费用报销常见的舞弊手段及应对措施
财务报销手续违规整改措施方案
财务报销手续违规整改措施方案一、财务报销手续违规问题分析。
1.1 报销凭证问题。
很多时候报销凭证不齐全或者不符合规定。
比如说有些发票缺胳膊少腿的，不是没有日期就是没有盖章，就像一个没穿好衣服的人就出门了，不正规。
还有些人拿着白条就想来报销，这哪行呢？这就好比空口无凭，想蒙混过关。
1.2 审批流程漏洞。
审批流程经常被人当成摆设。
有时候上级领导都没签字呢，钱就已经报出去了，这就像火车没等信号灯变绿就开跑了，乱了套。
或者审批的人根本没仔细看报销内容就大笔一挥签字了，这是不负责任的表现，好比闭着眼睛走路，迟早得摔跤。
二、整改措施。
2.1 强化培训。
2.1.1 对全体员工进行财务报销知识培训。
要把那些报销的条条框框讲得明明白白，就像老师教小学生一样，从什么是合格的发票，到怎么填写报销单，事无巨细。
不能再让大家稀里糊涂的，一知半解。
2.1.2 定期开展培训活动。
这不是一锤子买卖，要时不时地给大家敲敲警钟。
就像给机器定期上油保养一样，让大家对报销手续时刻保持清醒的认识。
2.2 完善报销制度。
2.2.1 明确规定报销凭证的标准。
什么能报，什么不能报，要有个清楚的界限。
不能再像以前那样模棱两可，让人钻空子。
这就好比画好跑道，大家都得在这个范围内跑，不能乱了赛道。
2.2.2 严格审批流程。
每个环节都要落到实处，谁审批谁负责。
不能再搞那种走过场的形式主义。
审批人要是不认真，一旦出了问题就得承担责任，这叫跑得了和尚跑不了庙。
2.3 加强监督。
2.3.1 设立专门的监督小组。
这个小组就像财务报销的警察一样，随时盯着。
一旦发现有违规的行为，就要像抓小偷一样毫不留情。
2.3.2 建立举报机制。
鼓励员工互相监督，一旦发现违规报销，就可以举报。
举报要是属实，还得给举报人奖励，这叫重赏之下必有勇夫。
三、预期效果。
3.1 规范报销行为。
经过这一系列的整改措施，大家的报销行为肯定会变得规规矩矩的。
就像一群调皮的孩子经过教育后变得懂事听话了一样。
费用报销漏洞管理
费用报销漏洞管理引言费用报销是企业日常运营中必不可少的一个环节，同时也是容易出现漏洞和失误的流程。
若对费用报销管理不慎，就有可能导致企业资金损失，对业务运作产生负面影响。
因此，对费用报销漏洞进行管理和控制，是每个企业都需要关注和重视的事项。
1. 了解费用报销漏洞在进行费用报销漏洞管理前，首先要对可能存在的漏洞进行了解和分析。
以下是一些常见的费用报销漏洞：1.1 虚假票据虚假票据是指为了获取报销而故意伪造或变造的发票或凭证。
这种漏洞可能由员工或供应商故意制造，目的是获得非法利益。
1.2 超标报销超标报销指的是员工在费用报销过程中，以各种方式超过了企业规定的报销标准进行报销。
这种漏洞可能是无意的错误或蓄意的违规行为，都会给企业造成经济损失。
1.3 内部勾结内部勾结是指企业员工与供应商之间存在勾结关系，通过虚构费用、夸大费用金额等手段进行费用报销，并分享获得的非法利益。
这种漏洞需要通过内部控制和监督来有效管理。
2. 管理费用报销漏洞的措施费用报销漏洞管理需要综合运用各种措施和手段，包括制度建设、内部控制、审计和监督等。
下面列举了一些常用的管理措施：2.1 建立完善的费用报销制度制定并完善费用报销制度是有效管理费用报销漏洞的基础。
制度应当明确规定报销的范围、标准、流程和责任，并对虚假报销和超标报销等情况进行明确的惩罚和处罚规定。
2.2 建立严格的审批制度在费用报销流程中，建立严格的审批制度是防止虚假报销和超标报销的重要措施。
审批人员应当仔细核对报销单据的真实性和合规性，确保报销的合法性和合理性。
2.3 强化内部控制企业应当建立健全的内部控制机制，包括制度、流程、权限等方面的控制。
确保费用报销的准确性和合规性，防止虚假报销等漏洞的发生。
同时，应加强对员工的培训，提高他们对费用报销制度的了解和遵守。
2.4 定期进行内部审计定期进行内部审计是了解费用报销漏洞的有效方式之一。
通过审计发现可能存在的问题，并及时采取措施加以改进。
费用报销常见的舞弊手段及应对措施
费用报销常见的舞弊手段及应对措施费用报销常见的舞弊手段及应对措施大多数企业通常都会给予业务岗、管理岗等岗位的员工一定的报销额度，比如业务招待费、交通费的报销额度。
小编曾经在某集团担任内部审计一职，在对集团下属分支机构进行审计的时候发现，费用报销是舞弊的重灾区之一。
本文将列举一些常见的费用报销手段及其应对措施。
01、向亲友索要餐饮发票虚报招待费用一些企业在制定业务招待费报销制度时，只需报销人填写报销申请单写明招待事由，经部门负责人或者总经理等审批，并附上相应的发票即可进行报销。
但是实践中发现，仅凭发票很难判断招待的真实性，即使是部门领导，也很难完全了解业务人员的全部招待情况（而且同一部门串通舞弊的可能性极高）。
我们也经常会发现，一些业务人员或管理者，通过向亲友索要餐饮发票等行为，虚报费用谋取利益。
在支付手段越来越先进的今天，使用现金交易已经非常罕见了。
餐厅消费完后通常都会使用扫码支付或者刷卡支付，这就可以对消费提供一定的证据。
那么我们在制度中可以规定，业务招待费必须提供扫码支付的账单或者刷卡的签购单（俗称小票），并且可以登记员工常用的银行卡账号。
在员工报销时，比对账单或签购单上的银行卡尾号（即使是扫码支付，如果通过绑定的银行卡支付，也会显示尾号）以判断是否为其本人消费，以降低此类虚报现象。
02、伪造签购单小编曾经所在的公司，在报销招待费时会要求提供刷卡签购单。
但是现在很多个人也会通过一些渠道购买到POS机，因此也发现一些员工在向亲友索要完餐饮发票之后，通过自有的POS机进行一笔刷卡行为，然后再进行退款操作以生成虚假的签购单进行报销。
小编曾在审计的过程中，发现某分公司80%以上的签购单刷卡消费日期会晚于发票开具日期1天到1个月不等，那么这种情况是非常不符合我们常规消费逻辑的。
因为在餐馆就餐结束之后，如果没有付款，通常餐馆是不会开具发票的，因此发票开具日期一定会和刷卡日期在同一天，或者晚于刷卡日期（因为有些餐厅可能会当天无法开票）。
报销制度管理中可能出现的问题及应对措施
报销制度管理中可能出现的问题及应对措施2023年，随着全球经济的不断发展，企业愈发注重费用管理，报销制度的管理也变得越来越重要。
然而，即便是完备的报销制度，也可能出现各种问题。
本文将从几个方面探讨可能出现的问题，并提出针对性的应对措施。
一、报销流程管理问题：报销申请流程繁琐，审核难度大，存在耽误业务开展时间的风险。
应对措施：通过科技手段优化报销申请流程，引入自动化审核等技术，缩短处理时间，提高管理效率。
建议引入基于人工智能技术的报销审批系统，既可以大大提高处理速度，还可以保证报销申请的准确性。
同时，企业还可以加强培训，提高员工对报销流程处理规范的认知，充分发挥人力资源的作用。
二、报销数据管理问题：数据存储不规范、无法跨部门共享，导致部门之间的业务支持难度大，影响企业成本优化效果。
应对措施：规范数据存储，优化报销数据的处理和共享机制，提升跨部门协同效率。
建议引入云端存储技术、更为完备的数据处理和管理机制，简化数据处理流程，提高数据处理效率。
分析统计企业报销数据，寻找能够节省开支的点，从而降低企业成本。
三、报销政策管理问题：企业没有完备的报销政策，存在员工滥用等现象，影响企业管理效果。
应对措施：建立健全的报销政策，保障政策合规性和公平性，减少管理成本。
建议企业建立完善的报销政策，并在实施过程中不断完善。
严格管理报销政策的合规性，针对员工的滥用情况，一旦发现应及时处理，基于数据统计结果对政策进行调整。
同时，加强员工教育，提高员工对报销政策的了解程度。
四、报销履约管理问题：财务实际报销的金额过低、或者报销一些企业不允许的费用，导致成本增加。
应对措施：建立报销履约监管机制，实现监管全流程。
建议企业加强履约管理，同时建立稽核机制，确保报销金额的精准性以及报销行为的合法性，避免成本不合理增加。
企业也可以基于科技手段加强报销数据质量的审核，从而提高报销流程精准性。
五、报销税务合规管理问题：企业在报销过程中存在税务问题，可能影响企业的税务合规性。
费用报销的舞弊防范与内部控制
内控案例分享费用报销的舞弊防范与内部控制来源：中国会计报案例简介在职场小说《杜拉拉升职记》中，描写了一个非常典型的费用报销舞弊案例。
我们来看小说当中是如何描写这段情节的：财务部送来上月的部门费用报告，王伟（注：销售总监，岱西的上级）特别留心地研究了岱西的费用，这一研究，在一个不起眼的地方让他看出问题来了，他发现了一笔他并没有签过字的费用在财务部得到了顺利报销。
王伟的记性非常好，他确定自己并没有签过这张单子，而按公司的相关流程，财务部一定要看到他的签字才能给岱西的单子付钱，这里面一定出了问题!王伟查了2天，发现大约10来笔合计20万元左右的报销是有问题的，要么干脆是仿造他的签名；要么是在他签名后，再改动金额——DB是美国公司，报销单上的最终金额只填写阿拉伯数字即可，并不填写大写中文数字壹贰叁肆之类的，这就非常方面涂改，比如总监签名的时候报销的金额是2.1万多元，等他签字后，再改成2.9万多元。
从涂改动作本身来看，这不是困难的事。
王伟和财务部查询后，证实每个月的单据确实都是由伊萨贝拉交给财务部的。
由于有问题的次数不少，基本上，岱西不可能避开伊萨贝拉自己独立完成改单和冒签的动作，而且，每个月财务部做账后，都会把费用清单发回给各部门，这时候伊萨贝拉需要协助王伟再核对一遍明细，如果发回来的数字和送出去之前登记的数字不符，不可能那么多次她都没有发现，所以应该是两人串通了。
王伟和拉拉一分析，拉拉惊得目瞪口呆。
因为她非常清楚王伟说的是对的，伊萨贝拉和岱西串通做假了。
案例评析虽然小说是虚构的，但现实中利用费用报销进行舞弊的现象并不鲜见，费用报销过程中常见舞弊手段有：1.虚报或高报费用。
2.伪造或涂改原始单据，譬如假单据、阴阳发票、涂改数字等手段，达到多报费用目的。
3.重复报销：利用同一事项或单据重复报销。
4.模仿签名。
5.未经审批或越权审批。
6.串通舞弊。
7.监守自盗。
8.混水摸鱼，利用公司账务核算混乱或管理漏洞，进行报销舞弊。
财务报销在单位经济管理中的问题与措施
财务报销在单位经济管理中的问题与措施财务报销是企业日常经济管理中一个非常重要的环节，它涉及着资金的使用和管理，直接影响着企业的经济运行和发展。
但是在实际操作中，财务报销过程中往往会出现一些问题，如果不及时处理，将对企业的经济管理造成不良影响。
本文将从财务报销在单位经济管理中的问题和应对措施两方面进行论述。
财务报销在单位经济管理中的问题1. 资金使用不合规范：一些员工在日常报销中存在着违规、超标使用企业资金的情况，这将导致企业财务支出超出预算，影响企业的资金周转和正常运营。
2. 财务报销流程不完善：一些企业财务报销流程繁琐、操作复杂，容易出现报销遗漏、报销时间延误等问题，影响了企业的资金管理效率和成本控制。
3. 财务报销审核不严格：一些企业在财务报销审核过程中存在审核不严格、把关不力的情况，容易造成虚假报销、违规报销等情况，从而影响了企业的财务安全和资金合理使用。
财务报销在单位经济管理中的措施1. 建立完善的财务管理制度：企业需要建立完善的财务管理制度，明确资金使用的权限和流程，规范报销标准和审核流程，确保资金使用和管理的合规性和规范性。
2. 抓好内部管理和监督：企业需要加强对员工的财务管理意识培训，加强内部管理和监督力度，明确工作职责和权限，加强对财务报销的监督和审核，确保财务报销的合规性和真实性。
3. 强化财务报销流程管理: 企业需要简化财务报销流程，采用科技手段优化和简化报销流程，提高报销效率和准确性，减少出现遗漏和延误情况。
4. 加强财务风险防范：企业需要加强对财务风险的预防和防范，建立健全的风险防范机制，加强内部审计和监控，及时发现和解决财务风险问题，确保企业财务安全。
结语财务报销是企业日常经济管理中非常重要的一环，企业需要高度重视财务报销的规范管理和风险防范，在日常工作中加强对财务报销的管理和监督，建立健全的财务管理制度和风险防范机制，确保企业的资金使用和管理合规、规范、安全。
只有这样，企业才能够有效地实现资金的合理使用，实现经济效益最大化，为企业的发展奠定坚实的财务基础。
公司的各部门财务舞弊形式及应对措施
公司的各部门财务舞弊形式及应对措施公司的各部门财务舞弊形式及应对措施对于舞弊审计，不同的内审人员有不同的看法。
哪有猫儿不吃鱼的道理，常在河边走哪有不湿鞋子。
确实，舞弊审计不应是内审的工作重点，但审计的范围不是审计人员能说了算的。
当老板指定审计来对举报进行核查的时候，那你又该怎么办？一、企业各部门舞弊的表现形式1、采购：公司员工逐渐变成了公司的供应商或经销商，或在供应商或经销商内担任重要职务、收取购物卡或者回扣2、销售：出卖公司客户信息、截留货款、利用接触货款赚差价3、仓管：多计入库数量或重量、以损耗为由监守自盗、将正常货物混入废旧物资、私自变卖废旧物资4、财务：倒承兑汇票，吃价差、公款私存、挪用公款5、营销：与总代虚构影子经销商套取渠道费用、侵占陈列费、虚报临促人员6、司机：伪造签字报销费用、虚构维修保养费用、利用公司车辆对外服务收钱7、招投标：泄露标底资料、索贿8、研发：申请新物料时，故意要求很高的性能参数，形成只有某供应商能独家供应的局面、或者直接指定某供应商9、人力资源：和中介机构（中介机构比如猎头公司、劳务派遣公司）合伙，收取求职人员的介绍费10、售后：保修期内虚报虚列维修费用、保修期外瞒报少报维修收入11、生产：虚构加班费或者装车费、工序外包收取回扣12、通用：虚报或者浮报差旅、业务招待费当然这些也是我们平时审计的时候主要重点关注的地方。
什么签字不签字，盘点有差异这些都是表面现象。
二、收集证据当然收到舞弊的信息后，先要核实一下这个是恶意举报、内部斗争还是真实信息。
然后，审计人员要做的第一步是和大老板汇报，取得他的支持，要资源要钱。
那如何开展舞弊，或者以什么名义来进行审计？对于舞弊审计需要做好保密工作，当有人问起来这个是在审什么，就需要装傻，这是对常规审计的一次补充审计，上次没查清楚，这次来核实一下，尽量麻痹对方。
在舞弊审计中，最关键的是收集证据，至于如何处理相关人员那是监察部门或者法务部的重点。
有效防范费用报销内控风险的措施【精心整编最新会计实务】
实际工作中，比较有效的一种控制措施是建立预提费用台账以及提高费用入 账的及时率。另外，还要加大对超期报销的处罚力度，从反面强化及时报销入 账。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌 握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大 叶，浅尝辄止。
2018年年度会计实操优秀获奖文档首发！
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费用报销常见的舞弊手段及应对措施
大多数企业通常都会给予业务岗、管理岗等岗位的员工一定的报销额度，比如业务招待费、交通费的报销额度。
小编曾经在某集团担任内部审计一职，在对集团下属分支机构进行审计的时候发现，费用报销是舞弊的重灾区之一。
本文将列举一些常见的费用报销手段及其应对措施。
01、向亲友索要餐饮发票虚报招待费用
一些企业在制定业务招待费报销制度时，只需报销人填写报销申请单写明招待事由，经部门负责人或者总经理等审批，并附上相应的发票即可进行报销。
但是实践中发现，仅凭发票很难判断招待的真实性，即使是部门领导，也很难完全了解业务人员的全部招待情况（而且同一部门串通舞弊的可能性极高）。
我们也经常会发现，一些业务人员或管理者，通过向亲友索要餐饮发票等行为，虚报费用谋取利益。
在支付手段越来越先进的今天，使用现金交易已经非常罕见了。
餐厅消费完后通常都会使用扫码支付或者刷卡支付，这就可以对消费提供一定的证据。
那么我们在制度中可以规定，业务招待费必须提供扫码支付的账单或者刷卡的签购单（俗称小票），并且可以登记员工常用的银行卡账号。
在员工报销时，比对账单或签购单上的银行卡尾号（即使是扫码支付，如果通过绑定的银行卡支付，也会显示尾号）以判断是否为其本人消费，以降低此类虚报现象。
02、伪造签购单
小编曾经所在的公司，在报销招待费时会要求提供刷卡签购单。
但是现在很多个人也会通过一些渠道购买到POS机，因此也发现一些员工在向亲友索要完餐饮发票之后，通过自有的POS机进行一笔刷卡行为，然后再进行退款操作以生成虚假的签购单进行报销。
小编曾在审计的过程中，发现某分公司80%以上的签购单刷卡消费日期会晚于发票开具日期1天到1个月不等，那么这种情况是非常不符合我们常规消费逻辑的。
因为在餐馆就餐结束之后，如果没有付款，通常餐馆是不会开具发票的，因此发票开具日期一定会和刷卡日期在同一天，或者晚于刷卡日期（因为有些餐厅可能会当天无法开票）。
因此，如果签购单日期晚于发票开具日期，那么这张签购单是伪造的可能性就非常高。
另外，除了比对日期外，还可以建立招待费台账，并记录签购单上的POS机的终端号、商户码等信息，比对不同餐厅的消费签购单上的终端号、商户码是否一致，如果其中有一项号码一致，那么基本可以判断这些签购单都是同一台POS机生成的。
03、大额消费拆分报销
一些企业会针对报销额度设置不同的审批级别，比如2000元以下分支机构负责人审批即可，2000元以上则需要总部审批。
有些员工在大额消费后，为了绕开更高级别的审批，就会通过拆分发票的手段，把一笔消费做成2笔报销，以降低审批级别。
小编曾在对集团某分公司审计时就发现此类现象，分公司市场总监发生了一笔3000元的消费，集团规定2000元以上就需要总部审批，该市场总监就进行了2笔1500元的刷卡操作，并开具了2张1500元的发票，并且在填写报销申请单时写了招待2批不同的客户。
那么针对这种行为，其实只要建立了招待费台账，并记录签购单刷卡时间就非常容易识破了。
小编当时就通过招待费台账发现，2笔刷卡的时间间隔仅2分钟，那么基本可以判断其拆分报销的行为了，那么至于其为何要想办法绕开总部的审批，就需要进一步立案调查了。
04、其他常见手段
1、突击消费
一些部门在年底，发现预算没有使用完，就会采取突击消费的形式花完预算。
突击消费通常都存在于年底，因此可以通过财务分析手段，比对各个月份的消费金额，若年底消费金额明显大于其他月份，那么突击消费的可能性非常高。
另外，小编曾经也发现某分公司，其预算是按月分解的，但其每个月的预算使用均达到了99%以上，那么这种情况就需要进行进一步调查其费用报销是否存在问题了。
2、虚报打车费用
有时候在打车的时候，由于很多乘客未索要发票，出租车司机手上会积压很多发票，此时就可能存在问司机多要发票进行虚报的行为。
此时只需记录报销的发票号，如果存在连号或者号码间隔不大的情况，那么基本就属于这种行为。
如果是滴滴打车，那么在附上电子发票的时候，必须同时要求附上行程单，行程单上会有上下车时间和地点，可以很好地发现私费公报行为。
3、使用外地发票报销
这种舞弊手段比较低级，但小编曾经的集团也发现过此现象。
某分公司总经理夫人常年在外地居住，便会拿在外地就餐以及星巴克的发票给到该总经理报销，通过查询该总经理出差记录发现，发票所显示的日期，该总经理并未到该地出差。
那么基本可以判断是私费公报。
4、发票连号
在建立费用台账时，必须要记录发票号，因为发票连号的情况下，舞弊的可能性是非常大的。
比如通过亲友的公司索要发票套取报销款，有些不注意的就会连续开具发票。
舞弊的手段有多种多样，本文无法全部列举。
但是一旦有舞弊行为，那么在逻辑上通常都会存在一定的漏洞。
企业可以设置内审部门或者聘请专业的外部机构，定期对企业的费用支出等进行专项审计，发现舞弊行为，并对员工起到一定震慑作用，从而降低舞弊概率。