(推荐)关于国有企业监事会职能的解读
国有企业如何有效发挥监事会职能
国有企业如何有效发挥监事会职能监事会是现代企业制度中代表着全体投资者向企业董事会以及企业管理层行使监督权力的组织机构。
监事会通过履行其监督职权日常监督企业的董事会和管理阶层，有效保障企业、股东的合法利益。
企业股东的所有权、董事会的管理经营权和监事会的企业监督权三者对企业的共同管理控制，形成了较为稳定的三方分立互相辖制的企业管理结构。
在我国国有企业进行改革现代企业制度的过程中，监事会在企业治理工作结构中一直稳定的担任着保障国有资产平安、提升国有资产的价值、防止国有资产不当流失、维护国有企业持续性的健康开展等至关重要的职责。
但根据市场上的研究调查，我国仍存在一局部国有中小型企业的监事会制度未得到有效的运行，未能最大限度地履行其职责，在企业的监督治理结构中还存在着许多的缺乏，影响了监事会正常職能的发挥。
随着我国国企改革的不断深入，要求企业进一步落实监事会的职权，在改革中充分利用好监事会的保障、监督作用。
一、监事会的主要职责作用监事会又称为监察委员会，是股份制企业所必需具备的监察机构。
企业的监事会由两个局部组成：一是股东大会上选举出来的监事成员，二是由公司在职人员民主选举出来的监事成员，二组共同组成整体的企业监事会，是监督企业工作活动、法定常设和必设的企业治理组织机关。
监事会与董事会在企业中处于并列的地位，二者都由股东大会统一领导，监事会在企业中行使着监督董事会及其他管理阶层的权利。
国有企业中设置的监事会除了需要履行监察企业董事会及管理阶层的职责外，还作为国家监督保障国有资产价值的机构行使监督权力。
监督企业的财务决策、利润分配、资金流动、企业负责人的经营管理行为等都属于监事会的职责所在。
将国有企业监事会的职责细分，主要有四个作用。
1.维护国家的利益，防止企业董事会、高级管理阶层独揽大权。
随着我国国有企业改革工作的不断深入，个别私人股东利用企业中存在的监管漏洞，通过操控企业的董事会，给企业的利益造成了极大地损害，侵占损害了国家、人民的利益，事件因为互联网信息通道的翻开，被频频揭露在公众的视线中。
简述国有企业监事会在国企中的作用
简述国有企业监事会在国企中的作用作者：黄艳红来源：《广东科技》 2014年第14期黄艳红（重庆市黔江区国有资产营运中心，重庆409000）摘要：随着我国市场经济体制改革的不断深入，国有企业的经营发展呈现出了新的特点。
国企改革的重要内容之一就是监事会制度的优化与实施，随着监事会在企业法人治理机构中的重要性越来越被清楚的认识，其对于国有企业运营的约束和发展支持具有很重要意义。
基于这一背景，首先概述了监事会在国有企业中的地位；其次就监事会在国有企业中的作用进行了分析；再次提出了国有企业中关于强化监事会地位和作用的几点措施，具有一定借鉴价值。
关键词：国有企业；监事会；作用；分析0引言作为我国国民经济的重要组成部分，国有企业在社会经济发展中起到了中流砥柱的作用。
为了促进国有企业战略发展目标得以有效的实现，就必须注重监事会在企业发展中监督职能的发挥。
因而为了更好地发挥监事会在国有企业中的职能，就必须对国有企业监事会的地位和作用有一个明确的认识，并采取相应的措施巩固监事会在国有企业中的地位，并促进其作用得以有效的发挥，为国企的可持续发展奠定坚实的基础。
基于此，笔者结合自身工作实践，做出几点探究性的分析。
1国有企业监督机制简介1.1内设监事会制度国有企业在进行公司制改革的同时，内设监事会随之诞生，标志着对企业的监督开始由国家行政监督向出资人监督的转变。
但由于公司制改制的时间较短，运作中存在许多不规范的地方，如：监事多为兼职，监事会主席多为公司的纪委书记或工会主席担任，监督的地位不高、权威性不够，难以对公司特别是公司上级高层人员实行有效监督。
1.2会计委派制度根据我国《关于实行会计委派制度工作的意见》：“根据会计管理要求和会计业务量选择适当的委派形式。
”其目的主要是从财务监控的角度出发，由上级机构向下级公司派出监督代表，负责对下级公司进行财务监督。
其职责仅仅限于财务方面，因此，在监督作用的发挥存在一定的缺陷。
1.3“外派”监事会制度监事会由国务院派出，代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值情况等实施监督。
国有企业监事的职责和权限
国有企业监事的职责和权限：
国有企业监事会的职责和权限主要包括以下几个方面：
1.监督企业贯彻执行有关法律、行政法规和规章制度的情况。
2.检查企业财务，查阅企业的财务会计资料及与企业经营管理活动有关的其他资料，
验证企业财务会计报告的真实性、合法性。
3.检查企业的经营效益、利润分配、国有资产保值增值、资产运营等情况。
4.检查企业负责人的经营行为，并对其经营管理业绩进行评价，提出奖惩、任免建议。
5.对董事、高级管理人员的违法行为、损害公司利益的行为进行监督，提出罢免、纠
正或起诉的建议。
6.提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责
时召集和主持股东会会议。
7.向股东会会议提出提案。
8.对董事、高级管理人员提起诉讼。
9.根据监事会主席的授权，代表监事会列席公司相关会议，并发表意见。
10.履行监事会授予的其他职责和权力。
监事会对国有企业内部控制监督的职责
监事会对国有企业内部控制监督的职责第四章监事会对国有企业内部控制的监督职责(01办)一、内部控制监督是监事会内生职责之一,一,国有企业监事会监督职责概述《国有企业监事会暂行条例》规定～国有重点大型企业监事会由国务院派出～向国务院报告～代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。
监事会以财务监督为核心～根据国家有关法律、行政法规及财政部的有关规定对企业财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督～确保国有资产及其权益不受侵犯。
外派监事会制度可描述为“一、二、三、四、五”工程。
一项制度:就是政府派出的监事会制度～其特点是中央企业的监事会由国务院派出～对国务院负责～向国务院报告～是建立在《公司法》等法律基础上的高层次外部监督～是强有力的行政监督手段。
二条规定:即强化政府对企业监督～放手让企业自主经营～为企业平等竞争创造了外部环境。
三个需要:即向国企派出监事会是建立现代企业制度的客观需要～是建立市场经济体制的迫切需要～是政企分开的现实需要。
四项职责:即检查企业贯彻执行国家法律、行政法规和规章制度的情况,检查企业财务～查阅企业的财会资料及与企业经营管理活动有关的其他资料～验证企业财务报告的真实性、合法性,检查企业的经营效益、利润分配、国家资产保值增值、资产运营等情况,检查企业负责人的经营行为～并对其经营管理业绩进行评价～提出奖惩和任免建议。
五种工作方式:即听取企业负责人关于企业财务、资产状况和经营管理情况的汇报～在企业召开与监督检查事项有关的会议,查阅企业的财务会计报告、会计凭证、会计帐簿等财会资料以及与经营管理活动有关的其他一切资料,核查企业的财务、资产状况～向职工了解情况、听取意见～必要时要求企业负责人做出说明,向财政、工商、税务、审计、海关等有关部门和银行调查了解企业的财务状况和经营管理情况,监事会主席根据监督检查的需要～列席或者委派监事会其他成员列席企业的有关会议。
,二,内部控制监督是发挥财务监督职能的重要体现外派监事会以财务监督为核心～采用财务查账、参加会议、听取汇报、找人谈话、现场考察、外围查证和专题调研等多种方法～对所监督企业进行全面和深入的监督检查。
浅谈国有企业监事会制度现状及改进措施
浅谈国有企业监事会制度现状及改进措施随着中国不断推进市场经济化改革，国有企业也逐渐向市场化、法治化方向转型。
而国有企业监事会作为一种重要的内部监督机制，在企业治理中扮演着不可或缺的角色。
然而，在实践中，国有企业监事会制度存在一些问题，需要进一步改进。
一、国有企业监事会现状1监事会的组成国有企业监事会主要是由董事会或者集团公司的董事会任命的监事组成，监事的数量一般为3至5人。
但现实中，很多国有企业的监事会都存在监事数量不足、选任不合理、缺乏专业化等问题。
2 .监事会的职责国有企业监事会的主要职责是监督董事会和经营管理层的工作，保障企业利益和股东权益不受损害。
但实际上，很多国有企业监事会缺乏独立性和监督力度，往往只是董事会的附庸和配合者，对企业经营管理的监督和评估不够深入。
3 .监事会的权利国有企业监事会享有对企业决策、经营管理、财务状况、合规性等进行监督的权利，但是在实际操作中，监事会权利的行使往往遭到限制，有时甚至受到董事会和经营管理层的排挤和打压。
二、国有企业监事会改进措施1提高监事会独立性国有企业监事会应该由企业股东（包括国家和非国家股东）直接任命，保障监事会的独立性和客观性。
此外，应设立独立的审核机构，对监事会的任命和行为进行监督和评估。
4 .建立专业化监事会国有企业监事会需要在人员和职能方面进行专业化改革。
监事会应该吸纳具有财务、审计、法律等专业背景的人员，形成一个多元化的监事队伍，提升监事会的评估和监督能力。
5 .加强监督力度国有企业监事会应该加强对董事会和经营管理层工作的监督力度，及时发现和纠正企业经营风险，保护企业股东利益和社会公共利益。
此外，监事会应该加强与外部监管部门（如审计机构、证监会等）的合作，形成相互监督的局面。
6 .扩大监事会职责国有企业监事会应该扩大职责范围，不仅限于对经营管理层的监督，还应对企业社会责任、环境保护等方面进行监督，积极履行企业社会责任。
总之，加强国有企业监事会的制度建设和改进是企业治理的重要内容。
国有独资公司监事会职能评析与完善
派监事， 职工监事如何有效履行职责以及独立董事与监事会如何有效充分履行职能等问题 。本文认为， 应通过完善国有独 资公司监事会监督体系与外派监事的考评体 系，培养专业的外派监事以及对监事会与独立董事之间实现职权合理配置等 方法完善 国有独资公 司监事会监督职能， 巩固国有独资公司在国民经济中重要的影响力。
２建立外 派监 事 的考评 体系 ．
包括财 务 当期监 督和 行 为当期监 督 。 在 国有独 资公 司中 ， 国家股 东 以股 权 为依据 ， 依照 公 司法规 的 当期监 督 ，
资公 司 的董事 会 、 监事 会作 为公司 的经 营管 理决策 和 监督机 构 ， 依公 司法 的规 定行 使职权 ， 分权 与制 衡 。 实现
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国有 独资公司监事 舍职链 评析与完善
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摘 要 我国（＼ （ 司法》 ， 厶 赋予了国有独资公司特别的法律地位， 国家掌握着国有独资公 司， 就把握住宏观经济的命脉。国有 独资公司的监事会作 为公 司的经营管理决策的监督机构，依公司法的规定行使职权。国有独资公司监事会当前存在着外
四、 完善 国有独 资公 司监 事会职 能建 议
（ ）公司法》 一 《 关于国有独资公司监事会的规定
５ ， 人 其中职 工 比例不 得低 于三 分之一 ， 具体 比例 由公司章 程规 定 。监事 会成 员 由国有 资产监 督管理 机构 委派 ； 是， 但 监事 会 中 的职 工代 表大 会选 举产 生 。监事 会主 席 由国有 资产 监 督管 理机 构从 监事 会成 员 中指定 监事 会行使 本法 第五 十 四条 第 （ ） 一 项
公司监事的作用和职责
公司监事的作用和职责
公司监事的作用和职责主要包括以下几个方面：
1. 监督职能：监事是公司的监督者，负责监督董事会及其成员的管理和决策，确保公司合法、规范运作，保护股东权益。
2. 监督董事会：监事对董事会的任免、决策、经营情况进行监督，并对董事会的决策进行合法性和合规性审核。
3. 监督财务报告：监事对公司财务报告的真实性、准确性进行审核，并向股东大会报告财务情况，以确保公司财务透明。
4. 发现问题和风险管理：监事对公司内部控制制度、风险管理制度的建立和执行情况进行监督，并及时发现、纠正和预防问题和风险。
5. 代表股东权益：监事要履行股东代表的职责，代表股东关注公司利益，在股东会议上发表意见和建议。
6. 提出建议和意见：监事有权对公司经营情况提出建议和意见，促进公司的合规经营和良好治理。
7. 法律责任：监事有义务遵守公司法、证券法等相关法律法规，独立行使职权，为公司和股东维护合法权益。
总的来说，公司监事是公司治理结构的重要组成部分，通过对
公司各项事务的监督和管理，保护股东权益，促进公司健康发展。
如何看待国有企业内设监事会
审计与理财2020.7一、外派监事会的地位、作用和弊端在过去的相当长时间里，外派监事会对企业监督起着不可替代的作用。
外派监事会具有权威性高、独立性强、专业性强、公正性强、指导性强等特点，加强和推动了企业的各项制度的建立和建设，对完善企业内部控制，促进企业规范经营，降低企业经营风险起着重要作用。
但是，随着市场经济的发展，国家法律法规的不断完善，国有企业的深化改革步伐也在进一步加快，企业股权多元化运营模式越来越多，从监督实践效果和发展趋势来看，外派监事会发挥的作用和地位也在发生变化，也会面临更多的挑战和困难，弊端也将慢慢暴露出来。
一是原来外派监事会一般要负责两家或两家以上企业挂点监督，监督时间和精力有限，深入企业了解情况有限，监督范围有限，监督力量有限；二是外派监事会一般属于事后监督，不能及时发现问题，不能及时预防企业风险苗头，监督时效滞后，监督效果和监督质量低；三是外派监事会是代表政府行使职能，是政府在主导监督，缺乏用市场的眼光看问题，对企业的市场经济发展形势判断力受限，可能会影响企业市场化运营。
二、内设监事会的产生根据《公司法》和公司章程规定，监事会代表出资人对公司的生产经营管理活动及公司经营领导层的经营管理行为进行监督，确保公司依法经营、依法管理，保护出资人、公司股东和员工的合法权益不受侵犯。
特别是在省属国有企业中监事会起着非常重要的作用，江西省国资委带头创新发展新模式，建立了江西省国资委出资监管企业内设监事会。
内设监事会监事按照《江西省国资委出资监管企业内设监事会监事选拔任用工作细则(试行)》，由各家企业推荐一批从事财务、法务、审计、风控等有丰富工作经验、工作责任心强、业务能力强、素质较高的人员，省国资委对符合任职资格人员进行资格审查、选拔、考察、公示后，委派到各个企业正式任职内设监事会监事。
内设监事会监事每届任期三年，可以在同一企业最多连任两届，内设监事会服从国资委统一领导、管理、考核和分配，负责向国资委报告监督检查的各项工作，内设监事会薪酬及办公费用由所在单位承担。
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我国国有企业监事会职能的解读
在公司中，监事会是法人治理的重要环节，它的名称或组织形式在不同的地方、不同的企业可能不尽一致，但公司所有者对它的职能设定应该都是相似的。
一、企业监事会的产生及定位
企业监事会是公司所有权与经营权分离的产物。
企业所有者也称为股东、出资人，企业小的时候或创业初期，出资人单一、经营业务单一，其经营者往往就是出资者本人，这时企业的机构设置也相对简单，所有权与经营权二位一体，出资人掌控企业的一切交易和事项。
随着业务领域、活动地域以及经营规模的扩张，企业在资金、营销、管理等方面的需求不断增加，企业的股东变成多元了，单一的出资人变成了股东（大）会，企业的经营权既不能归属于某一个或某几个股东，也不可能由全体出资人共同掌管，而是由股东（大）会决定委托给被称为“董事会”的专业化经营团队。
董事会对股东（大）会负责，制订规划、实施管理，落实股东们设定的公司使命，实现了公司所有权和经营权的分离。
委托经营的同时，自然产生了对董事会履职绩效的评价问题，专业化经营需要专业化评价，这就产生了专司检查评价的监事会。
监事会受聘于股东（大）会，对出资人负责，其职能主要是检查评价董事会及其所属的经营管理者完成股东确定的经营目标的程度，检查评价他们经营行为的是否符合适用的法律、法规和规章制度，检查
评价他们对公司资源使用的效率和效果，检查评价他们编报的出资人据以决策的各类报告是否可靠，同时检查评价经营过程管控的有效性。
对经营过程管控的有效性的评价，用COSO的《内部控制整合框架》定义的专业术语来表达就是对企业内部控制有效性进行评价。
至于中介机构的独立评价，则是对监事会评价的必要补充，使之更具可信度，是为了保护资本市场带来的公众股东的利益、增强投资者信心，同时满足银行、政府等其他利益相关者的需求。
二、我国国有企业的监管背景及其监事会职能
国有企业监管包含两个层次，一是“一般法定监管”，二是“出资人监管”。
出资人的监管权是由所有权派生的，一般通过章程来确定，但国有企业出资人监管由于其“国有”特性，很多监管措施也会用法律法规形式来表达。
在一般法定监管层面，监管目的是为了营造公平竞争的经济环境、调整公司各利益相关方行为、有利于经济发展。
相对应的法律法规包括《公司法》、《会计法》、《证券法》、《企业会计准则》等。
在这个层面，国有企业与其他所有制公司没有区别，被同等对待。
在出资人监管层面，国资监管是履行出资人职责的机构以出资人身份对国有企业实施的监管活动，相对应的法律法规包括《企业管理资产法》、《中央企业全面风险管理指引》等。
无论是一般法定监管还是出资人监管，都还处于发展之中。
尤其是出资人监管，由于历史原因，履行出资人职责机构的责权至今尚不够明确。
实践中，一方面“九龙治水”依然存在，另一方面出资人缺位的现象还很严重，这就很大程度影响了出资人监管的有效性。
出资人监管工
作的短板
，还反映在对监事会工作认识上的偏差，认为监事会的工作对象应该是“过去的交易和事项”，对应“董事会掌管企业的‘未来’，经营层关注企业的‘现在’”。
这是由于人们更多地从一般法定监管单一层面去理解监事会职能，片面地对照《公司法》条款，忽视了出资人监管需求。
国有企业监事会职能一方面是法定的，履行一般法定监管确定的职责，另一方面是由出资人规定的，满足出资人的监管需求。
出资人不仅关注企业经营的合规性，而且关心经营的效果和效率，要求经营团队的报告必须是可靠的。
企业经营团队必须针对出资人决定的目标建立有效的内部控制体系，控制风险，以对目标的实现提供适当的保证。
监事会的职能就是检查企业经营的合规性、经营成果、经营效率和报告的可靠性，评价企业内部控制有效性。
为此，监事会必须深入了解企业的经营业务，关注企业业务流程、内控制度的设计和执行的整个过程。
管理当局建立的内部控制体系中必须包含主动向监事会提供监管信息的有效机制以支持监事会履职。
我国国有企业监事会是改革开放、经济发展的产物，其职能随着国资监管各方对现代企业治理认识和出资人监管机制的变化而变化，并逐步与现代企业的监事会职能接轨。
然而无论是对监事会职能的认识还是监管机制的完善都是一个不断进步的过程，这就注定了国有企业监事会工作也是渐进的。
幸运的是我们有国际公认的COSO《企业风险管理整合框架》、《内部控制整合框架》和我国近年颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引等理论的指导，可以少走弯路。
丁斌汇
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