会计综合实训题目兼会计分录答案
会计分录练习题及答案(精选10篇)
会计分录练习题及答案〔精选10篇〕篇1：会计分录练习题及答案会计分录练习题及答案东方公司为增值税一般纳税人工业企业，月12月份发生以下业务：1、开出现金支票从银行提取现金元备用;借：现金 2000贷：银行存款 20002、用现金支付消费车间办公用品费440元;借：制造费用 440贷：现金 4403、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行;借：银行存款 80000贷：应收账款---盛达公司 800004、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到;借：应收账款---前进工厂 117000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税(销项税) 170005、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元;借：银行存款 150000贷：应收账款---光明工厂 1500006、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张;借：应收票据--大华公司 234000贷：主营业务收入 200000应交税金应交增值税(销项税额) 340007、接到开户银行的通知，成功工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到成功工厂支付的票据款120000元;借：银行存款 120000贷：应收票据--成功工厂 1200008、向宏达公司购置一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元;借：预付账款--宏达公司 50000贷：银行存款 500009、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。
扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库;借：原材料甲材料 80000应交税金应交增值税(进项税额) 13600贷：预付账款--宏达公司 50000银行存款 4360010、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金;借：其他应收款--张强 800贷：现金 80011、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金;借：管理费用 700现金 100贷：其他应收款--张强 80012、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;借：原材料甲材料 500000应交税金应交增值税(进项税额) 85000贷：应付账款科达公司 58500013、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业;借：在途物资乙材料 300000应交税金应交增值税(进项税额) 51000贷：银行存款 35100014、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库;借：原材料乙材料 300000贷：在途物资乙材料 30000015、本月份消费A产品领用甲材料400000元，消费B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元;借：消费本钱A产品 400000--B产品 480000制造费用 20000管理费用 5000贷：原材料甲材料 900000--乙材料 500016、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;借：待摊费用 1200贷：银行存款 120017、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元;借：管理费用 3000制造费用 2000贷：待摊费用 500018、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付消费使用，款项已通过银行支付;借：固定资产 100000贷：银行存款 10000019、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元;借：管理费用 8000制造费用 12000贷：累计折旧 2000020、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;借：无形资产专利权 240000贷：银行存款 24000021、接上题，专利权分平均摊销，本月的摊销额为2000元。
(完整版)会计分录综合练习题(练习题及答案)
车间管理人员工资1,700元，工厂行政管理人员工资
借：生产成本——
甲产品
15,000
乙产品
20,000
制造费用
1,700
管理费用
3,300
贷：应付职工薪酬
40,000
16 、计提本月固定资产折旧 行政管理部门计提折旧5,500元。 借：制造费用10,000
制造费用分配率=20,017-（6,000+4,000）=2.0017
2ห้องสมุดไป่ตู้
甲产品应分配额=6,000X2.0017=12,010.2乙产品应分配额=4,000X2.0017=8,006.8借：生产成本——甲产品
——乙产品
贷：制造费用
20、本月投产的甲产品1,000借：库存商品——甲产品
——乙产品 贷：生产成本——甲产品
10,800
——B产品
5,760
贷：制造费用
16,560
13、本月A、B产品全部完工，
结转完工产品成本。
借：库存商品——A产品
61,900
——B产品
41,880
贷：生产成本——A产品
61,900
——B产品
41,880
14、销售A产品一批，共100件，每件售价500元，增值税率17％，货款尚未收到
借：应收账款
贷：应付股利2,000
三、某企业2009年1月份发生下列经济业务：1、1日，购入甲材料300公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价100元，增 值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。
借：在途物资—
—甲材料
30,000
应交税费—
会计分录练习题及答案
会计分录练习题及答案会计分录是会计工作的基础，它记录了企业经济业务发生时的财务影响。
为了帮助学习会计分录，以下是一些练习题及答案。
练习题1：某公司购买了一批原材料，价值为10,000元，款项未付。
请做出相应的会计分录。
答案：借：原材料 10,000元贷：应付账款 10,000元练习题2：公司收到客户支付的预付款20,000元，存入银行。
请做出相应的会计分录。
答案：借：银行存款 20,000元贷：预收账款 20,000元练习题3：公司销售商品，收到现金50,000元，商品成本为30,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：现金 50,000元贷：主营业务收入 50,000元借：主营业务成本 30,000元贷：库存商品 30,000元练习题4：公司支付了本月的水电费共计5,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：管理费用 5,000元贷：银行存款 5,000元练习题5：公司收到投资者的投资款100,000元，款项存入银行。
请做出相应的会计分录。
答案：借：银行存款 100,000元贷：实收资本 100,000元练习题6：公司支付了上月的员工工资30,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：应付职工薪酬 30,000元贷：银行存款 30,000元练习题7：公司收到供应商的发票，确认应付账款为15,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：应付账款 15,000元贷：银行存款/应付账款（视具体情况而定）练习题8：公司收到政府的补贴款项20,000元，存入银行。
请做出相应的会计分录。
答案：借：银行存款 20,000元贷：政府补助收入 20,000元练习题9：公司出售固定资产，原价为50,000元，累计折旧为20,000元，出售收入为30,000元。
请做出相应的会计分录。
答案：借：固定资产清理 30,000元贷：固定资产 50,000元借：累计折旧 20,000元贷：固定资产清理 20,000元借：银行存款 30,000元贷：固定资产清理 30,000元练习题10：公司支付了本季度的房租费10,000元。
会计分录综合练习及答案
综合业务题1、某企业的注册资本为3000000元，按照投资协议约定的投资比例，收到国家投资150000元的货币资金投资，款项已存入银行。
借：银行存款150000贷：实收资本1500002、某企业按照投资协议约定的投资比例，收到成长公司投入的新设备2台，价值70000元。
借：固定资产70000贷：实收资本700003、某企业按照投资协议约定的投资比例，收到漓江技术公司投入的一项著作权，价值为50000元。
借：无形资产50000贷：实收资本500004、某企业按照投资协议约定的投资比例，收到华光钢铁公司投资的甲种原材料一批，价值为750000元。
借：原材料-甲材料750000贷：实收资本7500005、某企业2007年1月1日取得一项期限为3个月、年利率为6%、到期还本付息的银行借款10000元，所得款项存入银行。
借：银行存款10000贷：短期借款100006、某企业2007年1月1日取得一项期限为3个月、年利率为6%的10000元借款已到期，企业用银行存款还本付息，归还到期的短期借款本息共计10150元。
借：短期借款10000财务费用150贷：银行存款101507、2006年1月1日，某企业向中国银行借入2年期、年利率为8%、到期一次还本付息的款项1000000元。
借：银行存款1000000贷：长期借款10000008、承上题，某企业2006年和2007年，每年年末计提长期借款利息为80000元。
借：财务费用80000贷：长期借款800009、2008年1月1日，该企业归还上述到期的长期借款本金1000000元，利息为160000元。
借：长期借款1160000贷：银行存款116000010、某企业向向阳工厂购入生铁，收到向阳材料厂开具的专用发票，载明数量为1000千克，单位为50元，价款为50000元，增值税进项税额为8500元，货款及增值税均以银行存款支付，材料尚未验收入库。
借：在途物资-生铁50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款5850011、承上题，购入生铁的运费为1500元，用银行存款支付。
会计综合模拟实训会计分录(供参考)
会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
詹二妹会计综合模拟实训第五版会计分录答案
詹二妹会计综合模拟实训第五版会计分录答案1、股份有限公司为核算投资者投入的资本应当设置（）科目。
[单选题] *A.“实收资本”B.“股东权益”C.“股本”(正确答案)D.“所有者权益”2、下列各项中不应计入“税金及附加”的是（）。
[单选题] *A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额(正确答案)3、商标权有法定有效期限，一般商标权的有效期限为（）。
[单选题] *A.5年B.10年(正确答案)C.15年D.20年4、（）是由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。
[单选题] *A.收入B.利润C.利得(正确答案)D.营业外收入5、企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。
[单选题] *A.增值税B.印花税(正确答案)C.土地增值税D.资源税6、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。
[单选题] *A.投资收益B.其他业务收入C.主营业务收入D.营业外收入(正确答案)7、企业在使用固定过程中发生更新改造支出应计入（）。
[单选题] *A.长期待摊费用B. 固定资产清理C.营业外收入D. 在建工程(正确答案)8、某公司2014年1月1日购入一项无形资产。
该无形资产的实际成本为500万元，摊销年限为10年。
2018年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为200万元。
计提减值准备后，该无形资产的原摊销年限不变。
2020年12月31日，该无形资产的账面余额为（）万元，账面价值为（）万元。
[单选题] *A.150;120B.500;120 (正确答案)C.120;200D.250;1209、企业为扩大生产经营而发生的业务招待费，应计入（）科目。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.销售费用D.其他业务成本10、．（年浙江省第二次联考）会计人员的职业道德规范不包括（）[单选题] *A操守为重、不做假账(正确答案)B爱岗敬业、诚实守信C、廉洁自律、客观公正D坚持准则、提高技能11、企业溢价发行股票，实收款项超过股票面值的部分，应计入（）。
会计分录综合题及答案
会计分录综合题及答案该企业2月份发生如下经济业务1、1日，收到投资方投入资本50000元，存入银行。
2、生产甲产品领用A材料5000千克，单价10元，B材料2000千克，单价4元。
3、4日，采购员李冰出差回来，报销差旅费190元，退回余款10元（原借款200元）。
4、5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。
5、5日，用现金发放工资50000元。
6、8日，从星光工厂购入A材料2000千克，买价19400元，增值税3298元，运杂费600元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。
7、9日，用银行存款归还短期借款30000元。
8、10日，用银行存款交纳城市维护建设税2100元，教育费附加900元。
9、12日，用银行存款归还前欠立达工厂购料款11700元。
10、13日，销售给卫民工厂甲产品200件，单位售价200元，增值税6800元，款项已收存入银行。
11、15日，用银行存款支付产品广告费180元。
12、18日，用现金支付产品办公用品费280元，其中生产车间80元，管理部门200元。
13、20日，生产甲产品领用A材料1000千克，单价10元；车间领用B材料50千克，单价4元，管理部门领用C材料100千克，单价3元14、25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中，生产车间22000元，管理部门8000元。
15、27日，销售给胜利工厂甲产品600件，单位售价200元，增值税计20400元，款项已收存银行。
16、31日，结转本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。
17、31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中：生产甲产品工人4200元，车间管理人员1120元，企业管理人员1680元。
18、31日，计提本月固定资产折旧2000元，其中：生产车间1400元，管理部门600元。
19、31日，结转本月制造费用32800元。
会计综合实训会计分录1-45
1、借：银行存款200000贷：短期借款——（明细？）2000002、借：银行存款600000贷：长期借款-中国建设银行600000借：固定资产-生产用固定资产600000贷：银行存款6000003、借：原材料60000材料成本差异3200贷：材料采购632004、借：材料采购39500应交税费-应交增值税（进项税额）6375贷：银行存款458755、借：库存现金600贷：银行存款-工商银行6006、借：固定资产-生产用固定资产54000应交税费-应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款631807、借：材料采购15000应交税费-应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款175508、借：材料采购120贷：库存现金1209、借：销售费用3375贷：周转材料-包装物337510、借：其他货币资金-银行汇票25500贷：银行存款-中国工商银行2550011、借：管理费用-职工丧葬费2200贷：银行存款220012、借：无形资产-非专利技术120000贷：实收资本-鸿昌股份有限公司120000 13、借：银行存款–中国工商银行20000贷：应收账款-西安光明机械厂2000014、借：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品4000贷：银行存款-中国工商银行400015、借：原材料-焦炭40000材料成本差异-7200贷：材料采购-焦炭47200016、借：原材料28000材料成本差异1100贷：材料采购2910017、借：研发支出-费用化支出6000贷：银行存款-中国工商银行600018、借：固定资产-生产用固定资产26000应交税费—应交增值税（进项税额）4420贷：银行存款-中国工商银行3042019、借：其他应收款-刘坚1000贷：银行存款100020、借：固定资产-生产用固定资产23760贷：银行存款-中国工商银行2376021、借：制造费用-铸工车间600贷：周转材料-低值易耗品60022、借：管理费用-子弟学校经费5000贷：银行存款-中国工商银行500023、借：应交税费-应交增值税-未交增值税24000-应交城市维护建设税1680贷：银行存款2568024、借：基本生产成本-铸工车间3300贷：原材料-普钢3000材料成本差异-普钢30025、借：研发支出-资本化支出2970贷：银行存款-中国工商银行2970 26、借：银行存款-中国银行（美元）2460000贷：银行存款-中国银行2460000 27、借：交易性金融资产-成本450000投资收益8000贷：银行存款-中国工商银行45800028、借：固定资产-在用固定资产461.54应交税费-应交增值税（进项税额）78.46贷：库存现金54029、借：管理费用-图书145贷：库存现金14530、借：应交税费-应交教育费附加514贷：银行存款51431、借：应付利润52000贷：银行存款5200032、借：材料采购-碳结钢246000贷：银行存款-中国工商银行246000 33、借：管理费用-诉讼费1500贷：银行存款-中国工商银行150034、借：固定资产–生产用固定资产23450贷：实收资本-北京机床厂12650银行存款-中国工商银行80035、借：原材料-工模夹具20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400银行存款-中国工商银行2100贷：其他货币资金-银行汇票255000 36、借：固定资产-生产用固定资产80850应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：应付票据-商业承兑汇票9445037、借：银行存款-中国工商银行75480应收账款-大成机械厂111720贷：主营业务收入-c620车床160000应交税费-应交增值税（销项税额）27200 借：主营业务成本-c620车床793860贷：库存商品-c620车床79386038、借：应付职工薪酬-工资91692贷：银行存款-中国工商银行91692借：基本生产成本-铸工车间14166制造费用-铸工550基本生产成本-加工车间34976制造费用-加工2483基本生产成本-装配11794制造费用-装配558辅助生产成本9662管理费用14682应付福利费-医务、幼儿园2821贷：应付职工薪酬-工资9169239、借：材料采购－原煤13000应交税费－应交增值税（进）2040贷：银行存款1504040、借：银行存款－工行140400贷：主营业务收入－cw6140 120000应交税费——应交增值税（销）20400 41、借：管理费用－刘鹏235贷：其他应收款－刘鹏200库存现金3542、借：管理费用－张立丧葬抚恤费2303贷：银行存款－工行230343、借：原材料－辅助材料（工模夹具）20000贷：材料采购－辅助材料（工模夹具）20000 44、借：材料采购－松圆木70000应交税费－应交增值税（进）11900贷：银行存款－工行8190045、借：应收账款－友联机械厂146250贷：主营业务收入－cw6140 125000应交税费－应交增值税（销）21250。
会计综合实训-会计分录答案(完整版)
1． 1日上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。
商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。
(在途商品验收入库) 借：库存商品—食品组 81600贷：在途物资—东菀雀巢公司 57600商品进销差价 240002． 1日收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。
专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。
借：库存商品—男装类—男羽绒服 60300—女装类—女羽绒服 88300应交税费—应交增值税（进项税额）25325销售费用—运杂费 837贷：银行存款 1747623. 借：受托代销商品—海宁服装厂 300000贷：代销商品款—海宁服装厂 3000004. 2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。
商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。
(商品入库) 借：库存商品—百货组 84000贷: 在途物资—利华公司 60750商品进销差价—百货组 232505. 借：其他货币资金—银行汇票 100000贷：银行存款 1000006． 2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。
根据垫支单入帐。
（借差率费）借:其他应收款—周伟1500元贷: 库存现金 15007．借：库存现金 1650贷：银行存款 16508． 3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。
会计综合实训题目兼会计分录答案
会计综合实训题目兼会计分录答案文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。
公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。
股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。
股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。
（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。
副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。
副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。
会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。
出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。
会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。
会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。
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会计电算化手工并账操作资料一企业基本情况（一）企业概况企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。
公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。
股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。
股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会本实训以企业下列信息作为核算的基础：1.单位名称：南方吉祥电器制造厂2.单位地址：南方市海利路118号3.单位电话：4.开户银行：工商银行市分行营业部5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略）6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 1157.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。
（二）企业会计机构及会计管理制度1.企业的会计机构根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
企业的主要责任人有：厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。
副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。
副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。
会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。
出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。
会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。
会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。
本实训主体的会计机构及人员设置如下：南方吉祥电器制造厂厂长：王青副厂长：王成黄力佳财务科长：代保珍财务副科长：李民会计：李文海出纳：周州成本核算科科长：李群成本核算科副科长：杨明销售科科长：彭智销售科副科长：毛业供应科科长：王赐中供应科副科长：林超生产管理科科长：黄力佳生产管理科副科长：刘强朱晓林李立总务科科长：张有宝总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯设备主管：黎明2.企业的会计管理制度我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容：1.会计法律：新修订的《中华人民共和国会计法》2000年7月1日起施行。
2.会计行政法规：《企业财务会计报告条例》2001年1月1日起施行、《总会计师条例》1990年12月31日发布。
3.会计部门规章4.地方性会计法规在实务工作中，企业依据上述法律法规结合本企业的实际特点，制定相应的会计核算制度。
股份制企业的会计核算主要遵循《企业会计制度》和《企业会计准则》进行会计处理。
3.企业的核算要求1.南方吉祥电器制造厂采用科目汇总表账务处理程序；科目汇总表每半月汇总一次，汇总后登记总账。
2.南方吉祥电器制造厂库存现金限额为5,元。
3.南方吉祥电器制造厂生产A、B两种产品，A、B两种产品采用品种法按实际成本计算发生的成本；生产成本明细账按产品品种设置；完工产品成本与在产品成本按约当产量法进行分配；有生产车间两个，其中一车间只生产A产品，二车间只生产B产品；另有机修车间负责维护机器设备。
4.材料核算：A、B两种产品的生产需要甲、乙材料、C自制半成品和丁材料。
甲乙两种材料发出采用计划成本核算，材料成本差异月末进行调整。
丁材料由委托南方第二拉丝厂加工的C自制半成品加工而成，丁材料只用于B产品的生产，按实际成本(先进先出法)核算。
材料一次投入产品生产。
5.成本核算：机修车间发生的费用月末按耗用的实际工时分配给各车间和管理部门,辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”账户核算；车间制造费用按车间分别转入A产品和B产品成本中；低值易耗品分品种采用一次摊销法和五五摊销法核算；包装物采用一次摊销法核算；发出产品成本按先进先出法核算；固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为%。
直接材料、产品设成本项目：B产品、A生产成本明细账分成本费用明细账按费用项目设专栏，6.直接人工、制造费用；制造费用按基本生产车间开设明细账：一车间、二车间；管理费用的费用项目有：工资、福利费、办公费、差旅费、运输费、折旧费、业务招待费、职工教育经费、工会经费、修理费、水电费、税金、其它。
7.交易性金融资产期末按照公允价值计量。
8.年末按应收账款及其它应收款余额的5‰计提坏账准备。
9.存货跌价准备采用成本与可变现净值孰低法计提。
二.会计手工实训资料（一）期初建账资料1.南方吉祥电器制造厂2009年11月30日各总账账户余额如下表：2.南方吉祥电器制造厂2009年11月30日资产类账户明细账余额表：3.南方吉祥电器制造厂2009年11月30日负债及所有者权益类账户明细账余额表：日“生产成本―基本生产成本”明细分类账账户余额表：30月11年2009南方吉祥电器制造厂4.5.南方吉祥电器制造厂2009年12月份产品产量有关资料表:6.南方吉祥电器制造厂2009年1—11月损益类账户的累计发生额表：（二）本期经济业务南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。
日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,元，增值税税率为17%，进项税额16,元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。
96000甲材料借：材料采购应交增值税（进项税额）应交税费借： 16320112320银行存款贷：以下暂不做分录88 000 原材料借：甲材料借：材料成本差异甲材料 800096000甲材料材料采购贷：日以现金支付职工李群的医疗费元。
职工福利费薪工职付应借：酬库存现金贷：3. 1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,元，现出售价为66,元，交易手续费1,元，出售净价65,元，款项存入银行。
65000 借：银行存款琼金盘股票61300 贷：交易性金融资产贷：3700投资收益 4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,元，增值税税率为17%，进项税额10,元，款项尚未支付，材料已验收入库。
60000乙材料材料采购借：应交增值税（进项税额）借：应交税费 10200南方冶炼厂70200贷：应付账款以下暂不做分录54000乙材料原材料借：6000 乙材料借：材料成本差异60000乙材料贷：材料采购元。
5. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,0001000 借：库存现金1000 贷：银行存款6. 2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。
600借：管理费用运输费600贷：银行存款7 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。
362一车间借：制造费用362贷：银行存款8 2日以银行存款支付地税局车船使用税183元。
183借：管理费用车船使用税183银行存款贷：9 3日购入南方中发集团股票50,000股，每股8元，交易手续费2,550元，以银行转账方式支付，准备长期持有，此次投资占中发集团股份的3%，不具有重大影响，本公司采用成本法核算。
402550南方中发股票借：长期股权投资402550贷：银行存款10 3日一车间生产A产品领用甲材料30,000公斤，一车间一般耗费甲材料80公斤，乙材料50公斤；机修车间领用乙材料40公斤；行政管理部门耗费甲材料10公斤，乙材料20公斤。
根据每一种材料的用途填写领料单。
(此时不作会计分录，到月底再作汇总会计分录)。
11 3日我公司原购买沈阳电厂的长期债券投资已经到期，现收回本金400,元及利息60,元，款项存入银行，[该债券的票面利率5%，期限是3年，前两年的利息40,已计入“持有至到期投资——沈阳”)应计利息(电厂．460000 银行存款借：沈阳电厂（成本）贷：400000 持有至到期投资 40000 沈阳电厂（应计利息）贷：持有至到期投资20000投资收益贷：12 4日公司总部办公室王艳明报销电报费元，以现金支付：办公费借：管理费用贷：库存现金13 4日第一生产车间刘强借支差旅费1,800元，开出现金支票一张予以支付。
1800刘强借：其它应收款1800银行存款贷：14 4日二车间生产B产品领用乙材料20,000公斤，二车间一般耗费甲材料60公斤，乙材料30公斤；机修车间领用甲材料50公斤；行政管理部门耗费甲材料25公斤，乙材料15公斤。
根据每一种材料的用途填写领料单.(此时不作会计分录,到月底再作汇总会计分录)。
15 4日开出转账支票一张，支付二车间应缴市运输管理所运输费248元。
248制造费用二车间借：248银行存款贷：16 4日向湖北通益电器有限公司销售A产品900件，单价200元，价款180,元，增值税税率为17%，销项税额30,元，款项通过银行收讫，以电汇方式结算，(已销产品暂时不结转其成本，到月底再汇总结转成本)。
210600 借：银行存款180000 A产品贷：主营业务收入30600应交增值税（销项税额）应交税费贷：17 5日以现金支付张江喜同志医药费元。
职工福利费应付职工薪酬借：贷：库存现金18 5日厂部办公室职工黄力佳上月借款15,000元出差北京开信息交流会，现回来报销差旅费12,元，余款交回现金2,元。
管理费用借：库存现金借：15000贷：其它应收款黄力佳19 5日以现金支付财务科杨明购买办公用品费元。
借：管理费用办公费贷：库存现金20 5日向广东利奋电子有限公司销售B产品800件，单价180元，价款144,元,增值税税率为17%，销项税额24,元，收到一张不带息的、6个月的银行承兑汇票,(已销产品暂时不结转其成本,到月底再汇总结转成本)。
168480 应收票据借：144000 B产品贷：主营业务收入24480应交增值税（销项税额）贷：应交税费21 8日偿还银行短期借款20,000元。
20000 借：短期借款20000贷：银行存款22 8日提取现金207,元，准备发放工资。
借：库存现金贷：银行存款23 8日以现金支付12月份职工工资207,元。
借：应付职工薪酬工资贷：库存现金其它应付款社保局贷：贷：医保局其它应付款24 8日收到南京无线电厂所欠A产品货款100,000元，以委托收款结算方式结算。
100000借：银行存款100000南京无线电厂贷：应收账款 25 9日开出转账支票一张支付琼洋酒楼招待客人餐费600元。
600借：业务招待费管理费用600贷：银行存款26 9日用现金支付购支票款26元，其中现金支票2本，单价6元；转账支票2本，单价7元。