会计专业技术资格中级会计实务(所得税)模拟试卷19
会计专业技术资格中级会计实务（所得税）模拟试卷19(总分：72.00，做题时间：90分钟)一、<B>多项选择题本类题共10小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
</B>(总题数：10，分数：20.00)1.A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。
税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。
2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。
下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有( )。
A.纳税调整减少100万元√B.2017年产生应纳税暂时性差异100万元C.2017年确认递延所得税资产贷方发生额25万元√D.2017年确认递延所得税费用25万元√选项A，计提的坏账准备纳税调整增加，转回以前年度计提的坏账准备则纳税调整减少；选项B，2017年应是转回可抵扣暂时性差异100万元；选项C、D，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”25万元。
2.在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”科目增加的有( )。
A.本期计提固定资产减值准备√B.本期转回存货跌价准备C.本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏√D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债选项B、D，都是可抵扣暂时性差异的转回，会引起递延所得税资产的减少。
3.企业因下列事项确认的递延所得税，记入利润表“所得税费用”的有( )。
A.可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异√C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异√D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异√可供出售金融资产期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。
4.企业持有的采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础会产生差异，如果拟长期持有该项投资，正确的会计处理有( )。
A.因初始投资成本的调整产生的暂时性差异，预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故不确认递延所得税√B.因确认投资损益产生的暂时性差异，由于在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，不存在对未来期间的所得税影响，故不确认递延所得税√C.因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间不会转回，故不确认递延所得税√D.如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响√5.下列关于所得税的表述中，不正确的有( )。
A.当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用√B.因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销C.期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用√D.商誉会产生应纳税暂时性差异，但不确认相关的递延所得税负债选项A、C同理，如果是因直接计入所有者权益的事项产生的可抵扣暂时性差异，则其对应的递延所得税资产也计入所有者权益。
6.下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.账面价值大于其计税基础的资产√B.账面价值小于其计税基础的负债√C.超过税法扣除标准的业务宣传费D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损选项C、D仅能产生可抵扣暂时性差异。
7.下列各项资产和负债中，可能形成暂时性差异的有( )。
A.使用寿命不确定的无形资产√B.已计提减值准备的固定资产√C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产√D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销，同时需要每期进行减值测试，但税法规定按一定方法进行摊销，可能会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不认可，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不认可，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳的滞纳金，税法不允许扣除，是非暂时性差异。
8.下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有( )。
A.存货期末的可变现净值高于成本√B.购买国债确认的利息收入√C.固定资产发生的维修支出√D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试选项D，使用寿命不确定的无形资产，会计上不摊销，而税法要分期摊销，因此，无论其是否发生减值，均可能产生暂时性差异。
9.下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金√B.因购入存货形成的应付账款√C.因确认保修费用形成的预计负债D.为职工计提的超过税法扣除标准的应付养老保险金√负债的计税基础为负债的账面价值减去未来期间可以税前列支的金额。
选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=账面价值一未来期间税前列支的金额=0。
10.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。
A.企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元√B.企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元C.企业当期确认的国债利息收入500万元√D.企业因违法支付的罚款支出200万元√选项A、C、D，均产生永久性差异，账面价值=计税基础；选项B，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础。
二、<B>判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
</B>(总题数：7，分数：14.00)11.递延所得税资产的确认原则是以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
( )A.正确B.错误√12.税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产。
( )A.正确B.错误√税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异，不确认递延所得税。
13.对于享受优惠政策的企业，如经国家批准的高新技术企业，享受一定的税率优惠，则所产生的暂时性差异应以预计其转回期间的适用所得税税率为基础计量。
( )A.正确B.错误√14.以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。
( )A.正确B.错误√不是所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。
例如可供出售金融资产公允价值变动产生的应纳税暂时性差异，无须纳税调整。
15.企业因政策性原因发生的巨额经营亏损，在符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。
( )A.正确B.错误√该经营亏损虽然不是因资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生的，但从其性质上来看可以减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，属于可抵扣暂时性差异，在企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣暂时性差异时，应确认相关的递延所得税资产。
16.对于合并财务报表中纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应予以抵销列示。
( )A.正确B.错误√合并财务报表中纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且有意图以净额结算。
17.如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间可能会产生差异，该差异是可抵扣暂时性差异。
( )A.正确B.错误√交易金融资产公允价值变动产生的暂时性差异，既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。
三、<B>综合题本类题共2题。
凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。
凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。
</B>(总题数：5，分数：38.00)A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％。
资料一：2015年12月31日，A公司购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。
税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、残值与会计规定相同。
资料二：假定A公司各年利润总额均为1 000万元。
资料三：根据相关规定，A公司自2018年以后不再属于高新技术企业，所得税税率将变更为25％。
不考虑其他因素。
要求：（分数：4.00）(1).根据题目资料，填列暂时性差异计算表(见表15—4)__________________________________________________________________________________________正确答案：(正确答案：暂时性差异计算表如表15—7(2).编制A公司各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。
(答案中的金额单位用万元表示)__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(正确答案：2016年年末：①账面价值=500一500／5=400(万元) ②计税基础=500—500×2／5=300(万元) ③应纳税暂时性差异累计额=400一300=100(万元) ④递延所得税负债期末余额=100×15％=15(万元) ⑤递延所得税负债发生额=15一0=15(万元) ⑥应交所得税=(1 000+500／5—500×2／5)×15％=135(万元) ⑦所得税费用=135+15=150(万元) 借：所得税费用 150 贷：应交税费——应交所得税 135 递延所得税负债 15 2017年年末：①账面价值=500一500／5×2=300(万元) ②计税基础=300一300×2／5=180(万元) ③应纳税暂时性差异累计额=300一180=120(万元) ④递延所得税负债期末余额=120×25％=30(万元) ⑤递延所得税负债发生额=30一15=15(万元) ⑥应交所得税=(1 000+500／5—300×2／5)×15％=147(万元) ⑦所得税费用=147+15=162(万元) 借：所得税费用 162 贷：应交税费——应交所得税 147 递延所得税负债15 2018年年末：①账面价值=500一500／5×3=200(万元) ②计税基础=180—180×2／5=180一72=108(万元) ③应纳税暂时性差异累计额=200一108=92(万元) ④递延所得税负债期末余额=92×25％=23(万元) ⑤递延所得税负债发生额=23—30=一7(万元) ⑥应交所得税=(1 000+500／5一180×2／5)×25％=257(万元) ⑦所得税费用=257—7=250(万元) 借：所得税费用 250 递延所得税负债 7 贷：应交税费——应交所得税 257 2019年年末：①账面价值=500一500／5×4=100(万元) ②计税基础=108／2=54(万元) ③应纳税暂时性差异累计额=100一54=46(万元) ④递延所得税负债期末余额：46×25％=11．5(万元) ⑤递延所得税负债发生额=11．5—23=一11．5(万元) ⑥应交所得税=(1 000+500／5一108／2)×25％=261．5(万元) ⑦所得税费用=261．5—11．5=250(万元) 借：所得税费用250 递延所得税负债11．5 贷：应交税费——应交所得税 261．5 2020年年末：①账面价值=0 ②计税基础=0 ③应纳税暂时性差异累计额=0 ④递延所得税负债期末余额=0 ⑤递延所得税负债发生额=0一11．5=一11．5(万元) ⑥应交所得税=[1 000+500／5—108／2]×25％=261．5(万元) ⑦本期所得税费用=261．5—11．5=250(万元) 借：所得税费用 250 递延所得税负债 11．5 贷：应交税费——应交所得税 261．5)2016年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下：资料一：截至2016年7月3日，该研发项目共发生支出5 000万元，其中费用化支出1000万元，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。
会计专业技术资格中级会计实务(所得税)模拟试卷1(题后含答案及解析)
会计专业技术资格中级会计实务（所得税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共15小题，每小题1分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．大海公司2011年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，大海公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。
计提了两年的折旧后，2013年12月31日，大海公司对该项同定资产计提了160万元的固定资产减值准备。
2013年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。
A．1280B．1440C．160D．0正确答案：A解析：2013年12月31日该项固定资产的计税基础：2000—2000×2／10一(2000—2000×2／10)×2／10=1280(万元)。
知识模块：所得税2．大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元。
开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途。
并在当期摊销20万元。
大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。
A．0B．260C．130D．390正确答案：D解析：大海公司当期期末无形资产的账面价值=280—20=260(万元)，计税基础=260×150％=390(万元)。
知识模块：所得税3．甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2012年12月31日。
2012年12月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。
假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。
会计专业技术资格中级会计实务(所得税)模拟试卷20(题后含答案及解析)
会计专业技术资格中级会计实务（所得税）模拟试卷20(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共15小题，每小题1分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．甲公司2015年12月31日取得某项机器设备(无须安装)，购买价款为1000万元(不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为零。
会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。
计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项设备计提了80万元固定资产减值准备。
2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。
A．640B．720C．80D．560正确答案：A解析：2017年12月31日，该项固定资产的计税基础=1000－1000×2／10－(1000－1000×2／10)×2／10=640(万元)。
知识模块：所得税2．2017年1月1日，甲公司以银行存款1019．33万元购入财政部于当日发行的3年期、到期一次还本付息的国债一批。
该批国债票面金额为1000万元，票面年利率为6％，实际年利率为5％。
甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算，至年末该项投资未发生减值。
不考虑其他因素，2017年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为( )万元。
A．1019．33B．1070．30C．0D．1000正确答案：B解析：2017年12月31日，该项持有至到期投资的账面价值=1019．33×(1+5％)=1070．30(万元)，计税基础与账面价值相等。
知识模块：所得税3．甲公司为增值税一般纳税人。
2016年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。
2022-2023年中级会计职称之中级会计实务模拟考试试卷附带答案
2022-2023年中级会计职称之中级会计实务模拟考试试卷附带答案单选题（共20题）1. 确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是（）。
确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是（）。
A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量【答案】 A2. 2×19年1月1日，甲公司制定并开始实施利润分享计划。
计划规定，如果2×19年度公司净利润能超过2500万元，对于超出部分，管理层可以享有8%的额外回报。
假定截至2×19年末，甲公司全年实现净利润2800万元，不考虑其他因素，甲公司管理层可以分享的利润为（）万元。
2×19年1月1日，甲公司制定并开始实施利润分享计划。
计划规定，如果2×19年度公司净利润能超过2500万元，对于超出部分，管理层可以享有8%的额外回报。
假定截至2×19年末，甲公司全年实现净利润2800万元，不考虑其他因素，甲公司管理层可以分享的利润为（）万元。
A.24B.200C.224D.424【答案】 A3. 下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是（）。
下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的是（）。
A.预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量B.预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础C.预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量D.预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量【答案】 A4. 下列不符合实质重于形式会计信息质量要求的是（）。
下列不符合实质重于形式会计信息质量要求的是（）。
A.甲公司对乙公司投资占乙公司股份的45%，甲公司能够控制乙公司的财务和经营政策，甲公司对乙公司长期股权投资采用成本法核算B.将企业集团作为会计主体编制合并报表C.丙公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售商品，售价100万元，并承诺于半年后将商品以110万元回购，丙公司于销售时确认收入100万D.A公司与B公司签订销售合同，向B公司销售商品，售价100万元，并承诺于半年后将商品以110万元回购，B公司销售时不应确认收入【答案】 C5. 下列各项资产和负债中不产生暂时性差异的是（）。
会计专业技术资格中级会计实务(政府补助、所得税)模拟试卷1(题
会计专业技术资格中级会计实务（政府补助、所得税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题一、单项选择题本类题共15小题，每小题1分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．关于与资产相关的政府补助的确认，下列说法中，正确的是( )。
A．企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益B．企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益C．企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为资本公积D．企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为补贴收入正确答案：A解析：企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益。
自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益(营业外收入)。
知识模块：政府补助2．下列各项中，不属于政府补助的是( )。
A．收到的财政贴息B．收到先征后返的增值税C．收到政府作为资本性投入的财政拨款D．收到政府为支持企业技术创新无偿拨付的款项正确答案：C解析：政府补助不包括政府的资本性投入。
知识模块：政府补助3．丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税额返还70％。
2016年1月，该企业实际缴纳增值税额100万元。
2016年2月，该企业实际收到返还的增值税额70万元。
丙企业2016年2月份正确的做法是( )。
A．确认营业外收入100万元B．确认营业外收入70万元C．确认递延收益100万元D．确认递延收益70万元正确答案：B解析：收到与收益相关的政府补助用于补偿已经发生的费用支出，直接计入营业外收入，所以应确认营业外收入70万元。
知识模块：政府补助4．2015年1月5日，政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账)，要求用于购买大型科研设备1台用于某项科研项目(该项目2013年处于研究阶段)。
2022-2023年中级会计职称之中级会计实务模拟题库附答案
2022-2023年中级会计职称之中级会计实务模拟题库附答案单选题（共20题）1. （2013年）2012年 12月 5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 2 000万元，增值税税额为 340万元，款项已收存银行；该批商品成本为 1 600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制 2012年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。
（2013年）2012年 12月 5日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 2 000万元，增值税税额为 340万元，款项已收存银行；该批商品成本为 1 600万元，不考虑其他因素，甲公司在编制 2012年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为（）万元。
A.1600B.1940C.2000D.2340【答案】 D2. ?2018年3月1日，甲公司为购建厂房借入专门借款10000万元，借款期限为2年，年利率10％。
2018年4月1日，甲公司购建活动开始并向施工方支付了第一笔款项4000万元，预计工期为2年。
在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2018年7月1日起发生中断。
2018年12月1日，质量纠纷得到解决，施工活动恢复。
假定甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0．5％，不考虑其他因素。
甲公司该在建厂房2018年度资本化的利息费用为（）万元。
2018年3月1日，甲公司为购建厂房借入专门借款10000万元，借款期限为2年，年利率10％。
2018年4月1日，甲公司购建活动开始并向施工方支付了第一笔款项4000万元，预计工期为2年。
在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2018年7月1日起发生中断。
2018年12月1日，质量纠纷得到解决，施工活动恢复。
假定甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0．5％，不考虑其他因素。
2024年会计专业考试中级会计实务试卷与参考答案
2024年会计专业考试中级会计实务模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题1.5分，共15分）1、资产负债表中的“固定资产”项目应当按照（）减去累计折旧和累计减值准备后的金额填列。
A.预计净残值B.账面价值C.账面余额D.账面原值2、某企业2021年12月31日购买固定资产一台，原价为500,000元，预计使用寿命为10年，预计净残值为5,000元。
采用固定资产加速折旧法计提折旧。
2022年按照年数总和法计提的折旧额为（）元。
A、51,000元B、46,000元C、46,090元D、45,720元3、下列有关会计信息质量要求中，哪一项要求企业提供的会计信息能够合理预期其将会在以后的年度中为企业的款项回收提供补偿的是（）。
A、可靠性B、谨慎性C、可比性D、可收回金额4、某企业2018年购入一台生产设备，原始价值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为1万元。
采用直线法计提折旧，2019年度该设备计提的折旧额为（）万元。
A、9.5B、10.5C、10D、95、某公司2019年12月31日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为200万元，增值税税额为32万元。
假定不考虑其他因素，该公司购入该设备的入账价值为（）万元。
A、232B、200C、168D、232（不含税）6、关于长期股权投资的会计处理，下列说法中正确的是（）。
A、对于联营企业或合营企业，采用成本法进行后续计量B、对于采用权益法核算的长期股权投资，应当确认为当期损益的利息收入C、收到被投资单位发放的股票股利，应当在实际取得时确认投资收益D、对于采用权益法核算的长期股权投资，收到被投资单位发放的现金股利，应当冲减长期股权投资的账面价值7、某企业2019年12月销售商品100件，单价为2万元，增值税税率为13%。
本期已确认收入80万元，其余于次年3月份确认收入。
关于该商品的收入确认，下列说法正确的是：A. 2019年应确认的收入为100万元B. 2019年应确认的收入为80万元C. 2019年应确认的收入为92万元D. 2019年不应确认收入8、下列关于会计分录的表述中，正确的是：A、会计分录可以不按照会计科目顺序书写B、会计分录必须按照会计科目顺序书写C、会计分录中的借方金额必须等于贷方金额D、会计分录中的借方金额可以大于贷方金额9、下列各项中，应计入管理费用的是（）。
2019年度全国会计专业技术资格考试《中级会计实务》试题及答案
2019年度全国会计专业技术资格考试《中级会计实务》试题及答案根据2020年中级会计实务的教材变化，对不再适用的题目进行了提示说明。
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1.5分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、选错、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答）1.企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是（）。
A.管理费用B.营业外支出C.营业成本D.投资收益2.甲社会团体的章程规定，每位会员每年应缴会费1200元，2×18年12月25日，甲社会团体收到W会员缴纳的2×17年至2×19年会费共计3600元。
不考虑其他因素，2×18年甲社会团体应确认的会费收入为（）元。
A.2400B.1200C.3600D.03.甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标，该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿还本金金额为基础的利息的支付。
不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为（）。
A.其他货币资金B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产C.以摊余成本计量的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.企业对下列各项资产计提的减值准备在以后期间不可转回的是（）。
A.合同取得成本B.合同资产C.长期股权投资D.库存商品5.2×19年12月31日，甲公司涉及的一项产品质量未决诉讼案，败诉的可能性为80%。
如果胜诉，不需要支付任何费用；如果败诉，需支付赔偿金及诉讼费共计60万元，同时基本确定可从保险公司获得45万元的赔偿。
当日，甲公司应确认预计负债的金额为（）万元。
A.15B.0C.48D.606.甲公司系增值税一般纳税人，2×18年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。
中级会计职称之中级会计实务模拟考试试卷和答案
中级会计职称之中级会计实务模拟考试试卷和答案单选题（共20题）1. 下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（）。
下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（）。
A.计提职工工资形成的应付职工薪酬B.购买国债确认的利息收入C.因确认产品质量保证形成的预计负债D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款【答案】 C2. 2×19年甲公司的合营企业乙公司发生的下列交易或事项中，将对甲公司当年投资收益产生影响的是（）。
2×19年甲公司的合营企业乙公司发生的下列交易或事项中，将对甲公司当年投资收益产生影响的是（）。
A.乙公司宣告分配现金股利B.乙公司当年发生的电视台广告费C.乙公司持有的其他债权投资公允价值上升D.乙公司股东大会通过发放股票股利的议案【答案】 B3. 可以增强会计信息的有用性的会计信息质量要求是（）。
可以增强会计信息的有用性的会计信息质量要求是（）。
A.谨慎性B.可比性C.可理解性D.实质重于形式【答案】 C4. 投资性房地产进行初始计量时，下列处理方法中不正确的是（）。
投资性房地产进行初始计量时，下列处理方法中不正确的是（）。
A.采用公允价值模式和成本模式进行后续计量的投资性房地产，应当按照实际成本进行初始计量B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量C.自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成D.外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出【答案】 B5. 甲企业由投资者 A、 B和 C组成，协议规定，相关活动的决策至少需要75%表决权通过才能实施。
假定 A、 B和 C投资者任意两方均可达成一致意见，但三方不可能同时达成一致意见。
下列项目中属于共同控制的是（）。
甲企业由投资者 A、 B和 C组成，协议规定，相关活动的决策至少需要 75%表决权通过才能实施。
会计实务与纳税模拟考试题(附参考答案)
会计实务与纳税模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、纳税人下列行为不应视同销售确认所得税收入的是（）。
A、将产品用于集体福利B、将货物用于投资C、将商品用于捐赠D、将产品用于在建工程正确答案：D2、2019年，某企业实现营业利润2500万元，其中国债利息收入6万元；发生营业外收入500万元，营业外支出300万元。
不考虑其他因素，该企业2019年利润总额为O万元。
A、 2700B、2200C、3000D、2694正确答案：A3、属于会计核算方法之一的是（）oA、会计分析B、会计控制C、复式记账D、会计检查正确答案：C4、某公司期末“主营业务收入”贷方发生额为5000000元，“其他业务收入”贷方发生额为300000元那么该公司应填列“营业收入”项目的金额为（）。
A、5000000 元B、300000 元C、5300000 元D、4700000 元正确答案：C5、下列会计科目中，属于期间费用的是（）oA、管理费用B、其他业务支出C、营业外支出D、制造费用正确答案：A6、《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、税务登记证B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章正确答案：A7、各种账务处理程序的主要区别是A、登记总账的依据不同B、会计报表种类不同C、会计凭证格式不同D、会计账簿不同正确答案：A8、企业所得税的计税依据是（）oA、应纳税所得额B、企业所得C、计税收入D、会计利润正确答案：A9、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、民办非企业单位B、社会团体C、事业单位D、个人独资企业正确答案：D10、在每项经济业务发生或完成时取得或填制的会计凭证是（）oA、原始凭证B、转账凭证C、收款凭证D、付款凭证正确答案：AIK根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是（）。
会计专业技术资格中级会计实务(所得税)模拟试卷16(题后含答案及解析)
会计专业技术资格中级会计实务（所得税）模拟试卷16(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共15小题，每小题1分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．甲公司拥有乙公司60％有表决权资本，能够对乙公司实施控制。
2015年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1200万元。
2015年12月31日，乙公司将上述商品对外销售60％，期末结存的商品未发生减值。
甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。
2015年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为( )万元。
A．200B．80C．40D．20正确答案：C解析：2015年合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产=(1200－800)×(1－60％)×25％=40(万元)。
知识模块：所得税2．下列经济各项负债中，其计税基础为零的是( )。
A．因欠税产生的应交税款滞纳金B．因购入存货形成的应付账款C．因确认保修费用形成的预计负债D．为职工计提的应付养老保险金正确答案：C解析：负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额。
因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=账面价值－税前扣除的金额=0。
知识模块：所得税3．大海公司2017年12月10日收到客户预付的款项200万元，会计上2017年未确认收入，按税法规定该笔预收款项应计入2017年应纳税所得额。
则2017年12月31日，该笔预收账款的计税基础为( )万元。
A．0B．200C．100D．20正确答案：A解析：2017年12月31日预收账款的计税基础=账面价值－可从未来经济利益中扣除的金额=200－200=0。
知识模块：所得税4．A公司于2015年4月1日购入一台不需安装的设备，设备价款为500万元，增值税额为85万元，购入后投入生产车间使用。