(风险管理)中国建筑业风险管理考察团赴美考察资料之五
中国建筑股份有限公司境外安全管理制度
6、完成海外安全管理委员会和海外安全管理工作小组布置的其他相关工作。
第九条
中建股份倡导全员参与境外安全管理工作，所有的业务部门和员工都要立足部门职能和岗 位要求，努力保障境外机构和项目部的合同安全、作业安全、物流安全、信息安全、医疗 卫生安全、财务安全、环境安全等。通过倡导全员参与境外安全管理工作，逐步推动建设 具有中建股份特点的境外安全管理文化。
2、营地的选择应在具有开阔地面的高地，营地保护措施应包含多层安全防护措施，根据具 体情况设置车障、减速带、金属栅栏、护坡、壕沟、警戒塔、照明及避难所等。场所周边 应视具体需要设置固定岗保安、巡逻岗保安、快速反应部队、贴身护卫、车辆护卫小组等 安保力量。保安人员根据需要可配备警械、报警器、视听设备等。如有必要，还可请求驻 在国当地警察、军队等提供更高级别保护。
海外安全管理工作小组
秘书部门：机构与运营风险管理部 （下设境外安全工作主管人员）
第六条
中建股份境外安全管理工作的第一责任人为中建股份的最高管理者，即中建股份董事长。 中建股份海外事业部代表中建股份负责境外安全管理工作。在最高管理者直接推动下，境 外安全管理工作应列入中建股份海外业务战略规划中，将境外安全管理目标和责任层层分 解至境外机构和项目部，其完成情况将体现在对境外机构第一责任人的年度绩效考核中。
中国建筑股份有限公司海外事业部 机构与运营风险管理手册•境外安全篇
中国建筑股份有限公司境外安全管理制度 （试行）
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CSCEC/OO/OA/OS/01 第1页 共6页
2012版 第0次修订
第一章 总则
第一条 中国建筑股份有限公司（以下简称“中建股份”）目前在近三十个国家开展国际工程承包业 务，随着世界多极化和经济全球化的发展，不同国家和地区的各种境外安全风险逐步凸显。
海外施工项目财务风险及其防范与控制
海外施工项目财务风险及其防范与控制摘要：随着全球经济一体化和中国经济市场化的不断推进，面对复杂而日益加剧的国际竞争，我国企业必将在更大的范围、更广的领域、更高的层次上参与全球经济一体化运行。
但同时，海外施工企业面临巨大的财务风险。
本文详细分析了海外施工企业的财务风险，并提出风险规避的途径和方法。
关键词：施工企业财务风险防范由于文化和经济制度的差异，致使海外施工项目协调困难。
伴随着全球政治、经济、科技的发展变化，海外施工企业所处的环境也日益呈现出复杂性和不确定性，因而我国企业参与国际工程项目所面临的风险必将日益增加。
如何分析、识别和规避风险是海外施工企业日常管理的重要环节，也是企业赖以生存的重要本领之一。
因此，完善和加强企业的风险管理体系，对企业的可持续发展是有重要的意义。
本文主要针对海外施工企业的财务风险展开研究。
一、海外施工企业财务风险类型（一）政治风险近年来，国际政治局势动荡不安，尤其是部分亚洲和非洲国家，而上述地区正是中国施工企业的主要海外市场。
在这些国家内部，政权更迭频繁、战乱频发、恐怖事件丛生，给海外施工企业项目实施带来严峻挑战。
尤其部分国家在政权更迭过程中，新的政权往往粗暴蛮横地实施国有化，无视原有工程合同，强制回收霸占工程项目或者拒付债务。
在这种环境中，施工工程和企业财产往往会遭到破坏，战争和恐怖事件还会危及施工人员的安全，致使施工企业遭受巨大的经济损失。
（二）经济风险经济风险主要体现在外汇方面，海外施工项目通常会使用多种货币进行结算和交易，国际汇率波动对施工企业的财务活动具有重要影响，增加企业财务风险。
项目实施过程中，一方面，国内为海外项目部代购的各种材料和设备以及人员出入境等国内支付行为产生的成本，近年来人民币迫于国内外压力持续升值，上述国内支付行为增加了施工企业的项目成本。
另一方面，项目结算时如果以东道国货币为准，中国海外施工企业多集中于一些发展中国家，当地货币抗击国际金融风险的能力很低，经常会出现大幅波动，给施工企业带来巨大的汇兑风险。
浅谈建筑企业的风险管理
作 为风险管理控制 ，对重要风 险环 节进 行必 要的识别和评
价是有 效控制风险的关键 。风险识别是对各种风 险因素和可能
－
５ ・ ３
山西科技
Ｓ Ａ Ｘ Ｃ Ｅ Ｃ Ｎ Ｅ Ｈ Ｏ Ｏ Ｙ Ｈ Ｎ Ｉ ＩＮ Ｅ Ａ ＤＴ Ｃ Ｎ Ｌ Ｇ Ｓ
２１ ０ ２年
第 ２ ７卷
第 ４期
发生 的风险事件进行分析 ，是风险管理 的首要步骤 。风 险识 别 后， 就应恰 当地对各种风 险相关 的损失进 行估计 和评 价 ， 之后 ，
步 繁 荣 ， 筑 业 市 场竞 争趋 于 激 烈 ， 筑 企 业 经 营 压 力 不 断加 建 建
大 ，同时建筑项 目的多样性和施Ｔ环境 的复 杂性 直接导致 了建 筑企业运 营过程 中风险加大。因而 ，ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ引入建筑企业风险管理尤为 重要。所谓“ 险”足指将来 可能 发生 ， 风 ， 但是不期 望发生或不在 计 划 内的事 件 ；项 目风险 ” “ 是指工程 项 目在筹划 、 计 、 设 施工和
有意识 、 有计划地将 风险留给 自己的一种选 择 ， 为主动 自留 。 称 被动风险基本上是对风险评估不力或疏忽大意 的产物 ，它必然 会对施工企业产生不利 的影响。因此 ， 必须避免被动 自留风险 。 有 时企业不能预 防损 失 ， 回避又不可能 ， 且没有转 移的可能性 ， 企业别无选择 ， 只能 自留风 险。
２２ 风 险 的 定 量 分析 ．
（） １ 风险管理没有明确定位与成熟 的系统方法。 局限于理论
方法的研究 ， 企业 内部风 险机制不健全 ， 工作 秩序混乱 ， 管理 出 现盲 区， 决策得不到执行 ， 权力交叉 ， 责任不 明。 （） ２ 缺乏全面 、 完善的风险管理信息系统 。由于项 目涉及 法 律法规 ， 合同管理 ， 工程保险和气候地质等众多领域 ， 需全面 、 可 靠 的数据支持。经 常凭经验临时决策处理风险 ， 管理成效低 。
对建筑企业财务风险管理的探讨
多少。
来 越重要 的作用 。 建筑企 业要想 完善风险管 理体 系就 必须加强 风
３ 加 强 企 业 内 部 审 计 的地 位 和 力 度 、 作 为 企 业 内 部 控 制 的 一 个 重 要 组 成 部分 ， 内部 审 计 可 以 充 分 起 到 监 督 企 业 内 部 控 制 制 度 其 他 各 个 环 节 的作 用 。企 业 通 过 内 部 审 计 不 仅 可 以 监 督 和 评 价 企 业 的
响 因素 ， 而有针 对性 的从各个 方 面提 出 从 提 高 会 计 信 息 质 量 的途 径 具 有 十 分 重 要 的研 究意义和价 值。
三、 提高企 业会计信 息质量 的途径
通 过 上 述 对 影 响 企 业 会 计 信 息 质 量
因素 的分析 不难看 出， 要切实 提高 企业 想 会 计 信 息 质 量 ， 要 社 会 、 业 和 会 计 人 需 企
监 督 、 核工作不力 ， 审 比如 挂靠企业 为 了藏匿利 润 ， 在核 算企业 的 业 务记 录并不真 实 ， 核算企 业只能对 部分 无关 紧要 的业 务进行 记 录 ， 终导致 实 际与记 录发 生脱节 ， 能真 实有效 的反应 企业 财 最 不 务 状况 、 营成果 ， 经 同时还 会导 致偷税漏 税行为 的产生 。 三、 建筑 企业财务 风险管理 的防范 风险管 理体系建 设是一 个系统 工程 ， 涉及到 建筑企 业管理 的 方 方面面 ， 只有把所 有的财 务风险控 制点都 考虑 在 内的风险管 理 体 系 才是完 整 的 ， 能防 患于未 然 ， 文从 人才建 设 、 才 本 预警 体 系 、 筹资、 投资 、 资金 回收 、 投资 分配等方 面 阐述 了建筑 企业 风险控 制
建筑施工风险管理与防范措施
建筑施工风险管理与防范措施摘要：进入新的发展时期以来，企业面临的风险就在不断的增加，尤其在建筑业的表现更加的明显。
在市场经济快速发展时期，中国建筑业已经是推动我国的经济快速发展的重要力量。
本文对研究背景、选题意义及建筑工程项目风险及风险管理相关理论进行了概述，通过对建筑工程项目风险管理存在的问题进行分析，并提出了关于加强施工市场管理的建议，以提高工作人员对项目风险的认识，更好地处理相关风险。
关键词：施工项目；项目风险；风险管理一、绪论（一）研究背景进入新的发展时期以来，企业面临的风险就在不断的增加，尤其在建筑业的表现更加的明显。
在市场经济快速发展时期，中国建筑业已经是推动我国的经济快速发展的重要力量，其GDP生产占了中国经济的5.7%，成为GDP的第四大产业；建筑公司的顺利发展，尤其是一些主要建筑公司的顺利发展，是中国建筑业和我国快速经济发展的关键因素。
建筑业的顺利发展需要企业风险管理，通过查明和控制风险，企业可以在其业务过程中减少不必要的损失。
（二）选题意义随着我国不动产的发展和工程管理的进一步监管，与建筑项目有关的决策和风险管理范围有所扩大。
目前，任何一个项目都有风险，而产生这些风险的项目将失去控制，最终无法取得相应的收益，甚至造成整个项目的建设出现失败的危险，给企业的发展和国家的经济建设带来较大的损失。
二、建筑工程项目风险及风险管理相关理论（一）建筑企业风险的概述目前，学术界对风险没有统一的定义。
由于对风险有不同的理解，或者对风险研究有不同的看法，不同的科学家对风险概念有不同的解释，但有两个一般的定义:一个主要指风险不确定性；另一个主要指保险对损失不确定。
从项目自我管理的角度来看，大多数人认为风险是丧失的不确定性。
关于未来建筑项目的发展，由于工业本身的特点，管理和执行者之间往往有很长的路要走。
同时，地理分散，管理环节和信息传递也存在一定的风险。
主要经营风险为：项目验收不合理，合同签订不一致，时限要求异常，导致公司无法开展日常业务活动。
工程项目风险管理及应对措施
工程项目风险管理的现状及应对措施我国目前处于基础建设的高峰期，中国建筑市场也随着我国加入WTO后的全面开放，投资主体多元化进程加快，工程项目的竞争日趋激烈，工程项目企业面临着比以往更多的风险。
因此，加强工程项目风险管理的研究显得十分必要，因为任何合同形式的工程项目，其合同双方的行为本质都是商业行为，最终目标都表现为经济利益，工程本身具有的复杂性、长期性等因素，在激烈的市场竞争中必然存在各种风险。
工程项目风险及其分类和特点工程项目是指在一定的约束条件（限定时间、资源、质量）下，具有特定明确目标的一次性工程建设事业，工程项目的进度、质量、费用三大目标的实现，就意味着工程项目的结束。
由于工程项目的一次性特点，决定了工程项目实施过程中存在着很多的不确定性因素，这些不确定性因素无疑会给工程项目带来一定程度的影响，而这些影响有时是灾难性的，有时是人们不希望的，我们把工程项目可能出现的灾难性事件和不合意的结果成为工程项目的风险。
1、工程项目的风险有以下几类（1）经济风险是指工程项目实施过程中，由于各种经济相关因素的变化，造成工程材料、设备等价格涨跌、供应脱节，甚至通货膨胀；或者由于错误估计市场变化而导致的风险，这类风险通常由汇率变化、换汇控制、通货膨胀、设备材料供应脱节等引起，是工程项目风险中常见的主要的风险之一。
（2）技术风险是指在工程项目实施的各个环节，采用新结构、新技术、新工艺可能为预计到的问题而导致的风险，其中技术人员的技术水平和经验等也是技术风险产生的重要原因。
工作项目风险管理的应对措施与建议1、针对工程项目风险的定义、分类、特点和国内外研究现状，提出工程项目风险管理的应对措施如下。
（1）风险回避：是指考虑到风险存在和发生的可能性，主动放弃或拒绝实施可能导致风险损失的方案。
风险回避具有简单易行，全面彻底的优点，能将风险的概率降低到零，使回避风险的同时也放弃了获得收益的机会。
（2）风险降低：有两方面的含义，一是降低风险发生的概率；二是一旦风险事件发生尽量降低其损失。
海外EPC项目风险管理
海外EPC项目风险管理浅谈摘要：在国际工程总承包中,epc模式以其自身的各种优点,代表了现代工程项目管理的主流。
本文从epc工程总承包模式的涵义说起,介绍了这种工程项目的特点,再以在非洲开展的道路工程为例,从项目前期推动到项目实施的全过程，介绍了其中的关键因素及控制点。
关键词：epc 工程总承包项目前期考察风险防范施工期间要点介绍1 前言设计施工总承包项目(epc-engineering、procurement & construction)是指从事工程总承包的企业接受业主的委托,按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工以及竣工验收等全过程实行的承包方式，俗称交钥匙工程（turnkey）。
正确使用epc 管理模式,能够使工程项目建设达到质量优、速度快、造价低的效果。
笔者近五年在肯尼亚参与肯尼亚内罗毕东北环城路项目的（中国路桥工程有限责任公司首个epc项目，也是中国公司在肯尼亚第一个epc项目）全过程，同时成功运作该项目的后续项目肯尼亚内罗毕南环城路项目，对其epc项目有比较深刻的感性认识，下面结合以上两个项目就epc项目在整个过程中关于风险管理方面谈谈个人的认识。
2 风险管理存在的形式和解决之道2.1 项目的前期考察epc工程为交钥匙工程, 同时是一个非常系统的工程。
以道路建设项目为例，从拟建道路周边相关道路的交通流量调查开始,包括施工环境调查、沿线社会情况、地质勘查、填土填石料来源、石料厂确定、水源地勘察施工、工程初步设计(包括业主及咨询方对图纸确认)、设计标准的确定、优化设计、建设、监理、初步交验收与养护等施工建设的全面管理及对内、对外的协调,还涉及到工程保险、运输清关和与当地政府部门的交涉,以及工程所属国的特定条件和合同规定的技术和商务条件,任务艰巨,管理范围广、战线长,工作责任大。
本文现从项目跟踪推动初期的注意点开始介绍：（1）社会及经济环境在海外epc工程总承包项目中必须考虑所在国的社会环境,如政局是否稳定、是否存在武装冲突、社会治安情况。
建筑施工企业税务风险管理
C：财点建筑施工企业税务风险管理冯静雯（中铁城建集团第三工程有限公司，天津300450）
摘要：近些年随着我国综合国力的不断增强，建筑施工企业实现了长足的发展，在日常生产经营过程中，面对日益增加的税务风险，企业需要采取相应的防控对策，以实现更加科学高效的发展。随着“互联网+”在税务系统中的广泛运用，建筑施工企业务必要抛弃传统的粗放式的税务管理模式，不断加强税务的风险防范，使税务管理工作向更加科学化、精细化、规范化的方向发展。本文就将对当前建筑施工企业的税务风险管控体系建设进行探讨。关键词：建筑施工企业；税务风险管理；税收政策中图分类号：F810.42
0引信：新税务政策下，建筑企业的税务风险管理也需遵
循政策指导，进行积极改革。新税收制度的深入推行对建筑企业的经营、税收管理等都会产生不同程度的影响，增加了建筑企业的税务风险，鉴于此，建筑企业税收风险管理能力提升急迫。本文将基于新税制政策下建筑企业税务风险管理展开探究，以期可推进建筑企业更加适应新税制政策发展变化及要求。1建筑企业税务风险管理面临的外部环境1.1税务征收政策与法律的持续变化当前我国有关税收的相关政策以及法律法规等优化进程在持续推进，国家层面上推行了一系列相关的税收制度改革，例如“营改增”等，在企业税务管理方面，也颁布了一大批规章制度。近年来，针对于个人所得税法、资源税法等进行了相关法律法规的修订，而
.随着减税降费等各项政策的全面实施，在税率及征收率等方面还会呈现出更大更多的变化。因此，建筑企业在税务管理过程中，应当加强对于税收政策的解读，通过合理有效的措施有效避免纳税风险。1.2税收管理的执法力度持续加大在税收制度建设的进程中，税务机关将接受人民群众更大范围、更大力度的监督，征管职能将按照法律实施，有效维护税务市场秩序。在减税降费的税收改革制度下，建筑企业及个人可以通过合法的方式有效减少相应的纳税额。与此同时，还将通过更大的执法力度监管偷税、漏税等违法行为，从而有效保证财政收入。在此基础上，将构建起更完善的社会信用体系，对于建筑企业的合法纳税行为进行奖励，而对于违法行为则将实行严厉的惩处。文献标识码：ADOI: 10.12317/j.issn.16733169.2022.010.0271.3税收管理机制建设越来越精细化随着网络技术、大数据技术等信息化技术的飞速发展，经过长期实践，我国的税收体制建设也日趋成熟，通过大量的社会实践活动积累了丰富的经验。在此基础上，我国税收征管机制的建设将通过改革、创新等方式日趋精细，进而形成更科学、合理的征收规则。近年来，我国陆续颁布了多项法律法规，让税收征管的工作朝着更完整、更精细化的方向发展[2]。2建筑施工企业税务风险控制方面存在的问题2.1缺乏对税务风险管理的有效监督现阶段，虽然建筑行业税务的风险管理已成为我国许多大型建筑施工公司的重要事项和工作之一，在大型的集团式企业其所承担的监督责任被划归给了集团进行审计，但是集团式的审计仍然还存在着一些人员并不能够充分了解整个建筑行业实践中的税法及相关税务工作流程，甚至他们都没有熟悉掌握过多的税务知识，其实际的工作也在一定程度上受到了条件的限制，难以真正地增强税务风险管理的科学性和实效性。同时监督措施力度远远不足，监督工作的落实也不到位，导致了税务风险的预测与防范工作中还出现了空缺，产生了各种各样的问题，使得企业遭遇税务风险的概率不断增加。2.2管控税务风险的方法缺乏创新建筑施工企业的劳动力较多，生产经营活动涉及的范围广，因此会在企业的税务风险的管控上存在较大困难。在国家施行相关政策前，建筑企业税务支出当中占比较大的是营业税，但企业没有具体地分析和把控每个活动项目的税务风险，也没有将税务风险作为考核项目负责人能力的标准，无形中增添了税务风险。
劳务员复习题
某公司针对当地劳务劳动技能较差的情况，采取中方劳务人员担任班组长，可以较 好地对当地劳务实施技能培训。（ ） 某公司在国际工程项目准备阶段，完成了以下工作：制定用工计划和招聘计划、制 定劳工管理企业内部管理制度和劳务资料的整理和移交。（ ） 某公司在国际工程项目实施阶段，制定劳务工人管理的措施包括：尊重当地人民的 风俗习惯、建立与当地酋长、工会和相关部门的良好关系。（ ） 由于工期紧，某建筑公司在实施国际工程项目时，没有给工人放假，就在项目结束 时给予工人带薪休假期间的工资和津贴。（ ） 应该遵循“以教育为主、惩罚为辅”的原则，对劳务工人进行管理。（ ）
下列关于国际工程劳务管理的说法中，正确的有（ ）。
国际工程劳务管理模式包括（ ）。 关于国际工程劳务管理模式的说法中，正确的有（ ）。
下列关于国际工程劳务管理的说法中，错误的有（ ）。
下列属于劳务风险评估与备案的具体管理措施的有（ ）。 妥善解决国际工程劳务纠纷的策略包括（ ）。 尘肺病是指在生产活动中吸入粉尘而发生的肺组织纤维化为主的疾病。（ ）
凡有粉尘作业的企业、事业单位，必须定期测定作业场所的粉尘浓度。（ ）
小刘今年十七周岁，可以安排从事粉尘作业。（ ）
粉尘浓度卫生标准由卫生行政部门制定。（ ） 某作业场所的粉尘浓度超过国家卫生标准，严重影响职工安全健康，职工小陈有权 拒绝操作。（ ） 劳动部门负责劳动卫生工程技术标准的监测。（ ） 职工使用的防止粉尘危害的防护用品，必须符合国家的有关标准。（ ） 用工单位只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上使用被派遣劳动者。（ 对从事《国家职业资格目录》中住建行业相关职业（工种）人员，按照国家技术技 能人才评价政策要求和行业发展需要，开展职业技能鉴定工作。（ ）
建筑企业工程风险管理因素及防范探讨
建筑企业工程风险管理因素及防范探讨 摘要：本文首先分析了建筑工程风险管理的重要性，然后探讨了风险管理的现状和影响因素，最后提出了防范措施，具有较强的价值和意义，供参考。 关键词：建筑企业；风险管理；防范 abstract: this paper first analyses the architecture engineering the importance of risk management, and then discusses the risk management of the status quo and the influence factors, and finally puts forward the preventive measures, and has strong value and significance, for reference. keywords: building enterprise; risk management; prevent 中图分类号：f279.23文献标识码：a 文章编号：
现代工程风险管理理论认为，工程风险管理作为工程项目管理的关键因素而受到越来越广泛的重视。在现代社会经济活动中，风险无处不在、无时不有。对于规模大、周期长、产品具有单件性和复杂性等特点的建筑工程来说，它比一般产品具有更大的风险。建设工程风险管理是决定工程项目能否成功的关键因素，也是建设市场运行机制发挥作用的重要保证。 一、工程风险管理的重要性 工程风险管理在我国建设领域不但比较年轻，而且更是一个薄 弱环节，承包商、发包商、咨询商工程风险管理意识淡薄，存在着管理思想、管理手段、管理方法与市场经济的发展不相适应的间题，有关政策措施制度也相对落后。随着建设管理体制改革的逐步深化，建设项目由拨款改为贷款，建设项目多元投资，项目资本金制度，项目法人责任制、建设项目招标投标制度等改革措施的出台，深入研究风险，建立符合中国特色的工程项目风险管理制度体系，己成为事关建筑市场运行机制改革成效的重要环节。中国已经加入wto，一些实力雄厚、风险管理先进的外国企业己经开始打入我国建筑市场，市场竞争会更加激烈，工程担保和工程保险己成为国际工程交易中心不可缺少的条件之一，无论是承包商、发包商，还是咨询商，如果没有购买相应的保险或取得相应的担保，几乎无法取得工程。我国施工企业要打入国际市场，必须遵循国际惯例，否则将难以长期立足。因此，参照国际惯例，结合我国国情，尽快建立起以工程担保和工程保险为核心的工程风险管理制度已势在必行。 二、工程风险管理的现状 改革开放以来，我国的工程项目投资来源已呈多元化，企业的所有制结构也发生了很大的变化，工程风险管理越来越为有关部门和企业所重视。近几年来，我国相继颁布了《建筑法》、《担保法》、《保险法》、《合同法》和《招标投标法》等法律、法规，为在我国推行工程担保和工程保险制度提供了重要的法律依据，一些地方也陆续开展了工程担保和工程保险的试点工作。但是，从总体上看，我国的工程风险管理水平低下，相关法规措施相对滞后，其主要表 现为： 一是建设各方对建立工程风险意识淡薄。工程担保和工程保险在建筑企业和金融业中缺乏其重要性和必要性的认识。商业银行对政策性贷款投资的工程项目没有必须进行投保的要求，投资主体虽从所有制结构上发生变化，但提高工程风险意识依然不强，未能从工程风险管理入手，降低和转移风险条件。 二是担保市场尚未建立。银行虽然开展了一些保函业务，但在建筑业中的各类保险业务开展较欠缺，险种、保单形式单一，缺乏建筑业特点，不能适应工程担保需要，难以提供工程风险管理的必备条件。 三是缺乏中介代理机构。从工程风险管理角度讲，缺乏工程保险经纪人、代理人和工程保险管理咨询机构，由于承包商缺乏必要知识，社会性的担保咨询服务不普及，若没有专业代理机构为其代理风险后的索赔业务，投保人将很难保护自己的合法利益。因此，推动和发展工程风险管理中介机构，是开展工程风险管理的保证条件。 四是工程风险管理费用来源无法律保证。实行工程风险管理必然增加工程成本，担保费的支付是阻碍工程保险机制的关键问题，国家在制定工程结算时未列入此费用来源，客观上造成既无投保资金来源，又无投保压力。 五是缺乏强制性法律保证。虽然我国已出台《担保法》、《保险法》等法律、法规，但缺乏相应的必要配套法规和强制性监督机制， 缺乏针对建设工程风险管理的具体规定。在实践中缺乏对工程担保或工程保险中出现的纠纷进行技术鉴定和责任确认的权威机构，缺乏强制性保证。 三、工程风险管理的影响因素 一是管理体制的因素。推行建设工程风险管理是运用利益机制对建筑市场各方主体进行规范和制约，形成信用机制、从而维护建筑市场秩序。 二是建设单位的因素。目前，建筑市场供求不平衡状态仍然在持续，“僧多粥少”的局面使多数建筑企业处于被动之中，建设单位种种不规范行为已人为构成了项目风险。由于建设单位原因影响项目风险管理的因素主要来自两方面：一方面是主观原因，建设单位在主观上风险管理意识淡薄，建设单位拿到土地，就成投资商，没有资金开工，有建筑企业、有助于帮忙。建设单位把风险转嫁给建筑企业和银行。在这种特定的环境下，说到底是没有足够的压力与动力促使建设单位具有风险管理的主观意识。另一方面是客观因素，建设单位缺乏控制风险的能力。尽管目前在一些项目已实行监理，但建设单位的管理能力仍然是影响风险的一个重要因素。因此，作为一个合格的建设单位，必须配备相应的专业人才，并有丰富的项目管理经验，只有这样才能把风险控制好。 三是建筑企业的因素。当前，我国已经加入wto，在企业资本构成方面，中国建筑企业面临着十分严峻的挑战。近年来，建筑企业作为建筑市场的竞争者，比过去更加强调内部的经营效益，由原来 的劳动性服务转变成经营性服务，在建设程序上建筑企业为揽任务，争项目，不能坚持原则，迁就、迎合建设单位的某些不合理要求，从而加大了工程风险因素。 四是工程咨询服务机构的因素 目前我国的担保主体尚不完善，随着《商业银行法》、《保险法》、《担保法》的颁布实施，培育担保主体在法律上已有了可行性。当前我国主要以银行为背景，借助其遍布的网点和雄厚的资金实力，拓展工程领域的保函业务，没有形成银行、担保公司、同业公司三足鼎立的格局。提供的服务还不充分，还没有形成防止、避免、转移工程风险的工程咨询服务主体，从而工程一旦发生风险，对建设单位和建筑企业造成的损失是巨大的，没有避免、转移工程风险的方法和手段。 四、工程风险管理的防范措施 一是加强风险管理教育，树立科学的风险管理意识。业主、承包商、监理单位和政府职能部门都必须有全员风险管理意识，把风险管理意识贯彻到参与项目的各类人员中;树立风险管理的全过程意识，项目实施过程中存在各种风险因素，而风险就是在项目实施中形成的;要树立风险管理的法律意识，依法履约，通过法律的手段来解决违约的问题。 二是完善项目风险管理法律、法规建设，建立风险管理制度。由于市场经济的框架体系在我国建立时间不长，许多制度还在探索阶段，特别是有些现行的法律法规不适应工程建设风险管理，缺少 工程保险的实施细则。当前，最关键的是要针对建设领域内存在的突出问题，尽快建立参照国际惯例并符合中国实际的工程保险和工程担保制度。要研究合理的工程担保、工程保险收费标准及费用计入办法。
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中国建筑业风险管理考察团赴美考察资料之五
原著：美国保证协会
分包担保
──是必要的费用还是必要的保障？
分包担保
对于建筑业来讲，主要分包商和供货商申请保证担保已成为一项普遍的实践。虽然有时
保证担保公司会要求他们的总承包商为他们的分包商担保，而总承包商更多地将保证担保公
司进行分包担保视为一项很有意义的商务实践。
当业主已经要求总承包商提供保证担保后还需要分包商提供履约和付款保证担保通常被错
误地称为双重保险，这显然是一个误解。总承包商提供给业主的保证担保是为业主提供保护，
它们使业主避免受到总承包商违约的损失，但却不能使总承包商免受分包商和供货商违约的
影响。
总承包商出于与业主要求其提供保证担保同样的理由，要求他的主要分包商提供保证担
保：即享受保证担保人进行的事前评估及转移分包商和供货商带来的风险，如果没有分包担
保，总承包商实际上必须自己保证担保分包商。
我们将详细讨论分包担保的优点
事前评估
获得保证担保的总承包商很清楚保证担保人进行详细事前评估的程序。分包商或供货商
保证将在签订保单前接受同样的对公司财务、经验和完工能力的详细评估。
许多总承包商没有训练有素的职员，也不想花钱、花时间通过详细的信用分析、财务报表审
查和现有工程量分析来评估他们的分包商。
即使是在总承包商知道分包商之前曾和他一起承包过其他工程或可能分包商已获得了银行
保证，要求分包商担保也是很有用的。记住：分包商的好声誉并不一定表明他在今后某些时
候也能付清账款。
为何要对分包商进行事前评估？
承包商怎样才确信过去成绩很好的分包商现在手头的工程量多得不足以应付了？
或者怎样才能确信分包商没有因不智的投资或抽资而削弱了公司力量？
总承包商怎样才能确信一个曾经可靠的分包商没有同其他总承包商做坏一项工程并因此威
胁到公司？
或者，分包商做得很好，但其总承包商有了麻烦而不能偿付分包商，因此分包商发生了严重
的现金短缺问题？
分包商是否买了恰当的保险以保障因工人工伤残废或死亡而带来的财务困难？
总承包商的室内事先评估能发现这些情形吗？通常，担保人会和分包商的雇员、律师、
银行家、会计和其他咨询人有着密切、长期的私人关系，由于这样，担保人会有机会接触到
分包商详细的财务资料、现行组织优缺点分析、分包商目前面临的困难等信息。总承包商一
般都不能取得这些信息。所以，担保人因为对分包商有了深入的了解，就可以更好地作出分
包商是否有资格承包工程的决策。
记住，分包商因害怕失去分包机会而不会告知总承包商他的问题。总承包商将发现，分
包担保所需花费的事前资格评估服务成本是很便宜和很值得的。
案例：放弃担保，赔了9万
一个总承包商采用了分包担保，但决定对一家过去业绩很令人满意的机械工程分包商不
使用保证担保，其原因一是觉得这一家分包商过去的业绩足以证明它的资格，二是认为分包
担保的费用不合理。然而，在工程过程中，这一机械工程分包商用总承包商预付的款项来为
其他实体提供融资并多次到拉斯维加斯旅行，而不是向他的供货商履约付款。供货商对此项
目行使了10万美元的留置权，到后来，总承包商付出了近9万美元来满足留置，而这一费
用本可因采用分包担保而由保证人承担的。
风险转移
当承包商签定建筑合同时，他向业主保证工程完成以及保证支付。他代表自己的公司及
分包商作出了承诺。
多数承包商运用不同的技术来掌握和控制其分包商的行为，他们甚至还会做事前评估。
虽然所有这些技术都很有用，它们都不能改变这样一个事实：总承包商将全部承担分包商的
违约损失。例如分包商付款声明书，就不能保障总承包商，只要供货商或下一级的分包商能
证明他没有收到款项。这样，总承包商将发现他得再付一次款给供货商或工人。
从分包商处抽回预付的工程款将严重影响分包商的现金流量，对于大多数小分包商来说，适
当的现金流量对于它们的履约是很重要的。
许多分包商是少数人持股公司，他们完全依靠单独的个人来维持其存在。如果这个人在
分包工程中残废了或死亡了该怎么办呢？分包担保将保护总承包商免受这种风险。
要求分包商或供货商提供履约及付款担保的总承包商将风险转移给了保证公司，这一风险是
很可观的，尤其是当主体工程的完成依赖于供货商及时的供货或分包商高质量地完成其分包
工程时。
分包风险
分包商的供货商和分包商的下一级分包商不付款的风险。
分包公司的负责人残废或死亡。
由于留置权问题而发生的分包商与供货商或与下一级分包商的纠纷。
另一个分包商关心的问题是他在做私人工程时由于与下一级分包商和供货商产生纠纷
而发生项目留置权的可能性。
没有保证担保的价格较低的中标分包和能提供履约及时付款保证担保的分包相比，那一
点点差价将会证明是值得的，因为你将获得保证担保。
案例：分包商的雇工离职
一家大型南加州建筑承包商建立了一条制度：用5万美元为所有分包商买担保，在1984
年4月，他们与一家分包商签了55,000美元合同，让其修建医院停车场的消防工程。实际
工程于1985年3月开始，在1984年11月，这家分包商进入破产清算。但是，工程在次年
3月还是依时动工了，到6月已完成了三分之二。分包公司的总裁又突然辞职，引起所有雇
工的恐慌离职。此时，承包商与分包保证担保人联系，3个工作日以后，保证担保人更换了
新的分包商，完成了这项工程，保证担保人先行承担了35,000美元的损失。
案例：分包担保和总承包商的协作
受到严重财务动荡的困扰，一家小型私人电子工程分包商终止了一项公共工程的分包工
作。分包保证人和总承包商达成了未完成费用的协议，保证人补足了雇佣另一家电子工程分
包商来完成此项工程所增加的费用。同时，主承包商协助保证人审核了前任分包商的购货合
同，对工程实际发生的材料用量进行了调整。
如果没有保证人的参与，分包商停工的全部损失将由总承包商来承担。
私人赔偿保证
通常保证担保公司会要求分包公司业主用自己的私人财产提供反担保从而获得分包担
保。这就是说，假如当保证担保人运用自己的资金去支持分包商完工或支付分包商应付的账
款时，他们希望得到分包商反担保的补偿。
私人赔偿反担保协议保证了分包公司业主在遇到问题时会很快地着手加以解决。这种以
自身财产支撑分包公司的愿望对于保证担保来说很重要的。
虽然私人反担保协议是分包商与保证公司签订的，它的存在也会增加总承包商对分包商愿意
克服困难保证工程完工的信心。
私人反担保协议给分包业主带来了责任，尤其是当分包公司可能状况不太好时。
给总承包商更多的保证
当考虑给予承包商更多的保证时，保证担保公司会考虑到总承包商是否经常要求分包担
保。担保公司为分包担保会减低总承包商自身的风险。
当承包商的工程费用增长率过高或者说进度款的要求过大时，他将很难从担保人那里取得需
要的信贷保证，而主要的分包商和供货商提供分包担保则会增加总承包商的担保价值，因为
此时总承包 商的分包风险转移到了分包担保人手里。
更合作的分包商
和所有的承包商一样，分包商很重视自己与担保人的关系。由于害怕影响这种关系，他
将尽量避免与总承包商发生争执，在许多情况下，分包商在向其担保公司咨询后避免与总承
包商发生冲突。
并且，保证担保给分包商增加了保质保量完成分包工程的压力。担保使得分包商对分包
担保的受益人──总承包商更加负责。
总承包商应只接受有着良好声誉与从业记录的保证担保公司提供的分包担保，在这方
面，总承包商的担保人将提供参考意见。
分包担保成本
分包担保的费用没有固定标准。但通常都是合同价款的1．5%到5%，期限为24个月。
这一费用包括履约保证担保、付款保证担保及一年内工程质量保证担保费用，费率视合同价
款及工程类型而定，分包合同价款越高，费率越低，对于一件很大的分包工程，费率可能不
足0．5%，考虑到风险敞口的长期性，分包担保费用是很有利的投资。
与其他的风险转移合同价款相比，例如建筑火灾险、水灾险、工人赔偿险及车辆险等，分包
保证担保简直太便宜了！负责任的总承包商是不会允许分包商不投保工人赔偿险，一般责任
险及类似险种的， 将这所有的保险加到一起而由分包担保来替代是很棒的主意。
总承包商往往不将工程交给出价最低的分包商，因为他们可能觉得出价款较高的中标者更可
靠，财务状况更好。而有分包担保的低标分包商则可以安心接受，因为你将避免分包商带来
的风险。
结论： 分包担保是必需的
在签订分包合同前为你提供事前评估。
将分包商违约风险转移给保证担保人。
通过私人赔偿反担保保证分包公司业主以私人财产为后盾支持其公司的正常运作。
提高了总承包商从其保证担保人处获得信用的地位
产生了更合作的分包商