财务和会计两方面的 管理工作。
总会计师 或副经理
财务会计处 ( 科)
财务人员
一体化组织形式
图1-1
一体化组织形式
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五、财务管理机构的组织形式 (一)财务与会计一体化的组织形式
一体化的组织形式的优点 1 2
3
关系简明 便于集中管理
提高工作效率
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五、财务管理机构的组织形式 (二)与会计机构分立平行的组织形式
财务管理的内容主要有：筹资 管理、流动资产管理、固定资产管 理、无形资产管理、投资管理、营 业收入管理、利润与利润分配管理。
企业管理 的特点
财务管理的信息 具有前瞻性
财务管理能够反映企业的 生产经营状况。
五、财务管理目标
财务管理目标又称理财目标，是指企业财务活动所要达到 的最终目标。
五、财务管理目标
独立承担经济责任
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三、财务管理主体 (二)财务主体与会计主体、法律主体的关系
财务主体与会计主体的关系 财 权 策 会计 主体 决 务 财 务 主 体
财务主体与法律主体的关系
独立享有 民事权利 独立承担 经济责任 的法人
法律主体
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三、财务管理主体 (三)现代企业制度下的企业财务主体
财务控制
财务预算
一、财务管理的职能 (一)财务预测
财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来 的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。
利润预测
财 务 预 测
营业收入预测
成本费用预测 筹资预测
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一、财务管理的职能 (一)财务预测
回归分析预测法 时间序列预测法
(三)资金分配 资金分配通常是指企业对所取得的投资成果进行分配。
资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企业 财务活动的完整过程，是财务管理的基本内容。
企业与税务
企业与投资者 企业与受资者 企业与债权人
企业财务 关系
企业与债务人
企业内部个各部门 企业与职工
财务管理是一项 综合性管理工作
第一节
一、财务管理的概念 二、企业的财务活动 三、企业财务关系 四、财务管理的特点 五、财务管理目标
财务管理概述
(一)企业财务
企业财务是指企业在再生产过程中与资金筹集、资金运用 和资金分配等方面有关的资金活动。
税务 储备资金 公 司 生产资金 投资人 债务人
产品资金 货币资金 生产过程中的资金运动 企业职工
(一)利润最大化 这种观点认为：利润是企业在一定期间内全部收入抵减全部 费用的余额。利润最大化是指通过对企业财务活动的管理，不 断增加企优 点 缺 点 企业新创造的价值大，企业竞争力强 没有考虑货币时间价值的影响 没有考虑获得利润与投入资本的关系 易使企业忽略风险 易使企业财务决策产生短期行为 业利润，使企业利润达到最大。
因果关系预测法
财务预测的具体方法
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一、财务管理的职能 (二)财务决策
财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从 多个备选方案中筛选出最佳方案。 筹资决策
利润决策
投资决策
财务决策
收入决策
成本费用决策
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第一章财务管理基础知识
几个概念
• 现值，又称本金，是指资金现在的价值。 • 终值，又称本利和，是指资金经过若干时期后包
括本金和时间价值在内的未来价值。 • 单利(Simple interest)是指只对借贷的原始金额
或本金支付（收取）的利息
• 复利(Compound interest) ，就是不仅本金要计 算利息，本金所生的利息在下期也要加入本金一 起计算利息，即通常所说的“利滚利”。
信用 5.政府有关部门：税务、工商、财政 6.职工：激励与控制、报酬计划 7.企业内部各单位：内部经济核算
四、财务管理目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是 评价企业理财活动是否合理的基本标准。 1．利润最大化 1）没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。 2）没有考虑风险问题 3）没有考虑所获利润和投入资本额的关系 2．股东财富最大化（公司股票价格最高化） 1）考虑了风险因素 2）克服了短期行为 3）比较容易量化，便于考核和奖惩 缺点： 非上市公司，只强调股东利益，股票价格受多种因素影响
• 复利终值公式中，(1 i)n 称为复利
终值系数，用符号FVIFi,n 或（F/P，i
，n）表示。
• 例如 FVIF 8%,5或（F/P，8%，5），
表示利率为8%、5期的复利终值系数。
2、复利终值与现值的计算
• 由终值求现值，称为折现或贴现(Discount) ，折算时使用的利率称为折现率或贴现率 (Discount rate) 。
FVAn =A
(1 i)t
t 0
A ── 每年收付的金额； i ── 利率；FVAn ── 年金终值； PVAn ── 年金现值；n ── 期数。
n 1
• 公式中 (1 i)t 终值 t0
财务管理第一章
第一篇财务管理的基本理论及基本方法第一章总论第一节财务管理的概念一、财务管理的概念（一）财务管理的概念——企业财务管理是企业管理的一个重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
1、财务活动——是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
（1）资金——是企业所有的一切经济资源的货币表现。
（三个要点）（2）资金运动——资金的投入、周转和退出。
附图：从上述图表中需要了解的内容：（1）工业企业的经济活动内容；（2）工业企业资金运动的全面状况；（3）工业企业资金运动中的现金流动情况；（4）工业企业会计核算的内容；（5）工业企业财务活动的具体内容；（6）财务与会计的区别。
2、财务关系——是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。
（这部分可让学生自己去找，让他们以一个财务经理的身份来发现与谁要打交道）（1）企业与其所有者之间的财务关系（2）企业与其债权人之间的财务关系（3）企业与其被投资单位的财务关系（4）企业与其债务人的财务关系（5）企业内部各单位的财务关系（6）企业与职工之间的财务关系3、财务管理的主体———谁来进行财务管理？——是指对企业财务行为起决定性作用的参与者——包括企业决策层、企业财务部门、企业决策执行层之间的关系的问题讨论（1）企业决策层的财务管理（2）企业财务主管及财务部门的作用（二）财务管理的内容——财务管理的客体—财务管理的对象1、财务管理的对象（上述资金运动及现金流动），再次主要讲清盈利企业和亏损企业的现金流动的特点和特殊情况。
例如盈利企业也可能出现现金流动的困难，（例如？）亏损企业也可能现金流动顺畅（例如）等再讲清除了盈亏对企业现金流动有影响外，扩充及企业外部环境也会影响企业的现金流动。
如市场的季节变化、经济的波动、通货膨胀、竞争等。
2、财务管理的内容（1）筹资管理（2）投资管理（3）利润及其分配管理二、财务管理的特征（一）综合性强（二）涉及面广（三）灵敏度高三、企业财务管理体制——是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
财务管理新手入门教程
财务管理新手入门教程第1章财务管理基础概念 (3)1.1 财务管理定义与目标 (3)1.2 财务报表及其作用 (3)1.3 财务管理的核心原则 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (4)2.1.1 资产结构分析 (4)2.1.2 负债结构分析 (4)2.1.3 所有者权益分析 (4)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 成本费用分析 (5)2.2.3 净利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (5)2.4 财务比率分析 (5)2.4.1 偿债能力比率 (5)2.4.2 盈利能力比率 (5)2.4.3 运营能力比率 (5)2.4.4 成长能力比率 (6)第3章资金的时间价值 (6)3.1 单利与复利 (6)3.1.1 单利 (6)3.1.2 复利 (6)3.2 终值与现值 (6)3.2.1 终值 (6)3.2.2 现值 (6)3.3 年金与永续年金 (7)3.3.1 年金 (7)3.3.2 永续年金 (7)第4章货币资金管理 (7)4.1 货币资金管理概述 (7)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (8)4.4 存货管理 (8)第5章筹资管理 (9)5.1 筹资渠道与方式 (9)5.1.1 银行贷款 (9)5.1.2 股权筹资 (9)5.1.4 内部筹资 (9)5.1.5 扶持资金和补贴 (9)5.2 资本成本 (9)5.2.1 债务成本 (9)5.2.2 股权成本 (9)5.2.3 加权平均资本成本 (10)5.3 资本结构 (10)5.3.1 资本结构的优化 (10)5.3.2 资本结构调整 (10)5.4 股权筹资与债务筹资 (10)5.4.1 股权筹资特点 (10)5.4.2 债务筹资特点 (10)5.4.3 股权筹资与债务筹资的选择 (10)第6章投资决策 (10)6.1 投资项目评价指标 (10)6.1.1 净现值（NPV） (11)6.1.2 内部收益率（IRR） (11)6.1.3 回收期（PBP） (11)6.1.4 盈利指数（PI） (11)6.2 投资项目现金流估算 (11)6.2.1 确定投资现金流量 (11)6.2.2 预测现金流量 (11)6.2.3 折现现金流量 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 资本预算决策 (12)6.4.1 排序法 (12)6.4.2 等概率法 (12)6.4.3 决策树法 (12)第7章营运资本管理 (12)7.1 营运资本概述 (12)7.2 现金循环周期管理 (12)7.3 营运资本融资策略 (12)7.4 营运资本投资策略 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (13)8.2.1 定性预算编制法 (13)8.2.2 定量预算编制法 (13)8.2.3 综合预算编制法 (13)8.3 预算控制与分析 (14)8.3.2 预算差异分析 (14)8.3.3 预算调整 (14)8.4 现金流量预算 (14)8.4.1 现金流入预算 (14)8.4.2 现金流出预算 (14)8.4.3 现金余额及筹资决策 (14)第9章财务风险管理 (14)9.1 财务风险概述 (14)9.2 货币风险与利率风险 (15)9.2.1 货币风险 (15)9.2.2 利率风险 (15)9.3 信用风险与流动性风险 (15)9.3.1 信用风险 (15)9.3.2 流动性风险 (15)9.4 财务风险管理体系 (16)第10章财务战略与规划 (16)10.1 财务战略概述 (16)10.2 成长型财务战略 (16)10.3 稳定型财务战略 (16)10.4 收缩型财务战略与财务重组 (17)第1章财务管理基础概念1.1 财务管理定义与目标财务管理的定义：财务管理是指企业对资金的筹集、使用、分配和控制等一系列活动的总称。
财务管理的基础知识和技能
财务管理的基础知识和技能Chapter 1：财务管理基础知识财务管理是企业管理的基石，其涵盖了筹资、投资和资本运营三大方向。
财务管理的基础知识首先需要理解企业的资本构成。
资本由股东出资和企业借款构成，股东出资形成的资本是股本，是企业长期稳定的资本来源；企业借款是短期的资金来源，包括银行贷款和公司发行债务证券。
财务部门在日常运营中需要明确资本的使用情况，主要包括：流动资产、固定资产以及短期负债和长期负债。
理解现金流量是财务管理基础中另一个重要的知识点。
现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
企业日常运营中的所有收入和支出都会反映在经营活动现金流量上，投资和筹资活动则主要体现企业的资本运营和融资行为。
对于企业来说，了解现金流量不仅有助于掌握财务数据，而且有利于预测未来发展趋势，做出正确的财务决策。
企业风险管理也是财务管理基础中不可忽略的一个知识点。
企业风险主要包括市场风险、信用风险、汇率风险和利率风险等。
企业需要制定详细的风险管理计划，有针对性地采取有效的风险控制措施。
财务部门需要密切关注市场动态，及时调整企业资本运作和融资策略，降低企业风险。
Chapter 2：财务管理技能掌握数据分析技能是财务管理中不可或缺的技能之一。
财务分析需要对企业的盈利能力、偿债能力、流动性等多个方面进行评估。
数据分析技能可以使财务部门准确地评估企业的财务状况，为企业提供决策支持。
有效的沟通能力也是财务管理中必备的技能之一。
财务部门作为企业重要的支撑部门，需要与各部门协调沟通。
财务报表、财务计划和预算、财务政策等需要向全公司范围内传递，要求财务部门具备清晰、准确的表达能力，以便与其他部门紧密协调合作。
掌握市场和行业信息技能对财务管理也尤为重要。
财务部门不仅需要了解市场的一般情况，还需要掌握相关行业的标准，财务分析应该立足于实际，针对不同行业的特点进行分析。
此外，深入了解竞争对手的财务状况和趋势是企业竞争优势的一个重要组成部分。
财务管理知识点总结整理
财务管理知识点总结整理第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收回。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、财务关系：①企业与所有者之间的财务关系。
②企业与债权人之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部的财务关系。
⑤企业与往来客户之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③营运资金管理④成本费用管理。
⑤收益分配管理。
4、特点（1）资金的管理（2）综合性强5、财务管理职能（1）筹资职能（2）投资职能（3）分配职能（4）监控职能6、财务管理的总体目标：①每股收益最大化。
②利润最大化。
④股东财富最大化或普通股每股价格最大化。
⑤企业价值最大化。
7、财务管理原则：（1）竞争环境原则（2）创造价值与经济效率原则（3）财务交易原则（风险-报酬权衡原则、货币时间价值原则）【①资金合理配置原则。
②收支积极平衡原则。
③成本效益原则。
④收益风险均衡原则。
⑤分级分口管理原则。
⑥利益关系协调原则】8、中国企业财务管理原则：（1）资本结构优化原则（2）现金流转平衡原则（3）风险收益匹配原则（4）利益关系协调原则9、财务管理的环境：（1）法律环境（2）金融市场的组成（3）经济环境（4）技术环境10、财务管理的方法;（一）基础性方法（二）循环性方法（1）财务预测方法（2）财务决策方法（3）财务预算方法（4）财务控制方法（5）财务分析方法第二章1、货币时间价值，指资金经历一定时间的投资和再投资后所增加的价值；精髓在于，①不同时点上的等量货币具有不同的含金量，不能直接比较和简单汇总②不同时点上的货币只有借助于货币时间价值换算为同意时点上的价值，才能汇总、比较、分析2、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。
财务管理重点知识总结
第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础【考试要求】1.财务管理的含义、内容、目标、职能2.货币时间价值基本原理及其计算3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：第一节财务管理概述一、财务管理的含义1.企业财务管理以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。
具体包括四层涵义：1）导向：财务管理目标；2）对象：财务活动和财务关系；3）核心：价值管理；4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。
2.财务活动1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。
2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。
3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。
4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。
3.财务关系1）企业与投资者（股东）之间2）企业与债权人之间3）企业（作为股东）与受资企业之间4）企业（作为债权人）与债务人之间5）企业与税务机关之间6）企业与职工之间【例题1·单项选择题】（2013初）企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。
A.资本筹集B.资本投入C.资本营运D.资本回收『正确答案』B『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。
【例题2·单项选择题】（2010）甲公司认购乙公司发行的普通股股票，站在甲公司的角度，该项活动反映的财务关系是（）。
A.与投资者之间的财务关系B.与债权人之间的财务关系C.与受资者之间的财务关系D.与债务人之间的财务关系『正确答案』C『答案解析』甲公司认购乙公司的股票，所以甲公司是乙公司的股东，乙公司是受资方，反映的财务关系是企业与受资者之间的关系。
(财务知识)财务管理学知识脉络图最全版
（财务知识）财务管理学知识脉络图《财务管理学》第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：1、企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上见是商品经济。
企业的再生产过程是使用价值的生产和交换过程。
价值具有相对独立性，通过壹定数额的货币表现出来。
2、企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、企业资金运动形成的财务关系：⑴企业和投资者和受益者之间的财务关系；⑵企业和债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业和税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业和职工之间的财务关系。
4、财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。
特点：在于它是壹种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
二、企业资金运动的规律：1、各种资金形态具有空间上的且存性和时间上的继起性；2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、不同性质的资金支出各具特点，且和相应的收入来源相匹配；4、资金运动同物质运动存在着即相壹致又相背离的辩证关系；5、企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。
三、企业财务管理的目标：1、财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用：⑴导向作用；⑵激励作用；⑶凝聚作用；⑷考核作用。
财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；⑵财务管理目标具有可操作性；⑶财务管理目标具有层次性。
总体目标和分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；⑶企业价值最大化或股东财富最大化。
四、企业财务管理的原则：1、资金合理配置原则；2、收支积极平衡原则；3、成本效益原则；4、收益风险均衡原则；5、分级分权管理原则；6、利益关系协调原则。
自考00067《财务管理学》课件
储备资 金
生产资 金
成品资 金
货币资 金
负债
设备购 置业务
固定资 金
财务成果形成与 分配业务
分配利润、 缴纳税金等
第一节 企业财务管理的概念
二、企业资金运动过程（财务活动的内容）（P3-P5）（掌握）
（一）资金筹集——资金运动起点 （二）资金投放——形成两类资产
1、长期资产：固定资产、无形资产等 2、流动资产：存货、应收款项等 （三）资金耗费——形成成本和费用 资金耗费是资金运动的基础环节，形成企业产品成本和各类费用；
财务管理的内容
财务管理内容
筹资决策
投资决策
分配决策（股利决策）
风险
报酬
平衡 股票市价 股东财富 财务目标
财务管理工作一边联系着金融市场，一边联系着实 物资产的投资。
金融市场
筹资
实物资产 市场
投资
财务管理
实物资产 其他生产要素
进行生产活动
创造出现金收益
第二节 财务管理的目标
一、财务管理目标的作用和特征（了解）
财务计划主要包括：现金收支计划、资金筹集 计划、固定资产投资和折旧计划、流动资产占 用和周转计划、对外投资计划、利润和利润分 配计划。
财务控制
财务控制是对预算的执行进行追踪监督、 对执行过程中出现的问题进行调整和修 正，以保证预算的实现。
常见的类型：防护性控制、前馈性控制、 反馈性控制。
财务分析
五、投资分散化原则
投资分散化原则，是指不把全部财富投资 于一个对象，而要分散投资。投资分散优 化原则的理论依据是投资组合理论。
六、利益关系协调原则
利益协调关系原则，就是要求企业在追求 目标实现的过程中，必须协调好与利益相 关者的利益关系，企业只有在与各利益关 系者和谐共存的状态下，才能真正实现自 身的目标。
财务管理第一章和第二章相关知识点总结1
财务管理第一章1, 资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
它以“资产=负债+全部者权益”会计等式为依据, 依据肯定的分类标准和次序反映企业在某一时点上全部资产, 负债和全部者权益的基本状况。
它表明企业在某一特定日期所拥有或限制的经济资源, 担当的负债义务以及全部者对净资产的索偿权。
揭示了企业某一特定时点有关资产, 负债, 全部者权益及其结构或相互关系的信息, 既反映企业经营活动的物质基础, 又反映了企业的规模和发展潜力。
因此, 利用该表的资料可以分析企业资产的分布状态, 负债水平, 负债结构和全部者权益的构成状况, 据以评价企业的资产, 资本结构是否合理；可以分析企业资产的流淌性, 长, 短期债务金额及偿债实力, 评价企业的财务弹性以及承受风险的实力。
2, 利润表肯定时期内生产经营成果的财务报表。
它是依据企业肯定会计期间发生的各项收入与各项费用的配比计算得出的净收益编制而成的, 并通过其附表“利润安排表”来反映对净利润的安排状况。
利润表能够说明企业某一特定时期的净收益状况及其形成过程。
在财务分析中, 利润表供应了评价企业的经营管理效率, 推断资本保全程度和预料将来利润变化趋势的主要信息来源。
第一层次计算营业利润。
营业利润由营业收入减去营业成本, 营业税金及附加, 销售费用, 管理费用和财务费用, 资产减值损失, 再加上公允价值变动收益, 投资收益构成。
第二层次计算利润总额。
利润总额由营业利润加上营业外收入, 减去营业外支出构成。
第三层次计算净利润。
净利润是由利润总额减去所得税费用构成。
第四层次计算每股收益。
每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两部分。
通过利润表分析可以考核企业利润执行状况, 评价经营活动的业绩, 分析企业的盈利实力以及利润增减变化的缘由, 预料企业利润的发展趋势。
将利润表项目与资产负债表项目结合起来分析, 可以计算企业所得与所占用资产之间的比例关系, 分析企业的盈利实力, 评价企业收益水平。
财务管理第一章知识点讲解
(二)其他利益相关者的利益要求与协调知识点】：金融市场的功能1．企业的下列财务活动中，不符合债权人目标的是( )。
(2012年)A.提高利润留存比率B.降低财务杠杆比率C.发行公司债券D.非公开增发新股【答案】C【解析】债权人的目标是到时收回本金，并获得约定的利息收入，发行新债会使旧债券的价值下降，使旧债权人蒙受损失。
2．下列关于企业履行社会责任的说法中，正确的是( )。
A.履行社会责任主要是指满足合同利益相关者的基本利益要求B.提供劳动合同规定的职工福利是企业应尽的社会责任C.企业只要依法经营就是履行了社会责任D.履行社会责任有利于企业的长期生存与发展【答案】D【解析】社会责任是指企业对于超出法律和公司治理规定的对利益相关者最低限度之外的，属于道德范畴的责任，选项A不正确;劳动合同规定的职工福利是企业的法律责任，劳动合同之外规定的职工福利才是社会责任，选项B不正确;社会责任是道德范畴的事情，它超出了现存法律的要求，企业有可能在合法的情况下从事不利于社会的事情，选项C不正确。
3．下列行为中属于自利行为原则应用的是( )。
A.为防止经营者因自身利益而背离股东目标，股东往往对经营者同时采取监督与激励两种办法B.对一项房地产进行估价时，如果系统的估价方法成本过高，可以观察近期类似房地产买卖双方的交易价格，将其作为估价的基础C.在分析企业的盈利状况时,不仅要分析其利润表的有关项目,还要求根据公司的行为判断它未来的收益状况D.企业和租赁公司之间充分利用税收优惠，以使租赁合同体现为双赢【答案】A【解析】自利行为原则的一个重要应用是委托—代理理论。
一个公司涉及的利益关系人很多，其中最重要的是股东、经营者和债权人，这些利益集团，都是按照自利行为原则行事的。
企业和各种利益关系人之间的关系，大部分属于委托代理关系,这种互相依赖又相互冲突的利益关系，需要通过“契约”来协调，选项A正确。
选项B是引导原则的运用，选项C是信号传递原则的运用;选项D是双方交易原则的运用。