财务管理项目基础财务数据的测算与评估
项目评估-作业(学生)
第二章市场调查与预测1、某企业某种产品的2005-2009年间实际产量如下：要求:采用回归分析法预测2010年该产品的产销量。
2.甲企业06年某产品的预测产销量为50000件，实际产销量为51000件，07年实际产销量为55000件，08年实际产销量为60000件，若采用平滑指数预测法，预测2009年产销量为多少？（平滑系数A=0.2）3.某种产品的本期实际数与预测数分别为20万件和19.5万件，平滑系数α为0.1，则下期预测数为多少？4.据预测，某地区居民消费品购买力在今后5年内每年递增6%，冰箱在消费量中的比重每年递增10%。
目前，该地区居民消费购买力为200亿元，冰箱在消费品中的比重为5‰，冰箱价格2000元/台，预计其在今后5年内无多大变动。
试预测该地区今后5年内冰箱的需求潜量。
5.某市通过几家有代表性的大百货商场实验销售，得到有关彩色电视机的销售价格与销售量的关系资料，如下表所示。
彩电销售价格与销售量又知，该市去年彩电销售量为26000台，今年预计彩电平均每台降价300元。
试预测今年彩电的需求潜量。
6.某地区基期各类商品零售额和需求的收入弹性系数如下表所示。
各类商品的零售额和需求收入弹性系数若该地区居民收入在预测期内将增长20%，试预测该地区在预测期内各类商品及劳务的需求。
7.某房地产开发公司欲建房出售，根据市场预测，每平方米建筑面积可售1000元，每平方米建筑面积变动成本为500元，该公司年固定成本为80万元。
问该公司的年销售量要达到多少才能做到盈亏平衡？若公司要实现40万元年利润，销售量应达到多少？8.设某项目生产某产品的年设计生产能力为5万件，每件产品的售价为5000元，该项目投产后年固定成本总额为3000万元，单位产品变动成本为1500元，单位产品所负担的销售税金为500元，若产销率为100%，试对该项目进行盈亏平衡分析。
第五章项目基础财务数据的测算与评估1.某企业采用年数总和法计提固定资产折旧，该企业固定资产原值为77000元，预计净残值为2000元，预计使用5年，则每年应计提折旧额为多少？2.工业投资项目当年投产并完工，投资额为200万元，经营期10年，不考虑净残值，每年预计可获净利30万元，则该投资项目的财务内部收益率，若企业要求的最低利润率为15%时，该项目是否可行？3、某企业有一投资项目，需投资100万元，投资该项目后每年可获净利润25万元，预计项目寿命为5年，若社会无风险报酬率为10%，则应否投资该项目?P/A（5，10%）=3.790787 P/F（5，10%）=0.620921 F/A (5，10%) =6.10514.某投资项目寿命期内净现金流量如下表，试计算其内部收益率。
项目基础财务数据测算与评估
政策法规风险的应对措施包括加强政策法规研究、及时调整项目策略、寻求政府支持和优惠 政策等。
04
项目财务可行性分析
项目财务可行性评估方法
净现值法（NPV）
通过将项目未来现金流折现到现值来 评估项目的财务可行性，考虑了资金 的时间价值。
预测未来现金流
收集项目投资、成本、收入、利润等基础 财务数据。
根据项目实际情况和市场环境，预测项目 未来的现金流。
评估财务指标
对比标准进行决策
根据基础财务数据和未来现金流，计算项 目的各项财务指标，如投资回收期、内部 收益率、净现值等。
将计算出的财务指标与行业标准或企业标 准进行对比，判断项目的财务可行性。
项目财务可行性决策建议
如果项目财务指标较差，可以考虑对项目进行调整或 重新评估投资方案。
根据财务可行性分析结果，如果项目具有较好的财务 指标，可以考虑推进项目实施。
在项目实施过程中，应定期进行财务可行性分析，以 确保项目按计划进行。
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内部收益率越高，表明项目的 预期收益越高，投资吸引力越 大。
内部收益率不受现金流时间点 的影响，因此在比较不同项目 时具有优势。
回收期（Payback Period）
回收期：衡量项目需要多长时间才能回收原始投资的时间指标，计算公式为累计现 金流达到原始投资额所需的时间。
回收期越短，表明项目的投资回收速度越快，风险越低。
通过比较项目的投资总额与预期的净 利润，计算出项目的投资回报率。
净利润
在毛利润的基础上，扣除税费后得到 的净利润。
02
项目财务评估指标
财务管理《项目基础财务数据的测算与评估》
认或合同、协议约定的金额计价； （2）从企业外部购入的，按时及支付的金额计价 （3）自行开发的， 按实际支出计价 （4） 接受捐赠的，按所附单据或同类资产市价计价 （5） 商誉只有在合并、接受投资或购入时入账
4. 开办费估算 根据评估项目筹建期间的支出、项目特点及同类项目的
总成本费用估算表
单位: 万元
•28
序号
年份
投产期
达产期
项目
456
7－10
1 外构原材料
2055 3475 4125 4125
2 进口零部件
1087 1208 725 725
3 外构燃料
13 25 27 27
4 外构动力
29 48 58 58
5 工资及福利费
213 228 228 228
6 修理费
•25
2. 分项详细估算法 流动资金＝流动资产－流动负责 流动资产＝应收帐款＋存货＋货币资金 流动负责＝应付帐款 流动资金本年增加额＝本年流动资金－上年流动资金
估算的具体步骤：首先计算各类流动资产和流动负债 的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
（1）周转次数计算 周转次数＝360÷最低周转天数 存货、现金、应收帐款和应付帐款的最低周转天数，
Q＝300 / 2×12％＝18（万元）
Q＝（318＋600 / 2）×12％＝74.16（万元）
Q＝（318＋600＋74.16＋400 / 2）×12％＝143.06（万 元）
建设期借款利息总和＝18＋74.16＋143.06＝235.22（万 元）
•21
3、 无形资产投资估算 我国现行财务会计制度规定，无形资产按照取得时的实
财务管理中的财务调研与分析方法
财务管理中的财务调研与分析方法在财务管理中，财务调研与分析是一项至关重要的工作。
通过对财务数据和信息的调查和分析，可以提供决策者所需的关键信息，帮助他们做出明智的经营决策。
本文将介绍财务调研与分析的基本方法，以及几种常用的分析工具和技术。
一、财务调研方法1.数据收集财务调研的第一步是收集相关的财务数据和信息。
这包括查阅公司财务报表、财务分析报告、行业研究报告等。
此外，还可以通过访谈公司管理层、参观公司经营场所等方式获取更详细和全面的信息。
2.财务比率分析财务比率分析是一种常用的财务调研方法，通过计算和比较不同的财务比率，可以评估公司的经营状况和财务健康度。
常见的财务比率包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等。
比率分析可以帮助判断公司的盈利能力、偿债能力、资本结构等关键方面。
3.趋势分析趋势分析是利用历史财务数据，观察和分析公司财务状况的变化趋势。
这可以帮助判断公司的发展趋势和未来可能的业绩表现。
趋势分析可以通过绘制趋势图表、计算增长率等方式实现。
二、财务分析方法1.财务报表分析财务报表是财务调研和分析的基础，其中包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表分析主要关注这些报表中的关键指标和比率，如利润总额、净利润、流动比率、资产负债比率等。
通过对财务报表的分析，可以了解公司的财务状况、经营绩效和现金流量情况。
2.比较分析比较分析是将公司的财务数据与同行业或竞争对手进行比较和对比。
这可以帮助确定公司在行业中的地位和竞争优势。
比较分析可以从多个角度进行，如财务比率的比较、财务指标的对比等。
3.现金流量分析现金流量是衡量公司健康度和经营能力的重要指标。
通过对现金流量的分析，可以评估公司的现金流动状况和现金管理能力。
现金流量分析可以包括计算现金流量比率、绘制现金流量表等。
4.敏感性分析敏感性分析是一种用于评估公司对特定因素变化的敏感性的方法。
通过对财务数据进行敏感性测试，可以了解公司对市场变化、成本上涨等因素的影响程度。
财务管理中的财务绩效评估
财务管理中的财务绩效评估财务绩效评估是财务管理中的重要环节，它可以帮助企业了解经营状况、优化资金运作、指导经营决策，进而实现经济效益最大化。
本文将从财务绩效评估的定义、目的、方法以及应用等方面进行探讨，并提出一些改进建议。
一、财务绩效评估的定义财务绩效评估是指对企业的经济活动进行综合评估，从财务角度对企业的盈利能力、偿债能力、运营能力以及成长能力等进行量化和分析，以期评估企业的整体财务状况。
二、财务绩效评估的目的1. 了解企业经营状况：通过财务绩效评估，可以了解企业的盈利情况、资产负债状况以及现金流量状况，从而全面了解企业的经营状况。
2. 优化资金运作：财务绩效评估可以帮助企业发现现金流量短板，及时采取措施，优化资金运作，提高企业的经济效益。
3. 指导经营决策：通过财务绩效评估，可以为企业的经营决策提供参考依据，帮助企业在市场竞争中保持优势。
三、财务绩效评估的方法1. 比率分析法：比率分析法是最常用的财务绩效评估方法之一。
通过计算各种财务比率，如盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等，来评估企业的财务状况。
2. 趋势分析法：趋势分析法通过对同一企业历史财务数据的比较，分析财务指标的变化趋势，评估企业的成长能力和稳定性。
3. 垂直分析法：垂直分析法是将企业某一期财务数据与同期总额对比，计算各项财务指标在总额中所占的比例，从而评估企业的财务状况。
4. 横向对比法：横向对比法是将同一行业的企业进行比较，分析其财务指标的差异，评估企业与行业平均水平的差距。
四、财务绩效评估的应用1. 决策支持：财务绩效评估可以为企业的经营决策提供重要的参考依据，如资金投资决策、产品定价决策等。
2. 内部管理：财务绩效评估可以帮助企业进行财务预测、预警和预防，指导企业内部经营管理，提高效率和效益。
3. 对外沟通：财务绩效评估可以为企业与股东、投资者、金融机构等利益相关方沟通提供数据支持，增强对外合作的信誉度。
改进建议：在进行财务绩效评估时，需要注意以下几点以提高评估的准确性和实用性：1. 数据质量：财务绩效评估需要依赖准确的财务数据，因此企业应加强会计核算工作，确保数据的准确性和完整性。
财务公司的财务预算与业绩评估
财务公司的财务预算与业绩评估财务预算及其重要性财务预算是财务管理的基础工具之一，用于规划和监控财务公司的经营活动。
通过制定财务预算，公司能够合理分配资源，提前预测经营活动的结果，并及时采取相应措施来实现预期目标。
财务预算不仅有助于财务公司根据实际情况进行决策，还为投资者、债权人和其他利益相关者提供了重要的信息。
财务预算的编制过程1. 收集信息：财务公司需要收集相关数据，包括历史财务数据、市场趋势以及内外部环境的变化等。
2. 制定目标：根据公司的战略目标和市场状况，制定财务预算的目标。
包括财务指标（如销售收入、成本、利润等）和非财务指标（如市场份额、客户满意度等）。
3. 编制预算计划：在制定财务预算时，需要根据公司的目标和战略制定各个部门的预算计划，并协调各个部门之间的关系。
4. 审查和审批：财务预算计划在编制完成后需要进行审查和审批，确保各个部门预算的合理性和可行性。
5. 实施和监控：一旦财务预算计划获得批准，公司需要按照预算计划进行实施，并定期监控实际表现与预算计划的偏差情况。
6. 调整和修订：根据实际情况，财务预算计划可能需要进行调整和修订，以确保公司能够实现预期目标。
财务预算对业绩评估的作用业绩评估是对公司在一定时期内的经营活动进行综合评价的过程。
财务预算提供了评价公司业绩的重要数据和指标，对业绩评估起到决定性的作用。
1. 目标对比：通过将实际发生的财务数据与预算数据进行对比，可以评估公司是否实现了预期目标。
如销售收入、成本、利润等指标的对比，可以判断公司的经营绩效和盈利能力。
2. 异常波动分析：财务预算还提供了公司经营活动的基准，可以帮助分析师或投资者分辨出业绩异常波动的原因，如市场因素、竞争压力等，从而更准确地评估公司的业绩表现。
3. 风险识别与控制：财务预算能够让公司预测和评估不同风险对业务运营的影响，并通过制定相应的应对策略来降低风险。
通过评估财务指标如资产负债率、流动比率等可以评估公司的流动性和偿债能力，以帮助公司控制风险。
财务测算分析
财务测算分析财务测算分析是一项关键的财务管理工作，它旨在通过对财务数据的收集、整理和分析，为企业的决策制定和业务发展提供准确可靠的依据。
本文将详细介绍财务测算分析的标准格式，包括财务数据的收集、整理和分析方法，以及分析结果的呈现和解读。
一、财务数据的收集和整理财务数据的收集是财务测算分析的第一步，它包括收集企业的财务报表、会计记录和其他相关财务资料。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，会计记录包括日记账、总账和明细账等。
收集到的财务数据需要进行整理，包括核对数据的准确性和完整性，并将其按照一定的格式进行分类和汇总。
二、财务数据的分析方法1. 比率分析：比率分析是财务测算分析中常用的方法之一，它通过计算不同财务指标之间的比率，来评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产周转率等。
2. 趋势分析：趋势分析是通过比较不同时间段内的财务数据，来分析企业的发展趋势和变化趋势。
通过对比不同时间段的财务数据，可以发现企业的增长率、利润率和市场份额等变化情况。
3. 垂直分析：垂直分析是将财务数据按照一定的比例进行分析，以揭示企业不同部门或不同项目之间的关系。
常用的垂直分析方法包括利润分析、成本分析和费用分析等。
4. 横向分析：横向分析是将财务数据按照不同时间段进行对比，以评估企业的财务状况和经营绩效。
通过对比不同时间段的财务数据，可以发现企业的增长率、利润率和市场份额等变化情况。
三、分析结果的呈现和解读财务测算分析的最终目的是为企业的决策制定和业务发展提供准确可靠的依据。
因此，分析结果的呈现和解读需要清晰明了，以便决策者能够快速理解和使用。
常用的呈现方式包括表格、图表和文字说明等。
在解读分析结果时，需要结合企业的实际情况和行业特点，进行全面细致的分析和评估。
综上所述，财务测算分析是一项关键的财务管理工作，它通过对财务数据的收集、整理和分析，为企业的决策制定和业务发展提供准确可靠的依据。
财务管理中的财务分析与预测
财务管理中的财务分析与预测财务管理中财务分析与预测财务分析与预测是财务管理中的重要环节。
它可以从财务报表中提取所需要的信息，提供帮助决策者更好地理解企业的财务状况和走向，从而进行科学的管理和决策。
下面我们将重点探讨财务分析与预测的基本概念、重要性、常见方法以及如何应用于实际中。
一、财务分析与预测的基本概念财务分析就是利用财务报表中的数据来分析企业过去的财务状况、现在的财务状况和未来的发展趋势。
它可以通过分析企业的盈利能力、偿债能力、运营能力、成长能力以及现金流量状况等方面的信息来评估企业的稳定性和赚钱能力、风险程度，从而为决策者提供更好的管理依据。
财务预测就是在分析财务报表和企业财务趋势的基础上，对企业未来的财务状况进行推断和预测。
它可以根据企业的历史数据、市场趋势以及行业变化等多方面的因素，评估企业未来的走势和发展趋势，为决策者提供更有针对性和有效的经营策略。
二、财务分析与预测的重要性财务分析与预测对企业的经营管理至关重要，通过分析和预测企业的财务数据，可以更好地掌握企业内外部环境的变化和市场动态，从而使企业的经营决策更加精准和有效。
1. 评估企业的盈利能力通过分析企业的盈利能力，可以帮助企业理解收入来源和盈利质量，从而制定更加可行的商业战略。
同时还可以帮助企业评估预测不确定性和风险因素，避免企业出现损失和亏损。
2. 评估企业的偿债能力偿债能力是企业财务健康的重要指标之一。
通过分析企业的偿债能力，可以帮助企业了解其债务情况、清偿能力、偿债压力和财务压力等因素，从而更好地规划企业的机会和风险，从而更好地规划企业的路线和未来的发展。
3. 评估企业的运营能力运营能力是企业经营活动的核心指标之一。
通过分析企业的运营能力，可以帮助企业评估其生产和销售能力，了解其资产负债情况、管理质量和现金流量状况等因素。
从而帮助企业更好地规划其市场扩张、产品调整和资源整合等策略。
4. 评估企业的成长能力成长能力是企业未来发展的关键因素之一。
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第一节 项目基础财务数据的内容 一、财务数据估算的概念 财务数据估算指在项目市场、资源、
技术条件评估的基础之上，从项目（企 业）的角度出发，依据现行的经济法规 和价格政策，对一系列有关的财务数据 进行调查、搜集、整理和测算，并编制 有关的财务数据估算表格的工作。
特点：经济性、机密性、动态性
（3）商标权：用于辨认特定商品和劳务 的标志
特点：独占使用权、禁止权
（4）商誉：企业的信誉、社会声誉
（5）土地使用权：土地使用者以协议、 指标、拍卖等方式从国家或集体手中取得 的在一定年限内对土地的占有、使用、收 益和有限处分权。
3、 开办费的构成
在筹集期间所发生的各种费用。
I＝（5×10＋11×15＋6×8＋7×20））×50％ ＝806（万元）
（2）详细估算法
现将构成固定资产投资的各个组成部分分别加以估算， 然后汇总得到固定资产投资总额。
①工程费用估算
A：建筑工程投资估算 建筑工程投资=项目建筑面积（平方米）×每平方米造
价
B：设备购置费估算 国内标准设备购置费=设备出厂价+运杂费 国内非标准设备购置费=设计费+生产成本+计划税金+
力年份的销售收入 税金 ： 增值税、消费税、营业税等流转税金
（四）、利润及其分配的结果 销售利润 投资净收益 营业外收支净额 三、基础财务数据估算的原则 1、 合法性原则 2、 真实性原则 3、 准确性原则 4、 可比性原则
四、财务数据估算的程序 1、 熟悉项目概况，制定财务数据估算的工作计
Qi: 拟建项目第i种设备的数量；Pi: 拟建项目第i种设 备的单价；n:设备种类数。
例 2：某项目主要设备的种类、数量、到厂价格 见下表：
甲设备 乙设备 丙设备 丁设备
数量（台） 10
15
8
20
价格（万元） 5
11
6
7
假定同类项目主要设备占其总投资的比例为50％。 则拟建项目的固定资产投资总额为：
划
2、 收集资料 （1）批准的项目建议书和可行性研究报告 （2）国家有关部门的法律法规 （3）同类项目的有关基础资料 3、 进行财务数据估算
第二节 项目投资成本的测算
一、项目总投资成本的内容
固定资产投资
建设投投资
建设期借款利息
流动资金投资
二、建设项目投资的构成与估算
I＝40× 1000 / 20＝2000（万元）
B：指数估算法（生产规模估算法）
是指根据同类项目固定资产投资额来估算不同 生产规模拟建项目固定资产投资额的一种方法。
I 2 I1 P2 / P1 n CF
n：生产规模指数（0<n<1）.
当依赖加大设备规格来扩大生产规模：n 取值 为0.6~0.7
4、 建设期贷款利息
(二) 建设项目投资的估算方法 1、 固定资产投资估算 （1）扩大指标估算法 套用原有同类项目的固定资产投资额对拟建
项目固定资产投资额估算的方法。
优点：计算简单
缺点：估算的准确性差
A：单位生产能力投资估算法
是指根据同类项目单位生产能力所耗费的固定 资产投资额来估算拟建项目固定资产投资额的 一种方法。
I 2 P2 I1 / P1 CF
其中：I2拟建项目所需固定资产投资额； I1：同类项目实际固定资产投资额 P2：拟建项目生产规模 ；P1：同类项目生产规
模 Cf：物价换算指数
例 1：某拟建项目年产某种产品40万件。调查研 究表明，本地区年产该种产品20万件的同类项目 的固定资产投资额为1000万元，假定不考虑物价 因素的变动，则拟建项目的固定资产投资额为：
费税税率）
增值税＝（CIF＋关税＋消费税）×增值税税率 外贸手续费＝CIF×1.5％ 银行手续费＝合同价×0.4～0.5％ 国内运杂费＝CIF×国内运杂费率
二、项目基础财务数据估算的内容 （一）投资成本费用估算 项目建设期各年的投资支出和建设项目的总投资估算。 建设投资：固定资产投资、无形资产投资、开办费、
建设期利息 建成后需要垫付的流动资金 （二）生产成本、费用估算 建成后对总成本费用及各年成本费用的估算
项目的生产经营总成本 可变成本 固定成本 单位产品成本 经营成本 （三）销售收入与税金的估算 销售收入 ： 正常年份销售收入和未达设计生产能
（一）建设项目投资的构成
1、 固定资产投资的构成
建筑工程费
工程费用 设备购置费
安装工程费
建设单位管理费
固定资产投资 工程建设其他费用 勘察设计费
负荷联 合试车费
土地征用及迁移补偿费
施工机构迁移费等
预备费用（不可预见费）基本预备费
涨价预备费
固定资产投资方向调节税
2、 无形资产投资的构成
供企业生产经营长期使用，但没有具体实 物形态的特殊性资产
当依赖增加相同数量来扩大生产规模：n 取值 为0.8~1
对高温高压工业项目
n 取值为0.3~0.5
C：比例估算法
根据已有的同类项目主要设备投资占其总投资的比 例，估算拟建项目固定资产投资额的一种估算方法。
I
1 K
n
Qi Pi
i 1
其中，I：拟建项目的固定资产投资额；1/K：同类 企业的设备占其固定资产投资的比例（%)）
特点：不存在实物形态、提供较长时期的 经济效益、与有形资产不可分离、有偿取 得、 未来经济效益不稳定。
（1）专利权：经过规定的法律程序，由 国家给予的对某一产品的造型、配方、结 构、制造工艺或程序拥有使用和转让的权 利。
特点：具有排他性的财产权
（2）非专利技术：未公开、为申请专利 保护、在生产和经营过程中已经使用了的 可以带来经济效益的技术知识和经验
计划利润+运杂费 其中：计划利润=（设计费+生产成本）×成本利润率 计划税金=（设计费+生产成本+计划利润）/（1-税率）
×税率
成本利润率、税率均取同行业平均水平。
国外进口设备购置费=到岸价格+进口关税+进口消费 税+进口增值税+银行与外贸手续费+国内运杂费
其中：到岸价格=离岸价格+海运费+海运保险费 海运费=离岸价格×海运费费率 海运保险费=离岸价格×海运保险费费率 海关关税＝CIF×关税税率 消费税＝（CIF＋关税）×消费税税率÷（1－消