第四章 系统内往来业务的核算
金融企业会计第2版练习题参考答案
第三章存款业务的核算练习题参考答案1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.742．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380 3.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500（2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×70×0.72%÷360=56(元)税金=(900＋56)×20%=191.2(元)税后利息=956-191.2=764.8(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 956贷：库存现金 40 764.8 应交税费——应交利息税户 191.2（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章系统内往来的核算练习题参考答案1．各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：（1）工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。
企业会计基础工作暂行规定模版
xx省农村信用社会计基础工作暂行规定第一章总则第一条为规范xx省农村信用社的会计基础工作，提高会计工作质量，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》和《农村信用社会计基本制度》等有关规定，结合xx省农村信用社实际，制定本规定。
第二条本规定适用于xx省农村信用社的各级机构（含农村合作银行，以下简称信用社）。
第三条信用社会计工作的基本任务是正确组织会计核算，依法实施会计监督，真实提供会计信息。
第四条信用社以安全性、效益性、流动性为经营原则，以法人为单位实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
第二章基本原则和规定第五条会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。
第六条信用社会计核算，应遵循以下基本原则：（一）客观性原则。
信用社的会计核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
（二）实质重于形式原则。
信用社须按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应仅仅按照交易或事项的法律形式作为会计核算的依据。
（三）相关性原则。
信用社提供的会计信息须反映其财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
（四）一贯性原则。
信用社的会计核算方法前后各期须保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，须将变更的内容和理由等，在会计报表附注中予以说明。
（五）可比性原则。
信用社须按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标要口径一致、相互可比。
（六）及时性原则。
信用社的会计核算必须及时进行，不得提前或延后。
（七）明晰性原则。
信用社的会计核算要清晰明了，便于理解和利用。
（八）权责发生制原则。
信用社的会计核算以权责发生制为基础。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。
（九）配比性原则。
信用社在进行会计核算时，收入与其成本、费用要相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，须在该会计期间内确认。
金融企业会计课后习题答案_立信会计出版社_刘学华_主编
<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金 100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金 25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户 3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金 5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某 5000（7）借：库存现金 40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某 300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某 300000（9）1月20日借：库存现金 50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户 496.67贷：库存现金 50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 5000024.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某 30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594（=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某 30000库存现金 564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7（=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××借/年摘要借方贷方余额日数积数贷月日621开户54000贷540003162000 24转存4700.2贷58700.26352201.230转支5200贷53500.210535002 710现收8450贷61950.20010转支6000贷55950.26335701.216转存6230贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.6 87现收6785贷64151.812769821.6 19转支5685.1贷58466.715877000.5 93转存8000贷66466.79598200.3 12转支10645.9贷55820.89502387.220止息贷55820.821利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息5466585积数（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33 (元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。
金融企业会计练习题-答案
金融企业会计练习题-答案-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1第一章金融企业会计概论一、单项选择题1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。
其假定（）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。
A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。
A.重要性B.可比性C.及时性D.谨慎性4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。
A.及时反映，在未修改前仍执行原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.自行修改或废除D.暂不执行，向上级反映5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。
A．拆入资金 B.吸收存款C．存放中央银行准备金 D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。
A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( )。
A.一项诉讼中，本银行为被告B.一项诉讼中，本行为原告C.承兑商业汇票D.发行金融债券8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（）。
A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查二、多项选择题1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。
商业银行系统内往来业务的核算23页PPT
商业银行系统内往来业务的核算
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
公司内部往来账的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范内部往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部各职能部门、子公司及关联方之间的资金往来。
第三条本制度所称内部往来账，是指公司内部各职能部门、子公司及关联方之间因业务往来而产生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
第二章管理原则第四条诚信原则：公司内部往来账管理应遵循诚信原则，确保各方的合法权益。
第五条安全原则：加强内部往来账管理，确保资金安全，防止资金流失。
第六条规范原则：按照国家法律法规和公司规章制度，规范内部往来账的核算、审批、监督等环节。
第七条效率原则：提高内部往来账管理效率，缩短资金周转周期。
第三章管理职责第八条财务部门负责制定内部往来账管理制度，组织实施，并对内部往来账进行监督管理。
第九条各职能部门、子公司及关联方负责按照本制度规定，规范内部往来账管理。
第十条内部审计部门负责对内部往来账管理进行审计，确保制度执行情况。
第四章内部往来账核算与审批第十一条内部往来账核算（一）各职能部门、子公司及关联方应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全内部往来账核算体系。
（二）内部往来账核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。
第十二条内部往来账审批（一）各职能部门、子公司及关联方在发生内部往来账时，应按照公司内部审批流程进行审批。
（二）审批流程包括：申请、审批、备案、审核、支付等环节。
第五章监督与检查第十三条财务部门定期对内部往来账进行核对，确保账实相符。
第十四条内部审计部门每年至少对内部往来账进行一次审计，发现违规行为，及时报告公司领导。
第十五条各职能部门、子公司及关联方应积极配合审计部门开展审计工作。
第六章违规处理第十六条对违反本制度规定的行为，按照以下规定进行处理：（一）对违反内部往来账管理规定的个人，视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。
系统内往来的核算课件
往来账款的日常处理
实时更新
在系统内对往来账款进行实时更 新，包括新增、修改、删除等操 作，确保数据的时效性和准确性
。
定期对账
定期对系统内往来账款进行对账 操作，与相关业务方进行核对， 确保系统数据与实际情况一致。
异常处理
对于发现的异常情况，如数据不 一致、欠款超期等，及时进行调 查和处理，确保往来账款的正常
法律法规意识强化
在系统内往来核算过程中，遵守国家相关法律法规至关重要。本课程对涉及往来核算的法 律法规进行了梳理和解读，有助于学员增强法治意识，规范核算行为。
系统内往来核算的未来发展趋势
01
数字化核算
随着互联网、大数据等技术的发展，系统内往来核算将越来越依赖于数
字化手段。企业间往来信息的交换、处理和分析将更加高效、准确，提
核算的基本原则和规则
• 基本原则：系统内往来核算应遵循真实性、准确 性、完整性和及时性的基本原则，确保核算结果 的客观、公正。
核算的基本原则和规则
基本规则
• 交易记录清晰：系统内所有往来交易应有明确的记录，包括交易日期、交易对象 、交易金额、交易性质等信息。
• 定期对账：定期对系统内往来账目进行核对，确保债权、债务关系准确无误。
化趋势。
学习建议与进一步研究方向
拓展研究领域
在掌握基本核算方法的基础上，学员可以进一步拓展 研究领域，如探索数字化核算、智能化应用等方面的 前沿技术和发展趋势。
持续学习
系统内往来核算涉及众多法律法规和实际操作技巧， 学员应保持持续学习的态度，关注行业动态和政策变 化，不断提高自身核算水平。
实践经验的积累
内控措施与策略
严格合作伙伴准入
01
建立严格的合作伙伴准入制度，对潜在合作伙伴进行信用调查
系统内往来的核算ppt课件
来 级行的备付金存款。 的
核
“辖内款项存放”
算
负债类科目，各分行、支行用以核算其所辖支行、
8
网点上存的备付金存款。
第 （三）汇划款项与资金清算的核算
一
节 商 划收款业务
发报经办行 发起的汇划
划付款业务
业
业务
银
行
划收款业务
系
统 ◆发报经办行发起的代收报经办行向付款客户收款的
内 往
汇划业务。如汇兑、委托收款划回、托收承付划回等
算 终清算时，应减少该经办行在本行的备付金存款。会
计分录相反。 23
第
二、系统内资金汇划与清算的核算
一
节
5．收报经办行的处理
商
业 银
（1）分散式
行 系
收报经办行收到批量、实时汇划报文，系统自动
统
记账，打印资金汇划补充凭证。如为贷报业务，则会
内
往
计分录为：
来
的 核
借：待清算辖内往来——××行
算
贷：吸收存款或其他科目
6
第
二、系统内资金汇划与清算的核算
一
节
“系统内款项存放”
商
业 银 行
负债类科目，与 “上存系统内款项” 科目相 对应，是上级行用以核算其下级行上存的备付金存款
系
和调拨资金。
统
内
总行在该科目下按清算行和省区分行设置“××
往 来
行备付金”，用以核算各清算行和省区分行在总行的
的
备付金存款的增减变动情况。
统 内
贷：其他应付款——待处理汇划款项
往
来 的
如为借报业务，则会计分录为：
核 算
借：其他应收款一待处理汇划款项
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二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（一）处理流程：
经办行：办理结算和资金汇划业务的行处（发报行、收报行）
清算行：在总行清算中心开立备付金账户的行，负责办理辖属 行处款项清算，各直辖市分行和二级分行、省分行营业部均为 清算行。
总行清算中心：办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算 行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。
日间：清算行收到业务数据后，系统自动进行账务处理，更新在总 行清算中心的备付金存款，并将数据加押后传输至总行清算中心
贷报业务
借报业务
借：待清算辖内往来
借：上存系统内款项
贷：上存系统内款项
贷：待清算辖内往来
日终：对“待清算辖内往来”科目按经办行轧差，若为借差（贷差 ），作为清算行应收（应付）汇差，应减少（增加）经办行在清 算行的备付金。
集中式：收报清算行负责全辖汇划收报业务内部账务的集中管理。
①实时处理：收报清算行一并处理本身及收报经办行的账务，记账信 息传至收报经办行，同时，代收报经办行记账
贷报业务
借报业务
借：上存系统内款项—上存总行（待清算辖内往来—收报经办行）
贷：待清算辖内往来—收报经办行户（上存系统内款项）
贷报业务
借报业务
应付汇差
应收汇差
借：待清算辖内往来 借：上存辖内款项
贷：上存辖内款项
贷：待清算辖内往来
集中式：收报业务由清算行代理记账，经办行只需于日终打印汇划 补充凭证及清单，用于账务核对。
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（四）系统内资金调拨与利息的核算 系统内资金调拨：是指商业银行系统内上、下行之间因日常结算、
资金汇划清算系统示意图
中国工商银行总行 （总行清算中心）
南京分行 （发报清算行）
上海分行 （收报清算行）
城北支行 （发报经办行）
虹口区支行 （收报经办行）
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（二）会计科目的设置 上存系统内款项：各清算行和省区分行用来核算其存放在总
行备付金账户的款项；二级分行在省区分行开立的调拨资金 账户的资金的科目。 系统内款项存放：上级行用来核算其下级行上存的备付金存 款和调拨资金的科目。 待清算辖内往来：用来核算各发、收报经办行与清算行之间 的资金汇划往来与清算，余额轧差反映。 上存辖内款项：各支行、网点用来核算其存放上级行的备付 金存款的科目。 辖内款项存放：各分行、支行用来核算其所辖支行、网点的 备付金存款的科目。
备付金账户资金的调回：
总行清算中心
借：系统内款项存放—x行备付金 贷：存放央行款项—准备金户
清算行及省区分行
借：其他应收款—待处理汇划款 贷：上存系统内款项—总行备付金
借：存放央行款项—准备金户 贷：其他应收款—待处理汇划款
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（四）系统内资金调拨与利息的核算 2、系统内借款的核算：通过“系统内借入”“系统内借出” 一般借入的处理：清算行向省区分行（省区分行向总行）借入： 省区分行：通过总行清算中心借出资金的账务处理
（四）系统内资金调拨与利息的核算 3、利息的核算：总行清算中心按季计付（计收）各清算行和省区分
行备付金存款（借款）利息。 系统内备付金存款利息的核算：
总行清算中心： 借：利息支出—系统内往来 贷：系统内存放—x分行备付金
清算行或省区分行： 借：上存系统内款项—总行备付金 贷：利息收入—系统内往来
2、系统内借款的核算：通过“系统内借入”“系统内借出”
强行借入的处理：
总行清算中心：主动代替省区分行强行向二级分行借出资金，同时
通知二级分行和省区分行。
借：系统内款项存放—x省区分行备付金 省区分行备付金不足
贷：系统内款项存放—x清算行备付金
借：系统内借出—强行借出 贷：系统内存放—x省区备付金
借：待清算辖内往来
借：吸收存款
贷：吸收存款
贷：待清算辖内往来
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（三）汇划款项与资金清算的核算——4、收报清算行的处理
集中式：收报清算行负责全辖汇划收报业务内部账务的集中管理。
②批量处理：收报清算行当日进行挂账处理，
贷报业务
借报业务
借：上存系统内款项—上存总行（其他应收款—待处理汇划款）
一、系统内往来与系统内资金清算
（二）系统内资金清算 系统内资金清算是指对由系统内资金调拨、划拨支付结算
款项等业务引起的系统内行处间的资金往来按照一定的清 算模式进行实际资金划转的过程。系统内资金清算通过各 级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户办理。 系统内资金清算使用各行自行开发的系统内资金汇划清算 系统，未建立系统的商业银行及其他金融机构通过人民银 行的现代化支付系统或建有系统的商业银行转汇办理。
贷：其他应付款—待处理汇划款（上存系统内款项）
次日逐笔确认后冲销前日挂账，同时，代收报经办行记账
贷报业务
借报业务
借：其他应付款—待处理汇划款（待清算辖内往来—收报经办行）
贷：待清算辖内往来—收报经办行（其他应收款—待处理汇划款）
贷报业务
借报业务
借：待清算辖内往来
借：吸收存款
贷：吸收存款
贷：待清算辖内往来
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（三）汇划款项与资金清算的核算——4、收报清算行的处理
分散式：收报清算行将受到的汇划数据传至收报经办行处理。
①实时处理：收报清算行及时传至收报经办行
贷报业务
借报业务
借：上存系统内款项—上存总行（待清算辖内往来—收报经办行）
贷：待清算辖内往来—收报经办行户（上存系统内款项）
清算行或省区分行： 借：上存系统内款项—总行备付金 贷：利息收入—系统内往来
系统内借款利息的核算：各分行备付金不足付息，作强行借款处理 总行清算中心： 借：系统内存放—x分行备付金 贷：利息收入—系统内往来 清算行或省区分行： 借：利息支出—系统内往来 贷：上存系统内款项—总行备付金
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
②批量处理：收报清算行当日进行挂账处理，同“集中式批量处理”
日终清算处理：对“待清算辖内往来”科目按经办行轧差，若为借 差（贷差），作为清算行应收（应付）汇差，应减少（增加）经 办行在清算行的备付金。打印、核对汇总凭证及资金汇划清单。
应付汇差
应收汇差
借：待清算辖内往来 借：辖内款项存放
贷：辖内款项存放
贷：待清算辖内往来
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（三）汇划款项与资金清算的核算——5、收报经办行的处理
分散式：当收到收报清算行传来的批量或实时数据，系统自动处理
贷报业务
借报业务
借：待清算辖内往来
借：吸收存款
贷：吸收存款
贷：待清算辖内往来
日终：对“待清算辖内往来”科目轧差，若为借差（贷差），为本 行应收（应付）汇差，应增加（减少）本行在清算行的备付金。 打印、核对汇总凭证及资金汇划清单。
贷报业务
借报业务
借：辖内款项存放—发报经办行户 借：辖内款项存放—收报行户
贷：辖内款项存放—收报经办行户 贷：辖内款项存放—发报行户
日终：发报清算行打印“辖内往来”汇总凭证，资金汇划清单
，并核对数据。
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（三）汇划款项与资金清算的核算——3、总行清算中心的处理
总行清算中心收到各发报清算行的业务数据，系统自动登记，并 加押传输至收报清算行，日终系统自动更新各清算行在总行的备 付金存款，会计分录
贷报业务
借报业务
借：系统内款项存放—发报清算行户（收报清算行户）
贷：系统内款项存放—收报清算行户（发报清算行户）
日终，系统自动生成资金汇划日报表及对账信息，下发至各清算 行和经办行对账。
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（三）汇划款项与资金清算的核算——4、收报清算行的处理
收报清算行收到传来的业务数据，系统自动更新在总行清算中心的 备付金存款，实时或批量将数据传输至收报经办行，并采取集中或 分散模式自动进行账务处理
贷：系统内借出
省区分行归还借款账务处理与清算行相同
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（四）系统内资金调拨与利息的核算 3、利息的核算：总行清算中心按季计付（计收）各清算行和省区分
行备付金存款（借款）利息。 系统内备付金存款利息的核算：
总行清算中心： 借：利息支出—系统内往来 贷：系统内存放—x分行备付金
应付汇差
应收汇差
借：待清算辖内往来 借：辖内款项存放
贷：辖内款项存放
贷：待清算辖内往来
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（三）汇划款项与资金清算的核算——2、发报清算行的处理
同一清算行辖内汇划业务的处理
日间：清算行收到业务数据后，系统直接将数据加押后传输至 收报经办行，并分别更新收报经办行、发报经办行在本行的 备付金。
借：系统内借出—一般借出 贷：上存系统内款项—总行备付金户
总行清算中心：收到信息后的账务处理 借：系统内款项存放—x省区分行备付金 贷：系统内款项存放—x清算行备付金
清算行：收到借款信息自动账务处理 借：上存系统内款项—总行备付金户 贷：系统内借入—一般借入
二、系统内往来资金汇划与清算的核算
（四）系统内资金调拨与利息的核算
第四章 系统内往来的核算
第一节 商业银行系统内往来业务的核算
一、系统内往来与系统内资金清算 二、系统内往来资金汇划与清算的核算
一、系统内往来与系统内资金清算
（一）系统内往来的概念及意义 系统内往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理支付结
算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往 来，包括商业银行内往来和人民银行系统内往来。系统内往 来事商业银行之间跨系统往来的基础。 社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当 资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才 能完成。系统内往来业务发生时，资金并没有实际划拨，而 是通过相互记账的方式核算，同时相互代收、代付而产生的 资金存欠必须及时清算。