管理会计——预测分析
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管理会计——预测分析
管理会计——预测分析管理会计，预测分析预测分析是管理会计中的一项重要工具，通过对过去和现在的数据进行分析和解读，来预测未来的业务发展趋势和结果。
它可以帮助管理者在决策过程中做出更准确的判断和预测，从而优化公司的经营策略和资源配置。
预测分析在管理会计中的应用非常广泛，可以涉及到从销售、生产、供应链到市场营销等多个领域。
比如，在销售预测方面，管理会计师可以通过分析历史销售数据和市场趋势，预测未来一些产品的销售量和销售额，从而帮助公司合理安排生产和库存，实现供需平衡；在生产预测方面，管理会计师可以通过对生产过程中的数据进行分析，预测生产的效率和成本，以及可能出现的问题和瓶颈，从而帮助公司制定合理的生产计划和调整生产流程；在供应链预测方面，管理会计师可以通过对供应链中各个环节的数据进行分析，预测供应商的交货时间和供应量，从而帮助公司避免供应链断裂和提高供应链的稳定性；在市场营销预测方面，管理会计师可以通过对市场调研和竞争对手的分析，预测市场需求和竞争环境的变化，从而帮助公司调整营销策略和推出更符合市场需求的产品。
预测分析的核心是数据分析，通过对大量的数据进行收集和整理，采用各种统计和数学模型进行分析和预测。
常用的预测分析方法包括时间序列分析、回归分析、决策树分析等。
在这些分析方法中，时间序列分析是最常用的方法之一，通过对历史数据的分析，识别出其中的趋势和周期性变动，从而预测未来的变化趋势。
回归分析则通过建立一个数学模型，来研究多个变量之间的关系，从而预测一个变量的值。
决策树分析是一种基于树形结构的方法，通过构建一个决策树来解决问题，将问题的解决过程分为多个步骤，从而得出最终的预测结果。
在进行预测分析时，管理会计师需要具备一定的数据分析技能和业务知识。
首先，他们需要有良好的数据收集和整理能力，能够从大量的数据中筛选出对预测结果有影响的关键因素。
其次，他们需要具备统计和数学建模的能力，能够选择适当的预测方法和模型，并将数据输入到模型中进行分析和预测。
管理会计4-预测.
X (14.4 0.2 15.6 0.3 15.4 0.5) 0.089 15.349 (万元)
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
(三)指数平滑法 指数平滑法是利用平滑系数（加权因子）， 对过去不同期间的实际销售量或销售额进行加
令D表示实际值，F表示预测值，小标t表示 第t期，a表示平滑系数（0≤a≤1），有计算公 式：
2
是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依 存、相互制约的规律性联系，建立相应的因果数学 模型进行预测分析的方法。
管理会计------第四章 预测分析
(二)定性分析法
定性分析法亦称经验判断法，是主要依靠预测 人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事物的 性质和发展趋势的方法。
按具体做法，定性分析法可分为会议和函询两
X Xi Wi 其中 Wi 1
X Xi Wi b
b 本季度平均每月实际销售量(额) 上季度平均每月实际销售量(额) 3
管理会计------第四章 预测分析
•第二节 销售预算的基本方法
[例4—2]依例[4—1],根据10,11,12三个月的观 测值,按移动加权平均法,预测明年1月份的销售额。
会议调查法，主要有两个步骤：首先邀请熟悉 该行业经济业务和市场情况的专家或有关人员，根 据其经验和知识进行分析判断,提出预测初步意见； 然后通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步
管理会计------第四章 预测分析
函询调查法，是指所谓“德尔斐法” ,具体 可分为三个步骤：首先制定预测问题调查表,寄发 给各位专家,分别征求他们的意见；然后把各专家 的判断,以匿名方式汇集于一张表上,请各位专家 分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断, 如此反复3－5次；最后采用加权平均法或中位数 法,综合归纳各专家意见,作出最终判断。
•第二节 销售管预理会算计--的----第基四章本预方测分法析
(三)指数平滑法 指数平滑法是利用平滑系数（加权因子）， 对过去不同期间的实际销售量或销售额进行加
令D表示实际值，F表示预测值，小标t表示 第t期，a表示平滑系数（0≤a≤1），有计算公 式：
2
是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依 存、相互制约的规律性联系，建立相应的因果数学 模型进行预测分析的方法。
管理会计------第四章 预测分析
(二)定性分析法
定性分析法亦称经验判断法，是主要依靠预测 人员的经验、知识、判断和分析能力，推断事物的 性质和发展趋势的方法。
按具体做法，定性分析法可分为会议和函询两
X Xi Wi 其中 Wi 1
X Xi Wi b
b 本季度平均每月实际销售量(额) 上季度平均每月实际销售量(额) 3
管理会计------第四章 预测分析
•第二节 销售预算的基本方法
[例4—2]依例[4—1],根据10,11,12三个月的观 测值,按移动加权平均法,预测明年1月份的销售额。
会议调查法，主要有两个步骤：首先邀请熟悉 该行业经济业务和市场情况的专家或有关人员，根 据其经验和知识进行分析判断,提出预测初步意见； 然后通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步
管理会计------第四章 预测分析
函询调查法，是指所谓“德尔斐法” ,具体 可分为三个步骤：首先制定预测问题调查表,寄发 给各位专家,分别征求他们的意见；然后把各专家 的判断,以匿名方式汇集于一张表上,请各位专家 分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断, 如此反复3－5次；最后采用加权平均法或中位数 法,综合归纳各专家意见,作出最终判断。
管理会计第五章-预测分析
管理会计第五章-预测分析第五章预测分析一、预测分析概述（一）预测分析的意义预测（Forecast）是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。
（二）预测分析的特点预测分析具有如下特点：1.预见性；2.明确性；3.相对性；4.客观性；5.可检验性；6.灵活性^（三）预测分析的程序１．确定预测目标２．收集和整理资料３．选择预测方法４．分析判断５．检查验证６．修正预测值７．报告预测结论/（四）预测分析的方法1.定量分析法（1）趋势外推分析法趋势外推分析法是指将时间作为制约预测对象变化的自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按事物自身发展趋势进行预测的一类动态预测方法。
（2）因果预测分析法因果预测分析法是指根据变量之间存在的因果函数关系，按预测因素（即非时间自变量)的未来变动趋势来推测预测对象（即因变量）未来水平的一类相关预测方法。
2.定性分析法3.两类方法的关系)定性分析法与定量分析法在实际应用中并非相互排斥，而是相互补充，相辅相成。
定量分析法虽然较精确，但许多非计量因素无法考虑。
（五）预测分析的基本内容1.销售预测；2.利润预测；3.成本预测；4.资金预测二、销售预测（一）销售预测的意义（二）判断分析法的种类和特点１．推销员判断法推销员判断法又称意见汇集法，是由企业的推销人员根据他们的调查，将各个顾客或各类顾客对特定预测对象的销售预测值填入卡片或表格，然后由销售部门经理对此进行综合分析以完成预测销售任务的一种方法。
~２．综合判断法综合判断法是由企业召集有关经营管理人员，特别是那些最熟悉销售业务的销售主管人员，以及各地经销商负责人集中开会，由他们在会上根据多年的实践经验和判断能力对特定产品未来销售量进行判断和预测的一种方法。
３．专家判断法（1）专家个人意见集合法）专家小组法2（．（3）特尔菲法（三）趋势外推分析法的种类及其应用１．平均法—平均法是指根据所掌握的特定预测对象若干时期的销售量历史资料，按照一定方法进行处理，计算其平均值，以确定预测销售量的一类方法。
第五章 预测分析《管理会计》PPT课件
所谓经营预测，是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内 在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。管理会计中的 预测分析，是指运用专门的方法进行经营预测的过程。
预测分析也要为规划服务，它所提供的许多数据最终被纳入预算，成为编制预算的 基础。但预测分析可反复循环进行，并可根据需要选用不同方法，其信息只具有指 导性，起参考作用；而计划或预算的程序则具有相对稳定性，其信息具有严肃性和 强制性。预测既可在计划之前进行，也可在计划或预算的执行过程中进行，以指导 修正计划或预算。
四 预测分析的方法
（一）定量分析法
定量分析法，又称数量分析法，是 指在完整掌握与预测对象有关的各 种要素定量资料的基础上，运用现 代数学方法进行数据处理，据以建 立能够反映有关变量之间规律性联 系的各类预测模型的方法体系，又 可分为趋势外推分析法和因果预测 分析法两类方法。
（二）定性分析法
定性分析法又称非数量分析法，是指由有关 方面的专业人员根据个人经验和知识，结合 预测对象的特点进行综合分析，对事物的未 来状况和发展趋势作出推测的一类预测方法， 它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于 缺乏完备的历史资料或有关变量间缺乏明显 的数量关系等条件下的预测。 此法的特点是：计算量较少，主要根据人们 积累的实际经验和掌握的科学知识进行判断， 因此西方国家常常称该法为判断分析法或集 合意见法。
02
专家判 断法
03
三 趋势外推分析法的种类及应用
（一）平均法
平均法是指根据掌握的特定预测对象若干时期的销售量历史资 料，按照一定方法进行处理，计算其平均值，以确定预测销售 量的一类方法。
➢ 1.算术平均法：该法又称简单平均法，它是直接将若干时期实 际销售业务量的算术平均值作为销售量预测值的一种预测方法。 这种方法的原理是一视同仁地看待n期内的各期销售量对未来 预测销售量的影响。其计算公式为：
预测分析也要为规划服务，它所提供的许多数据最终被纳入预算，成为编制预算的 基础。但预测分析可反复循环进行，并可根据需要选用不同方法，其信息只具有指 导性，起参考作用；而计划或预算的程序则具有相对稳定性，其信息具有严肃性和 强制性。预测既可在计划之前进行，也可在计划或预算的执行过程中进行，以指导 修正计划或预算。
四 预测分析的方法
（一）定量分析法
定量分析法，又称数量分析法，是 指在完整掌握与预测对象有关的各 种要素定量资料的基础上，运用现 代数学方法进行数据处理，据以建 立能够反映有关变量之间规律性联 系的各类预测模型的方法体系，又 可分为趋势外推分析法和因果预测 分析法两类方法。
（二）定性分析法
定性分析法又称非数量分析法，是指由有关 方面的专业人员根据个人经验和知识，结合 预测对象的特点进行综合分析，对事物的未 来状况和发展趋势作出推测的一类预测方法， 它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于 缺乏完备的历史资料或有关变量间缺乏明显 的数量关系等条件下的预测。 此法的特点是：计算量较少，主要根据人们 积累的实际经验和掌握的科学知识进行判断， 因此西方国家常常称该法为判断分析法或集 合意见法。
02
专家判 断法
03
三 趋势外推分析法的种类及应用
（一）平均法
平均法是指根据掌握的特定预测对象若干时期的销售量历史资 料，按照一定方法进行处理，计算其平均值，以确定预测销售 量的一类方法。
➢ 1.算术平均法：该法又称简单平均法，它是直接将若干时期实 际销售业务量的算术平均值作为销售量预测值的一种预测方法。 这种方法的原理是一视同仁地看待n期内的各期销售量对未来 预测销售量的影响。其计算公式为：
管理会计预测分析课件
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第四节 成本预测
二、目标成本预测
目标成本预测的程序主要分以下几步进行： 1．提出目标成本方案。 目标成本 = 预计销售单价×预计销售量－目标利润
- 税金 2．预测成本。 3．拟定降低成本的各种可行方案。力求缩小预测成本
与目标成本的差距。 4．修订目标成本。
管理会计预测分析
3、固定成本的敏感程度
▪ 设固定成本增长10%，则
a = 400 000×(1＋ 10%) = 440 000（元）
▪ 利润P = 10 000 ×(320 － 240)－440 000
=360 000(元)
利润变动的百分比
= （360 000 － 400 000）/ 400 000
= -10%
▪ 固定成本的敏感系数 -10% ÷10%= -1
二、资金需要量预测的方法
资金需要量最常用的方法： 销售百分比法 回归分析法
管理会计预测分析
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第五节 资金需要量的预测
二、销售百分比法
销售百分比法，就是根据资金各个项目与销售收 入总额之间的依存关系，按照计划期销售额的 增长情况来预测需要相应地追加多少资金的方 法。
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• 要求:用本量利法预测明年将实现多少利润。
管理会计预测分析
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第三节 利润预测
将以上有关数据代入预测利润的本量利数学模型： P′= p x － (a十bx)
= 320×12 000－（600 000＋240×12 000） = 360 000（元） P′=贡献毛益总额一固定成本总额 = 80 × 12 000 － 600 000 = 360 000（元） P′ =安全边际量 × 单位贡献毛益 = （12 000－ 7500）× 80 = 360 000（元）
《管理会计》第5章 预测分析
✓ 5.1.3预测分析的基本程序 ✓ 5.1.4预测分析的基本内容
–1）销售预测 –2）成本预测 –3）利润预测 –4）资金预测
5.2 销售预测
✓ 5.2.1销售预测的意义 ✓ 5.2.2销售预测的定性分析方法
–1）判断分析法Байду номын сангаас
• （1）意见汇集法。 • （2）专家意见法。
–2）调查分析法 –3）产品生命周期分析法
• （3）根据未来有关影响因素变动情况预测销售量。
5.3 成本预测
✓ 5.3.1成本预测的意义 –（1）成本预测是编制成本计划的重要前提，也 是全面加强成本管理的首要环节。 –（2）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力。 –（3）成本预测是成本控制的依据。 –（4）成本预测能够为企业的领导者进行生产经 营决策提供依据。
5.4 利润预测
✓ 5.4.4影响利润各因素变动分析 –1）有关因素变动对利润的影响
• （1）单一因素变动对利润的影响 • （2）企业拟采取的各种措施 • （3）有关因素发生相互关联的变化对利润的影响
5.4 利润预测
–2）分析实现目标利润的相关条件
• （1）采取单项措施以实现目标利润 • （2）采取综合措施以实现目标利润
5.3 成本预测
✓ 5.3.2成本预测的步骤 ✓ 5.3.3成本预测的方法
–1）高低点法 –2）回归分析法 –3）加权平均法
5.4 利润预测
✓ 5.4.1利润预测的意义 ✓ 5.4.2销售利润的预测 ✓ 5.4.3目标利润的确定
–1）销售利润率法 –2）销售比例增长法 –3）利润增长百分率法 –4）经营杠杆系数法
5.2 销售预测
✓ 5.2.3销售预测的定量分析方法 –1）趋势预测分析法
–1）销售预测 –2）成本预测 –3）利润预测 –4）资金预测
5.2 销售预测
✓ 5.2.1销售预测的意义 ✓ 5.2.2销售预测的定性分析方法
–1）判断分析法Байду номын сангаас
• （1）意见汇集法。 • （2）专家意见法。
–2）调查分析法 –3）产品生命周期分析法
• （3）根据未来有关影响因素变动情况预测销售量。
5.3 成本预测
✓ 5.3.1成本预测的意义 –（1）成本预测是编制成本计划的重要前提，也 是全面加强成本管理的首要环节。 –（2）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力。 –（3）成本预测是成本控制的依据。 –（4）成本预测能够为企业的领导者进行生产经 营决策提供依据。
5.4 利润预测
✓ 5.4.4影响利润各因素变动分析 –1）有关因素变动对利润的影响
• （1）单一因素变动对利润的影响 • （2）企业拟采取的各种措施 • （3）有关因素发生相互关联的变化对利润的影响
5.4 利润预测
–2）分析实现目标利润的相关条件
• （1）采取单项措施以实现目标利润 • （2）采取综合措施以实现目标利润
5.3 成本预测
✓ 5.3.2成本预测的步骤 ✓ 5.3.3成本预测的方法
–1）高低点法 –2）回归分析法 –3）加权平均法
5.4 利润预测
✓ 5.4.1利润预测的意义 ✓ 5.4.2销售利润的预测 ✓ 5.4.3目标利润的确定
–1）销售利润率法 –2）销售比例增长法 –3）利润增长百分率法 –4）经营杠杆系数法
5.2 销售预测
✓ 5.2.3销售预测的定量分析方法 –1）趋势预测分析法
管理会计-预测分析(ppt 105页)
缺点：没有考虑远近期销售业务 量
的变动对预测值的影响
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
某企业2011年上半年实际销售额 月 份 销售额 1 1030 2 1200 3 1100 4 1210
单位：万元
5 1240
6 1300
依前例，假设移动期为3，预测7月份的销售额。
最后两期的预测算术平均值为： 6月份的预测销售额=（1100+1210+1240）÷3=1183（万元） 7月份的预测销售额=（1210+1240+1300）÷3=1250（万元） 所以：趋势值 b ＝1250-1183＝67
要求：运用趋势平均法预测2011年1月销 售量。
趋势平均法计算表
月份 实际销售量 五期移动平均值
单位：吨 三期趋势平均值
变动趋势值
1
2 3 4 5 6 7
25
23 26 29 24 28 30 25.4 26.0 27.4 27.6 26.8 +0.6 +1.4 +0.2 -0.8 0.73 0.27 0.13
意见进行修正和补充，作为预测结论的依据。
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
趋势平均法 平滑指数法 加权平均法
移动平均法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
某企业2011年上半年实际销售额
月 份 销售额 1 1030 2 1200 3 1100 4 1210
单位：万元
5 1240
管理会计 第5章--预测分析
生产者
企业的市场营销活动
消费者
（流通领域 ） 狭义的市场营销研究对象 图 顾 售后服 产品 市场研究 客 生产计划 消费者 务 产品决策 销 需 售 要 信息反馈 现代广义的市场营销研究对象图
三.市场营销观念的变化
（一）以生产为中心的阶段
1.基本观点：消费者欢迎那些可 买到 基本观点 买得起的产品， ，买得起的产品，企业要组织一切资源 降低成本， 具体表现： ，降低成本，加大产量 具体表现：我 们能生产什么 ，就卖什么
去:1.调查和研究市场营销刺激与消费 者之间的关系。 者之间的关系。 预测显得尤为重要
第一节： 第一节：预测分析概述 预测的意义： 一.预测的意义： 预测的意义 减少经营的盲目性，是 减少经营的盲目性， 决策必不可少的依据 之一。 之一。
消费者搜集信息的来源： 消费者搜集信息的来源：
–个人来源：主要指家庭成员、朋友、邻 个人来源：主要指家庭成员、朋友、
第二节：销售预测分析 第二节： 有了准确的销量预测， 有了准确的销量预测， 企业才能进行恰当的生 产能力配置， 产能力配置，选择合适 的生产时机、生产方式。 的生产时机、生产方式。 才能进行成本预测， 才能进行成本预测，最 终预测利润。 终预测利润。
一、定性销售预测
定性分析法—非数量分析法： 是依靠预测人员丰富的实践经验和 知识，以及主观的分析判断能力，在考 虑到某些因素对经济影响的前提下，对 事物的性质和发展趋势进行预测和推断 的分析方法。 某些因素： 政治、经济形势、消费倾向、市场 前景、经济政策（宏观环境的变化）等。
–2、此阶段的经营观念 、
–基本观点：认为消费者欢迎质量好，价 基本观点：认为消费者欢迎质量好，
格合理的产品， 格合理的产品，企业应尽力于提高产品质 只要物美价廉，顾客自会找上门， 量，只要物美价廉，顾客自会找上门，没 有必要大力推销 –具体表现：只要产品好，不怕卖不了 具体表现：只要产品好， –酒香不怕巷子深 市场营销近视症
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售10000件产品，获得利润100000元。
按同行先进的资金利润率20%预测2017年的目标
利润基数，预计2017年资金占用额为800000元。
要求：运用本量利分析进行规划，从哪些方面采
取措施，才能实现目标利润。
2017年目标利润=800000×20%=160000(元) 为实现目标利润可以采取以下单项措施： ①提高单价： 保利单价=60+(300000+160000)/10000=106(元/件) 单价变动额=106-100=6(元/件) 单价变动率=6/100=6%
01 预测分析概述 02 销售预测 03 成本预测 04 利润预测 05 资金需要量预测
学习目标
一、知识目标： 1.了解预测分析的概念及作用 2.理解预测分析的步骤及内容 3.理解预测分析方法的种类及适用范围
二、技能目标： 1.能运用定量预测方法进行销售预测 2.能运用目标利润分析程序进行目标利润预测及采取措施 3.能运用销售百分比法预测资金需要量
第三节
二、成本预测的步骤 ③修订目标成本
尽量符合客观实际
②预测发展趋势 ①预测目标成本
y=a+bx
方法一：（西方） 目标成本=预计销售收入-目 标利润
方法二：（我国） 根据企业历史最高水平或同 行现行水平中确定
第三节
三、成本预测分析的方法 高低点法
直线回归法
加权平均法 （1）计算a、b
a=
������������ ������
第二节
P75 例5-2 二、定性预测方法 （二）销售人员意见调查法
销售员2 销售员3
销售员1
销售期望值
销售期望值
销售期望值
销售期望值 =
预计销售量（额） × 概率
综合计算预测结果
第二节
二、定性预测方法 （三）市场调查法
消费者2
P76 例5-3
消费者3
消费者1
消费意向
消费意向
消费意向
综合计算预测结果
第二节
三、定量销售预测方法 P80 （二）因果关系分析法
一元回归直线法
多元回归法 ������ ������������ − ������ ������ ������ = ������ ������������ − ( ������)������ ������ = ������ − ������ ������ ������
作业 P93 【能力训练】
四、计算题1. （在作业本上完成）
第三节
成本预测
P83
一、成本预测的含义 二、成本预测的步骤 三、成本预测分析的方法
第三节
一、成本预测的含义
•
•
成本预测，是根据成本性态，结合未 来可能发生的外部环境和内部条件， 对未来的成本水平及其变化趋势进行 科学预计。 是进行利润预测的基础
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：假设平滑指数为0.4,12月份的预测销售额 为1180万元，用指数平滑法预测明年1月份的销 售额。(单位：万元 )
预计明年1月份的销售额 =0.4×1300+(1-0.4)×1180 =1228(万元)
数量分析法，采用统 计推断的方法或建立 数学模型，揭示各有 关因素间的规律性联 系
定性预测
非数量分析法，主要 依靠人的主观分析判 断来确定未来发展趋 势
第一节
四、预测分析的内容和原则
销售预测
经 营 预 测 分 析
成本预测 利润预测 资金需要预测 成本效益 相关性 可持续性
实事求是
第二节 销售预测
小结
预测是用科学的方法预计、推断事物发展的趋势， 是决策的基础和前提。 预测包括定性和定量两类方法。
在经营预测分析中，销售预测处于先导地位，定量 分析方法有时间序列分析法和因果分析法。
时间序列分析法包括算术平均法、加权平均法、移 动平均法、加权移动平均法、指数平滑法。 因果分析法主要是回归分析法。
第二节
三、定量销售预测方法 （一）时间序列分析法 算术平均法 加权平均法 移动平均法
依据 历 史资料， 推测未 来销售 情况
加权移动平均法 指数平滑法
第二节
1、算术平均法
预测销售量(额)=
各期销售量(额) 期数
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用算术平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 权数 0.05 0.1 0.14 0.2 0.23 0.28 要求：用加权平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
预计明年1月份的销售额 =(1030×0.05+1200×0.1+1100×0.14+1210 ×0.2+1240×0.23+1300×0.28)/(0.05+0.1 +0.14+0.2+0.23+0.28) =1216.7(万元)
②提高销售量： 保利量=(300000+160000)/(100-60)=11500(件) 销售量变动额=11500-10000=1500(件) 销售量变动率=1500/10000=15%
③降低固定成本： 保利固定成本=(100-60)×10000-160000=240000(元) 固定成本变动额=240000-300000=-60000(元) 固定成本变动率=(-60000)/300000=-20% ④降低单位变动成本： 保利单位变动成本 =100-(300000+160000)/10000=54(元/件) 单位变动成本变动额=54-60=-6(元/件) 单位变动成本变动率=(-6)/60=-10%
第四节
利润预测
P86
一、利润预测的含义
二、利润预测的步骤
三、利润预测分析的方法
第四节
一、利润预测的含义
•
•
利润预测，是通过对影响利润变化的 各种因素进行综合分析，对未来一定 时期内可能达到的利润水平和变化趋 势进行预测。 以目标利润的预测为中心
第四节
二、利润预测的步骤
1 确定利润率标准
2 计算目标利润基数
第五节
资金需要量预测
P88
一、资金需要量预测的含义 二、资金需要量预测的方法
第五节
一、资金需要量预测的含义
•
•
资金需要量预测，是指资金总需要量 的预测，包括流动资金和固定资金 以最少的资金占用取得最佳的经济效 益
第五节
二、资金需要量预测的方法
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用移动平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
①假设移动期为3 ②12月份的预测销售额 =(1100+1210+1240)/3=1183(万元) ③明年1月份的预测销售额 =(1210+1240+1300)/3=1250(万元) ④趋势值=1250-1183=67(万元) ⑤预计明年1月份的销售额=1250+67=1317(万元)
一、销售预测的含义
P74
二、定性预测方法
三、定量预测方法
第二节
一、销售预测的含义
•
• • •
销售预测，是指在一定的市场环境和 销售计划下，对某产品在一定区域和 期间内的销售量或销售额期望值的预 计和测算。 以需定销，以销定产
是进行其他预测的基础
既有定性预测，又有定量预测
第二节
01 专家判断法 02 销售人员意见调查法 03 市场调查法
四、预测分析的内容和原则
第一节
一、预测分析的含义
预测分析，是对不同的预测对象、目 标，依据过去、现在的信息，选取适
当的预测方法进行预测的过程。
第一节
二、预测的步骤 修正 预测 误差 报告 预测 结果
确定 预测 目标
收集 整理 资料
选择 预测 方法
进行 分析 预测
第一节
三、预测分析的方法 定量预测
三、情感目标 培养学生独立思考的习惯，提高学生的动手能力
预测，即从已知事件测定
未知事件，立足于现实，回顾
历史，推测未来。
通过预测，以减少未来的
不确定性对人们活动的影响。
管理的中心在经营，经营
的中心在决策，而决策的基础 是预测。
第一节
预测分析概述 P72
一、预测分析的含义
二、预测分析的步骤
三、预测分析的方法
变动率 ������ = ������ − ������ ������ − ������ (3)只有a变动
������������ − ������ − ������ (4)只有b变动 ������ = ������
=变动额/基期值
【案例】某企业只经营一种产品，单价100元/件，单
位变动成本60元/件，固定成本300000元。2016年销
a=(180000×1+185000×2+210000×3+230000×4+2550 00×5)/(1+2+3+4+5)=225000(元) b=(120×1+110×2+90×3+85×4+80×5)/(1+2+3+4+5) =90(元/件) y=225000+90x 则6月份的预计总成本=225000+90×80000=7425000(元)
按同行先进的资金利润率20%预测2017年的目标
利润基数，预计2017年资金占用额为800000元。
要求：运用本量利分析进行规划，从哪些方面采
取措施，才能实现目标利润。
2017年目标利润=800000×20%=160000(元) 为实现目标利润可以采取以下单项措施： ①提高单价： 保利单价=60+(300000+160000)/10000=106(元/件) 单价变动额=106-100=6(元/件) 单价变动率=6/100=6%
01 预测分析概述 02 销售预测 03 成本预测 04 利润预测 05 资金需要量预测
学习目标
一、知识目标： 1.了解预测分析的概念及作用 2.理解预测分析的步骤及内容 3.理解预测分析方法的种类及适用范围
二、技能目标： 1.能运用定量预测方法进行销售预测 2.能运用目标利润分析程序进行目标利润预测及采取措施 3.能运用销售百分比法预测资金需要量
第三节
二、成本预测的步骤 ③修订目标成本
尽量符合客观实际
②预测发展趋势 ①预测目标成本
y=a+bx
方法一：（西方） 目标成本=预计销售收入-目 标利润
方法二：（我国） 根据企业历史最高水平或同 行现行水平中确定
第三节
三、成本预测分析的方法 高低点法
直线回归法
加权平均法 （1）计算a、b
a=
������������ ������
第二节
P75 例5-2 二、定性预测方法 （二）销售人员意见调查法
销售员2 销售员3
销售员1
销售期望值
销售期望值
销售期望值
销售期望值 =
预计销售量（额） × 概率
综合计算预测结果
第二节
二、定性预测方法 （三）市场调查法
消费者2
P76 例5-3
消费者3
消费者1
消费意向
消费意向
消费意向
综合计算预测结果
第二节
三、定量销售预测方法 P80 （二）因果关系分析法
一元回归直线法
多元回归法 ������ ������������ − ������ ������ ������ = ������ ������������ − ( ������)������ ������ = ������ − ������ ������ ������
作业 P93 【能力训练】
四、计算题1. （在作业本上完成）
第三节
成本预测
P83
一、成本预测的含义 二、成本预测的步骤 三、成本预测分析的方法
第三节
一、成本预测的含义
•
•
成本预测，是根据成本性态，结合未 来可能发生的外部环境和内部条件， 对未来的成本水平及其变化趋势进行 科学预计。 是进行利润预测的基础
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：假设平滑指数为0.4,12月份的预测销售额 为1180万元，用指数平滑法预测明年1月份的销 售额。(单位：万元 )
预计明年1月份的销售额 =0.4×1300+(1-0.4)×1180 =1228(万元)
数量分析法，采用统 计推断的方法或建立 数学模型，揭示各有 关因素间的规律性联 系
定性预测
非数量分析法，主要 依靠人的主观分析判 断来确定未来发展趋 势
第一节
四、预测分析的内容和原则
销售预测
经 营 预 测 分 析
成本预测 利润预测 资金需要预测 成本效益 相关性 可持续性
实事求是
第二节 销售预测
小结
预测是用科学的方法预计、推断事物发展的趋势， 是决策的基础和前提。 预测包括定性和定量两类方法。
在经营预测分析中，销售预测处于先导地位，定量 分析方法有时间序列分析法和因果分析法。
时间序列分析法包括算术平均法、加权平均法、移 动平均法、加权移动平均法、指数平滑法。 因果分析法主要是回归分析法。
第二节
三、定量销售预测方法 （一）时间序列分析法 算术平均法 加权平均法 移动平均法
依据 历 史资料， 推测未 来销售 情况
加权移动平均法 指数平滑法
第二节
1、算术平均法
预测销售量(额)=
各期销售量(额) 期数
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用算术平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 权数 0.05 0.1 0.14 0.2 0.23 0.28 要求：用加权平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
预计明年1月份的销售额 =(1030×0.05+1200×0.1+1100×0.14+1210 ×0.2+1240×0.23+1300×0.28)/(0.05+0.1 +0.14+0.2+0.23+0.28) =1216.7(万元)
②提高销售量： 保利量=(300000+160000)/(100-60)=11500(件) 销售量变动额=11500-10000=1500(件) 销售量变动率=1500/10000=15%
③降低固定成本： 保利固定成本=(100-60)×10000-160000=240000(元) 固定成本变动额=240000-300000=-60000(元) 固定成本变动率=(-60000)/300000=-20% ④降低单位变动成本： 保利单位变动成本 =100-(300000+160000)/10000=54(元/件) 单位变动成本变动额=54-60=-6(元/件) 单位变动成本变动率=(-6)/60=-10%
第四节
利润预测
P86
一、利润预测的含义
二、利润预测的步骤
三、利润预测分析的方法
第四节
一、利润预测的含义
•
•
利润预测，是通过对影响利润变化的 各种因素进行综合分析，对未来一定 时期内可能达到的利润水平和变化趋 势进行预测。 以目标利润的预测为中心
第四节
二、利润预测的步骤
1 确定利润率标准
2 计算目标利润基数
第五节
资金需要量预测
P88
一、资金需要量预测的含义 二、资金需要量预测的方法
第五节
一、资金需要量预测的含义
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资金需要量预测，是指资金总需要量 的预测，包括流动资金和固定资金 以最少的资金占用取得最佳的经济效 益
第五节
二、资金需要量预测的方法
【案例】某企业下半年实际销售额如下： 月份 7 8 9 10 11 12 销售额 1030 1200 1100 1210 1240 1300 要求：用移动平均法预测明年1月份的销售额。 (单位：万元)
①假设移动期为3 ②12月份的预测销售额 =(1100+1210+1240)/3=1183(万元) ③明年1月份的预测销售额 =(1210+1240+1300)/3=1250(万元) ④趋势值=1250-1183=67(万元) ⑤预计明年1月份的销售额=1250+67=1317(万元)
一、销售预测的含义
P74
二、定性预测方法
三、定量预测方法
第二节
一、销售预测的含义
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销售预测，是指在一定的市场环境和 销售计划下，对某产品在一定区域和 期间内的销售量或销售额期望值的预 计和测算。 以需定销，以销定产
是进行其他预测的基础
既有定性预测，又有定量预测
第二节
01 专家判断法 02 销售人员意见调查法 03 市场调查法
四、预测分析的内容和原则
第一节
一、预测分析的含义
预测分析，是对不同的预测对象、目 标，依据过去、现在的信息，选取适
当的预测方法进行预测的过程。
第一节
二、预测的步骤 修正 预测 误差 报告 预测 结果
确定 预测 目标
收集 整理 资料
选择 预测 方法
进行 分析 预测
第一节
三、预测分析的方法 定量预测
三、情感目标 培养学生独立思考的习惯，提高学生的动手能力
预测，即从已知事件测定
未知事件，立足于现实，回顾
历史，推测未来。
通过预测，以减少未来的
不确定性对人们活动的影响。
管理的中心在经营，经营
的中心在决策，而决策的基础 是预测。
第一节
预测分析概述 P72
一、预测分析的含义
二、预测分析的步骤
三、预测分析的方法
变动率 ������ = ������ − ������ ������ − ������ (3)只有a变动
������������ − ������ − ������ (4)只有b变动 ������ = ������
=变动额/基期值
【案例】某企业只经营一种产品，单价100元/件，单
位变动成本60元/件，固定成本300000元。2016年销
a=(180000×1+185000×2+210000×3+230000×4+2550 00×5)/(1+2+3+4+5)=225000(元) b=(120×1+110×2+90×3+85×4+80×5)/(1+2+3+4+5) =90(元/件) y=225000+90x 则6月份的预计总成本=225000+90×80000=7425000(元)