【会计实操经验】哪些员工福利费需计入工资总额
职工福利费、工会经费和职工教育费到底如何进行会计处理？【会计实务操作教程】
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分，准予扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除所得额时扣除的有：集成
电路设计企业、软件企业、动漫企业。 3、职工教育经费“不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算应纳税
所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除”的有：技术先 进型服务企业、高新技术企业、文化创意和设计服务企业、国务院批准 的服务外包示范城市从事服务外包业务的文化企业。
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职工福利费、工会经费和职工教育费到底如何进行会计处理？【会计实 务操作教程】
职工福利费、工会经费和职工教育费的税前扣除是以“工资薪金”作为 扣除限额的计算基数的。三者在会计上按照会计准则规定都是属于职工 薪酬的范畴，并无多少限制，而税务上确有较多限制条件，该如何处理 呢？
一、职工福利费的会计处理与纳税调整 (一)职工福利费的会计处理 《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》规定，企业发生的职工福利 费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。 职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。 (二)职工福利费的税务处理 《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费， 不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。 此处的“工资薪金总额”是指企业实际发生的，并且允许税前扣除的 工资薪金总额，而不是会计上的工资薪金提取数总额。 (三)职工福利费的税会差异分析及纳税调整 企业根据财企(2009)242号的规定确认实际发生的职工福利费，但是能 否以职工福利费的名义税前扣除，则需要按照国税函(2009)3号文件的规 定进行判断。如果满足国税函(2009)3号文件的规定，则企业实际发生的 职工福利费支出，不超过税前扣除工资总额的 14%的部分，准予扣除;超 过部分不得税前扣除，需要调增应纳税所得额。 二、工会经费的会计处理与纳税调整
职工福利费的列支范围
职工福利费的列支范围1. 引言职工福利费是企业为了提高员工的福利待遇而支付的费用，是企业对员工的一种回报和激励措施。
本文将详细介绍职工福利费的列支范围，包括福利费的定义、列支范围的具体内容等。
2. 福利费的定义职工福利费是指企业为员工提供的各种福利待遇所支付的费用，包括但不限于工资、奖金、津贴、补贴、福利金、福利卡、福利品等。
3. 职工福利费的列支范围职工福利费的列支范围包括以下几个方面：3.1 工资和奖金工资是职工为企业提供劳动所获得的报酬，奖金是企业根据职工表现给予的额外奖励。
企业应按照合同约定或法定最低工资标准支付工资，并根据职工的工作表现、工龄、职务等因素给予相应的奖金。
3.2 津贴和补贴津贴是企业根据职工工作需要给予的额外补贴，如交通津贴、餐费补贴、住房补贴等。
补贴是企业为了弥补职工在工作中的特殊支出而支付的费用，如加班补贴、出差补贴等。
3.3 福利金和福利卡福利金是企业为职工提供的一种特殊福利，如生育津贴、丧葬补助等。
福利卡是企业发放给职工的一种电子卡，可以用于购买特定商品或享受特定服务。
3.4 福利品和福利活动福利品是企业为职工提供的一种实物福利，如年终礼品、节日礼品等。
福利活动是企业组织的一种员工活动，如员工旅游、员工庆典等。
3.5 其他福利费用除了以上列举的福利费用，企业还可以根据实际情况支付其他福利费用，如员工培训费用、员工医疗费用等。
4. 职工福利费的核算和管理企业在列支职工福利费时，应按照相关法律法规和财务会计准则进行核算和管理。
具体步骤如下：4.1 明确福利费的预算企业应根据实际情况制定福利费的预算，包括各项福利费用的金额、支付方式等。
4.2 记账和报销企业应按照财务会计准则的规定，将职工福利费用记账并及时报销，确保费用的合理性和真实性。
4.3 监督和审计企业应建立健全的内部控制制度，加强对福利费的监督和审计，防止财务风险和违规行为的发生。
4.4 定期报告企业应定期向相关部门和职工公示福利费的使用情况，保证信息的透明度和公开性。
工资福利费算不算入工资里面
⼯资福利费算不算⼊⼯资⾥⾯劳动者可以享有的权利是⽐较多的，⽽劳动报酬是最基本的权利之⼀，劳动报酬是由很多部分组成的，福利是其中之⼀，⼯资福利费是会计⼊劳动者⼯资总额⾥⾯的，如各种津贴、物价补贴等、节假津贴等。
下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。
⼀、⼯资福利费算不算⼊⼯资⾥⾯1、依据我国关于⼯资总额组成的规定的规定，⼯资福利费是会计⼊劳动者⼯资总额⾥⾯的，如各种津贴、物价补贴等、节假津贴等。
2、法律规定：《关于⼯资总额组成的规定》第四条⼯资总额由下列六个部分组成：(⼀)计时⼯资；(⼆)计件⼯资；(三)奖⾦；(四)津贴和补贴；(五)加班加点⼯资；(六)特殊情况下⽀付的⼯资。
第七条奖⾦是指⽀付给职⼯的超额劳动报酬和增收节⽀的劳动报酬。
包括：(⼀)⽣产奖；(⼆)节约奖；(三)劳动竞赛奖；(四)机关、事业单位的奖励⼯资；(五)其他奖⾦。
第⼋条津贴和补贴是指为了补偿职⼯特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因⽀付给职⼯的津贴，以及为了保证职⼯⼯资⽔平不受物价影响⽀付给职⼯的物价补贴。
(⼀)津贴。
包括：补偿职⼯特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴，年功性津贴及其他津贴。
(⼆)物价补贴。
包括：为保证职⼯⼯资⽔平不受物价上涨或变动影响⽽⽀付的各种补贴。
⼆、单位拖⽋⼯资该怎么办1、与单位协商被拖⽋⼯资，我们建议⾸先与单位进⾏协商。
不过，这类争议的协商最忌讳不顾⼀切的⼤吵⼤闹，这往往适得其反。
所以我们建议在与单位协商前要先了解相关的法律法规，做好充分的理论准备，这样协商的成功率也相对提⾼。
2、向劳动⾏政部门寻求权利救济根据《劳动合同法》的规定，⽤⼈单位未按照劳动合同的约定或者国家规定及时⾜额⽀付劳动者劳动报酬的，由劳动⾏政部门责令限期⽀付，逾期不⽀付的，⽤⼈单位按应付⾦额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿⾦。
因此，当被单位拖⽋⼯资时，到劳动部门寻求权利救济⽆疑是⼀个⾏之有效的⽅法。
3、解除合同获取经济补偿除了可以到相关部门寻求救济外，劳动者也可以选择主动解除劳动合同，因为根据《劳动合同法》的规定，⽤⼈单位“未及时⾜额⽀付劳动报酬的”，劳动者可以随时解除劳动合同，并且在这种情况下，参照第四⼗六条的规定，⽤⼈单位还需要按照法定标准向劳动者⽀付经济补偿。
【会计实操经验】职工薪酬的核算范围
【会计实操经验】职工薪酬的核算范围
(一)职工工资、奖金、津贴和补贴，是指按照构成工资总额的计时工资、计件工资、支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬、为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等。
(二)职工福利费，主要包括职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、未实行医疗统筹企业职工医疗费用，以及按规定发生的其他职工福利支出。
(三)医疗保险费、养老保险费等社会保险费，是指企业按照国务院、各地方政府或企业年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，以及以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于职工薪酬，应当按照职工薪酬准则进行确认、计量和披露。
我国养老保险主要分为三个层次：第一层次是社会统筹与职工个人账户相结合的基本养老保险;第二层次是企业补充养老保险;第三层次是个人储蓄性养老保险，属于职工个人的行为，与企业无关，不属于职工薪酬准则规范的范畴。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，
相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
职工福利费列支范围包括哪些【会计实务精选文档首发】
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职工福利费列支范围包括哪些【会计实务精选文档首发】
职工福利费列支范围包括哪些
企业职工福利费的使用范围主要有以下方面：
1．职工困难补助费；
2．职工及其供养的直系亲属的医药费，本单位医疗部门的全体医务工作人员工资和医务经费，职工因工负伤就医路费等；
3．本单位职工食堂、浴室工作人员的工资和食堂炊事用具的购买、修理费用等；
4．本单位托儿所、幼儿园工作人员的工资、费用，以及托儿所、幼儿园设备的购置和修理等费用；
5．职工个人福利补贴：职工个人福利补贴是指为解决职工某些带有特殊性的生活困难，由企业以货币形式提供给个人的一种补充收入。
一般有职工探路费、职工生活困难补助、职工上下班交通费补贴、职工冬季宿舍取暖补贴以及其他一些补贴。
6．企业为职工向商业机构购买的补充养老保险、补充医疗保险、人身意外伤害保险等；
7．企业自办农副业生产的开办费和亏损补贴；
8．按照国家规定由职工福利基金开支的其他支出；
9．结余的职工福利费还可用于职工宿舍（包括集体宿舍和家属宿舍）及文化娱乐设施。
职工福利费按实际发生额记账，不同于原来的提供，原来按规定比例提取是不需要发票的，可现在发生福利费事项时，是否必须凭合新市场营销法则助推企业成长电子商务营销食品餐饮营销建筑房产营销消费品。
职工福利费的开支范围的规定【会计实务操作教程】
2，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币 性福利
(1)企业向职工发放的因公外地就医费用; (2)未实行医疗统筹企业职工医疗费用; (3)职工供养直系亲属医疗补贴; (4)供暖费补贴; 供暖费补贴也称为“冬季取暖补贴”，国家劳动总局总新字[1979]176 号文件中规定的冬季取暖补贴是指北方高寒地区职工宿舍的取暖补贴。 不包括企业生产经营房屋取暖的费用。具体扣除标准按当地政府规定执 行。各地对发放“冬季取暖补贴”都有不同的规定，注意按当地政府的 报销范围执行。 (5)职工防暑降温费; 防暑降温费是指企业发放的用于给员工抵御酷暑的高温补贴，企业为 员工下发的降暑饮料并不能充抵高温补贴，具体扣除标准按各地政府规 定执行。 注意区别职工防暑降温费和企业发放的防暑降温物品的区别。《国家劳
关于企业职工福利的财务管理【会计实务操作教程】
三是职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济 困难职工的基金支出；
四是离退休人员统筹外费用； 五是按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工 异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义 但没有包括在《通知》各条款项目中的其他支出。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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出。《通知》规定的职工福利费，即为第二类职工福利，具体包括发放给 职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：
一是为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性 福利，如职工因公外地就医费用、职工疗养费用、自办食堂经费补贴或 者统一供应午餐支出、符合国家有关规定的供暖费补贴、防暑降温费 等；
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【会计实操经验】完美列举营业费用的明细科目
【会计实操经验】完美列举营业费用的明细科目1、职工工资：指销售部门受雇人员全部工资。
包括工资、加班费、奖金、津贴等。
2、职工福利费：指支付员工的保健、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括外地就医、冬季取暖费、防暑降温费、困难职工补助救济、职工食堂经费补贴以及丧葬补助、抚恤费、安家费、探亲路费。
（工作服）。
（工资14%部分可以所得税前扣除）3、职工教育经费：指实际支付的销售部门员工各项职业技能培训和继续教育培训费用，包括培训外出期间的差旅等各项费用。
（工资2.5%部分可以所得税前扣除）4、工会经费：指按销售部门职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。
（工资2%部分可以所得税前扣除）5、社会保险：（可以税前扣除）1）待业保险费 :指销售部门职工个人按一定工资比例交纳的一种统筹待业保险费用。
2）养老保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹养老基金。
3）住房公积金：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹住房基金。
4）医疗保险费：指销售部门个人按一定工资比例交纳的统筹疾病住院赔付保险金。
5）劳动保险费：指销售部门个人依据一定工资比例交纳的统筹意外伤害赔付保险金，包括工伤保险、生育保险）。
6、折旧费：是指在销售部门固定资产使用寿命内，按照确定的会计方法对资产进应的价值分摊。
7、修理费：指本部门发生的除车辆之外的 “固定资产”修理维护费。
8、物料消耗：指销售部门领用的不纳入“低值易耗品”核算，且除“办公费”核算范围外的其他领用或购买的物料消耗费用。
如：购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，及为维修“低值易耗品”而发生的费用。
9、低值易耗品摊销：是指本部门不作为“固定资产”核算的各种用具物品，如工具、工装、管理用具、包装容器以及流通企业餐具用具、玻璃器皿、纺织用品等在使用中的耗费（“低值易耗品”应按管理要求，分类设置数量金额式明细账）。
10、办公费：指销售部门发生的“文具用品费”、“书报资料费”、“外联宣传费”等，其中，“外联宣传费”指对外宣传所耗费的纸质、电子等宣传产品或企业资料费用和附带宣传标识或内容的小礼品费用。
工资、薪金和职工福利费等的相关税前扣除规定的汇总【会计实务经验之谈】
工资、薪金和职工福利费等的相关税前扣除规定的汇总【会计实务经验之谈】在企业所得税纳税申报表附表三《纳税调整明细表》中，扣除类调整项目有20项，其中包括与人员相关的工资、薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出调整项目。
根据税法相关规定，企业在财务处理中，这些项目如果和税法规定不同，就需要按税法规定进行纳税调整。
一、合理的工资、薪金界定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称《企业所得税法实施条例》）第三十四条规定：“企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
”《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号，以下简称《企业所得税法》）及《企业所得税法实施条例》对工资支出合理性的判断，主要包括这几个方面：一是存在“任职或雇佣关系”的雇员实际提供了服务，因任职或雇佣关系支付的劳动报酬应与所付出的劳动相关，这是判断工资、薪金支出合理性的主要依据。
所谓任职或雇佣关系，一般是指所有连续性的服务关系，提供服务的任职者或雇员的主要收入或很大部分收入来自于任职的企业，并且这种收入基本上代表了提供服务人员的劳动。
看会计精品文章 ://.kj968 上天财会计网二是报酬总额在数量上是合理的。
任职或雇佣有关的全部支出，包括现金或非现金形式的报酬。
工资、薪金发放的对象一定要是本企业任职或者受雇的员工，不包括离退休人员。
注意向与临时雇佣人员（不具有连续性的服务关系）支付劳务费的区别。
三是工资、薪金总额必须是实际发放的。
这里需要注意的是，发放不等同于发生。
四是企业为员工报销的汽油费、物业费、个人出差餐费等费用属于应由个人负担的费用，不得在企业所得税税前扣除。
为了进一步明确合理工资、薪金的判断标准，国家税务总局下发了《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)，这和财政部下发的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号），二者之间有一定的差异，进行纳税申报时需要注意。
【会计实操经验】管理费用应该结转到哪个科目？
【会计实操经验】管理费用应该结转到哪个科目？谈到管理费用，大部分会计人都能第一时间想到招待、餐饮、差旅、办公、折旧等。
但管理费用具体应该入到哪个科目里面呢? 管理费用—工资—基本工资/加班费/临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。
管理费用—职工福利费—福利费/医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，?“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。
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【会计实操经验】哪些员工福利费需计入工资总额
核心内容：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利。
一、可以免征个人所得税的福利费项目。
《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
二、不可以免征个人所得税的福利费项目。
《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：。