企业内部控制问题研究
国有企业内部控制存在的问题与对策研究
国有企业内部控制存在的问题与对策研究
1. 权力过于集中：国有企业中常常存在权力过于集中的问题，决策者往往拥有过大的权力，容易导致滥权腐败等问题。
2. 利益输送：国有企业在运营过程中，存在利益输送的问题，决策者利用职权进行权钱交易，导致资源浪费并损害国家和企业的利益。
3. 管理层能力不足：由于资质和能力的限制，国有企业的管理层往往缺乏专业知识和管理经验，导致决策失误和操作不规范。
4. 绩效评价不科学：国有企业的绩效评价方法存在问题，往往以短期利润为主要指标，忽视了长期发展和社会责任的考虑。
1. 加强内部监督机制：建立健全内部监督机制，设立独立的监察部门，加强对决策者行为的监督，防止权力滥用和腐败行为的发生。
2. 完善决策程序：建立决策程序规范，强化决策的合法性和透明度，确保决策的公正和科学性。
4. 完善绩效评价体系：建立科学的绩效评价指标体系，充分考虑长期发展和社会责任的要求，使绩效评价更加客观科学。
5. 强化公司治理：加强董事会和监事会的作用，建立健全的公司治理结构，确保决策的合法性和规范性。
要解决国有企业内部控制存在的问题，除了加强监督机制与规范决策程序外，还需要提高管理层能力、完善绩效评价体系以及强化公司治理，建立起科学合理的管理体系，从而提高国有企业的运营效率和管理水平。
企业内部控制存在问题研究
企业内部控制存在问题研究企业内部控制是指企业为了实现各项战略目标，有效管理和规范内部业务活动，确保遵守法律法规，预防和管理风险，保障财务报告的可靠性和适当性，保护资产和利益，提高管理效率和经济效益而建立的一套制度和程序。
良好的内部控制能够对企业的经营活动进行有效管理和监督，保障企业的正常运转和可持续发展。
在实际的企业经营管理中，一些企业内部控制存在问题，给企业带来了一系列的隐患和风险。
这些问题可能源于内部管理的缺失、人为因素的干扰、制度的不完善等多种原因。
本文将对企业内部控制存在的问题进行研究，并就如何有效解决这些问题提出一些建议。
一、企业内部控制存在的问题1. 内部管理失灵在一些企业中，由于管理不善，领导层和管理层缺乏对内部控制的重视和监督，导致内部控制制度的建立和执行出现漏洞。
管理层不能有效地对员工的行为做出监督和管理，造成了一些不正当的行为和操作。
2. 业务流程不畅一些企业的业务流程存在着繁杂复杂，导致了业务流程不畅，无法有效地识别和管理风险，降低了管理效率。
这些问题可能源于企业的业务发展过快或者业务流程没有进行有效的优化。
3. 技术设施缺陷企业在进行内部控制时，通常采用各种技术设施进行辅助，比如采用ERP系统进行财务管理，采用OA系统进行办公自动化等。
但是在一些企业中，这些技术设施存在缺陷，往往无法及时发现和纠正错误，造成信息的失实和误导。
4. 人为因素的干扰在一些企业中，员工的行为和态度可能会对企业内部控制造成不利的影响。
员工可能因为自身的私利而损害企业的利益，或者活动中的松懈、不负责任导致内部控制失效。
二、解决企业内部控制存在的问题的建议1. 建立健全的内部管理体系企业应当建立健全的内部管理体系，明确各级管理人员的职责和权限，确保领导和管理层对内部控制的重视和监督。
内部管理体系要涵盖企业的各项业务活动，确保业务流程的合理、畅通着一致性，使企业的资源得到最大的利用，为企业的经营管理提供有力的支持。
企业内部控制问题及对策研究
企业内部控制问题及对策研究企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，确保财务报告的准确性和合规性所采取的一系列措施和机制。
良好的内部控制有助于提高企业管理效率，降低风险，增强企业竞争力。
在实际操作中，很多企业依然存在着一些内部控制问题，需要采取相应的对策来解决。
存在的内部控制问题之一是控制流程和流程风险评估不足。
企业内部控制应该建立明确的流程和制度，确保每个环节都有明确的责任和权限，从而防止潜在的操作失误和内部欺诈行为。
解决这个问题的对策是对企业的各个环节进行全面的流程评估，查找可能存在的风险点，采取相应的防范措施，比如合理分工和权限控制，提供明确的工作指引和流程规范。
企业内部控制中常见的问题是人员管理不到位。
人员是企业内部控制的主要执行者，人员管理的不到位会导致内部控制失效。
对策之一是优化人员选拔与培养机制，建立健全的人员考核和激励机制，确保企业内部控制执行人员具备专业素质和道德标准。
还需加强对人员的培训和教育，提高其对内部控制的认识和理解。
信息系统安全问题也是企业内部控制存在的重要问题之一。
随着信息技术的发展，企业的信息系统安全成为内部控制的重点。
对策之一是加强对信息系统的安全检测和监控，建立相应的安全防护机制，如防火墙、加密技术等，及时发现并应对潜在的信息泄露和网络攻击。
加强对员工的信息安全意识教育，强调信息安全的重要性和责任，避免人为因素导致的信息泄露。
企业内部控制还存在着缺乏内部审计和风险管理的问题。
内部审计和风险管理是企业内部控制的重要组成部分，它们可以及时发现和解决内部控制存在的问题和风险。
对策之一是建立专业的内部审计部门或委员会，负责对企业内部控制的监督和评估，及时检测和纠正内部控制中的问题。
企业还应该建立完善的风险管理体系，建立风险防范机制，及时识别和应对潜在的风险。
企业内部控制问题及对策研究对于提高企业管理水平、降低风险具有重要意义。
企业应该从完善流程与风险评估、加强人员管理、强化信息系统安全和加强内部审计与风险管理等方面入手，不断完善和优化企业的内部控制机制，从而提高企业的运营效率和竞争力。
企业内部控制问题研究
企业内部控制问题研究
内部控制是指企业通过制定和落实相应的管理制度、程序和措施，在企业内部建立一种有效的管理机制，以确保企业资产的安全
和有效运作、财务信息的真实和可靠、合规性的合理性等。
企业内
部控制问题的研究主要涉及以下几个方面：
1. 内部控制制度的建立和完善：企业需要制定和完善内控制度，包括风险管理、流程管控、授权审批、信息系统管理等方面，以保
障企业运作的流畅和有序。
2. 内部控制过程的执行情况：企业需要关注内部控制流程的具
体落实情况，包括流程是否规范、操作是否符合制度、资产使用是
否符合规定等方面。
3. 内部控制的监督和评价：企业需要建立专门的内部控制监督
和评价机制，对内部控制制度和过程进行监管和评价，发现问题及
时进行纠正和改进。
4. 内部控制对企业业绩的影响：企业需要探索内部控制对企业
业绩的影响，包括内部控制对企业财务报告的准确性、对经营活动
的促进作用等方面。
总之，企业内部控制问题的研究是企业管理中一个重要的方向，只有建立严格的内部控制体系，才能更好地保证企业的稳健运营，
实现长期的可持续发展。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
国有企业内部控制存在的问题及对策研究
国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。
但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。
因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。
一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。
在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。
为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。
二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。
主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。
2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。
（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
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企业内部控制问题研究
摘要：随着企业逐渐开始加强对内部的管理，对外部满足社会需求，企业便发展、延伸了内部控制体制，因此，在一定程度上，企业的内部控制是当代社会进步的必然产物。
企业内部控制不仅有助于保障单位进行有效、合理的经营管理，还有助于为企业提供较为可靠的相关财务信息，从而保护该企业财产的完整性与安全性，保护相关法律、政策的贯彻与落实，并为实现企业的最终经济目标奠定基础。
而近年来，我国公司的内部控制机制中存在的不足与问题日益显现，同时加之公司治理措施与内部控制共同服务于企业目标，因此，笔者以公司治理措施为出发点，试图探索出完善企业内部控制体制的相关对策。
关键词：公司治理机构；风险控制；内部控制；内部审计
随着社会主义市场经济的发展，为满足社会对企业的不同需求，并实现加强对企业内部的管理，企业内部控制日益被企业领导层提上日程，因此，在一定程度上，企业内部控制机制顺应了时代的发展与要求。
据相关调查资料显示，为保障企业内部财产的安全，企业管理层往往运用内部控制机制，对企业的经营进行深入管理，并贯彻落实政府部门下发的法律法规与政策，从而获取可靠、真实的财务报告信息，并为提高企业的经济利益，实现企业规划目标，提供扎实的基础。
公司治理与内部控制机制存在着十分紧密的关系，其中，治理机构是企业制度中的关键，完善的治理机构亦是提升公司管理、经营
效率的核心要素；而有效、科学、合理的企业内部控制体制，是企业实现其管理、经营目标的重要支撑。
除此之外，为高效实现管理目标，管理当局所建立的一套程序、政策与规则，称为企业内部控制制度。
同时，该企业机制将会保护财产的完整性与安全性，降低虚假财务信息的出现率，将实现企业终极经济目标作为其基本目标。
而与企业内部控制机制相比，企业治理结构的主要目标表现为：保障企业在科学、合理的轨道上运行，预防内部高层人员损害股东、企业的整体利益。
这就表明，健全、完善的治理结构能够保证企业目标的实现，而企业只有实现目标，股东才能获得最高的经济收益。
因此，企业的治理机构与内部控制均可为企业实现目标，提供理论基础。
目前，我国企业内部控制机制主要存在以下几点问题：
一、内部控制在公司高级管理层较为薄弱
尽管企业的高级管理人员负责完成对企业内部的控制，而在内部控制机制的实际执行过程中，内部控制的重点集中于管理层以下的业务系统与财务系统，因此，企业的内部控制机制程序还仅限定于ceo之下，即该控制机制只针对普通员工，而对董事会等管理层的控制却较少。
如，企业内部控制制度规定，仅对董事会的高层授权进行相应控制，此外，由于该机制的内容不足，部分企业的管理者肆意破坏授权批准、职责分离等控制制度。
因此，企业的内部控制机制，仍面临高层控制作用弱的问题。
为此，企业领导者应率先加强对控制机制的实施，以防企业内部出现混乱局面。
二、风险控制概念不足
随着我国市场经济的快速发展，各企业间面临着日益激烈的竞争，在此情况下，企业为继续生存，则必须科学预测运行过程中所要面临的问题与风险。
经济学家认为，企业在经营、管理过程中遇到的风险主要有：市场风险、财务风险、经营风险、自然风险、政治风险等，而对企业自身而言，无法控制市场风险、自然风险与政治风险。
因此，若企业管理层缺乏相应的风险意识，致使企业内部缺乏风险管理体系，那么当企业遇到一定风险时，必将陷入困境。
此外，通过分析我国企业的发展现状，笔者发现，受计划经济的影响，部分企业管理者在制定经营、管理政策时，经常会忽视企业将会面临的风险，从而使得该企业缺乏应有的高效风险预防机制。
三、内部审计独立性差
企业内部的审计工作，主要包括：评价企业内部控制机制的运行状况，管理监督控制机制的影响范围。
此外，内部审计工作不仅是企业内部控制机制的重要内容，还能够对内部控制机制进行再控制，这就要求，企业应以第三者的角度，对其内部进行再控制、再监督。
然而，由于我国部分公司内部的审计部门直属于管理层，因此，该审计部门缺乏相应的独立性，致使无法对企业内部进行公正的评估。
四、内部控制机制执行力度低
目前，我国大多数企业结合本单位的实际情况，制定了一套内部控制机制，并严格按照企业内部的层次划分规律，制定控制点与控
制环节。
然而，该类企业内部控制机制在实际执行过程中，却存在着较为显著的漏洞，例如，无特定人员负责监督机制贯彻效果，致使企业内部出现有章不循、处罚不严的现象，从而导致控制机制的效力逐渐被弱化，且整个公司的管理制度呈现随意性与无序性，这在一定程度上，严重歪曲了企业设定内部控制机制的初衷，使得该机制失去了应有的权威性，从而也就无法确保该机制的控制质量。
相关资料显示，企业内部控制机制中的影响因素主要包括：组织机构、董事会的制约体系与职责体系；人力资源实施政策；员工的素质与品行；监督、管理方法。
而为解决上述问题，董事会应做到以下几点：①为发挥董事会的经营、监督作用，并展现其在企业内部的核心地位，董事会应始终保持自身的独立性；②构建与我国经济发展现状相吻合的董事制度，设计一套具体制度，以便高效解决董事会中出现的资格、任免、职权、定位等问题，从而协调冲突，并使之适应我国特殊的经济环境。
该套制度主要涉及：确保董事会拥有相应的权力，并通过其下设的薪酬委员会、设计委员会与提名委员会来执行权力。
此外，董事会还具备独立聘用、解聘会计的权力，以及设立外部咨询机构、审计机构的权力，从而完善独立董事会的约束与激励机制。
为完善企业的内部监控机制，由于管理者的素质高低对其内部控制机制的执行效果与效率，有着直接影响，因此，企业领导层还应注重提高管理者的品行与素质。
同时，企业的管理者是内部控制机制的执行关系者，因此，企业的管理层不仅要及时建立科学的价值
观，传达正直的品行，还需优化企业结构，从而使员工完全掌握企业的相关政策，全面认识企业是非标准。
除此之外，由于内部审计机制不仅在企业管理中占据着重要地位，还在治理机构中充当重要角色，因此，企业还需健全审计制度。
同时，为使企业内部审计机构在治理体系中发挥作用，首先应健全企业机构，从而为审计制度提供有利的基础。
对于上市企业而言，由于其经营范围较广，业务亦相对复杂，因此，该类公司应同时设立审计部与审计委员会。
此外，为充分发挥企业内部控制机制的作用，总经理、董事会与股东大会应分别负责审计部、审计委员会与监事会。
同时，内部审计机构还应满足企业经理层的需求，即若审计委员会直接决定内部审计工作，便会降低审计工作的效率，这就表明，需在经理层与董事会之间划分审计工作的权限范围。
我国部分国有企业与上市公司，仍存在诸多不足与问题，因此，我国政府应加大对企业内控控制机制信息的要求，并完善相关的规章制度，通过法规形式，强制规定内部控制机制中财务报告的有效性。
具体措施包括：
1.确定信息内容
由于企业内部控制机制设计的范围较广，因此，若上市公司对其内容进行相应披露，必然会加大增加管理当局的成本，此外，我国目前缺乏与企业管理相吻合的规章制度，缺乏内部控制成本原则，致使企业披露信息的做法尚未收到良好成效。
在此情况下，笔者建议相关部门应积极实行企业内部控制财务报告的制度，即管理层只
需具体评估财务报告的准确性。
2.确定披露主体
为保障企业内部控制信息的准确性，企业必须确定信息披露的主体，即企业内部控制的主要负责人。
目前，我国所有的相关文件仅强调了审计委员会与监事会对企业内部控制机制的审查责任，尚未明确规定负责内部控制机制的直接执行者。
因此，笔者以我国企业的特点为基础，建议相关部门将披露主体定为企业内部的实权拥有者，即负责企业财务的高级管理者。
3.统一评价、审核标准
为提高内部控制机制中财务报告的可比性，内部控制机制应遵循较为统一的评价标准。
这就要求审计委员会及时发布相关意见，从而为管理层验证内部控制机制提供科学的指导。
综上所述，企业的内部控制机制有助于完善其治理机构，而企业的治理机构又是控制机制的基础。
同时，有效的企业内部控制机制，在一定程度上能够规范会计的行为，从而保障会计信息的高质量，并为优化治理机构提供契机。
此外，笔者经研究得出，企业的内部控制机制，不仅能够减少治理机构引发的问题，还能够提高企业运营的效果，提升信息披露的准确性。
参考文献：
[1]王立勇.企业内部控制系统分析[m].中国经济出版社，2004.
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